Offshore?

Ventajas de las Invasiones Offshore y Procedimientos

para Conseguir una Planificacin Fiscal Perfecta
Offshore


"
PRLOGO """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" #
PRIMERA PARTE """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $
POLMICO OFFSHORE """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $
"# $%&'(&)*' )+ *,'-*%+ & *..'-*%+ ############################################################ /
0# 1&2& )+ 3%45&' )+ (&' 54%6')6116*,+' *,'-*%+ ############################################ 7
3. LA PRESIN FISCAL ############################################################################## "8
4. LA NUEVA ECONOMA OFFSHORE ######################################################### "9
5. LA ILEGAL REDADA INTERNACIONAL #################################################### ":
6. LAVANDERA MUNDIAL ######################################################################## ";
7. LA POLICA FISCAL ############################################################################## 0"
7# (& (63+%$&) *..'-*%+ <4+ ,*' =+%$+,+1+ ################################################# 09
PARTE 2 """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %&
PLANIFICACIN FISCAL OFFSHORE """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %&
9. VENTAJAS DE IR A OFFSHORE ############################################################### 0;
"8# 4'*' =&%& (&' >+5*%+' =(&,6.61&16*,+' .6'1&(+' *..'-*%+ ######################## ?"
11. EL EXPATRIADO ################################################################################# ??
12. TU PRIMER AHORRO FISCAL ############################################################## ?/
Dnde reside usted? """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" #$
Dnde vive la mayora del tiempo? """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" #%
13. DOBLE NACIONALIDAD ###################################################################### ?7
14. 8 IMPUESTOS EN ONSHORE ################################################################# 98
Impuesto de residentes """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &'
Impuesto de domicilio en origen """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &'
Impuesto de ciudadano """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &(
Impuesto de estado civil """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &(
Impuesto por la fuente ingresos """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &(
Impuesto de la ubicacin de los bienes """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &)
Impuesto temporales """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &)
Impuesto de status de los beneficiarios """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &)
15. QU OFFSHORE ES EL MEJOR? ########################################################### 9?
Suiza Offshore """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &&
Liechtenstein Offshore """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &$
Austria Offshore """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &$
Panam Offshore """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &$
Saint Kitts y Nevis Offshore """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &%
Belice Offshore """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &%
Hong Kong Offshore """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &*
16. QU OFFSHORE ELIJO? ###################################################################### 97
El sistema tributario """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &+


#
La situacin poltica y econmica """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &,
Intercambio de moneda """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &,
Convenios de doble imposicin """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" &,
Gobiernos estables """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $'
Ambiente empresarial """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $'
Infraestructura """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $(
El nivel del desarrollo bancario y de otros servicios """""""""""""""""""""""""" $(
Derecho tributario """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $(
Anonimato bancario """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $)
Oportunidades para futuras inversiones """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $)
Localizacin """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $#
17. OFFSHORE SIN DESPLAZAMIENTOS ##################################################### /9
Obtener una direccin postal """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $&
Formacin de una sociedad offshore """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $$
18. TIPOS DE SOCIEDADES OFFSHORE ###################################################### /:
IBC (Compaa Internacional) """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $%
Otros tipos de sociedades """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" $,
El sistema bancario Offshore """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %(
Sociedad Offshore duea de buques y yates """""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %)
Otras Esquemas Offshore """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %)
19. LOS SECRETOS DE UN BANQUERO OFFSHORE ##################################### :?
Bancos offshore: tipos de cuentas """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %#
Tarjetas Bancarias Offshore """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %%
Capitalizacin de las ganancias """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %*
Esquemas bancarios """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %+
Planes personalizados """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" %+
20. ESTRATEGA FINANCIERO ESPECIALIZADO EN INVERSIN OFFSHORE #### :;
Inversin en una cartera diversificada de materias primas """""""""""""""" %,
Fondos de inversin en jurisdicciones offshore """""""""""""""""""""""""""""""""" %,
Adquirir y guardar metales preciosos """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" *(
Monedas electrnicas respaldada en oro u otros metales preciosos "" *(
Eurobonos """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" *)
Cajas de seguridad offshore """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" *#
Inmuebles en pases extranjeros """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" *&
21. PLANIFICACIN FISCAL EN JURISDICCIONES OFFSHORE ###################### @/
Rentas variables en offshore """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" *$
Fundacin en Liechtenstein y la fundacin inglesa """"""""""""""""""""""""""""" *%
Contratacin de seguros en offshore """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" *+
Testamentos """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" *,
22. SUIZA OFFSHORE ################################################################################ 7"


$
23. TRANSACCIONES FRAUDULENTAS ####################################################### 7@
24. ACTIVIDADES EMPRESARIALES EN OFFSHORE ##################################### 77
25. ESQUEMAS FISCALES OFFSHORE PERFECTOS ####################################### ;8
Sociedades offshore extranjeras controladas """""""""""""""""""""""""""""""""""""" ,'
Holding offshore personal """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" ,(
Holding personal """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" ,(
Empresa de inversin extranjera pasiva """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" ,(
Beneficios acumulados en jurisdicciones offshore """""""""""""""""""""""""""""" ,)
Requisitos de los ciudadanos americanos en la presentacin de
impuestos al IRS """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" ,)
Informacin sobre transacciones sospechosas de blanqueo de capitales
""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" ,#
Esquemas financieros """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" ,&
Informacin fiscal entre pases """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" ,&
26. ANONIMATO EN OFFSHORE ################################################################# ;/
27. INVIERTA CON PRECAUCIN EN OFFSHORE ########################################## ;:
PARTE TRES """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" '(
OFFSHORE HOY """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" '(
28. LOS GOBIERNOS CHIVATOS ############################################################## "88
29. EMBARGOS JUSTIFICADOS O INJUSTIFICADOS? ################################ "80





















%
Prlogo


Offshore ha evolucionado mucho desde hace ltimos 10 aos, y mucha gente ha
descubierto, con frecuencia de manera temeraria, que existen obstculos que deben
evitar ya que podran dar lugar a prdidas econmicas e incluso crcel. En este libro
Usted podr encontrar toda la informacin que necesitaran sobre el tema Offshore,
inclusive respuestas fidedignas e importantes conexiones.
En la primera parte de este libro: Polmico Offshore encontrar informacin
actualizada sobre el estado del mundo offshore, frente al estado actual de los
acontecimientos vigentes a nivel mundial. En los ltimos aos ha habido rpidos
cambios en este negocio, y los que quedan por venir. Es importante saber que esperar
para poder evitar los riesgos mientras prepara su plan de ataque. Despus de todo, de
eso se trata-los barbaros estn esperando en la puerta, ahora mismo. La parte dos:
Planificacin Fiscal Offshore incluye las razones por las que el punto de vista
offshore podra ser su mejor opcin en cuanto a metodologa y defensa, y adems le
ofrecer informacin prctica y estrategias para trasladarse a offshore. Existe una gran
seleccin de banca offshore y posibilidades de inversin para satisfacer a cualquier
inversor y conjunto de objetivos as como ideas sobre planificacin fiscal. Sabr cmo
reducir impuestos, diferirlos e invertir libre de impuestos a la par que protege sus
activos y planea su estado, a la vez que permanecer fuera del alcance de los acreedores
y de las crecientes practicas confiscatorias gubernamentales. En la parte dos averiguar
como usted y su cnyuge puede ganar hasta 160,000 dlares al ao libres de impuestos
solamente por trasladarse.
Aqu encontrar todo lo que necesita en su camino hacia la reduccin de
impuestos, proteccin de activos, aumento de beneficios, y en general para vivir mejor.
Usted ha contribuido a causas muy importantes solo por el hecho de examinar este
tema; usted, su familia y un futuro ms prometedor. Solo usted tiene la llave hacia su
futuro.
















&
Primera parte
Polmico Offshore

1

Traslados de Onshore a Offshore

Qu est haciendo esta gente y qu es lo que le motiva? En realidad, hay
muchas razones por las que usted puede elegir tener su dinero, activos e inversiones en
un banco en el territorio offshore. Y cul es el motivo? Analizando la situacin
poltica y financiera de nuestra sociedad, podemos decir que hay muchos motivos por
los que la gente se traslada a territorios offshore satisfaciendo la necesidad de nuevas
oportunidades, impuestos reducidos y, lo ms importante, bienes protegidos legalmente
debido al miedo de perder la estabilidad financiera el futuro. En cierto modo, hay
muchas razones por las que considerar trasladarse a territorio offshore y, siempre que
seamos personas verdaderamente libres y dispuestas de actuar de una manera legal,
deberamos tener un derecho de hacerlo a nuestra disponibilidad. Pero lo tendremos?
Quizs.
Por el momento hay muchas opciones disponibles, y todava hay decenas de
puertas abiertas para dar a los inversores una oportunidad para preservar y proteger
bienes, para aliviar la carga impositiva y planear para el futuro.
Por supuesto, debes hacer planes muy cuidadosos para evitar las trampas y
peligros que puede que usted encuentre en el camino. Para mantenerse alejado de
problemas con el gobierno es mejor saber que lneas no deben cruzarse. La maniobra es
que el gobierno con agendas por detrs normalmente redefinen dichos parmetros para
poder controlar a los sujetos tributaros y aferrarse a los ingresos para el apoyo de sus
planes y presupuestos que son cada vez ms amplios y excesivos.
Dicha intencin se encuentra en competencia directa con la mayora de la gente
digna que trabaja duro para incrementar su riqueza y otorgar una mejor seguridad
financiera y fsica para ellos mismos y sus familias. Estos objetivos son vlidos, y en el
estado actual del mundo usted est bien aconsejado para explorar todas aquellas
opciones para desplazarse a un territorio offshore de manera legal, mientras hay tiempo.
Hoy en da hay cierto inters especial en cerrar puertas concretas mientras estamos
hablando.
Como un avaro celoso e inseguro, el gobierno de los Estados Unidos ha
especulado sobre su prdida de dinero de los impuestos de los incontables nmeros de
ciudadanos sospechosos de evadir impuestos. Cuando se identifican los sospechosos de


'
la llamada evasin de impuestos, el gobierno distingue poca diferencia entre aquello y
la evitacin de los impuestos, una actividad que todava se considera legal y que
consiste en organizar las actividades mercantiles de forma legal y de modo que se
paguen menos impuestos. Pero con 250,000 ciudadanos estadounidenses que eligen de
manera voluntaria abandonar los Estados Unidos todos los aos, debido principalmente
al fantasma de los impuestos, est claro que un gran nmero de desencantados
americanos estn deseando intentar algo nuevo: una nueva vida financiera. Y estos
nmeros no incluyen, sin lugar a dudas, el gran segmento de gente que hace uso de las
estrategias y planes offshore sin dejar su hogar.
Australia, otra jurisdiccin de alta tributacin, tambin cuenta con un gran
nmero de sospechosos defraudadores fiscales, que se han trasladado al territorio
offshore, y por lo tanto el gobierno australiano est tomando medidas para combatirlo.
El gobierno britnico, est realizando el mismo baile-y con una venganza. Al contrario
a todos estos pases, en Italia la evasin fiscal se considera un modo de vida, y en broma
conocida como el pasatiempo nacional.
La tendencia de los ciudadanos de protestar de manera activa contra los
impuestos del gobierno ocurre en pases en los que los impuestos federales y
combinados tanto locales, como del estado exceden un 50% del ingreso bruto de la
persona. A finales de los aos 70 y 80, el Reno Unido, captur un 70% de la ciudadana.
Esto desencaden en una rebelin fiscal de clases como contribuyentes que empezaron a
abandonar el pas. Sus salidas fueron menos discretas de lo esperado y algunos de los
ciudadanos ingleses ms ricos y con ms talento del pas fueron bastante claros en
cuanto a su desencanto de ser abusados por los recaudadores.
Jean Baptiste Colbert fue muy elocuente cuando dijo, el arte de la tributacin
consiste en desplumar al ganso para obtener la mayor cantidad de plumas con la menor
cantidad de siseo
Bien, el ingls sac demasiadas plumas, y el xodo gan tal impulso, que a
principios de 1990 el gobierno decidi poner los frenos a su excesivamente alta
fiscalidad reconsiderando el previo nivel de solo el 50%. Hubo un colectivo suspiro de
alivio en muchos sectores, y los gradualmente expatriados a Espaa e Islas Canarias
empezaron a regresar a la madre patria.
Entre las clases econmicas de un pas, los ms adinerados, un 2 por ciento, (las
grandes riquezas nacionales) incluyen empresarios de nivel, industriales, capitalistas,
inversores, escritores, actores, cantantes, cientficos y otros ejemplos de gente rica y
creativa. Constituyen una gran parte de la base econmica en la que se crea la riqueza y
de la que el fisco puede quitar. En Inglaterra, estas flores brillantes entre la ciudadana
fueron las mismas personas que haban empacado y pedido una licencia. Cuando el
gobierno decidi dar marcha atrs, sus patriotas tuvieron que ponderar los beneficios de
seguir expatriados en contra de la tentacin de volver a su pas de origen, inclusive el
regalo de bienvenida de una nueva reducida estructura tributaria que extraamente se
vea como un incentivo fiscal. Aunque un 50% todava se considera como una alta
tributacin, la historia demuestra que ese es el mximo nivel con el que los ciudadanos
estn dispuestos a hacer frente y generalmente el 50% es el nivel de experiencia de los
contribuyentes en los Estados Unidos, Canad, Inglaterra y otras naciones industriales
del primer mundo.
El fisco formul una nueva estrategia para el regreso de los expatriados ingleses
de los noventa que crey que regresaran para encontrar todo tal y como haba sido
antes de irse. Pero no fue el caso.
Las leyes fiscales inglesas incluyeron un deducciones en los ingresos
extranjeros. En este escenario, si t eras un ciudadano britnico y trabajabas en el


(
extranjero durante ms de un ao, y fsicamente permanecas menos de 62 das en el
Reino Unido durante ese ao estabas exento de impuesto sobre la renta de los beneficios
obtenidos en el extranjero. No es de extraar que hubiese un xodo. El IRS nunca
considerara esa idea tendran demasiados tomadores!
Hubo un ligero deterioro en los planes para antiguos residentes deseosos de
volver a Inglaterra. En la antigua justicia el gobierno de Blair decidi que estos
ciudadanos repatriados tendran que pagar impuestos sobre su renta a nivel mundial si
ellos tenan algn ingreso en el Reino Unido. Eso se consider como una sancin por
haber abandonado en primer lugar. Por qu el fisco hizo esto? Porque poda.
Los Estados Unidos, as como otros pases, son muy conscientes de este antes
y despus con los contribuyentes. Como tal, se estn formulando estrategias a un
ritmo rpido, casualmente con un programa haca un orden mundial nico. Qu puede
que haga el gobierno con el mayor control de los ciudadanos? Por supuesto, puede que
los graven incluso ms.
Los pases y organizaciones con un programa para eliminar los parasos fiscales
ya que los ven como una competencia desleal en materia fiscal incluyen los Estados
Unidos, el Reino Unido, la Unin Europea, la organizacin para la cooperacin y
desarrollo econmico, el grupo de accin financiera internacional, y el G-8. En otras
palabras, los pases y grupos con los mayores ingresos y las economas ms fuertes.
Detener las rotativas: En ltimos aos la postura del Reino Unido en contra de
los parasos fiscales y sospechosos evasores de impuestos haban aumentado hacia un
nuevo nivel del cual muchos sospechan que tendr un efecto negativo en los 13
territorios de ultramar britnicos y su situacin como parasos fiscales viables, en
concreto para los ciudadanos britnicos y americanos.
















)
2

Caza de Brujas de las
jurisdicciones Onshore

Segn una estimacin del servicio de rentas internas (IRS), entre uno y dos millones de
americanos pude que usen cuentas offshore con una tarjeta de debito como la American
Express, Visa o MasterCard. Dichas tarjetas les permite acceder de una manera fcil a
sus fondos sobre depsito offshore. La estimacin es probablemente correcta,
considerando las cifras anteriores que hemos investigado vimos que un cuarto de milln
de americanos se estn yendo anualmente, y un nmero incontable de americanos estn
llevando su dinero a territorios offshore. De hecho, estas estimaciones estn basadas en
los registros conseguidos en una investigacin llevada a cabo hace pocos aos, durante
la cual MasterCard recibi una citacin para producir los registros bancarios de los
contribuyentes de los Estados Unidos de solo tres parasos fiscales, por lo tanto solo
constituye una parte de lo que en realidad hay. A este tanteo de terreno, as es como
llamamos este tipo de investigaciones, pusieron de manifiesto 230,000 cuentas
bancarias de americanos.
Entre estas cifras se encontraban flagrantes evasores de impuestos a cuales el
gobierno sin duda ninguna tena todo el derecho a identificar y captar. Pero
afortunadamente, el simple hecho de tener una cuenta bancaria offshore, o usar
inversiones offshore y estrategias de proteccin de activos no significa que se est
engaando al fisco o cometiendo algn crimen. Aparentemente, sin embargo, en el
fervor de realizar ms ingresos de impuestos, esto es lo que a la IRS algunas veces le
gustara creer y transmitir a la sociedad.
Con el ejercicio de tanteo previamente mencionado, el gobierno sorprendi a
mucha gente que pensaba que estaban a salvo en territorio offshore. El IRS logr una
gran publicidad por su cruzada de impuestos, y conociendo el resultado de sus
esfuerzos, empez a ejercitar sus msculos, aprovechando para que el contribuyente
cumpliera. Finalmente, en el ao 2003, el IRS estableci un programa de amnista que
ofreca no procesar a todos aquellos contribuyentes que fuesen a offshore, pero que
todava no haban sido descubiertos hasta una fecha establecida. El supuesto
conveniente es que si fueran cuentas ilegales, los titulares de las cuentas podran tener
algo que ocultar como no haber declarado sus ingresos de los honorarios devengados,
beneficios, dividendos, intereses y ganancias sobre el capital que seguramente los
ciudadanos de bien hubiesen desviado legalmente a territorios offshore.
En un intento de ocultar dinero de quien sea- gobierno, ex cnyuges, acreedores,
u otros-los contribuyentes estadounidenses a menudo no han presentado la solicitud a
hacienda TD F 90.221. Si no la presentaron a sabiendas o no, dicha solicitud es un
requisito obligatorio en la mayora de las circunstancias, y debe ser presentada
anualmente, o el contribuyente podra ser castigado con sanciones penales y civiles de
hasta 5 aos de prisin y 500,000$ por cada cuenta no declarada por el signatario
autorizado.


