ENSAYO PRIMER BIMESTRE - CONTABILIDAD SUPERIOR (5 NIVEL)

Prepare el ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO con el Estado de Situacin Financiera

y el Estado de Resltados Integral del perodo 2012
ACTIVO AL 01 AL 31
CORRIENTE ENERO DICIEMBRE
Caja 300.00 620.00
Caja Chica - 200.00
Bancos 1,700.00 3,200.00
Inventarios de Mercaderas 15,000.00 13,500.00
Clientes 600.00 1,000.00
Comisiones por cobrar - 500.00
Iva en compras 100.00 80.00
Anticipo retencin Fuente - 150.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 17,700.00 19,250.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina 150.00 3,200.00
Equipos de Oficina 200.00 920.00
Equipos de computacin 1,500.00 750.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,850.00 4,870.00
TOTAL ACTIVOS 19,550.00 24,120.00
PASIVOS
CORRIENTE
Aporte Individual por pagar 350.00 50.00
Aporte patronal por pagar 600.00 100.00
Retenciones Judiciales - 450.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 950.00 600.00
TOTAL PASIVO 950.00 600.00
PATRIMONIO
Capital 18,600.00 20,020.00
Utilidades del perodo 3,500.00
TOTAL PATRIMONIO 18,600.00 23,520.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 19,550.00 24,120.00
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
Ventas 12,000.00
Costo de Ventas 5,000.00
Utilidad bruta en ventas 7,000.00
(-) Gastos Administracin y ventas
Sueldos 3,000.00
Aporte ptronal 500.00
Arriendo pagados 200.00
Total Gstos de asministracin y ventas 3,700.00
(+) ingresos no operacionales
Comisiones ganadas 300.00
intereses ganados 50.00
Total Ingresos no operacionales 350.00
(-) Gastos no operacionales
Servicios bancarios 150
Total Gastos no operacionales 150
UTILIDAD DEL PERODO 3,500.00
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
ACTIVO AL 01 AL 31 INCREMENTO
CORRIENTE ENERO DICIEMBRE O DISMINUC
Caja 300.00 620.00 -320.00
Caja Chica - 200.00 -200.00
Bancos 1,700.00 3,200.00 -1500.00
Inventarios de Mercaderas 15,000.00 13,500.00 1500.00
Clientes 600.00 1,000.00 -400.00
Comisiones por cobrar - 500.00 -500.00
Iva en compras 100.00 80.00 20.00
Anticipo retencin Fuente - 150.00 -150.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 17,700.00 19,250.00 -1550.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina 150.00 3,200.00 -3050.00
Equipos de Oficina 200.00 920.00 -720.00
Equipos de computacin 1,500.00 750.00 750.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,850.00 4,870.00 -3020.00
TOTAL ACTIVOS 19,550.00 24,120.00 -4570.00
PASIVOS
CORRIENTE
Aporte Individual por pagar 350.00 50.00 -300.00
Aporte patronal por pagar 600.00 100.00 -500.00
Retenciones Judiciales - 450.00 450.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 950.00 600.00 -350.00
TOTAL PASIVO 950.00 600.00 -350.00
PATRIMONIO
Capital 18,600.00 20,020.00 1420.00
Utilidades del perodo 3,500.00 3500.00
TOTAL PATRIMONIO 18,600.00 23,520.00 4920.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 19,550.00 24,120.00 4570.00
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERO COMPARATIVO
EMPRESA COMERCIAL "COMPUTEK"
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X2
USO-APLICAC-SALIDA ACTIVIDAD
FUENTE-ORIGEN-ENTR
USO-APLICACIN OPERACIN
USO-APLICACIN OPERACIN
USO-APLICACIN OPERACIN
FUENTE-ORIGEN-ENTR OPERACIN
USO-APLICACIN OPERACIN
USO-APLICACIN OPERACIN
FUENTE-ORIGEN-ENTR OPERACIN
USO-APLICACIN OPERACIN
USO-APLICACIN INVERSIN
USO-APLICACIN INVERSIN
FUENTE-ORIGEN-ENTR INVERSIN
USO-APLICACIN OPERACIN
USO-APLICACIN OPERACIN
FUENTE-ORIGEN OPERACIN
FUENTE-ORIGEN FINANC
FUENTE-ORIGEN OPERACIN
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERO COMPARATIVO
