FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINSTRATIVAS
CARRERA PROFESIONAL DE CONABILIDAD


CURSO:
CONTROL INTERNO


PROFESOR:
VARGAS CASTILLO

ALUMNA:
CASTILLO DIAZ ALMENDRA


HUARMEY - 2014




INTRODUCCIN


La proteccin de los recursos del estado en los gobiernos locales, regionales y
nacionales, est a cargo de los funcionarios pblicos trabajadores y la
poblacin en general, pues ellos hacen uso de los recursos financieros,
humanos y materiales el cual debe ser segn los procedimientos que se
plasman en la leyes, el mismo que busca la efectividad y eficiencia, la entidad
que fiscaliza y que ve el desempeo de todo este proceso es la contralora
general de la repblica y los ciudadanos comunes y corrientes a travs del
portal de transparencia el cual nos permite acceder a la informacin de las
actividades y proyectos que van desarrollando, al cual podemos poner
denuncias si vemos inconsistencias y malos manejos, de la proteccin y el
buen manejo de los recursos va a depender un buen desarrollo de la sociedad,
a travs de este ensayo queremos mostrar informacin compilada referente al
tema.




















La Contralora General de la Repblica pretende ayudar a las autoridades
municipales a alcanzar las metas de su gestin a travs del efectivo uso de los
recursos pblicos teniendo como herramientas clave, el buen desempeo y la
accin tica.
Este crecimiento de la economa municipal - y de los gobiernos regionales - sin
embargo, no ha estado acompaado de una respuesta institucional acorde al
nuevo contexto.
PROTECCION DE LOS RECURSOS DEL ESTADO EN LOS GOBIERNOS
LOCALES
Tal como seala el concepto de Control Interno, las funciones del mismo son
principalmente responsabilidad del Alcalde, de los funcionarios y de los servidores de
la municipalidad. Aunque con distinto nfasis y de acuerdo a las funciones de cada
uno, la aplicacin del control interno requiere de parte de todos ellos, un compromiso,
una planificacin sistemtica y la verificacin del cumplimiento de las tareas asignadas.
A nivel de roles, podramos mencionar las siguientes funciones:
Rol del Alcalde:
Dictar polticas y pautas para la implementacin sistemtica del Control
Interno.
Aprobar el plan de implementacin
Dar seguimiento general a la aplicacin de las normas a nivel de gerencias.
Disponer la implementacin de correctivos y medidas.
Aprobar medidas de fortalecimiento institucional.
Respaldar y promover una cultura orientada al buen desempeo institucional,
a la redicin de cuentas y a las prcticas de control.
Rol de los funcionarios
Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la misin y el
logro de los objetivos institucionales.
Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos potenciales.
Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los procesos en
base a las acciones de control interno preventivo.
Aplicar las polticas de control interno, as como desarrollar las acciones que
le competen en el marco del plan de implementacin.
Monitorear la implementacin del control interno en sus respectivas
gerencias.
Motivar e integrar al personal en torno a la prctica cotidiana del control
interno hacindoles ver su importancia para el desempeo institucional.
Estar informado sobre las polticas y pautas de control interno y comunicar
sobre las mismas para su aplicacin.
Sistematizar y preservar la informacin generada como consecuencia de la
implementacin del control interno.



Rol de los servidores
Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la misin y el logro
de los objetivos especficos encargados.
Proponer iniciativas de solucin a los problemas identificados.
Implementar las recomendaciones relativas al control interno preventivo de
acuerdo a la funcin que cumple en la entidad.
Cumplir las tareas de control encomendadas en los plazos y con la calidad
solicitada.
Sistematizar la informacin producida en torno a la implementacin del
control interno.