*
Entregndose a las autoridades por su propia cuenta durante el periodo de
amnista, el contribuyente que operaba al margen de la ley evitaba muchos de los
problemas potenciales, al contrario de los que han elegido no hacerlo arriesgndose a lo
mximo. Reunir datos bancarios de tarjetas de crdito de compaas es uno de los
muchos mtodos que el IRS puede usar para perseguir lo que siente como suyo. Este
particular mtodo incaut 170 millones de dlares, por lo tanto estos tanteos son muy
atractivos, aun cuando se observa una inconstitucionalidad.
Y quin eran estos peces gordos? Segn el IRS, muchos de los titulares de las
cuentas con fraudes en sus impuestos eran dueos de negocios, ejecutivos, fiscales,
doctores, personajes de Wall Street, e incluso empresas que cotizan en bolsa. Todas
estas personas usaban sus tarjetas de debito para pagar sus gastos diarios, directamente
desde offshore, y por lo tanto sin pagar impuestos. Cmo es esto posible? Bien,
normalmente no se hacen deducciones para estos asalariados, ya que declaran sus
ingresos directamente. Los ingresos que desembocan en territorio offshore, y se gastan
con una cuenta de tarjeta de debito offshore, ni siquiera necesitan aparecer en la
columna de ingresos. Los resultados del tanteo indicaron que la mayora de las
capturas offshore estaban en el uno por ciento de los contribuyentes de Estados unidos.
Con el xito del caso MasterCard, el IRS tuvo todo el incentivo del mundo para
morder el anzuelo y acudir otra vez. En abril del 2006 los titulares de las noticias
publicaron la historia de que el IRS haba pedido y recibido la aprobacin de un tribunal
federal para solicitar que PayPal entregara informacin financiera y privada sobre sus
clientes , basado en la pura suposicin de que algunos clientes podran estar evadiendo
impuestos. En 2005, clientes de PayPal, particulares, y empresas por igual en todo el
mundo haban transferido 27,5 billones de dlares a travs de sistema de la compaa.
Muchos titulares de las cuentas tienen acceso a su dinero a travs de tarjetas de crdito y
de dbito, y el IRS quera saber quines eran los que podan haber transferido ingresos
offshore no declarados.
El resultado de esta investigacin est aun por ver, pero mientras tanto, un
hecho interesante es que Ebay posee a PayPal y cuenta con cien millones de titulares de
cuentas por todo el mundo.












"+
3

La Presin Fiscal

Obtener un offshore legalmente y residir all legalmentees la meta. Por lo
tanto, lo mejor es empezar el proceso de manera correcta y evitar lecciones arduas.
Tendr muchas oportunidades a medida que avanza con su plan para internalizar sus
finanzas y reducir aquellos impuestos excesivos, pero querr evitar infringir la ley con
cualquiera solucin o estrategia que pudiera exponerle a los ataques del gobierno o abrir
otra caja de pandora. Si usted aprueba o no los mtodos y escrutinios del
gobierno, lo mejor es no justificar los hechos y someterse a un alto riesgo de manera
innecesaria. Gurdese las medidas de alto riesgo para cuando usted realmente las
necesite.
La evitacin de impuestos probablemente no sea la nica razn por la que usted
quiera trasladar su dinero y bienes a otro pas, aunque como hemos visto, la elevada
presin fiscal ha tenido el efecto neto de incitar a la gente a llevar a cabo soluciones
offshore.
Normalmente, presiones como las que aparecen en la siguiente lista brindan
fuertes incentivos para buscar soluciones alternativas:

! Represin gubernamental
! Disminucin de privacidad
! Discriminacin
! Demandas
! Amenaza criminal
! Exceso gubernamental
! Terrorismo
Esta lista solo recoge algunos de los incentivos. Si repasamos las ltimas dcadas
en los Estados Unidos, podemos ver un patrn de deterioro social en nuestra sociedad a
todos los niveles. Puede que haya empezado desde el fondo, pero parece haber llegado a
su tope- solo mire a los jugadores de hoy en da en el mundo de los negocios y en el
gobierno. Alguna de estas personas comprara un coche usado?
Tanto en los Estados Unidos como en otros lugares ha habido muchos cambios
importantes y rpidos, especialmente en el nuevo siglo. Los problemas parecen
acentuarse conforme se nos obliga a aceptar una sociedad globalizada. Pero esto qu
significa?
Los jvenes estn ms predispuestos a aceptar el modo en el que estn las cosas,
porque no han estado en este mundo el tiempo suficiente como para ser testigos o sentir
los efectos del cambio. Con el tiempo, tambin se darn cuenta de que sus futuros
estarn marcados por el cambio, ponindoles en situacin de riesgo potencial; un da,
recordarn el pasado, cuando tenan ms libertades, y oportunidades. Afortunadamente,
hay cantidad de oportunidades offshore para los jvenes, incluyendo posibilidades de
empleo en el extranjero.


""
Hablar del mercado libre mundial y democracia mundial nos provoca
indudablemente una borrosa sensacin de calidez. Pero no deberamos examinar con
atencin a estos conceptos, aparentemente bien intencionados, si se realizan a expensas
de nuestra soberana como ciudadanos individuales de una nacin independiente? Este
es el siglo que ha garantizado nuestros derechos y libertades al amparo de la
constitucin de los Estados Unidos y de la carta de derechos, y tenemos la gran fortuna
y privilegio de ser los beneficiarios de este legado. Pero la triste noticia es que estos
derechos corren el riesgo de desaparecer muy rpidamente.
Cmo? Vamos a mirar a un sector: privacidad. Es un poco inquietante tener en
cuenta la erosin de nuestra privacidad. Ms y ms estamos expuestos a nueva
vigilancia. Sin darnos cuenta somos fotografiados en nuestros automviles en los
semforos y peajes, en parkings, y pasos superiores. Se nos fotografa en las esquinas de
las calles, centros comerciales, en edificios de oficinas, en bancos, aeropuertos, en
estaciones de autobs, Y caminando por la calle ocupados en nuestras propias cosas. En
ocasiones, estas cmaras son aparatos de reconocimiento facial de las que no somos
conscientes, y que puede que sean usadas para ejecutar una identificacin de nuestras
identidades o sobre posibles antecedentes criminales, mientras seguimos inocentemente
nuestra vida diaria en lo que consideramos parte de nuestro pequeo mundo privado.
Es exagerado imaginar que lo prximo podra ser el dormitorio?
Cuando estamos en el trabajo e incluso en casa, hoy en da es posible tanto para
propio gobierno, como para otros espiarnos a travs de nuestras conversaciones
telefnicas y mails. Ahora se pueden usar nuestro grupo bancario y otras instituciones
financieras como extensiones de aplicacin de la ley y como fisgones del gobierno para
vigilar, no solo en lo relativo a asuntos financieros, sino a todo lo que dicha informacin
diga sobre nosotros. Hoy en da, el gobierno usa bibliotecas y libreras para saber ms
sobre quien somos y lo que estamos haciendo-basndose en lo que leemos.
Bajo una legislacin amplia, al igual que las leyes contra la delincuencia que
estaban destinadas especficamente a capturar gnsteres, los nuevos poderes son usados
habitualmente contra ciudadanos normales con la esperanza de conseguir condenas. Y
esto mismo se aplica a las leyes aprobadas bajo el pretexto de eliminar ciertos malos
elementos como traficantes de drogas, falsificadores, luchadores y blanqueadores de
dinero, pero ulteriormente se usan para tener un mejor control de la poblacin en
general. La progresin natural podra ser la penalizacin potencial de casi todo.
Esto es as por qu tenemos un tribunal federal secreto en los Estados Unidos, en
violacin directa de nuestra sexta enmienda? Segn prensa asociada, tribunales
federales estn investigando miles de casos cerrados, por lo tanto nunca ven la luz del
da. No hay casos contra terroristas, se trata de casos contra acusados en causas penales.
Desde el 2003, ha habido unos 5000 casos de este tipo. Y por qu se mantienen en
secreto? Esto mismo se le pregunt al departamento de justicia, pero guard silencio.
Puede que una generosa aplicacin de las leyes y poderes alentara negociaciones ms
indulgentes con la fiscala y eliminara la necesidad de juicios imparciales y rpidos.
Por qu podra ser?
El miedo al terrorismo llev a la aprobacin de la ley patriota en nombre de la
seguridad, parafraseando a un clebre americano. Parece que lo que necesitamos temer
es el miedo en s mismo. Estamos permitiendo que el aura de miedo sea una excusa
para renunciar a nuestras libertades.
Por supuesto, que en la medida de lo posible todo el que sea racional quiere
eliminar la actividad delictiva. Pero tambin a costa de violar las libertades civiles de
los ciudadanos que supuestamente tienen derechos y son contribuyentes? La guerra


"#
contra el terrorismo sospechosamente empieza a parecer una guerra contra nuestras
libertades.
Increblemente, una encuesta reciente de los americanos desvel que la inmensa
mayora aprueba estas tcticas a favor del antiterrorismo porque creen que es el precio a
pagar por la libertad.
Bien, si el pblico americano est dispuesto a creer esto, no es de extraar que el
congreso ratifique lo que sea que el presidente quiera vender.
No es demasiado tarde y todava hay medidas que podemos llevar a cabo cada
uno de nosotros para preservar los valores claves de soberana, libertad, privacidad, e
individualidad. Estos puede que requieran un trabajo concienzudo, pero la causa
merece la pena, y el grado de nuestro xito puede depender de cmo de seria
consideremos la amenaza. Por lo tanto, se requiere adoptar iniciativas ms audaces.
La privacidad es un importante factor que sirve para aislarnos de todas las
formas de opresin e intrusin por parte del gobierno, u otras personas y entidades
cuyos motivos es muy poco probable que nos beneficien. En la raz de la cuestin est
el derecho de un individuo a la soberana, que en teora, debera conllevar ms
credibilidad que cualquier derecho otorgado a un gobierno por su propia ciudadana.
Pero si creemos que ya hemos visto lo peor en cuanto al tema de privacidad, solo
necesitamos volver a las noticias. Hay un movimiento en curso haca una sola forma de
identidad personal, y no solo estamos charlando sobre la nueva idea para tarjetas
nacionales de identificacin (ID). La conversacin adems trata de la tecnologa de un
microchip-para incorporarlo en tu cuerpo- y sobre los usos que estn siendo seriamente
discutidos en ciertos crculos a cerca de identificacin y control. Quin? Usted. Habr
muy buenos argumentos , algunos verdaderamente muy optimistas que apoyen este
plan, pero una vez instalado, como en el caso del impuesto sobre la renta temporal de
1913, probablemente nunca desaparecer y se sacara partido de esto mas all de lo que
pueda alcanzar nuestra imaginacin.
Adems, todava se siguen empleando otros medios de identificacin fsica, a parte del
antiguo registro de huellas dactilares, como, por ejemplo, la lectura de retina de tus ojos
para realizar una identificacin fiable. Suena a pelcula? Bien, la tecnologa est
avanzando rpidamente y el tema de nuestra privacidad es de inters fundamental. Mi
esperanza es que todos nosotros estemos en alerta en cuanto a esta cuestin para
preservar nuestros otros valores, como nuestra libertad, nuestros ingresos y nuestros
bienes.
Lo importante es que tanto conciencia del cambio como los cambios inminentes
que puedan amenazar o comprometer sus libertades y seguridad financiera deberan ser
una prioridad en estos tiempos, junto con el inters en lo que usted haga para minimizar
o evitar problemas innecesarios o consecuencias indeseables.
Aunque las formas creativas y legales para evitar impuestos excesivos brindan
un tema merecedor, los ataques haca nosotros se pueden presentar de numerosas
formas, como por ejemplo disminuyendo nuestra privacidad personal. Cualquiera
presin exterior (opresin por parte del gobierno, problemas econmicos o lo que sea)
lleva consigo una cantidad de problemas que pueden venir con el territorio, y
necesitamos examinarlos en relacin a nuestra propia existencia. Se requiere accin?
Puede que ayude el hecho de pensar en proteger su libertad como si fuera un juego en el
que tiene la intencin de ganar. La gente tiene ms poder del que ellos mismos creen
tener, pero, por lo tanto, sea eficaz, debe identificar el problema y ejercer las
soluciones. Ahora es el momento!
Puede que empiece haciendo una amplia lista de sus metas y llevarlas a cabo.
Incluya las presiones negativas que le retan a diario. Despus, haga una lista de las


"$
posibles alternativas que estn al alcance de su mano y que debilitaran dichos
elementos desagradables. Este libro representa posibilidades, y para aquellos a los que
quieran, soluciones reales.






















"%
4

La Nueva economa Offshore

En un mundo perfecto, usted no necesitara este libro. Como no es as, la buena
noticia es que hay muchos aspectos interesantes en cuanto a desplazarse a territorios
offshore, y muchas ventajas considerables.
Tambin hay algunas dificultades que pueden ser evitadas, sabiendo a lo que hay
que prestar atencin y ocupndose usted mismo del reto.
El mundo de los parasos fiscales ha cambiado desde sus inicios, desde la poca en
la que se recaud el primer dlar fiscal (o dracma etc.). Y como el concepto de parasos
fiscales seguros ha evolucionado y recibido ms atencin, ms gente ha reconocido sus
ventajas. As, con el tiempo, los parasos fiscales se han convertido en una amenaza
para las naciones emergentes del primer mundo y su voraz apetito por los impuestos
sobre la renta.
Resulta interesante, como las grandes potencias han presionado a los centros
offshore, y muchos ahora los llaman centros financieros internacionales (IFCs), en lugar
de centros financieros offshore o parasos fiscales. Y otras primeras potencias
mundiales como Suiza y Austria no son parasos fiscales propiamente dichos tal y como
los conocemos, pero son importantes centros bancarios, a la vez que parasos estables y
seguros para dinero y bienes.
De cualquier modo, los impuestos deberan ser solo uno de los fundamentos
slidos para trasladarse a territorio offshore.
Los dos parasos fiscales ms antiguos del mundo son Liechtenstein y Panam,
remontndose al ao 1920, y ambos han sido dos de mis parasos fiscales favoritos
durante aos.
La verdadera evolucin en cuanto a parasos fiscales comenz en las dcadas de
1960 y 1970, cuando la legislacin de los parasos fiscales en estos pases era todava
clara, pero con una rpida evolucin haca el fuego de las sedes y sus autogobiernos. En
la dcada de los ochenta, los gobiernos extranjeros y las agencias internacionales
empezaron a ejercer presin, que despus incrementaron en la dcada de los noventa
con la esperanza de legislar estas jurisdicciones fuera del planeta. Sin embargo, muchos
parasos fiscales capearon bien el temporal. Simplemente unos pocos se mantuvieron
ms firmes al no dejarse intimidar, y hoy en da unos pocos de estos son las mejores
elecciones.
Algunos importantes parasos como Bahamas e Islas Caimn, fueron los ms
afectados. A las Bahamas, esta antigua cabeza de cartel de todos los parasos fiscales,
hoy en da ya no se les consideran tiles, porque ellas mismas se han dejado sacudir por
la influencia de su enorme y poderoso vecino, los Estados Unidos. Adems, hay
muchos otros lugares mejores para ir.
Los perfiles individuales de los pases en este libro, incluyen informacin
completa sobre el estado de todos los parasos fiscales importantes y disponibles en
estos tiempos interesantes. Los lugares que no se mencionan (por ejemplo Nauru en el
Pacfico Central) no merecen la pena seguir examinndolos. Esto mismo se aplica a
cualquier otro paraso fiscal que no est incluido, excepto algunos lugares


"&
extraordinariamente singulares que pueden ser tiles en circunstancias especiales, pero
no resultaran excesivamente tiles para la mayora de los lectores.
Pero volviendo a la perspectiva histrica, vamos a tornar a la idea de poseer su
propio banco offshore. Como ejemplo de le falta de legislacin interna, tan reciente
como la dcada de 1960 y principios de 1970, usted todava podra obtener una licencia
bancaria offshore para iniciar su propio banco-un tema que es prcticamente taboo hoy
en da. En algunos parasos fiscales, usted solo necesitaba proporcionar alguna
informacin bsica sobre usted mismo como solicitante, pagar la tasa por un abogado
local, pagar la licencia del gobierno nominal, y ya est, usted estar en el negocio de la
banca comercial. Un par de miles de dlares podra darle la vuelta. Hoy en da, los
requerimientos para llevar a cabo la banca offshore son mucho ms estrictos y mejores
para el bien de los depositantes y el bienestar general de todos.
Incluso el observador ms casual sabe que el tema offshore es y siempre ha sido
un tema candente. En los aos 1992 la gente todava segua preguntando Qu es un
banco offshore? Y no estaba segura de si Vasunatu era un pas real, o solo una estafa.
Los tiempos han cambiado en los ltimos 20 aos. Con un rpido desarrollo en el
mundo de hoy en da, y la guerra sobre la evasin de impuestos una tctica que, como
previamente mencionada, siempre ha sido aceptada como legal-imagnese que
perspectivas habr en otra dcada, si la gente no ejercita sus derechos y libertades
mientras puedan. En parte, los parasos fiscales son una interesante reflexin sobre un
mundo que evoluciona rpidamente.
La clave para beneficiarse de dichos cambios est en reconocer las excelentes
elecciones y oportunidades que existen, y aprovecharlas mientras duren. Actuando
ahora, se puede estar ms preparado y seguro en cuanto a un futuro incierto. Las
oportunidades de hoy en da puede que no sean alternativas viables el da de maana.
Por supuesto que el futuro podra ser mejor, pero Quin lo sabe? La pregunta debera
ser, estamos dispuestos a especular con todo lo que tenemos, y esperar hasta que sea
demasiado tarde? Recuerde, si usted usa los parasos fiscales de una forma correcta,
tendr nada que perder y mucho que ganar.