EMPRESA COMERCIAL "COMPUTEK"
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X2
ESTADO DE FLUJODEL EFECTIVO - METODO DIRECTO
PARTE A
ACTIVIDADES DE OPERACIN
(+) Efectivo Recibido de Clientes 11300.00
Ventas 12000.00
Clientes -400.00
Anticipo Retencin Fuente -150.00
Comisiones por cobrar -500.00
Comisiones ganadas 300.00
Intereses ganados 50.00
(-) Efectivo pagado a proveedores y empleados -3830.00
Costo de Ventas -5000.00
inventario mercaderas 1500.00
Iva compras 20.00
Aporte individual por pagar IESS -300.00
Aporte patronal por pagar IESS -500.00
Retenciones judiciales 450.00
(-) Efectivo pagado a otros proveedores -3850.00
Gastos de Administracin -3700.00
Sueldos -3000.00
Aporte patronal -500.00
Arriendos pagados -200.00
Gastos no operacionales -150.00
Servicios bancarios -150.00
TOTAL GASTOS
(A) EFECTIVO NETO PROVISTO EN ACTIV OPERAC 3620.00
PARTE B
POR ACTIVIDADES DE INVERSIN -3020.00
muebles de oficina -3050.00
equipos de oficina -720.00
equipos de computacion 750.00
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIV. DE INVERSION -3020.00
PARTE C
ACTIVIDADES DE FINACIAMIENTO 1420.00
Incremento de capital 1420.00
EFECTIVO NETO ACTIV. DE FINANCIAMIENTO 1420.00
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL (A+B+C) 2020.00
(+) CAJA EQUIVALENTE AL INICIO DEL PERIODO 2000.00
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EMPRESA COMERCIAL "COMPUTEK"
(=) CAJA EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO 4020.00
PARTE D
CONCILIACIN DE LA UTILIDAD NETA CON FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad neta del ejercicio 3500.00
AJUSTES A RESULTADOS
Depreciaciones
AJUSTES EN EL BALANCE GENERAL
Cuentas del activo 470.00
(+) Disminucion del inventario de mercaderias 1500.00
(-) Incremento por clientes -400.00
(-) Incremento comisiones por cobrar -500.00
(+) disminucion IVA compras 20.00
(-) Incremento anticipo retencion fuente -150.00
CUENTAS DEL PASIVO -350.00
(-) Disminucion aporte individual por pagar -500.00
(-) Disminucion aporte patronal por pagar -300.00
(+) Incremento reteciones judiciales 450.00
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 3620.00
CONTADOR GERENTE
ESTADO DE FLUJODEL EFECTIVO - METODO INDIRECTO
PARTE A
CONCILIACIN DE LA UTILIDAD NETA CON FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad neta del ejercicio 3500.00
AJUSTES A RESULTADOS
Depreciaciones
AJUSTES EN EL BALANCE GENERAL
Cuentas del activo 470.00
(+) Disminucion del inventario de mercaderias 1500.00
(-) Incremento por clientes -400.00
(-) Incremento comisiones por cobrar -500.00
(+) disminucion IVA compras 20.00
(-) Incremento anticipo retencion fuente -150.00
CUENTAS DEL PASIVO -350.00
(-) Disminucion aporte individual por pagar -500.00
(-) Disminucion aporte patronal por pagar -300.00
EMPRESA COMERCIAL "COMPUTEK"
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
(+) Incremento reteciones judiciales 450.00
(A) EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 3620.00
PARTE B
POR ACTIVIDADES DE INVERSIN -3020.00
muebles de oficina -3050.00
equipos de oficina -720.00
equipos de computacion 750.00
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIV. DE INVERSION -3020.00
PARTE C
ACTIVIDADES DE FINACIAMIENTO 1420.00
Incremento de capital 1420.00
EFECTIVO NETO ACTIV. DE FINANCIAMIENTO 1420.00
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL (A+B+C) 2020.00
(+) CAJA EQUIVALENTE AL INICIO DEL PERIODO 2000.00
(=) CAJA EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO 4020.00
CONTADOR GERENTE
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