Rol del Consejo Municipal
Fiscalizacin de las actividades en las municipalidades conforme a sus
atribuciones legales
Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la municipalidad
Aprobar el rgimen de organizacin interior y funcionamiento del gobierno
local
Solicitar la realizacin de exmenes especiales, auditoras econmicas y
otros actos de control
Rol de los ciudadanos
Los vecinos de una municipalidad intervienen en la gestin administrativa, a
traves de mecanismos de participacin vecinal y del ejercicio de sus
derechos poltico
Es derecho y deber de los vecinos participar en el gobierno municipal de su
jurisdiccin. La ley norma y promueve los mecanismos directos e indirectos
de su participacin
PROTECCIN DE LOS RECURSOS DEL ESTADO EN LOS GOBIERNOS
REGIONALES Y LOCALES
Se aade que como parte de la promocin privada en proyectos y servicios, los
gobiernos regionales deben crear mecanismos para promover la inversin privada
nacional y extranjera dirigidos a lograr el crecimiento econmico regional. Para ello,
en el marco de sus competencias, pueden otorgar concesiones y celebrar cualquier
otra modalidad contractual, siempre que se contribuya al desarrollo sostenible local
y regional, se asegure una mayor eficiencia social y se garantice el cumplimiento
de las normas legales establecidas. Para estas acciones, los gobiernos regionales
estn facultados para solicitar asesora tcnica y financiera especializada. Las
concesiones u otra modalidad contractual, en concordancia con la Constitucin,
tendr en cuenta que la regulacin de los mercados de servicios pblicos
corresponde al gobierno nacional a travs de los organismos reguladores.
Como parte de las funciones orientadas hacia el fortalecimiento de la gestin
regional, la ley establece que los gobiernos regionales deben impulsar y articular la
participacin de las universidades, empresas e instituciones de la sociedad civil en
la ejecucin de los planes de desarrollo regional
Las numerosas funciones especficas (185) que la ley orgnica dispone ejerzan los
gobiernos regionales, se deben desarrollar sobre la base de las polticas regionales,
las cuales a su vez se formulan en concordancia con las polticas nacionales sobre
la materia. Las mencionadas funciones estn agrupados en los siguientes bloques:
en materia de educacin, cultura, ciencia, tecnologa, deporte y recreacin; de
trabajo, promocin del empleo y la pequea y microempresa; de salud; de poblacin;
agraria; pesquera; ambiental y de ordenamiento territorial; de industria; de comercio;
de transportes; de telecomunicaciones; de vivienda y saneamiento; de energa,
minas e hidrocarburos; de desarrollo social e igualdad de oportunidades; de
defensa civil; de administracin y adjudicacin de terrenos de propiedad del Estado;
de turismo; y, de artesana.
La ley establece un rgimen especial para la capital de la Repblica. Las
competencias y funciones reconocidas al gobierno regional son transferidas a la
Municipalidad Metropolitana de Lima, la cual posee autonoma poltica, econmica
y administrativa en los asuntos de su competencia regional y municipal. Toda
mencin contenida en la legislacin nacional que haga referencia a los gobiernos
regionales, se entiende tambin hecha a la Municipalidad Metropolitana de Lima,
en lo que le resulte aplicable.
Entre las competencias y funciones regionales especiales del Concejo
Metropolitano de Lima al que corresponde las del Consejo Regional, destacan:
aprobar la ejecucin de las inversiones pblicas de mbito regional metropolitano
en proyectos de infraestructura, que lleve a cabo el gobierno nacional; aprobar la
formacin de sistemas integrales y de gestin comn para la atencin de los
servicios pblicos de carcter regional en reas interregionales; y, aprobar
programas regionales de promocin de formacin de empresas, consorcios y
unidades econmicas metropolitanas, para impulsar, concertar y promocionar
actividades productivas y de servicios.
La Ley Orgnica de Gobiernos Regionales tambin legisla acerca del Plan de
Capacitacin Regional, respecto al cual dispone que el CND formular y aprobar
el Plan de Capacitacin en Gestin Pblica a nivel regional, con la finalidad de
mejorar la capacidad de gestin de los gobiernos regionales y acelerar el proceso
ordenado de transferencias. Este plan debe incluir, entre otros, los siguientes
aspectos:
Fortalecimiento de los sistemas administrativos de presupuesto, personal,
tesorera, contabilidad, crdito, contrataciones y adquisiciones e inversin pblica;
Actualizacin y simplificacin de los textos nicos de procedimientos
administrativos (TUPAS), a fin de facilitar la participacin ciudadana en la
fiscalizacin de los gobiernos regionales;
Adopcin de sistemas electrnicos de procesamiento de informacin que