"'
5

La ilegal redada internacional

La cruda realidad es que hay un existente esfuerzo por parte del gobierno, no
solo del nuestro propio, sino tambin de las organizaciones internacionales, de trabajar
en tndem para intentar fortalecer el concepto de los ciudadanos, con el propsito de
incrementar los impuestos e implementar unas medidas de recaudacin ms efectivas.
De hecho, el enfoque es enorme, ya que se trata de colmar las lagunas tal y como son
vistas, y crear unas reglas de juego equitativas para gravar a todo el mundo. Por qu?
Porque pueden- o por lo menos eso quieren creer. El problema de esto es que, adems
de jugar con nuestra soberana personal, la soberana de las naciones tambin se ve
afectada negativamente por naciones ms grandes, es decir, por organizaciones
internacionales que desean acosar a los pequeos pases dicindoles lo que deben hacer.
Mientras se espera eliminar la competencia fiscal entre naciones, que promueve las
economas y empresas en beneficio de estos pequeos pases, desean reducir o eliminar
las oportunidades de sus contribuyentes, para que de una manera creativa y legal,
reduzcan su tasa fiscal. Represin gubernamental? Efectivamente, s.
Las Naciones Unidas, con sus 193 pases miembros, apoyan una organizacin
tributaria mundial, supuestamente para eliminar la competencia desleal en materia
fiscal como parte de su programa, como si se tratara de una causa noble. Y si algn da
lo lograran, cosa que seguro suceder, los impuestos subirn. Por qu? Porque no
habr nada que los detenga. La soberana de las naciones individuales est siendo
usurpada de una manera progresiva por fuerzas externas con programas especiales
proporcionados por organizaciones como la organizacin para la cooperacin y el
desarrollo econmicos y su hijastro pelirrojo, el grupo de accin financiera internacional
(FATF), y muchos ms. Estn empezando a trabajar conjuntamente, intentando
exasperadamente que todo el mundo cumpla con sus deseos.
Se habla bastante sobre la expansin de la democracia mundial y del
capitalismo, del mercado libre, del libre comercio, y todo suena genial. Verdad? Pero,
la consolidacin del poder es probable, no importa el nombre que le demos, y su lado
negativo es potencialmente horrible. Imagnese un mundo en el que el actual debate de
dar a las Naciones Unidas el poder de crear el mximo rgano de recaudacin de
impuestos mundial se hiciera realidad. Imagnese que el IRS mundial fuese
administrado por la ONU, sin ms alternativas. Realmente, cabe la posibilidad de que
esto ocurra, y por lo tanto esto es algo sobre lo que necesitamos pensar cuando
apoyamos iniciativas de una manera ciega, que se nos presentan como algo bueno para
nosotros.
La gran D de Democracia est siendo difundida por todo el mundo como la
panacea por parte del gobierno que todos los pases extranjeros deberan lograr. El
presidente de Estados Unidos habla sobre democracia en trminos generales, casi como
si se tratara de una experiencia religiosa. Por qu triunfa tanto la democracia en la
escena mundial? Morirn pocos en las guerras, se reducir la deuda de las naciones,
ser ms feliz y libre la gente de este mundo? No es probable? Entonces, Por qu no?


"(
No ser porque la democracia crea un ambiente ms favorable para aumentar el
comercio y la productividad en todo el mundo y en la cruzada de la globalizacin para
gravarlo? Los mercados libres son msica para el odo de un capitalista, pero no
deberan lograrse a costa de la soberana de las naciones y del ser humano. Y qu
mejor modo de financiar el ltimo plan que por medio de la globalizacin? El ex
presidente George. H. W. Bush lo puso la cuestin sobre la mesa cuando habl de un
nuevo orden internacional pero no lleg a decirnos donde nos puede llevar. Estos
incmodos detalles no son revelados a la poblacin, sobre todo anticipadamente a
cambios de tal magnitud. Solo despus, a travs del tiempo y nuestra propia reflexin,
podemos darnos cuenta de la amplitud de las verdaderas intenciones y de la situacin en
su conjunto- y a menudo cuando ya es demasiado tarde. Realmente saba el pueblo
alemn que intenciones tenia con ellos y otros Hitler?
Una poltica tributaria global y uniforme y mtodos unificados de recoleccin
sern necesarios para impulsar el ltimo plan, el cual todava no nos ha sido revelado.
Una vez ms, las soberanas nacionales individuales estn en juego, y por lo tanto
dependen de vosotros.
En este captulo, encontramos algunos errores que estn directamente
relacionados con todo el que se traslada a un territorio offshore, que fueron, en gran
medida, destinadas a reducir las libertades y aumentar los impuestos. La tctica actual
en la lucha en contra de nuestras libertades es la accin en nombre de la seguridad. Las
leyes contra el blanqueo de dinero que circulan por el mundo son el mecanismo para
crear un sistema de control fuerte. Se nos dice que estas leyes son necesarias para poner
freno a los terroristas y a otros criminales internacionales, pero los fines de la
recaudacin de impuestos son la verdadera razn de este gran movimiento legislativo a
nivel mundial. Puede que si los legisladores vieran a un terrorista no lo reconocieran- de
hecho, todos los fondos descubiertos de la financiacin del terrorismo llegaron por
medio de los pases miembros de la OECD o de las naciones islmicas, y no como las
autoridades de dicha legislacin han intentado sugerir, por medio de los parasos
fiscales.
De hecho, los propios regmenes fiscales altos tienen la culpa, ya que han
proporcionado una gran inspiracin a sus propios ciudadanos para ser ms creativos y
responder de una manera personal a esta epidemia mundial. La proteccin contra la
persecucin de manos de su propio gobierno es por lo que la gente ha hecho los parasos
fiscales tan populares. Las empresas han tomado las mismas medidas. El dinero al igual
que el agua, sigue buscando su propio nivel, y buscar parasos seguros sin tener en
cuenta el estado del mundo.
Lo que los gobiernos del mundo realmente necesitan es que sus ciudadanos
contribuyentes sean fiscalmente responsables. Solamente entonces se podr modificar
este problema en espiral y puede que termine. De lo contrario, el final ser mucho ms
dramtico y muy pocos se librarn de sus consecuencias. Por qu los parasos fiscales
se llevan la peor parte de estas acciones? Supuestamente, albergan enormes cantidades
de dinero y protegen a evasores de impuestos de todo tipo. La verdad? Se blanquea
ms dinero a travs de los pases miembros de la OECD, e incluso cantidades mayores a
travs de los Estados Unidos, que lo que supuestamente se blanquea en todos los
parasos fiscales del mundo juntos. El blanqueo del producto de actividades delinquidas
se detecta con menos facilidad a travs de los grandes centros financieros como los de
Tokio, Nueva York y Londres. Curiosamente, los Estados Unidos son el mayor paraso
fiscal del mundo, ya que ofrece muchos incentivos fiscales para inversiones extranjeras.
Sin dicha aportacin de capital extranjero, nuestra economa correra un serio peligro,
junto con nuestro futuro. Irnicamente, esta es la razn por la que en el ao 2002 los


")
Estados Unidos retrocedieron a la hora de apoyar a la OECD. Los Estados Unidos no
podan ser parte de la idea de armonizacin mundial y la realidad es que nuestra nacin
se ha beneficiado en gran medida de su estatus de mayor paraso fiscal del mundo.





















"*
6

Lavandera mundial

Legislaciones anti blanqueo de dinero de todo tipo se estn extendiendo por todo
el mundo, y su propsito es ms amplio que su razn pblica de existencia-para
combatir el crimen y el terrorismo. La legislacin relativa al blanqueo de dinero que va
emparejada con otras peligrosas legislaciones, como por ejemplo las leyes que permiten
la confiscacin legal de propiedad privada y bienes, incluso bajo dudosas
circunstancias, y a menudo sin seguir el debido proceso, tiene el potencial para ser un
arma potente y desenfrenada para usar en contra de una persona corriente.
Como incluso los nios de primaria saben, las leyes contra la delincuencia
fueron en un principio aprobadas para acorralar a los gnster villanos del crimen
organizado. Hoy en da, dichas leyes se usan libremente con cualquiera persona, y son
solo una suma al arsenal de aquellos que solo buscan encerrarla. Cundo dicha
legislacin fue originalmente redactada, el lenguaje fue deliberadamente ambiguo para
que fuera ms fcil de manipular en futuras interpretaciones y aplicacin. El pblico
ms ingenuo no necesariamente tiene en cuenta dicho aspecto de la legislacin en el
momento en el que se propone y en ltima instancia se aprueba.
Al analizar detalladamente la ley patriota de los Estados Unidos, surge un
parecido similar. Seis semanas despus del 11/9, se nos hizo creer que los burcratas
estaban de acuerdo, y redactaron un texto legislativo de 342 pginas supuestamente
diseado para frenar a los terroristas y estados delincuentes y para mantenernos seguros
del derrumbamiento de edificios a nuestro alrededor. Se escribi esto por adelantado
por aquellos que esperaban limitar nuestras libertades y lo llevaron a cabo cuando el
momento adecuado lleg? Puede que no, pero por qu entonces tan pocos burcratas lo
leyeron antes de que fuera aprobado? Muchos se sorprendieron despus, cuando
conocieron el alcance de este documento.
Aparentemente un tercio de esta legislacin est orientada a la banca y las
finanzas offshore, bajo la etiqueta anti lavado de dinero. Y, lo que se nos ha
enseado es la verdadera razn para la legislacin contra el blanqueo de dinero? En el
caso de que usted quisiera leer la ley patriota de los Estados Unidos, lo encontrara en el
sitio web FINCEN. A dicha ley, que fue aprobada otra vez en el ao 2006, se le ha
llamado la anti constitucin por algunos observadores. En un subtexto sutil, de una
manera brillante y sinuosa se escabulle de los derechos que se nos concedieron, y de las
libertades que se nos garantizaron en los documentos del el padre fundador de este pas.
Cul es la definicin de lavado de dinero? Por supuesto, hay muchas. A continuacin
la definicin usada en el articulo uno de la directiva del parlamento europeo de 1999.

La conversin o la cesin de bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden
de una actividad delictiva o de la participacin en este tipo de actividad, con el
propsito de ocultar o encubrir el origen ilcito de los bienes o recursos, o de
ayudar a una persona implicada en la comisin de una de esas infracciones a
eludir las consecuencias jurdicas en sus actos, y la ocultacin y disimulacin de
la verdadera naturaleza, origen, ubicacin, disposicin, movimiento o


#+
propiedad de esos bienes, as como la adquisicin, posesin o utilizacin de
dichos bienes, a sabiendas que proceden de delitos graves.

Esto lleva al lector reflexivo a preguntarse cul es la definicin de delito
grave. Inevitablemente, est abierta a nuevo anlisis e interpretacin, hacindola
conveniente para aquellos que estn en el poder segn convenga a sus necesidades.
Existen numerosas organizaciones anti blanqueo de dinero por todo el mundo.
Los lectores deberan conocer las ms activas, de las que ms se habla, y lo que estn
haciendo. Aqu se tratan algunas de las ms importantes, y en ocasiones son
mencionadas en este libro y con frecuencia en los medios de comunicacin.
De hecho, hay muchas referencias al blanqueo de dinero estos das. Una rpida
bsqueda en internet llevar a montones de material de lectura, aunque por supuesto,
nadie confiara en ninguno de ellos.
















#"
7

La Polica Fiscal

La organizacin para el desarrollo econmico (OECD), es una organizacin con
sede en Paris, compuesta en su mayora por antiguos recaudadores de impuestos de
varias naciones industriales, que tiene como objetivo expandir el poder global de su
composicin, la cual comprende 30 democracias que trabajan conjuntamente para
abordar los desafos econmicos, sociales y gubernamentales de la globalizacin, as
como para explotar oportunidades.
En 1998, la OECD pblico un informe que tena como titulo Competencia fiscal
perniciosa en un movimiento agresivo para obstaculizar a los pases que promovan las
ventajas fiscales de su jurisdiccin sobre las de los dems- pases de impuestos
reducidos versus pases de impuestos elevados, y animarles a que aumentaran sus
impuestos, as no atraeran capital de los grandes pases. Promovieron su argumento
como equidad entre pases.
Pero esto es una mera estrategia por parte de los estados miembros de la OECD
para eliminar la prdida de actividad comercial e ingresos como resultado de su sobre
tributacin. Si dicha equidad fuera verosmil, entonces todos los pases serian
culpables de promocionar sus ventajas sobre las de sus vecinos, inclusive los pases de
la OECD. Sin embargo, solo los pases que no son miembros de la misma, estn siendo
tomados como blanco.
En los Estados Unido, a este tipo de escenario lo llamamos libre mercado , o
competencia leal. E, irnicamente aunque los Estados Unidos al principio acogieron los
mtodos poco limpios de la OECD, el gobierno lleg a la conclusin de que apoyar la
cause de la OECD ira en detrimento de la economa de los Estados Unidos. Por qu?
Porque, como se ha mencionado anteriormente, los Estados Unidos actualmente son el
mayor paraso fiscal del mundo, atrayendo trillones de ventajas fiscales de inversiones
extranjeras anualmente. Clara, y entendiblemente los Estados Unidos apoyan el
concepto de paraso fiscal. No para nadie ms.
La OECD incluso ha intentado embaucar a aquellos que escuchaban creyendo
que el hecho de tener un sistema de recaudacin de impuestos ms armonizado y
equilibrado entre pases no perjudicara a las naciones subdesarrolladas, pero demuestra
lo contrario. Efectivamente, los parasos fiscales sufriran enormemente, ya que hay
poca mas industria que apoye sus economas.
El nombre del juego es recaudacin de impuestos internacional y centralizada.
Los contribuyentes deberan cooperar por la amenaza de la legislacin de combate de
las drogas y de la lucha contra el blanqueo de dinero con penas civiles severas, que, en
los ltimos aos, se promocion como un medio para muchos pases para hacer cumplir
sus propios esquemas de recaudacin de impuestos. La lucha contra la delincuencia fue
el juego que se dispens para vender dichas leyes, como por ejemplo el terrorismo, que
fue la justificacin para aprobar el acto patritico con su comprensiva ley de anti
blanqueo de dinero, adems de otras injusticias que tambin inclua.
El grupo de trabajo de accin financiera (FATF) es un rgano
intergubernamental, cuyo propsito declarado es el desarrollo y la promocin de


##
polticas nacionales e internacionales para combatir el blanqueo de dinero y la
financiacin del terrorismo. El FATF sostiene que es un organismo poltico creado en
1989, que trabaja para generar La voluntad poltica necesaria para obtener reformas
reguladas y legislativas en estas reas. Es el ala de la lucha contra el blanqueo de dinero
de la OECD. El FATF ha publicado las cuarenta mas nueve recomendaciones para
conseguir este objetivo.
Como con otras agencias gubernamentales y cuasi - gubernamentales, muchas
tienen un programa que no se revela en su declaracin de misin expresa. En la
superficie, su propsito aparenta ser incluso noble, como bueno versus malo. Aqu,
dicho propsito inspirador, supuestamente va orientado a eliminar el blanqueo de dinero
y la financiacin del terrorismo. Pues bien, la mayora de nosotros estaramos de
acuerdo que acabar con el crimen es bueno, incluso critico. Pero, hasta qu punto
podemos permitir que burcratas demasiado entusiastas pongan en peligro la soberana
de nuestra nacin, y otras naciones, o que nos fuercen a renunciar a nuestros derechos y
soberana a cambio de impulsar su agenda?
Cada da ms leyes son aprobadas en nombre de la seguridad con el fin de
protegernos de terroristas y criminales. Quin las necesita realmente? Como el filosofo
Tacitus determin cuanto ms corrupto es el estado; mas numerosas son las leyes.
La constitucin de los Estados Unidos dej la justicia penal para el estados.
Solamente tres delitos federales fueron escritos en la constitucin original, pero han
aumentado de forma exponencial en las ltimas tres dcadas. Hoy en da tenemos unos
cuatro mil crmenes federales. Aqu es donde necesitamos una clara diferenciacin, no
una legislacin general escrita y diseada para criminalizarlo todo y a todo el mundo,
basada en la necesidad de ese momento. Aqu el dao inherente ocurre cuando se abusa
de este tipo de legislacin para condenar a personas que han cometido infracciones de
carcter ms leve, o que no constituyen un crimen en absoluto.
El propsito de la ley es protegernos del crimen y de los criminales, o de tener
un mayor control sobre nosotros, y la amenaza insinuada hacia nosotros como
ciudadanos e individuos? Esta cuestin merece un examen ms profundo.
Estos son los pases del mundo que se han hecho miembros del grupo de trabajo de
accin financiera:

Argentina
Irlanda
Australia
Italia
Austria
Japn
Blgica
Luxemburgo
Brasil
Mxico
Canad
Los pases bajos
Dinamarca
Nueva Zelanda
Comisin europea
Noruega
Finlandia


#$
Singapur
Francia
Espaa
Alemania
Suecia
Grecia
Suiza
Consejo de cooperacin del golfo
Turqua
Hong Kong
Reino Unido
China
Los Estados Unidos
Islandia

La red para el cumplimiento de la ley sobre delitos financieros (FINCEN) es una
rama de la tesorera de los Estados Unidos, especficamente creada para salvaguardar
el sistema financiero de los abusos de delitos econmicos, inclusive la financiacin del
terrorismo, blanqueo de dinero y otras actividades ilcitas.
Por lo tanto, el crimen y el terrorismo fueron la justificacin para el
establecimiento de FINCEN en 1990, pero una de las razones de su existencia es para ir
tras su dinero. Esta agencia ha sido efectiva en la investigacin de delitos econmicos, y
es enumerada junto a otras agencias gubernamentales. Todos los registros acumulados
exigidos por ley para ser registrados desde la ley del secreto bancario in 1970 estn
computarizados y disponibles para otras agencias, y fines policiales, inclusive la agencia
central de inteligencia, y la agencia de inteligencia de defensa. El sistema informtico
de la FINCEN puede incluso investigar todas las cuentas bancarias de los Estados
Unidos.










#%
8

La Libertad Offshore que nos
Pertenece

Deberamos estar preocupados en preservar nuestras libertades. Sin ellas, otros
intentos de preservar la calidad de nuestras vidas seran en vano, o bastante difcil.
Si no defendemos nuestra constitucin y carta de derechos, a fin de cuentas no
tendremos nada. Estas son nuestras garantas; son dignas, y nuestra dedicacin a estos
conceptos es lo que nos hace verdaderos patriotas. La constitucin de los Estados
Unidos y la carta de derechos son nuestra proteccin en contra del totalitarismo. Y un
gobierno fuera de control, y paranoico es un gobierno que desesperadamente quiere
conseguir un mayor control, a menudo a travs de los nicos medios disponibles
desprovistos de poder-infundiendo temor.
No deberamos quedarnos a un lado mientras se nos dice que comprometer
nuestros derechos como ciudadanos es por nuestro bien, en aras de nuestra seguridad.
La principal implicacin aqu es que sin renunciar a nuestros derechos, no estaremos
seguros ni protegidos por nuestro gobierno de nuestro invisible enemigo, hoy en da
conocido como terrorista. Pero, sin soberana personal, la nacional no puede durar
mucho.
Nuestros derechos estn claramente indicados en los documentos fundacionales
de esta nacin, los Estados Unidos de Amrica. Dichos derechos son indivisibles. No
pueden ser divididos ni editados en beneficio de cualquier especial inters, o incluso por
el gobierno. Periodo. Pero, qu es lo que ha estado sucediendo de manera gradual
durante aos, y avanza en calidad de misin? Tu libertad en juego. Todos debemos
defender nuestros derechos para merecer la dulce recompensa de la libertad. No necesita
enrolarse en unidades militares, o pelear una guerra para proteger Amrica. Defender
sus derechos y libertades es incluso ms importante - sin ellos, Amrica no ser digna
de defensa.
El terrorismo es un concepto ventajoso para intimidarnos a que cooperemos. A
lo largo de la historia, el concepto crimen ha sido eficazmente usado de la misma
manera. El miedo a los malos, y crcel, ayuda a mantener a la poblacin en
consonancia y el contribuyente se siente bien de hacerlo. Los impuestos federales no
fueron una realidad ni siquiera hasta 1993, ao en el que el servicio de impuestos
interno se cre. Y, posteriormente, se les dijo a los ciudadanos, entre otras cosas, que
solo se trataba de una medida temporal para financiar la maquina blica que seran
abolidos en aos posteriores. Fue una excusa y una mentira, y funcion. Hemos estado
en las garras del gobierno desde entonces.
Una persona poda sentirse concebiblemente obligado y justificado a pagar de
manera voluntaria los impuestos, si los fondos se usaban de manera responsable para
que el gobierno atienda el inters de los ciudadanos del pas de la mejor manera posible.
Hoy en da, la mitad de sus ganancias estn destinadas a pagar impuestos locales,


#&
estatales y federales. Pero, se emplean de forma sensata los billones de dlares en
ingresos? Se le ha preguntado, o tenido en cuenta su opinin?
Vamos a ver. Pudieron nuestros organismos de inteligencia frenar el ataque en
la ciudad de New York el 11 de septiembre de 2001? Los servicios de inteligencia y
vigilancia estuvieron trabajando expresamente con anterioridad a esta fecha histrica.
De hecho, no necesitbamos tener un ataque terrorista de dicha magnitud para justificar
la vigilancia a extranjeros y ciudadanos-ya se estaba llevando a cabo. Pero, hoy en da
est justificado y se nos vende no solo como legal, sino como conveniente para nuestros
intereses.
Este maravilloso servicio de inteligencia contina hoy en da, costando incluso
ms billones, y aun as no garantiza que tengamos ninguna seguridad adicional
personal. Sin embargo, no solo se nos pide, sino que se espera que renunciemos a
nuestros derechos personales y libertades como una especie de causa justa para salvar la
nacin.
Antes de ir a la guerra con Iraq en 2003, estaba claro que Irn y Corea del Norte
eran serias amenazas. Haban hecho importantes progresos en el desarrollo de las armas
de destruccin masiva, y por lo tanto tendran la capacidad para usar dichas armas en
cuestin de tiempo. Pero, en vez de tener en cuenta a cualquiera de estos pases, fuimos
tras Saddam Hussein. Por qu? Se nos dijo que la decisin estuvo basada en
informacin fidedigna del servicio de inteligencia. Fidedigna? Fue proporcionada por
la agencia central de inteligencia. Los mismos que fracasaron en evitar el complot para
derribar The World Trade Towers.
Hoy en da nos enfrentamos a serios problemas procedentes de Irn, Corea del
Norte, y de otros lugares. Con respecto a Iraq, bien, ha mejorado la situacin por que
entramos? realmente no lo s, pero siento una fuerte presin para creer que s.
En su momento, se nos dijo que Iraq posea armas de destruccin masiva y que
ir a la guerra de Iraq ayudara a preservar la libertad de Amrica. Sonaba genial. Tras el
comienzo de la guerra, y tras descubrir que no haba armas de destruccin masiva, las
ventas cambiaron. Se nos record que estbamos all para preservar la libertad iraqu.
Esto suena a una tctica engaosa, y ni siquiera sofisticada.
El problema es que el pueblo iraqu no fue realmente libre para empezar, pero
ahora hemos de creer que es la responsabilidad del contribuyente americano el pagar
por una guerra, poner trillones de dlares de la nacin en deuda, y desperdiciar miles de
vidas americanas y de otros para salvar la libertad iraqu. Qu sucedi con la nuestra?
Despus del trabajo que hicimos con Hussein en 1990, es muy difcil creer que el
podra haber acumulado los materiales y medios para convertirlos en una amenaza
nuclear para el mundo sin nuestra detencin a travs de los aparatos masivos de
inteligencia en los que hemos gastado mucho en mantener. Quisiera recordar al lector
que esto tuvo lugar tras dar a los organismos de inteligencia un poder ilimitado, y un
aumento en financiacin.
Por lo tanto, quizs ms dinero y poder no equivale a una mayor seguridad para el
pueblo americano.
Sin embargo, seis semanas despus del 11/9, se aprob el acto patritico. Como
se ha mencionado anteriormente, este documento se reduce a la anti constitucin de los
Estados Unidos de Amrica, y en dicho documento de 342 pginas, esto no fue ledo
por la mayora de los miembros del congreso antes de que lo firmaran, nuestros
derechos garantizados en la constitucin de los Estados unidos han sido anulados. Y,
peor todava, un tercio de dicho documento trata de dinero, no de terroristas-pero su
dinero.


#'
Bajo el pretexto del anti blanqueo de dinero, el gobierno ha inventado un modo
de penalizar a todo el que ellos consideren que deben perseguir, que incluye sanciones
penales y civiles extremas si son condenados. La legislacin incluida en la ley patritica
se puede usar en contra del ciudadano medio. Pero, incluso antes de que usted vaya a
prisin- y de que aada un insulto a la injuria, como ellos dicen-sin el debido proceso
legal de su lado, todos sus bienes pueden ser confiscados. Antes de ir al tribunal, usted
podra no tener un cntimo y, por lo tanto no podra permitirse un abogado, ya que se le
han arrebatado todos sus bienes. Esto suena a Amrica, o a otro pas de las pginas de
la historia? Y qu sucedi con la soberana personal?
Esto no es mi cruzada personal. Hoy en da crece con vigor en los Estados
Unidos una concienciacin relativa a estas cuestiones. Se requieren contra medidas
urgentes para hacer frente a los desafos presentes, si queremos evitar un mayor
deterioro, y posiblemente la cada de los Estados Unidos de Amrica, o como mnimo,
la perdida de nuestra soberana personal e individual. La gente comprometida y sin
miedo como el ex congresista Robert E. Bauman. JD. Autor de algunos libros muy
sencillos sobre estos temas, estn contribuyendo a la concienciacin y a que se sepa la
verdad sobre lo que verdaderamente est teniendo lugar hoy en da en los Estados
Unidos. Mr. Bauman es adems asesor legal de un esfuerzo encomiable conocido como
sociedad soberana, presidido por el asesor en inversiones y autor, John Pugsley. Y por
supuesto, como ex congresista, Bauman conoce de primera mano las conspiraciones de
Washington.
La lucha no solo parece ser eterna - amenazas reales y fabricadas - sino que
adems ataca desde dentro - intentos insidiosos para arrebatarnos nuestros derechos
personales. Ha venido por todas partes recientemente, y bombardeado de una manera
regular - y sus efectos pueden dejarnos sin nada.
Nuestra situacin hace recordar al imperio romano al borde del hundimiento.
Tan grande como demostr ser, no pudo vencer las presiones externas e internas que
empezaron a recaer sobre este diariamente durante su evolucin. Los acontecimientos
de hoy amenazan con minar toda nuestra sociedad tambin, y muchos contribuyen a la
cada de la civilizacin mundial. No sera la primera vez que sucede en este planeta.
No solo nos enfrentamos con el cambio debido a efectos significativamente
adversos, sino peor, nos enfrentamos a nuestra propia complacencia.
Hemos proporcionado poder a los burcratas con el dinero de nuestros
impuestos, y nuestro deseo de darles un control desenfrenado sobre nosotros a nivel
federal, en vez de asumir la responsabilidad nosotros, a nivel local, donde vive la
verdadera democracia. Los polticos nos dicen lo que queremos or para apaciguar a las
bestias salvajes, es decir nosotros, la gente Siempre hemos tenido el poder para
mantener al gobierno bajo control. En lugar de eso parecemos dispuestos a aceptar las
grandes mentiras.
El imperio romano se hundi por su propio peso debido a lderes ineptos y
corruptos - eso y una sociedad presuntuosa. La una vez vibrante economa romana fue
destruida, la ley y el orden se haban desintegrado, y muchas de las instituciones
educativas haban desaparecido. Y con un poco de ayuda de sus enemigos, los barbaros
se situaron en las puertas de Roma y trazaron su camino. No haba mucho para
detenerlos, cuando los ltimos das llegaron. Se trat del hundimiento de una gran
civilizacin, y llev mil aos que la humanidad se recuperara de tal acontecimiento. Al
final, su desaparicin fue rpida.
La Gua gubernamental de los Estados Unidos para sobrevivir al terrorismo
(New York: Barnes & Noble, 2003) es una compilacin de documentos de documentos
oficiales del gobierno de los Estados Unidos abordando el tema. En esencia se trata de


#(
una gua para los americanos sobre cmo vivir con los efectos del terrorismo y
afrontarlo. En la introduccin al manual de H. Keith Melton del centro de estudios
para la lucha contra el terrorismo, el autor termina con el siguiente prrafo:

En la amenaza terrorista una amenaza real son necesarias las
medidas extraordinarias de supervivencia? La respuesta es un s con matices!
Se reciben diariamente intercepciones en la comunicacin sobre inminentes
ataques terroristas contra los Estados Unidos y sus aliados. La cuestin no es si
habr futuros ataques, si no cuando y donde suceder el siguiente. Si usted no
toma precauciones, podra ser una vctima! Ha sido suficientemente listo para
comprar dicho manual. Ahora selo cuidadosamente para preparar a cada uno
de los miembros de su familia con la informacin que necesitarn para
sobrevivir.
Parece que el gobierno de los Estados Unidos reconoce que los barbaros
estn cerca, lo que nos lleva a una encrucijada proverbial. Si hay tiempo para
marcar la diferencia, o si tenemos la intencin de cambiar el curso de nuestro
pas, algo debemos hacer inmediatamente. Debemos decidir, mientras tengamos
la sombra de la soberana personal, que medidas vamos a adoptar con nuestras
propias manos.

Como ciudadanos, tenemos la obligacin de preservar nuestra soberana
nacional, y, Cmo se puede conseguir? preguntara usted. Para empezar, debemos
reducir la mquina burocrtica que se ha apoderado de nuestras vidas. Espero que este
libro le ayude a inspirarse.
Mientras tanto, como personas libres, tenemos el derecho inherente para
protestar de los estragos del tiempo y de los predominantes vientos del cambio que
amenazan nuestra existencia personal. Y, como ciudadano soberano, en primer lugar, su
derecho y obligacin es para usted mismo y su familia, y ese derecho es mayor y ms
importante que el de la soberana nacional. Puede que sea porque 250,000 patriotas
estadounidenses eligen abandonar el pas todos los aos-porque todava pueden y saben
que deben hacerlo. Solo la gente libre puede tomar este tipo de decisin.
As que vamos a zarpar, y explorar conjuntamente los mares azules de las
opciones offshore.








#)
Parte 2
Planificacin Fiscal Offshore

Aqu se presentan algunas de las mejores estrategias de hoy en da disponibles
para que la gente se beneficie del rea financiera y de inversin offshore, todas ellas
merecen un examen detallado. Con estos instrumentos en la mano, usted puede disear
su propia estrategia para construir una solida fortaleza financiera offshore. Los
siguientes captulos incluirn razones claras y motivadoras para los servicios bancarios
e inversiones offshore de hoy en da
















#*
9

Ventajas de ir a Offshore

! Oportunidad de diversificar inversiones.
! Estrategias para diferir impuestos.
! Fuerte proteccin de activos.
! Ganancias libre de impuestos sobre las inversiones.
! Una mayor rentabilidad de las inversiones y del tipo de inters.
! Tipos impositivos reducidos.
! Evitacin de restricciones de divisas.
! Incremento de las oportunidades de negocio.
! Diversificacin de divisas.
! Mayor seguridad en los servicios bancarios e inversiones.
! Maximizacin de la privacidad financiera y personal.
! Prevencin de la posibilidad de cierre de mercado de valores de los Estados
Unidos debido a una emergencia nacional imprevista (ejemplo; terrorismo).
! Evitacin de posible fracaso de las instituciones financieras estadounidenses, y
de los organismos de garanta-otra vez!
! Proteccin de bienes a largo plazo.
! En algunos casos, no hay obligacin de entregar requisitos de informacin al
IRS, y a la tesorera estadounidense.
! Mayor comodidad cuando viaje.
! El ejercicio de sus derechos y libertades para hacer cosas que todava estn en el
plano de la legalidad con el objetivo de incrementar su posicin y seguridad
financiera.
! Evitacin de desvelar su nacionalidad, o alianza poltica con otros.
! Mantenimiento de su emplazamiento fsico en secreto.
! Fcil accesibilidad a sus fondos offshore, no importa en qu parte del mundo
est.
! Impuestos estatales reducidos, y seguridad para el futuro econmico de su
familia a travs de planificacin estatal offshore.

La lista podra ocupar muchas ms paginas. Muchas de estas ventajas le aportarn
ayuda inmediata y tranquilidad con respecto a los problemas a los que nos enfrentamos
en nuestro pas, inclusive la posible venida a bajo de la economa e instituciones
financieras, la manifiesta opresin del gobierno, la evaporacin de las libertades civiles,
la disminucin acelerada de la privacidad financiera y personal, la discriminacin, el
exceso gubernamental, los pleitos internos, los negocios expuestos, los bienes
personales y la amenaza del crimen.
Con este libro que le guiar en su bsqueda para evitar dificultades personales
innecesarias en cualquiera de sus muchas formas, puede comenzar a adquirir los
beneficios de trasladarse a territorio offshore. Usted se convertir en su propio
defensor, librando su propia defensa contra la erosin que amenaza a su prosperidad,
seguridad, y su propia existencia.


$+
No todas las ideas, conceptos y posibilidades presentadas aqu, sin embargo
beneficiosas, interesarn a todo el mundo, o se podrn aplicar a las circunstancias
individuales de cada uno.
Entre las muchas estrategias personales y financieras presentadas en estas pginas,
sin embargo, muchos buenos partidos y opciones estn disponibles para prcticamente
cada persona y espectro de objetivos. Gran parte de la informacin que sigue incluye
estrategias poco conocidas pero efectivas de inters para la mayora de las
circunstancias.



