permitan disponer de informacin relevante y oportuna para la toma de decisiones
adecuadas de gobierno y administracin; y
Fortalecimiento de las capacidades de formulacin y evaluacin de los proyectos
de inversin.
Con el fin de optimizar los recursos para la capacitacin, entre otras acciones, el
CND deber formular el Plan de Asistencia Tcnica a los Gobiernos Regionales, el
cual contendr por lo menos los siguientes aspectos:
Apoyar la elaboracin de un banco de datos e indicadores regionales que
permitan la evaluacin del desarrollo regional y el monitoreo de la gestin
regional, dentro de las normas del sistema estadstico nacional;
Formulacin, actualizacin y evaluacin de sus planes de desarrollo y proyectos
de inversin, a fin de que los mismos constituyan guas efectivas para su accin;
y
Apoyar a los gobiernos regionales para que al aprobar su organizacin interna
tengan en cuenta la situacin de las sub-regiones preexistentes y la posible
integracin de regiones.
En cuanto a las normas fiscales de la ley, destacan los siguientes aspectos:
a) Como parte de sus competencias exclusivas, los gobiernos regionales
aprueban su organizacin interna y su presupuesto institucional, conforme a la
Ley de Gestin Presupuestaria del Estado y las leyes anuales de presupuesto.
El presidente regional, dirige la ejecucin de los planes y programas del
gobierno regional y vela por su cumplimiento.
b) En el marco de sus atribuciones, el consejo regional aprueba el plan anual y
el presupuesto regional participativo, sobre la base del plan de desarrollo
regional concertado y de conformidad con la Ley de Gestin Presupuestaria del
Estado, las leyes anuales de presupuesto y la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal.
El consejo regional tambin aprueba los estados financieros y
presupuestarios.
c) En lo relativo a normas de austeridad, se dispone que la ejecucin del
presupuesto de los gobiernos regionales en materia de gastos corrientes,
de contratacin de personal y servicios no personales se har respetando
obligatoriamente y bajo responsabilidad de sus autoridades, las normas de
austeridad establecidas en la normatividad de gestin presupuestaria.
En el tema del rgimen econmico y financiero regional, la ley establece que
son recursos de los gobiernos regionales los sealados en la Ley de Bases de
la Descentralizacin, las empresas del Estado de alcance regional de su
circunscripcin que transfiera el gobierno nacional; tambin los recursos
financieros transferidos correspondientes a todos los proyectos de inversin de
alcance regional a cargo del respectivo CTAR, los generados por los permisos,
licencias, autorizaciones y concesiones que otorgue el gobierno regional; y
todos los proyectos de inversin pblica en ejecucin de alcance regional
transferidos por el gobierno nacional presentes en su circunscripcin, de
acuerdo con lo establecido en la propia ley orgnica.
Ambas leyes mencionadas precisan que las rentas de los gobiernos regionales
son las siguientes:
a. Las asignaciones y transferencias especficas para su funcionamiento, que
se establezcan en la ley anual de presupuesto.
b. Los tributos creados por ley a su favor.
c. Los derechos econmicos que se generen por las privatizaciones y
concesiones que otorguen, y aquellos que perciban del gobierno nacional por
el mismo concepto.
d. Los recursos asignados del Fondo de Compensacin Regional (FONCOR).
e. Los recursos asignados por concepto de canon.
f. El producto de sus operaciones financieras y las de crdito interno
concertadas con cargo a su patrimonio propio. Las operaciones de crdito
externo requieren el aval o garanta del Estado, y se sujetan a la ley de
endeudamiento pblico.
g. Sus ingresos propios y otros que determine la ley.
Respecto al FONCOR, la ley orgnica precisa que este fondo forma parte de
los recursos financieros destinados a los gobiernos regionales, el cual a su vez
se constituye inicialmente con el 30% de los recursos generados por la
privatizacin y concesiones. Los fondos son ntegramente utilizados para
financiar proyectos de inversin regional que hayan cumplido con las normas
establecidas por el sistema nacional de inversin pblica.
Aunque no se menciona directamente el tema de los tributos regionales, s se
le invoca a travs de la Ley de Bases de la Descentralizacin. Mediante sta se
establece que el poder ejecutivo en el marco de la reforma tributaria y la poltica
de descentralizacin fiscal, va a proponer al Congreso para su aprobacin, los
tributos regionales cuya recaudacin y administracin ser de cuenta directa de
los gobiernos regionales; asimismo, que los gobiernos regionales podrn
suscribir convenios con las administraciones tributarias como la SUNAT y
ADUANAS, orientados a mejorar la fiscalizacin y la recaudacin de los tributos.