$"
10

Usos para las mejores
planificaciones fiscales offshore

Cmo, exactamente, se mueve a offshore un individuo? Esencialmente, la
mayor parte de la gente que lo hace da el paso de trasladar parte o todas sus finanzas,
inversiones y bienes a territorio offshore, mientras siguen manteniendo su estilo de vida
en su pas de ciudadana, como por ejemplo los Estados Unidos. Este es el mtodo ms
comn y simple. Solo esto, proporcionar los beneficios que la mayora de gente busca
en offshore.
Existe otra opcin la que un nmero, cada vez ms elevado de personas,
incluyendo 250,000 americanos al ao, estn eligiendo. No solo mueven sus inversiones
y bienes a territorio offshore, sino tambin sus familias, dejando sus pases de origen y
creando un estilo de vida en otros lugares como felices expatriados.
Si usted solo desea proteger un escaso patrimonio y reducir sus cargas fiscales, o
est interesado en un gran paso como expatriado, a continuacin figura un resumen
detallado de todas las opciones.
El objetivo final es reducir impuestos, proteger sus bienes, asegurar sus
inversiones, planificar su jubilacin, y preservar su soberana personal y privada. Suena
a demasiados objetivos, pero si usa este libro como un mapa de carretera, usted puede
llegar a offshore-de manera segura y legal.
Las elecciones que usted haga en este proceso estarn determinadas por lo que
usted pretende lograr. Casi todo el mundo se puede beneficiar de tener una cuenta
bancaria offshore, ya que le ofrece medios simples y rpidos para obtener al menos una
parte de sus finanzas y bienes offshore sin mucho tiempo de planificacin. Y en el
paraso bancario apropiado, su dinero recibir una impenetrable proteccin contra
pleitos, acreedores, cnyuges resentidos, e inesperadas sorpresas por parte de su propio
gobierno. Piense en las razones por las que usted quiere proteger su dinero. Con el
simple hecho de decir, abrir una cuenta bancaria offshore va email, usted habr hecho
un gran avance para protegerse financieramente a s mismo y a su familia. Con esta
cuenta, usted tendr grandes recursos bancarios y de inversin al alcance de sus manos
y con la mayor confidencialidad. Incluso puede buscar inversiones no estadounidenses,
normalmente no accesibles a inversores estadounidenses, y mantener su dinero en
moneda extranjera como por ejemplo el slido franco suizo, o mltiples monedas
extranjeras, de ese modo se protege contra el descenso del dlar. La diferencia es su
ganancia.
Sin levantarse de su silln, puede obtener numerosos y relativamente sencillos
pasos para desplazarse a offshore, y aprovecharse de interesantes y nuevas
oportunidades. Al margen de abrir una cuenta bancaria offshore, incluso el ms pequeo
inversor puede beneficiarse de muchas inversiones lucrativas y seguras que a menudo
no se encuentran en su pas de residencia. Etas pueden proporcionar un seguro nido
financiero offshore, que aumentar mientras usted duerma con un alto grado de


$#
proteccin de activos y sin una complicada y cara planificacin financiera. En las
pginas siguientes, describo una amplia gama de oportunidades offshore, de las cuales
la mayora estn disponibles sin abandonar la comodidad de su salita de estar.
La segunda parte de este libro es acertadamente denominada Planificacin
Fiscal Offshore usted ya ha dado el primer paso reconociendo que la informacin
aqu presente puede ofrecerle soluciones a sus preocupaciones. Ahora tiene la
oportunidad de dar los siguientes pasos para asegurarse un mejor futuro, y conlleva
poco esfuerzo estar preparado.
Sea prudente: guarde sus planes para s mismo. No haga saber sus intenciones.
Comparta solo lo que sea necesario para llevar a cabo sus metas en cuanto a su vida
personal y actividades comerciales, ya sean con amigos, familia, vecinos, asociaciones
empresariales, o los profesionales con los que usted est comprometido. Habr cosas
que ser necesario compartirlas para conseguir lo que usted necesite, pero solo lo
necesario. El viejo adagio se aplica aqu en boca cerrada no entran moscas. Asle sus
asuntos como un submarino, compartimente sus actividades para una mejor proteccin,
y guarde usted los detalles para s mismo. En esta rea, como en la mayor parte de la
vida, nunca se sabe lo que despus puede ir en su contra. Trasladarse a territorio
offshore, financiera y fsicamente, engloba dar pasos importantes para alcanzar logros,
que deberamos explorar, pero de ninguna manera podra usted actuar sin ser prudente,
sea listo. Al contrario.














$$
11


El Expatriado

Organizar operaciones bancarias offshore e inversiones, como veremos, son los
primeros pasos, y quizs los nicos que una persona quiera o necesite dar. Pero para
aquellos que estn interesados o puede que despus les interese la siguiente fase, vamos
a echar un vistazo al concepto de expatriado. Habr quien quiera considerarlo como
una anticipacin de posibles y futuros problemas nacionales que podran afectar a sus
vidas; otros puede que tengan metas personales relacionadas con beneficios offshore
que podran aumentar dando el gran salto; y por ultimo estn los que solamente desean
jubilarse en el extranjero. Si alguno de estos os suena bien, necesita pensar con
antelacin en ideas ms avanzadas cuando se traslade a territorio offshore. Dichas
estrategias requieren alterar su actual estilo de vida para maximizar los beneficios y
oportunidades, pero cuando usted tenga en cuenta la cantidad de gente que elige la
expatriacin, se dar cuenta de que para muchos, el cambio vale el esfuerzo.
Convertirse en un expatriado? Cmo empezara? Bien este plan de accin, tratara de
continuar sus pasos iniciales. Una vez que su banca e inversiones estn seguras en
territorio offshore, el siguiente paso es trasladarse fsicamente all, llevndose consigo a
su familia, y efectos personales, y reclamando su nueva vida. Esta fase puede que
requiera mucho ms tiempo y planificacin para su implementacin. Por lo tanto, si en
algn momento, usted determina que se trata de una opcin real, a continuacin debe
mirar las alternativas.
Qu debera considerar hacer? Bien, puede mover parte o a totalidad de sus
capacidad econmica a offshore. Puede que se trate de un desafo dependiendo de su
trabajo o carrera, pero muchas personas hoy en da tienen actividades ideales que les
producen ingresos altamente adaptables a su desplazamiento a territorio offshore. Este
proceso debera de empezar antes de abandonar de manera permanente el pas.
Muchos trabajos pueden fcilmente convertirse en su propio negocio. Hoy en da
en los Estados Unidos, mucha gente ha expandido su emprendedor talento y lo ha hecho
francamente bien. Estas tcnicas a la hora de emprender un pequeo negocio son
perfectas para trasladar sus ingresos a territorio offshore. Con los modernos mtodos de
comunicacin y ordenadores de hoy en da, hay muy pocos actividades empresariales
que no se puedan realizar virtualmente o adaptadas para que funcionen virtualmente
desde cualquier lugar. Con su talento puede convertirse en consultor en cualquier campo
y realizar los mismos servicios a distancia. Puede que su actual empleador est
dispuesto a conservar sus servicios como consultor en general, ms que como un
empleado, as podra desempear sus funciones desde cualquier lugar. Dicho servicio
podra prestarse a travs de su corporacin offshore.
En el captulo 24, tratamos el tema sobre iniciar un negocio offshore que pueda
ampliarse con el comercio electrnico, la combinacin ideal para su futura carrera
profesional o negocio. Estas actividades pueden fcilmente realizarse mediante un
paraso fiscal como Belice como su base para el negocio, mientras vive en cualquier
lugar. Cuando su negocio est establecido, su flujo de efectivo e ingresos personales


$%
pueden canalizarse a offshore a travs de un paraso fiscal libre de impuestos o
reducidos como Nevis o Belice. Como ejemplo, sus cuentas bancarias y de inversin, se
guardan de forma segura en un paraso fiscal como Suiza, Liechtenstein, Austria o
Andorra. Este plan, minimizara su exposicin financiera a problemas potenciales en los
Estados Unidos.
Tal vez usted desee comprar una segunda vivienda en otro pas como casa
vacacional. Si se presenta la ocasin o necesidad en el futuro, puede que quiera que sea
su residencia permanente, momento en el cual puede recibir crditos fiscales para sus
gastos de vivienda. Puede que tambin quiera establecer un plan de jubilacin offshore,
y organizarlo para que est exento de juicios de manera que sus ingresos de jubilacin
nunca lleguen a los Estados Unidos.
En este punto, su cuerda de salvamiento hacia los Estados Unidos es casi
gratuita, y puede que tenga un sentimiento de logro personal y firme control sobre su
vida. Hay una excepcin: todava es un contribuyente estadounidense. Ha logrado
diversificacin financiera y proteccin de bienes, s, y un estilo de vida ms libre y
mejorada con menos gastos, pero todava est obligado a pagar su impuesto sobre la
renta sobre sus ingresos en todo el mundo.
Pero espere, hay buenas noticias, por el propio hecho de dejar los Estados
Unidos, ha puesto en marcha una importante estrategia fiscal.














$&
12

Tu Primer Ahorro Fiscal

Correcto. Si usted vive en el exterior, puede ganar hasta 80.000$ al ao libre de
impuestos, y o tambin su cnyuge, con un total de 160.000$ en el caso de una pareja.
Este ingreso puede proceder de un empleo en el extranjero o de sus propias empresas en
el extranjero. Solo se deben cumplir dos requisitos mnimos de cualificacin para
ejecutar la laguna jurdica anual libre de impuestos offshore de 80,000$, obtenidos con
el Cdigo 6 de ingresos internos:

1. una prueba efectiva de residencia si usted es residente legal de un pas
extranjero, y ha vivido all durante un ao al menos
2. una prueba de presencia fsica - si ha permanecido al menos 330 das en uno o
varios pases extranjeros, de los 365 das en cualquier periodo de los 12 meses.

Depende de usted demostrar que tiene una nueva residencia fiscal en otro pas, no
importa si dicha situacin en realidad le someter a impuestos en su nuevo pas de
residencia. Por supuesto, se requiere rellenar un formulario IRS anualmente. Es la forma
2555, y debera enviarse con su ltima declaracin fiscal estadounidense.
Para probar que ha establecido una residencia fiscal en un pas extranjero, necesitar
aprobar una de las dos pruebas anteriores, y hay ciertas medidas que usted puede aplicar
para probar que cumple uno de estos dos criterios para tener derecho a los 80,000$.
Estas son.

Dnde reside usted?

Dnde vive cuando est en el extranjero? un contrato de arrendamiento podra
ser til para probar su estancia. Cogi las pertenencias personales tpicas para su
prevista estancia? podra documentar su traslado, mostrando as que se mud
fsicamente a la nueva residencia fiscal. Algunos pases le darn unas reducciones
fiscales nicas por importar pertenencias personales. El estado de su propiedad
estadounidense enva una seal al IRS. Si dej su casa vacante, y no la alquil ni la
vendi, parece como que no va a abandonar su pas durante mucho tiempo, en cuyo
caso, no va a establecer una residencia fiscal en el extranjero. Cualquier tipo de
documentacin personal y empresarial-la obtencin de una licencia de conducir local,
arrendamiento inmobiliario local, o compra; pago de facturas de servicios pblicos a su
nombre, cumplimiento de requerimientos locales de muchos tipos, el establecimiento de
una empresa extranjera, el aseguramiento de un puesto de trabajo-todos y cada uno de
ellos le ayudarn en su reclamacin de los 80,000$. Incluso probar su implicacin local
en asuntos de carcter social puede ayudar.


$'
En cuanto a los impuestos en su nuevo domicilio tributario, si usted elige un pas
sin impuestos o muy reducidos, estar realmente animado tras acogerse a la laguna legal
de los 80k. Pero no reclame que usted no es residente local con el gobierno extranjero a
efectos fiscales, o pondr en alerta inmediatamente al IRS. Mejor an, usted puede que
quiera considerar la prueba alternativa.

Dnde vive la mayora del tiempo?

Aqu tiene una mejor oportunidad. De hecho, la situacin ideal, a falta de
renunciar a su ciudadana estadounidense, para eliminar los impuestos estadounidenses,
solicitando la exencin de 80.000$, y evitando impuestos nacionales extranjeros. En
este escenario, usted cumple la prueba de presencia fsica por el bien del IRS, viviendo
fuera de los Estados Unidos durante al menos 330 das al ao.
Para evitar ser un contribuyente residente en su nuevo pas de residencia fiscal,
necesitara tener impuestos representativos que desee evitar, puede que quiera pasar
parte de sus 330 das en un segundo pas extranjero, o en un barco, o disfrutar todo el
tiempo en Andorra. Si usted elige dos pases que no gravan a sus residentes sobre los
impuestos nacionales hasta que una persona haya vivido all durante al menos seis
meses, puede dividir la estancia de 330 das, as usted no se sobre extiende en ninguno
de ellos, sometindose a sus impuestos. Usted reivindicara, por supuesto, no ser un
residente, y por lo tanto no estar sujeto a que le graven en uno de ellos. Esto sera
especialmente importante si los impuestos locales son altos. Por otro lado, la mayora de
los pases extranjeros gravan a los residentes solo en los ingresos ganados dentro del
pas. Si usted utiliza un paraso fiscal solo para fines comerciales, una vez ms, es
preferible un paraso fiscal sin impuestos, o de impuestos bajos, despus puede evitar
los impuestos sobre la renta de su pas de residencia fiscal, porque sus ingresos
provendrn de fuera del pas.
Ms adelante, tendra que documentar el anterior para pasar la prueba de
presencia fsica. Podra empezar por abrir una cuenta en un banco local en el pas en el
que usted reivindica como su domicilio tributario. Un contrato de empleo que cubra el
periodo de permanencia fuera de los Estados Unidos mostrara su necesidad e intencin
de estar en el extranjero. Sus propias actividades empresariales offshore podran
requerir que usted permaneciera en estos otros pases y sera fcil para usted corroborar.
Documente su residencia en el extranjero con un contrato de alquiler o de
arrendamiento durante el periodo correspondiente a su estancia prevista. Lo bueno de
esta prueba es que solo se requiere que usted se ausente 330 das-el resto del tiempo
podr visitar los Estados Unidos y acogerse a la exencin. Ni que decir tiene que no
querra hacer nada que perturbe su bien establecida y documentada existencia extranjera
en sus viajes de vuelta a los Estados Unidos.
Adems usted puede que viaje a otros pases extranjeros a la misma vez que
mantiene su domicilio fiscal. Pero tenga cuidado de no hacer nada que pudiera poner en
peligro su condicin.
La laguna legal de 80.000$, es un importante incentivo fiscal para expatriarse si
lo hace correctamente, y no debera ser difcil. Tiene un gran motivo financiero, para
reestructurar sus asuntos financieros y personales mediante el uso de este incentivo
tributario en su beneficio el mayor tiempo posible. Esta medida junto con las estrategias
aqu indicadas para ir a territorio offshore, pueden aumentar sus fondos y darle una


$(
mayor liquidez financiera mientras que posiblemente abra nuevas oportunidades de
inversin.





















$)
13

Doble Nacionalidad

Renunciar a su ciudadana estadounidense es la nica manara de librarse de
pagar los impuestos estadounidenses. Y con la excepcin de unas pocas condiciones, el
proceso es muy factible. Para todo el que se enfrente a importantes impuestos, y un
deseo de dejar los Estados Unidos, es una opcin viable.
Dependiendo de cmo organice su vida pos americana, es muy posible evitar
todos los impuestos sobre las rentas personales. Encuentro un bonito pas alternativo sin
impuestos para garantizar su nueva ciudadana como Dominica, Saint Kitts y Nevis,
mantenga sus negocios offshore en el mismo, o mejor an, para mayor diversidad use
otro paraso sin impuestos como Belice para propsitos comerciales, y mantenga su
banca personal e inversiones en Suiza, Liechtenstein, Austria, Panam, o incluso
Andorra. Al igual que con las otras estrategias aqu presentadas para ir a territorio
offshore, cuanto antes mejor, mientras sigan existiendo las oportunidades. Todo lo
bueno, cambia.
El servicio de rentas internas podra percibir a gente de una categora impositiva
alta que quiera renunciar a su ciudadana como queriendo evitar impuestos. el gobierno
ha desarrollado algunas posturas para disuadir y evitar esta prctica. Una persona con
ms de 100.000$ al ao de ingresos en el momento de renunciar a la ciudadana de los
Estados Unidos podra ser requerida para pagar impuestos sobre la renta diez aos
consecutivos a partir de entonces. Tambin existe la poco probable posibilidad de que
su motivo para dejar los Estados Unidos sea por fines fiscales, podra ser
permanentemente exiliado, es decir, incapaz de volver a los Estados Unidos. Aun est
por ver si dicha tctica es constitucional, ya que todava no ha sido probada.
Pero el hecho de no volver a los Estados Unidos puede que tampoco sea un
problema. A sus hijos y nietos puede que les guste visitarle durante las vacaciones en la
soleada Corf en las islas griegas, donde el gobierno no gravara sus ingresos de
jubilacin. O, puede que les encante hablar espaol con los locales cuando averigen
que se dedica a la pintura en San Miguel de Allende, Mxico. Probablemente querrn
unirse a usted en ese relajante viaje en barco por el Caribe, mientras country-shop para
su prximo retiro. Tras aos de pagar altos impuestos y trabajar duro para evitarlos
legalmente, no poder volver a los Estados Unidos puede que se no sea un problema.
Podra ser lo que el doctor le recomendara.
Incluso si desea renunciar a su ciudadana estadounidense tras haber expatriado
sus asuntos personales y financieros a offshore, primero debe obtener la nueva
ciudadana en un pas favorable, preferiblemente sin impuesto sobre la renta u otros
impuestos. Hay muchas posibilidades, pero Dominica y Saint Kitts y Nevis pueden
otorgarle la ciudadana en un corto periodo de tiempo de entre 60 y 90 das-junto con su
pasaporte, que en ambos casos es bueno para viajar sin visado a 90 pases. Existen otras
oportunidades de ciudadana, pero sin garantas, a diferencia de estos dos pases, que
promueven sus programas de ciudadana econmica de manera enrgica. Ambos pases,
hasta el momento de redactar estas lneas, son perfectos para dicho fin. Ninguno de


$*
ellos impone impuestos sobre la renta, y ambos permiten la doble ciudadana; no
informaran de sus actividades o condicin al gobierno de los Estados Unidos.
Este es el ltimo peldao en expatriacin, y para lograrlo, debera hacerlo por
pasos, como aqu se indica. Antes de renunciar a su ciudadana estadounidense, debera
buscar asesores profesionales con conocimientos especficos en esta rea.






















%+
14

8 Impuestos en Onshore

Los ciudadanos de todo el mundo se enfrentan a la tributacin de sus propios pases,
pero a diferencia de la mayora de pases, los Estados Unidos tasan la renta obtenida a
nivel mundial de los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros. Este es el
mayor obstculo a la hora de llevar a cabo estrategias fiscales. Usted puede evitar este
problema si renuncia a su nacionalidad norteamericana. En cualquier caso, su objetivo
es vencer el pulpo de impuestos para minimizar su obligacin fiscal y responsabilidad,
sin importar de donde es usted. El desafo, es evitar las siguientes ocho maneras en las
que usted podra verse sujeto a pagar impuestos en otros pases:

1. Residencia
2. Domicilio
3. Ciudadana
4. Estado civil
5. Fuente de Ingresos
6. Localizacin de los bienes
7. Plazos
8. Status de los beneficiarios

Impuesto de residentes

Muchos pases permiten su estancia en ellos hasta 182 das al ao sin estar
sujetos a su tributacin nacional sobre la renta. Hasta cierto punto, cada pas define
cuantos das constituyen ser un residente para efectos fiscales. Cuando se cambie la
ciudadana, sera ventajoso elegir un pas como Dominica, o San Kits and Nevis, ya que
el impuesto sobre la renta no es impuesto a los nuevos ciudadanos. Usted puede viajar y
vivir en cualquier lugar del mundo que desee, hasta que usted considere los criterios de
residencia de dicho pas.

Impuesto de domicilio en origen

Su domicilio de origen es el pas en el que usted se convierte en ciudadano
cuando nace, al contrario de su residencia, que es donde usted vive. Esta ltima, puede
fluctuar frecuentemente, y por razones fiscales se rede terminar anualmente. A efectos
fiscales, la definicin de domicilio puede variar notablemente entre pases, e influir en


%"
su situacin fiscal. Conviene conocer antes del viaje lo que usted puede esperar de su
pas de destino, as podr planear su estrategia fiscal.

Impuesto de ciudadano

Es importante recordar que como ciudadano de los Estados Unidos, no importa
donde este su residencia-usted est sujeto a los impuestos estadounidenses sobre el
dinero ganado en cualquier lugar del mundo. Pero primero, ser mejor que tenga una
ciudadana alternativa o se encontrara a usted mismo sin un pas, o en un extrao y
difcil embrollo jurdico. Esto le sucedi a Gary Davis en 1948, fundador del la
autoridad del servicio mundial, en Washington, DC, y autor de mi pas es el mundo
(New York: G. P. Putnams Sons 1961). Un ciudadano norteamericano puede obtener
de manera legal la doble ciudadana y un segundo pasaporte. En poco tiempo, este
nico hecho le causara automticamente la prdida de su ciudadana norteamericana,
pero hoy en da no. Sus dlares fiscales son demasiado importantes!

Impuesto de estado civil

Este puede afectar a su situacin fiscal y a su habilidad para ser un/a exilio
fiscal. Probablemente, usted y su cnyuge necesitarn estar en la misma pgina si desea
expatriar, e implementar con xito algunas de estas estrategias de reduccin de
impuestos. Y, ms adelante, si su matrimonio tuviese lugar en un estado con leyes
sobre propiedad comunal, o si tuviese el hogar marital en uno de estos lugares, sus
esfuerzos para evitar impuestos como expatriado podran verse afectados y requerir una
planificacin profesional.

Impuesto por la fuente ingresos

Cuando se considera vivir en otro pas, usted debera saber cmo grava el
gobierno los ingresos obtenidos. Normalmente el gobierno impone gravmenes que se
basan en la fuente de ingresos, por lo tanto debe haber una prueba de dicha fuente para
determinar lo que est sujeto a impuestos. Un mtodo consiste en gravar todas las
fuentes de ingresos de dentro del pas, no importa donde el asalariado resida en ese
momento. Si el receptor es no residente, despus el gobierno exige que el pagador
retenga impuestos y los remita directamente a la gente con ingresos tributarios.
Otros pases determinan si el ingreso se obtuvo dentro del pas, y si fue as, el
impuesto correspondiente, y eximir los ingresos obtenidos en el extranjero. Este
mtodo territorial es comn en los pases que son parasos fiscales.



%#
Impuesto de la ubicacin de los bienes

Los bienes pueden estar sujetos a impuestos en virtud de su localizacin fsica
ms que donde el propietario resida. Asegrese de ubicar bienes en jurisdicciones
favorables sin impuestos o de impuestos bajos. Con frecuencia es mejor mantenerlos en
un lugar favorable fuera de su propio pas de nacimiento o de residencia para evitar algo
ms que los impuestos-como por ejemplo pleitos, acreedor o confiscacin. Algunas
veces es conveniente mantener los bienes en una corporacin o fideicomiso y no a su
propio nombre. Ciertos bienes como los inmuebles u operaciones comerciales fsicas
son muy difciles o imposibles de reubicar. Pero pueden ser propiedad de una entidad
offshore si todo adquiere un sentido. Aun as, a estos bienes se les puede atacar
legalmente de manera fcil, ya que suponen un reto fsico el reubicarlos. Bienes como
valores, metales preciosos, y efectos personales, son fcilmente movibles y pueden ser
reubicados a su capricho. La apropiacin se puede estructurar en su beneficio y los
objetos de valor se pueden guardar en bancos seguros o en cmaras acorazadas privadas
de pases extranjeros, o en otros lugares seguros fuera del alcance de otros.

Impuesto temporales

Como en los Estados Unidos, los impuestos en casi todos los lugares del mundo,
se basan en periodos establecidos en los que deben pagarse. Puede que usted pueda
posponer los ingresos que recibe hasta que haga su prximo movimiento, y as no estar
sujeto a dicho impuesto. Todava es mejor si usted puede permanecer en parasos
fiscales sin impuestos y evitar los completamente.
Adems puede ir en su ventaja, si usted tiene varias entidades extranjeras
gravables con diferentes plazos tributarios. Esto podra proporcionarle algo de
flexibilidad entre estos pases. De manera deliberada, usted podr desviar ms ingresos
a unas fuentes que a otras, o desde fuentes que controla para s mismo, debido a los
plazos de impuestos o a una tasa fiscal que sea ms ventajosa en un pas que en otro.

Impuesto de status de los beneficiarios

En el momento del fallecimiento, o cuando se distribuyan los bienes a sus
beneficiarios, probablemente estarn sujetos a impuestos independientemente de si
usted se expatri o renunci a su ciudadana estadounidense. Esto ser cierto si sus
beneficiarios son ciudadanos americanos o los ciudadanos de otros pases con
impuestos elevados, porque estarn sujetos a los impuestos de su propio pas. Usted
puede evitar esto si los miembros de su familia renunciaran a su ciudadana a la misma
vez que usted, y as nunca ms serian contribuyentes de dicho pas. La planificacin
estatal anticipada offshore puede adems reducir o eliminar la obligacin tributaria de
sus herederos. Consulte a un profesional competente en este tema cuando lleve a cabo
su plan de expatriacin.


%$
15

Qu offshore es el mejor?

Los pases colectivos conocidos como el G-8-las industrializadas naciones de
Canad, Francia, Alemania, Italia, Japn, Reino Unido, Rusia y los Estados Unidos-son
algunas de las naciones ms gravadas del mundo. Estos ocho gigantes no son los nicos
tax-happy zealots. Australia y otras naciones, y organizaciones como la Unin Europea
(UE), la organizacin de cooperacin y desarrollo econmico (OCDE), el grupo de
accin financiera internacional (FATF), y las naciones unidas (UN), estn trabajando
para impedir e incluso machacar las oportunidades offshore de las naciones que son
parasos fiscales. La UN adems quiere ser el nuevo servicio de impuestos internos
globales, y por si esto no fuera suficiente, adems quieren violar su carta de derechos, y
la segunda enmienda de su constitucin.
Bien, si as es como ellos lo sienten, parece apropiado hacer un poco de
contrapeso ofreciendo una referencia conveniente a los lectores, y otras sobre los
parasos fiscales ms ventajosos en cuanto a la banca, inversiones, el beneficio de su
dinero, privacidad y proteccin. Si pudisemos quitarle el arma al fisco.
La OECD tiene su lista negra, por lo tanto aqu est una lista verde de los mejores
parasos fiscales del mundo, a los que llamamos los T-7. Esta lista exclusiva compuesta
de los 7 pases excelentes incluye parasos fiscales, parasos de dinero, parasos de
activos, y centros bancarios offshore. Los he evaluado usando factores que explicare
ms adelante en este libro, incluyendo todas las cuestiones importantes sobre
confidencialidad y seguridad. Revisare la lista anualmente.
En orden de preferencia, los parasos fiscales favoritos son:

1. Suiza Offshore
2. Liechtenstein Offshore
3. Austria Offshore
4. Panam Offshore
5. Saint Kitts y Nevis Offshore
6. Belice Offshore
7. Hong Kong Offshore

Los cuatro primeros son los centros bancarios offshore preferidos por mucha gente, y
los ltimos cuatro son los parasos fiscales y lugares favoritos desde los que llevar a
cabo negocios offshore. Los siete se pueden considerar parasos fiscales de dinero y de
activos. Ninguno de los siete pases ha firmado acuerdos de intercambio de
informacin tributaria (TIEA) con los Estados Unidos. Esto es beneficioso (vase la
tercera parte: Offshore Hoy).
Aqu, a continuacin algunos de los momentos culminantes y caractersticas de cada
uno de los pases del T-7.



%%
Suiza Offshore

Este paraso alpino es uno de los ms estables del mundo desde el punto de vista
poltico y econmico.
A diferencia de los Estados Unidos, que se sali de la regla de oro en 1971, el
gobierno suizo ha encargado que el banco nacional suizo, bajo la constitucin suiza,
deba respaldar el franco, la moneda solida del pas, con reservas acumuladas, inclusive
el oro.
El valor del oro es muy superior a la moneda en circulacin. Esto, junto con un
bajo crecimiento en oferta monetaria, contribuye a la estabilidad econmica,
minimizando las amenazas de inflacin y deflacin. Es una moneda para mantener, al
igual que el oro y otros metales preciosos, como una proteccin contra la inflacin y la
incertidumbre econmica.
El dlar ha perdido el 300 por cien de su valor contra el franco suizo en los
ltimos 35 aos. Y, puede perder ms. El franco suizo ha sido la moneda ms fuerte del
mundo durante dcadas, incluso rivalizando con el yen japons y el antiguo marco
alemn.
El sistema suizo de gobierno hace hincapi en la autonoma y democracia, como
debe ser, y comienza a nivel local. Los ciudadanos participan en importantes decisiones
gubernamentales a nivel local. Y controlan su gobierno, no al contrario, a travs de un
referndum nacional e iniciativas. Tradicionalmente, el gobierno central ha sido dbil, y
no ha sido habilitado para que sea de otra forma. El sistema suizo podra ser
considerado un modelo de democracia, en lugar de lo que se est promocionando en el
mundo hoy en da como democracia. La tendencia hacia la globalizacin est
amenazando con comprometer incluso a Suiza, que puede que un da se encuentre con
su democracia y economa locales debilitadas debido al desarrollo econmico del
nuevo orden mundial- bsicamente, el intento de evolucin hacia una economa
global centralizada, en contradiccin directa con lo que se supone que es la democracia.
Como inciso: Dicha tendencia est en directa contradiccin con los principios
fundamentales de la democracia. La cuestin es, que forma de gobierno presidir el
nuevo orden mundial, ya que el aparato poltico necesitara ponerse al da con la nueva
economa global. Ser un gobierno central global? Verdaderamente espantoso.
La banca suiza no tiene precedente. El pas se mantiene polticamente neutral y
defiende su ley de secreto bancario de 1934 con rigurosas penas. Tambin existe la ley
de secreto de aseguramiento suiza, que cubre a los tomadores. Se han opuesto
firmemente a las fuerzas externas provenientes del G-7, de la OECD, y de la Unin
Europea. En los ltimos aos y bajo una estricta legislacin a los banqueros se les exige
por ley que informen de transacciones sospechosas. Aparentemente tiene sentido,
pero exige una subjetiva decisin con el potencial de erosionar el secreto suizo caso
por caso. Pero, aunque la oposicin sigue apretando para cambiar los modos suizos,
pueden llegar a ser muy tercos cuando se trata de cambiar sus tradiciones. La seguridad
financiera de sus clientes es la clave de su xito. Esta es la razn por la que hoy en da,
sobre un tercio de los bienes de todo el mundo se administran desde Suiza. Los
banqueros suizos son los administradores ms fiables del mundo.





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Liechtenstein Offshore

Este principado se encuentra bien acompaado, entre otros dos parasos offshore
del G-7 (Suiza y Austria) y es estable desde el punto de vista econmico y poltico.
Liechtenstein es el paraso fiscal ms antiguo del mundo; aprob la legislacin de
proteccin de activos ya en el ao 1920. Cuenta con un estricto secreto bancario, y solo
trascender en caso de proceso penal. La moneda nacional es el franco suizo.
Aunque el pas solo cuenta con 16 bancos, es un importante centro financiero
internacional. Las compaas domiciliadas en Liechtenstein no estn sujetas a
impuestos sobre los ingresos de origen extranjero. Esta pequea nacin es un lugar
popular para empresas domiciliadas y es domicilio para algunas estructuras corporativas
y fiduciarias. Una de ellas es la Anstalt, popularmente conocida como Establishment,
que cuenta con la posibilidad de ser una sociedad annima, y la Stiftung, una fundacin
privada. Estas estructuras, al igual que otras sern descritas en profundidad ms
adelante, en esta seccin del libro. Los puestos en la lista negra por la OECD por el
rechazo a la cooperacin, como Liechtenstein se niega categricamente a sucumbir a
presiones externas. Su alteza el prncipe heredero Alois de 37 aos, dijo con una sonrisa
el secreto bancario est firmemente arraigado en la poblacin.

Austria Offshore

Este es otro atractivo paraso fiscal europeo que cuenta con una larga tradicin
en secreto bancario. En los ltimos aos, a instancias de presiones por parte de la UE,
tristemente, Austria elimin dos cuentas nicas, la annima Sparbuch , un tipo de libreta
de ahorro, y la annima Wertpapierbuch, una libreta de ahorro junto con una cuenta
comercial de valores y mercancas. Con independencia de esto, Austria todava continua
siendo un importante paraso de dinero, con un estricto secreto bancario. Adems es un
excelente paraso para expatriados. Puede disfrutar de los muchsimos encantos de
Austria, estar cerca de su dinero, y sus filarmnicas.

Panam Offshore

Una democracia estable con polticas de estilo latino, y una economa libre.
Panam es la versin latina de Suiza u Hong Kong. Este estrecho pas, que conecta
Centroamrica y Sudamrica es uno de los parasos fiscales ms antiguos del mundo,
remontndose a 1920. Hoy en da es un moderno centro financiero internacional con
una legislacin muy rigurosa de secreto bancario. Existe un alto nivel de fraternidad
entre los banqueros panameos sin impuesto corporativo o personal sobre los ingresos
procedentes de fuentes extranjeras. Su popularidad crece con los expatriados que lo
encuentran un pas acogedor y con un coste de vida razonable. Panam es domicilio
para el canal de panam, y es un pas de pabelln de conveniencia para navegantes y
armadores. La corporacin panamea tiene cualidades tipo armadillo, y es muy til en
cuanto a los negocios internacionales donde se desea un gran aislamiento.


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Saint Kitts y Nevis Offshore

Este es un paraso fiscal puro en el sentido de lo que en un principio se planifico
que fuera un paraso fiscal. Una pequea nacin doblemente insular conocida
originariamente como Saint Christopher-Nevis (Saint Kitts y Nevis). Es completamente
independiente, ya que no tiene lazos ni con Inglaterra ni con ninguna otra nacin
imperial y grada su legislacin segn sus deseos. Nevis es un paraso fiscal proactivo
con una moderna legislacin corporativa y de fideicomiso. Apoya firmemente su
industria offshore y protege fuertemente el comercio offshore. Su estricto secreto
bancario es casi impenetrable. No existen tratados o acuerdos con los Estados Unidos ni
con ninguna organizacin internacional. Existen buenos servicios de apoyo comerciales,
financieros y legales, inclusive servicios de E-Commerce offshore. Nevis, Belice y las
islas Cook son tres de las mejores jurisdicciones para el establecimiento de un
fideicomiso de proteccin de activos. Se permiten las acciones al portador emitidas por
sociedades mercantiles internacionales de Nevis (IBCs), y los propietarios beneficiarios
pueden disfrutar de un total anonimato. Este paraso es una excelente opcin para la
rpida domiciliacin de una compaa extranjera. Para una segunda ciudadana, tanto
Nevis como Dominica cuentan con programas de ciudadana econmica de primer
nivel. Aunque los servicios de banca offshore son limitados en Nevis, el ministro de
finanzas ha estado trabajando para entablar buenas relaciones con los banqueros suizos
para el beneficio de las compaas.

Belice Offshore

Al igual que Nevis, Belice es un atractivo paraso libre de impuestos que cuenta
con una progresiva legislacin mercantil. Una vez colonia britnica, Belice gan su
independencia en 1981. Este pas tropical centroamericano se ha estado promoviendo el
mismo enrgicamente como un centro financiero internacional, y el futuro parece
prometedor. Hay un estricto secreto bancario y no existen ni tratados ni a acuerdos con
los Estados Unido u otras organizaciones internacionales. La OECD incluyo en su lista
negra a Belice durante un tiempo en el ao 2000, hasta que el pas hizo algunas
concesiones, pero nada drstico.
Sin embargo, su IBC no podr emitir acciones al portador y Belice ya no cuenta
con un programa de ciudadana econmica. Sin embargo, el tribunal supremo defiende
sus leyes y protegen a los inversores de ataques externos. Este agradable paraso de
negocios ofrece una amplia variedad de servicios financieros offshore, y la legislacin
que entrar en vigor permitir que Belice se difunda un centro financiero offshore
completamente independiente con muchos ms servicios.
Belice es un excelente punto offshore de comercio electrnico y tiene una de los
fideicomisos de proteccin de activos ms fuertes del mundo.



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Hong Kong Offshore

Este centro bancario de primera clase y paraso fiscal ofrece un estricto secreto
bancario y es un lugar excelente para gestionar negocios internacionales en el lejano
oriente y en cualquier otro lugar. Incluso con la potencial influencia de Beijn, China ha
hecho un muy buen trabajo manteniendo las manos alejadas de este exitoso enclave
capitalista, tal como se acord en su contrato de arrendamiento de 90 aos con
Inglaterra. Adems se acord que Hong Kong continuara operando bajo el status quo
por 50 aos mas all de la terminacin del contrato, el cual termin en 1997 sin ninguna
interferencia de china. Si esta situacin cambiase, dos alternativas asiticas a Hong
Kong serian Singapur y Malasia. Hong Kong es un importante puerto de embarque.
Adems es la entrada occidental de China.


















%)
16

Qu Offshore elijo?

Aqu tiene doce importantes factores para evaluar un paraso fiscal que se
adecue a sus necesidades y los criterios que determinan los siete parasos fiscales del T-
7. Cuando se investigan posibles parasos fiscales, sus contactos extranjeros le ofrecen
informacin actualizada sobre el status de su jurisdiccin; los cambios que
frecuentemente ocurren, y que suelen pasar inadvertidos. Un profesional offshore le
informar de lo que usted necesita saber para tomar una decisin inteligente.
Los lugares menos destacados se han eliminado para ahorrarle no solo tiempo
sino una reflexin innecesaria. Merece la pena considerar todos los parasos fiscales que
aparecen en este libro, incluso el caso de ciertos parasos fiscales que en su momento
fueron muy potentes que han experimentado cambios significativos como las Bahamas,
tambin deben ser abordados aun cuando ya no los recomendamos.
Su objetivo debera ser asegurarse de todas las ventajas posibles del paraso
fiscal que usted haya seleccionado a la vez que garantizar su principal objetivo.
A continuacin los criterios ms importantes a la hora de elegir su paraso:

1. El sistema de los impuestos
2. La situacin poltica y econmica
3. Intercambio de moneda
4. Convenios
5. Gobierno actual
6. Ambiente corporativo
7. Infraestructura
8. El nivel del desarrollo bancario y de otros servicios
9. Derecho
10. Anonimato bancario
11. Oportunidades para futuras inversiones
12. Localizacin

La seccin referente a los perfiles de los distintos pases presente en este libro, le
ofrece mucha informacin para ayudarle a reducir su seleccin. El mtodo ms rpido
podra ser empezar con la lista del T-7 de los mejores parasos fiscales offshore del
mundo. Si ninguno de ellos parece ajustarse a sus planes, puede mirar con ms detalle
los muchos otros parasos fiscales y sus caractersticas.

El sistema tributario

Este es probablemente el factor ms importante a la hora de analizar un paraso
fiscal, aunque hay muchos otros que tambin deberan ser tenidos en cuenta.


%*
Normalmente, los parasos fiscales cuentan con dos sistemas fiscales, uno para los
negocios locales y otro para aquellos a quien atienden en sus negocios offshore. Como
cliente offshore, necesita saber qu impuestos, si es que los hubiese, afectarn a su
banca o cuales, si los hubiese, pudieran ser impuestos en la corporacin que usted
establezca para propsitos comerciales. Los hay sin impuestos, parasos con ingresos
procedentes de fuentes extranjeras, pases que cuentan con tratados fiscales, y parasos
fiscales de uso especfico.

La situacin poltica y econmica

La estabilidad es un factor a considerar seriamente a la hora de elegir cualquier
paraso fiscal. Sin embargo, la bonita Monserrat lo pareca, usted no habra querido sus
negocios offshore hubiesen estado all ubicados, cuando el volcn sopl arrastrando
gran parte de la isla consigo. Ni tampoco quiere estar en Liberia, un paraso fiscal que
fue eliminado de mi lista debido a sus interminables homicidios y caos. Aqu casi todos
los parasos fiscales son muy estables, a excepcin de Chipre. Pero aunque los turcos y
los griegos aparentemente prefieren no cesar la lucha, Chipre se las ha arreglado para
mantenerse como paraso fiscal, a diferencia de un lugar como Nauru, en el pacifico
central, al que se le arrebat la banca internacional tras descubrirse que su sistema
bancario se trataba sobre todo una lavandera para la muchedumbre rusa.

Intercambio de moneda

Restringir la libre circulacin de fondos entre pases es una forma de control
gubernamental y enojar a todo el que tenga que llevar a cabo negocios internacionales
dentro de estos pases. La fuga de capital ocurre frecuentemente cuando a la gente se
le restringe a la hora de mover su dinero libremente dentro y fuera de su pas.
Esperemos no experimentarlo pronto en los Estados Unidos. Sin embargo, existe la
posibilidad. Esta es la razn por la que usted quiere considerar las repercusiones
negativas potenciales de la geopoltica en sus finanzas, inversiones y activos.
Trasladarse a territorio offshore es la mejor manera de evitar problemas. En la historia
contempornea, mucha gente ha empleado los mismos mtodos y luego tambin
siguieron a su dinero fuera del pas. La mayora de los centros bancarios y parasos
fiscales serios no tienen controles de intercambio ya que afectaran a los negocios
offshore.

Convenios de doble imposicin

Saber en qu situacin est su prospectivo paraso fiscal aparece en los
convenios fiscales, en concreto aquellos firmados con su propio pas. Son importantes a
la hora de hacer una planificacin fiscal. Muchos parasos fiscales aplican un impuesto
bajo o ninguno sobre los ingresos ganados en el extranjero y carecen de convenios


&+
fiscales. Donde existan dichos convenios, sus negocios offshore podran ser una opcin
ideal para cosechar importantes beneficios fiscales. Un convenio fiscal normal le sirve
para escapar de la doble imposicin. Otro tipo de tratado es el que se conoce como
acuerdos de intercambio de informacin tributaria (TIEA), aunque en realidad no se
trata de un convenio fiscal. El nico propsito del TIEA es permitir al servicio de trenas
internas de los Estados Unidos (IRS) obtener informacin o secreto altamente
confidencial de instituciones financieras extranjeras y de abogados para la investigacin
fiscal contra los contribuyentes estadounidenses. El TIEA se est usando para acabar
con la supuesta evasin de impuestos offshore. Y se espera que muchos pases estn de
acuerdo en que firmarlo va en su propio beneficio. Pero no es as.
Los tratados de asistencia jurdica reciproca (MLAT) son acuerdos bilaterales
que se usan en investigaciones criminales para la obtencin de informacin y evidencia.
Aunque muchos parasos fiscales son parte de este acuerdo, no cubre la evasin fiscal.
Consulte un abogado estadounidense que sea experto en estos temas o un profesional
legal conocedor de cmo los actuales tratados con los Estados Unidos afectaran a sus
planes offshore.

Gobiernos estables

Los partidos polticos que ocupen el cargo pueden tener un efecto negativo o
positivo en su industria offshore. Vaya con un paraso fiscal que promueva el campo
offshore y los beneficios de hacer negocio desde su sede. Si existe un proceso de
eleccin, las transiciones entre administraciones no presentarn problemas, y usted no
tendr que correr en busca de proteccin. Pero, si alguna vez necesitara re domiciliar
una corporacin offshore a otro lugar rpidamente (lo que podra ser necesario por
muchas razones), Nevis es una excelente eleccin, y el gobierno respetar la fecha
original de incorporacin de la compaa del pas del que procede.

Ambiente empresarial

Hoy en da, la mayor parte de los parasos fiscales han modernizado sus leyes
corporativas y procedimientos de incorporacin para afrontar la dura competencia. Las
leyes corporativas de los parasos fiscales tienen muchas caractersticas que no se
encuentran en las corporaciones estadounidenses, y estas suelen proporcionar ms
ventajeas y flexibilidad. El vehculo offshore corporativo de eleccin es la corporacin
financiera internacional (IBC), especficamente diseada para uso offshore por parte de
los no residentes, y por lo general exenta de impuestos. Como para la incorporacin y
costes anuales de mantenimiento, las tarifas suelen ser bastante competitivas a la hora
de conseguirlas y mantenerlas. Hay excepciones, como en las Bermudas y Suiza, en que
dichos costes son relativamente importantes.



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Infraestructura

A menos que usted planee retirarse o inmigrar a su pas de eleccin como
paraso fiscal, o sus negocios requieran navegacin, lo ms probable es que no se quede
all mucho tiempo, en la medida de lo posible, por lo tanto el transporte no es
demasiado importante. La inmensa mayora de los parasos fiscales de hoy en da, han
mejorado la tcnica de las instalaciones para llevar acabo negocios internacionales sin
estar presente no acarree un problema. Si tiene dudas, pregunte a su contacto en el
paraso fiscal.

El nivel del desarrollo bancario y de otros
servicios

Una institucin bancaria de primera categora, profesionales y servicios de
apoyo le facilitarn la vida, especialmente si trabaja a distancia. La mayora de los
parasos cuentan con expertos fiables en el rea. La banca offshore se ha visto afectada
por influencias externas, as como por los cambios internos que los lugares offshore han
experimentado. Familiarcese con estos acontecimientos y evale en qu situacin se
encuentra su paraso fiscal, y en la que se puede encontrar el da de maana. La
Bahamas y Cayman fueron pregonadas como parasos fiscales acorazados, pero ambos
se desplomaron bajo presin, sucumbiendo a influencias externas.

Derecho tributario

La mitad de todos los parasos fiscales se basan en el derecho comn ingls, lo
que generalmente es positivo. El concepto de confidencialidad en las transacciones
financieras es habitual, incluso en ausencia de secreto bancario, te ofrecern una mayor
confidencialidad que en los Estados Unidos. Esto es por lo que muchos fueron antiguos
protectorados britnicos o colonias de la corona britnica, algunos de sus asuntos
exteriores todava son gestionados y protegidos por Inglaterra. El derecho comn ingles
cuenta con una prolongada tradicin y con un historial de casos para establecer
conclusiones. En pases como Panam, Mxico, Francia, y en otros lugares, el derecho
civil es el sistema que impera, y se basa en el derecho romano, o culpable hasta que se
demuestre la inocencia.
La confidencialidad se est viendo erosionada en ciertos pases donde se aplica
el derecho comn, adems de ataques contra el secreto bancario. En gran Bretaa,
gracias a una sentencia especial recientemente aprobada, el U.K Revenue (el
equivalente britnico del IRS) and Customs puede forzar a los bancos y otras
instituciones financieras a entregar los expedientes financieros depositados en los
bancos de datos de sus clientes, todo en nombre de la prevencin de la evasin fiscal.
Incluso cuando haya pocas evidencias para corroborar las reclamaciones en contra de
los depositantes particulares. Esta tctica es similar a la usada por el IRS contra el
debito offshore y titulares de tarjetas de crdito. El English Revenue and Customs se


&#
apresur en ejercer su nuevo poder, y para empezar, han ido tras los titulares de cuenta
del Barclays bank, inclusive sus cuentas offshore en parasos fiscales como Guernesey,
Jersey y la isla de Man. Las medidas despticas se han convertido en tendencia y
empeorarn a medida que el G-7, la Unin Europea, y otras naciones, intenten reducir
los dficits cada vez mayores como resultado de crisis de pensiones, aumento de los
gastos sanitarios, costes sociales y todo lo que rodee a una gestin fiscal pobre de
muchos gobiernos. Cuando se habla de la armonizacin impositiva, creacin de
igualdad de condiciones para todos y, competencia fiscal desleal va todo dirigido a
eliminar la competencia fiscal ofrecida por pases con una baja imposicin. Solo si estas
avenidas offshore son considerablemente reducidas, podrn los organismos de alta
imposicin subir los impuestos adicionales para apoyar sus misiones. De lo contrario,
temen que se pierdan ms ingresos en los parasos fiscales y en otros pases con una
imposicin inferior.

Anonimato bancario

Panam es un buen ejemplo de paraso fiscal y atractivo en cuento al secreto
bancario. Existen garantas estatutarias que protegen la privacidad financiera y ofrecen
un alto nivel de confidencialidad. Las duras condenas civiles y criminales ayudan a
mantener los labios cerrados. Un puado de parasos de dinero destacan por contar
posiblemente con las leyes de secreto bancario ms estrictas del mundo. Muchos
parasos fiscales y centros bancarios, sin embargo, han sucumbido a las presiones de la
OECD y de los Estados Unidos, y han abandonado sus polticas de secretismo, al igual
que aquellos parasos fiscales que firmaron un tratado de intercambio de informacin
tributaria (TIEA).
Los mejores parasos de dinero en cuanto a mximo secreto son los que aparecen
en mi lista del T-7, y, sobre este asunto , debo aadir Andorra, aunque en cuanto a
confidencialidad estos ocho son mis preferidos, todava hay ms (como Luxemburgo,
Vanuatu, e incluso Dinamarca) ya que cuentan con leyes de secreto y podran ser tiles.
Aunque estn sujetos a cambio, como con el T-7, continuarn firmes durante algn
tiempo.
Que se cuide el que compra. Incluso los parasos fiscales propensos al secreto no
quieren elementos delictivos. El secreto puede ser penetrado bajo circunstancias en las
que se involucre actividad criminal.

Oportunidades para futuras inversiones

Los parasos fiscales cuentan con complementos financieros muy atractivos, y
caractersticas propias que llevan a conducir negocios a estas islas, enclaves, y
maravillas legislativas. Algunos de estos pases fomentan la inversin onshore para
desarrollar industrias con la esperanza de crear nuevos puestos de trabajo y estimular su
propia economa. Estos programas de incentivo suelen aparecer en forma de exenciones
de impuestos, subvenciones y prstamos.



&$
Localizacin

Las comunicaciones de hoy en da han propagado la importancia en cuanto a la
ubicacin de un paraso fiscal. La zona horaria marcar una diferencia si usted se
encuentra lejos, en cuyo caso, querr adaptar sus tiempos de llamadas para contactar
con la gente durante las horas de trabajo. Algunos inversores tienden a permanecer
cerca de casa, los ingleses usan las islas del canal, los americanos el Caribe, los asiticos
y australianos el pacifico sur y los parasos fiscales asiticos, los africanos pueden usar
Madagascar o las Seychelles. Y los italianos Suiza y Mnaco. La respuesta a cul ser
su mejor paraso fiscal consiste en minimizar sus preocupaciones en cuanto a ubicacin
en favor de los factores ms importantes-como resolver sus objetivos financieros, donde
sea que le lleven. No tiene que limitar sus opciones por la proximidad a un paraso
fiscal. El idioma, en ocasiones suele ser una barrera, pero los profesionales de los
centros bancarios y parasos fiscales ms sofisticados, hablan un ingls fluido, el
lenguaje empresarial del mundo.

















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17

Offshore sin Desplazamientos

Obtener una direccin postal

El traslado a offshore implica accin. Puede iniciarlo rpidamente llevando a
cabo cualquiera de las ideas aqu presentadas. Abrir una cuenta offshore o extranjera es
un mtodo proactivo, rpido, y fcil para empezar. Y, varias inversiones offshore
ofrecen soluciones rpidas y seguras para conseguir toda o parte de su vida financiera
offshore.
Independientemente de su decisin sobre qu mtodos emplear, hay dos factores
dignos de tener en cuenta: primero, en pro de la mejora de privacidad, especialmente si
todava vive en los Estados Unidos, o en otro pas que usted llame hogar, debera tener
una direccin postal en otro pas para la correspondencia delicada como por ejemplo,
estados financieros y bancarios procedentes de bancos extranjeros y otras instituciones
financieras, y toda clase de correspondencia confidencial. Los correos franqueados
desde Zurich pueden dar una pista al observador de que usted podra tener all una
cuenta bancaria, o al menos alguna idea de tenerla. De hecho, la intromisin en correos
es una vieja costumbre usada por el gobierno y por ms gente para descubrir algunos de
sus secretos. La CIA incluso ha publicado un manual titulado manual de solapas y sellos
de la CIA que ensea a los agentes como espiar el correo de la gente. Cuanto ms
opresivo es un gobierno, ms probable es recurrir a estas tcticas, y todas ellas pueden
comprometer su privacidad. Una solucin barata y con un alto grado de seguridad es
contratar un servicio de correo en un pas extranjero. para los americanos, Canad es la
solucin perfecta. El servicio puede retener su correo para ms instrucciones, o
automticamente remitirlo de acuerdo a sus anticipadas advertencias. Un buen servicio
de correo seguir cuidadosamente sus direcciones y cuando envirselo, incluido en otro
sobre de correo o caja, y asegrese bien. Prevea pagar unos cuantos cientos de dlares
por el servicio, ms el costo de gastos de envo. La mayora de los servicios requerirn
un depsito. Proporcione la menor informacin personal posible requerida para dicho
servicio.
Eden Press en Fountain Valley, California comercializa dos directorios que
catalogan cientos de estos servicios en todo el mundo. Son el directorio Eden de correos
privados en los Estados Unidos y 90 pases extranjeros y la gua mundial de correo. Los
dos son excelentes medios, dando nombres completos, direcciones, telfonos y nmeros
de fax. Adems de dar buenos consejos sobre cmo usar de la mejor manera posible su
correo en cuanto a la obtencin de la mxima privacidad.
Su banca extranjera u otras instituciones financieras tal vez deseen retener su
correo hasta ms instrucciones. Esto sera lo mejor, y despus cuando se necesitase,
usted podra envirselo a su direccin de correo. Esto tambin se aplica otras
correspondencias confidenciales. Usted puede dar instrucciones al servicio de correos
para reenviarse cualquier correo recibido inmediatamente despus de recibirse para que


&&
no est por ah. Disuada a cualquiera de escribirle o enviarle correos si informarse
primero de que est siendo enviado, por lo tanto ser consciente de ello y podr tenerlo
remitido sin demora.

Formacin de una sociedad offshore

Otro enfoque para el establecimiento de una presencia offshore es la
incorporacin de una compaa offshore en un paraso fiscal, a ser posible un paraso
sin impuestos o muy bajos con un tratado tributario sobre ingresos. En la mayora de los
parasos fiscales, este tipo de compaa ser una IBC. La IBC es un vehculo
corporativo perfecto ya que ofrece una forma empresarial verstil a la hora de llevar
acabo negocios internacionales.
Al igual que en los Estados Unidos, la IBC es una entidad legal, por lo que
bsicamente lo convierte en un ciudadano de esa jurisdiccin, tanto si es un estado o un
pas extranjero, y sujeto a sus leyes. Una IBC le facilitar una presencia offshore desde
la que ejecutar sus negocios o sus inversiones. Hay beneficios por usar una corporacin
offshore u extranjera para invertir, a parte de los beneficios fiscales que pueden
derivarse, inclusive mas privacidad. Esta aplicacin de su IBC puede adems abrir ms
oportunidades para usted, inclusive la capacidad de hacer inversiones extranjeras
anteriormente inasequibles.













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18

Tipos de Sociedades Offshore

IBC (Compaa Internacional)

Las IBC son comunes en la mayora de los parasos fiscales, particularmente en
el Caribe. Son fciles de formar, de manejar, e ideales para el comercio electrnico
offshore. Una fiscala local o banco en el paraso fiscal que se desee puede llevar a cabo
la funcin de incorporar la IBC para usted, y ofrecer servicios adicionales y valiosos a
los beneficiarios, es decir, a los propietarios. Muchos profesionales onshore fiables (en
Reino Unido, Estados Unidos, o Canad) tambin pueden ofrecer estos servicios de
incorporacin.
La IBC es como una corporacin domestica, ofreciendo muchas de las mismas
caractersticas por las mismas razones por las que incorporara en los Estados Unidos.
Las corporaciones Delaware, Wyoming y Nevada se parecen en que tienen unos
beneficios y caractersticas ms atractivas que las corporaciones en otros estados, pero
una IBC es incluso ms flexible. Estos beneficios pueden variar por pas de
incorporacin, pero generalmente se caracterizan como sigue a continuacin:
La responsabilidad personal se limita a la cantidad de dinero pagada en la
corporacin por sus accionistas.
Una corporacin es ms atractiva para inversores potenciales que para otras
formas de negocio.
Una corporacin tiene muchas ms opciones en cuanto a impuestos que otras
formas de negocios, como la propiedad o la sociedad.
Planes de pensiones favorables, reparto de beneficios, y planes de opciones
sobre acciones, pueden ser adoptados por accionistas, directores, oficiales y
empleados.
En caso de muerte del propietario, una corporacin puede seguir funcionando
sin interrupcin.
Las acciones pueden ser distribuidas prontamente a los familiares.
Las participaciones pueden ser transferidas sin tener que disolver la corporacin.
La gestin est centralizada.
Las acciones comunes adicionales podrn ser expedidas para recaudar ms
capital.
Las acciones pueden ser usadas para planificacin estatal y familiar.
Las ganancias pueden ser acumuladas por la corporacin para aliviar la carga
impositiva.
Una corporacin puede poseer acciones en otra corporacin y recibir dividendos.
Hay disponibles Seguros de vida y programas de salud para los accionistas,
directores, y oficiales con tarifas reducidas.


&(
Los propietarios de las corporaciones reciben mayores incentivos que los
empresarios autnomos.
Los accionistas pueden tomar prestado dinero de la corporacin y devolverlo a
su conveniencia y a un tipo de inters privilegiado.
Hay otras muchas ventajas y usos creativos para la forma corporativa de hacer
negocios.
Algunas ventajas tpicas de la IBC son las que a continuacin aparecern, siempre y
cuando sean factibles. Adems, los beneficios variaran segn el paraso fiscal.
Compruebe con su experto que jurisdiccin elegir para su nueva corporacin. A menudo
se dan estas ventajas:
Se permite un mnimo de un accionista.
Se permite un mnimo de un director, y no se requiere que sea accionista. Una
corporacin, fideicomiso, o sociedad puede actuar como director.
Se aceptan consejera telefnica y junta de accionistas; adems se admiten
delegaciones. Las acciones se pueden ratificar tras el hecho.
Se aceptan frecuentemente acciones al portador.
Se pueden emitir Acciones registradas y al portador con o sin valor nominal,
innumerables y en cualquier moneda.
Los nombres de accionistas y directores no son pblicos; y si lo fueran, los
accionistas y directores nominatarios pueden ser sustituidos.
No se requieren ni la entrega de los estados financieros anuales ni retornos
financieros.
No se aplican impuestos sobre los ingresos corporativos, y en la mayora de los
casos, ningn otro impuesto sobre cualquier negocio que se deriven de fuera del
pas anfitrin.
Algunas veces el paraso fiscal le proporcionar una garanta por escrito de que
no se aplicaran impuestos durante un periodo determinado, como de 20 aos o
50.
Sin regla ultra versa-la corporacin puede ser establecida para cualquier
propsito.
La corporacin puede transferir su domicilio, o una sociedad ya existente en otro
pas puede transferir como una IBC.
La corporacin puede transferir sus bienes a un fideicomiso.
Puede pertenecer a un fideicomiso, como un fideicomiso de proteccin de
activos (APT).
Las regulaciones gubernamentales y cuotas son bajas.
La corporacin es la estructura ideal para el comercio electrnico offshore.
Las obligaciones por parte de terceros pueden garantizarse.
Las acciones no estn sujetas a confiscacin por un gobierno extranjero bajo
planes de nacionalizacin o para cumplir reclamaciones basadas en legislacin
fiscal.
La corporacin no est sometida a controles de intercambio, si es que los hay en
el pas de incorporacin.
El Memorndum de asociacin y los artculos de asociacin se pueden alterar
por la compaa sin restriccin. Estos documentos son los artculos y
reglamentos de la compaa.
No existen limitaciones en cuanto a la nacionalidad, ciudadana, o residencia de
los accionistas y directores.


&)
Los accionistas y directores nominatarios son admisibles.
Los libros contables de la compaa pueden mantenerse en otra jurisdiccin.
Adems, un fiduciario de una APT, por ejemplo, podra ser el administrador
nico de una IBC perteneciente a un fideicomiso.

Al igual que con las corporaciones domsticas, existen muchos usos y ventajas de
una IBC. La capacidad para re domiciliar rpidamente a otra jurisdiccin que sea
favorable y con las formalidades mnimas, proporciona a la IBC una gran movilidad y
flexibilidad para los beneficiarios, y puede servirle para evitar problemas inesperados
debidos a cambios en la jurisdiccin o a cuestiones jurdicas.
Las compaas internacionales de negocios y otros tipos de compaas offshore se
usan normalmente para hacer negocios por todo el mundo: propsitos comerciales,
como importacin-exportacin, envo de mercanca, distribucin de ventas offshore,
agente de compras offshore; para compaas Holding, compaas de inversin, fondos
de inversin, evitacin de proceso judicial, razones de privacidad personales; para
operaciones de hotel, empresas de servicios profesionales, empresas navieras como
bandera de conveniencia; para empresas de propiedad intelectual, patentes y marcas
registradas de recepcin de regalas; para acuerdos de licencia, empresas bancarias y de
fideicomiso, de seguros, compaas de seguros y reaseguros, de ahorro de ingresos a
travs de facturacin, contratacin y consultora internacional, marketing,
arrendamiento, administracin y gestin de otras compaas; para fines personales de
inversin y comercio electrnico; en pocas palabras, para casi cualquier tipo de negocio
que se pueda establecer legalmente en cualquier lugar.
En el caso de empresas relacionadas con las finanzas, como es el caso de las de
banca o seguros, los propietarios beneficiarios tendrn que cumplir requisitos
especiales de autorizacin.
Como con casi todo, existen algunas dificultades. Desde que los ciudadanos
estadounidenses y extranjeros residentes estn sujetos a gravamen sobre sus ingresos a
nivel mundial, el congreso ha aprobado medidas con el fin de controlar sus asuntos de
mayor alcance. Existen complejos reglamentos para imputar ingresos a accionistas
estadounidenses. Estas disposiciones estatutarias incluyen las corporaciones forneas
controladas (FCC), la compaa holding personal extranjera ( FPHC), la empresa de
inversin extranjera pasiva (PFIC), la compaa de inversin extranjera, y otras
disposiciones de las miles de pginas del cdigo de impuestos interno (IRC). El evitar
estas medidas requiere asistencia profesional, y tanto por el costo como por la dificultad
puede que no valga la pena. Sin embargo, si hay mucho que ganar merecer la pena
buscar consejo profesional. A menos que usted pueda legalmente evitar estas normas
fiscales, espere, como accionista, pagar el impuesto de ingresos generado por la
corporacin offshore, actual o eventualmente.
Su IBC dispondr de un domicilio social y un agente registrado, que se requerirn
en caso de proceso legal para proporcional un domicilio legal dentro de la jurisdiccin
de incorporacin y para guardar los registros reglamentarios. Esta funcin ser llevada a
cabo por una fiscala local o banco, y generalmente se incluye en el coste de la
incorporacin. En casi todos los parasos fiscales, espere pagar entre 2.000 y 3.000$ de
costes de incorporacin, y algo mas por cualquier servicio adicional que su compaa
offshore pudiera requerir. Con carcter anual, el servicio de la oficina domiciliada y el
agente costaran unos cuantos cientos de dlares, y tambin las tasas anuales nominales
del gobierno para mantener la corporacin, por lo tanto puede esperarse que sus costos
anuales totales alcancen los 1.000$.


&*
Adems de la incorporacin de su compaa, el incorporador puede ofrecer otros
servicios y funciones sobre una base preestablecida. Estos pueden incluir el
nombramiento de accionistas nominatarios, y directores para su compaa offshore,
normalmente bajo un acuerdo por escrito confidencial. Suministrar la base de
comunicacin para la compaa, inclusive telfono, e-mail y reenvo de e-mail, fax,
tlex, y servicios por cable; se requiere dirigir la junta de la organizacin, reuniones
especiales, y reuniones anuales; consultar con usted las materias jurdicas y fiscales si el
incorporador es un profesional del derecho o de la contabilidad; aconsejar sobre
planificacin fiscal internacional si esta cualificado; actual en nombre de la compaa
como director, profesional, o apoderado legal bajo un poder otorgado por los accionistas
o directores; la apertura de cuentas bancarias y de valores como se indic anteriormente;
finalmente, organizacin de servicios de contabilidad, de secretaria, asesora de
inversin, y otros servicios de relevancia para su compaa. Estos servicios variaran
dependiendo del proveedor de servicios offshore.
Cuanto usted reciba sus documentos corporativos iniciales para su nueva IBC, la
fiscala o banco local probablemente guardar copias, pero usted adems recibir
documentos en funcin de por lo que usted pag y donde se incorpor. En general,
puede esperar el recibo del memorndum de asociacin, tambin llamado artculos de
incorporacin en los Estados Unidos; los artculos de asociacin o estatutos de la
compaa, los certificados originales de las acciones (Aka stock certificates), las cuales
sern registrados o al portador, si estn disponibles, y a su cargo, y representarn el cien
por cien de las acciones; las actas de la organizacin, actas que designan los respectivos
directores y/o candidatos, y a cualquier otro registro relevante de la corporacin; un
poder general judicial desde el consejo para que el propietario beneficiario pueda hacer
negocios de parte de la compaa (esto tendra que ser solicitado, probablemente sera
un gasto adicional, y tendran que sopesarse sus ventajas e inconvenientes). Un
certificado de vigencia puede que se incluya o no, pero se puede obtener, una traduccin
autenticada en ingles del memorndum y asociacin en el caso de una corporacin
latina u otras jurisdicciones no dominadas por el ingls como la corporacin panamea.
Se puede aadir un sello corporativo y un libro de actas.
Como resultado de la presin externa, muchos parasos fiscales, en su esfuerzo para
cumplir, han aprobado la legislacin local de anti lavado de dinero y requieren una
mayor transparencia en asuntos financieros. Algunos han eliminado las acciones al
portador, o no permiten accionistas nominatarios y directores. Muchos proveedores de
servicios offshore, inclusive consejeros offshore, abogados, o bancos, hoy en da son
requeridos para conocer a su cliente bajo reglamentos conocidos como KYC.
Generalmente querrn saber con quin estn tratando, lo que puede requerir la
identificacin, la procedencia de cualquier fondo transferido a una cuenta, y el tipo de
actividad comercial en la que est involucrado en su propuesto plan de negocio. La
informacin se mantiene confidencial y est sujeta a las leyes de secreto o
confidencialidad de la respectiva jurisdiccin. En el mundo offshore, a parte de la letra
de la ley, la confidencialidad ha sido la piedra angular y la practica general.

Otros tipos de sociedades
Las sociedades exentas



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Esta es una compaa a la que se le da una exencin sobre la base de que todos
los negocios se llevaran a cabo fuera del paraso fiscal de incorporacin. A cambio, el
gobierno proporciona la garanta de no cobrar impuestos a la compaa durante un
cierto nmero de aos-20, 30,50, y as sucesivamente, normalmente en base a los
ingresos, legado, estatales o ganancias de capital.

La sociedad no residente

Una compaa incorporada fuera de un paraso fiscal en el que est presente es
una empresa no residente. Un ejemplo es Mnaco, donde una compaa offshore puede
crear una base con propsitos legales, contables, bancarios y comunicativos sin registro,
pero no puede llevar a cabo negocios dentro de Mnaco, y cuyos accionistas son todos
no residentes de Mnaco.

La sociedad hibrida

Este tipo de compaa se puede encontrar en la isla de Man, Gibraltar, y en las
islas Vrgenes Britnicas y normalmente se usa como organizacin benfica. Esta
compaa est limitada por garanta y tambin se conoce como a quasi-trust o
incorporated trust. Est integrada por accionariado y miembros no accionistas. El
control est estipulado en artculos y uno o los dos tipos de miembros pueden llevar el
control. La declaracin anual no revela la identidad de ninguno de los miembros. Este
tipo de compaa ofrece una gran flexibilidad y menos restricciones para los inversores
ricos que para un fideicomiso ordinario. Los propietarios pueden estar seguros de que su
estado ser propiamente disipado segn sus deseos.

The Liechenstenstein (establecimiento)

Esta entidad es nica para el derecho comn ingls, y como no puede ser
precisamente caracterizada ni como compaa ni un fondo, puede llegar a ser un
problema en cuanto a fines fiscales estadounidenses. No existe retencin de impuestos
sobre la distribucin hasta que se emiten las acciones, y hasta entonces, el fundador
mantiene el control del Anstalt. Un abogado de Liechtenstein o una sociedad fiduciaria
a menudo acta como fundador. Las acciones pueden ser transferidas en cualquier
momento por el fundador. Todos los derechos se transfieren a un sucesor a travs de
una escritura de cesin, y si no aparece el nombre del sucesor, el documento estar al
portador. Normalmente el sucesor es el inversor offshore, el verdadero beneficiario.
Ms adelante, la escritura de cesin se puede mantener en una caja de seguridad suiza o
austriaca, lo que ofrece otro nivel de seguridad. Esta estructura ofrece una excelente
confidencialidad.

LLC (responsabilidad limitada)



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Esta es una buena combinacin de ventajas de la forma corporativa, de
responsabilidad limitada y con la flexibilidad de una asociacin en la que los beneficios
fiscales pasan a travs del propietario de la misma manera que en una asociacin o
partnership estadounidense. La gestin es dirigida por miembros/propietarios y un
gestor en vez de por directores y ejecutivos. Los miembros y propietarios pueden ser
individuales u otras entidades legales. Una indudable ventaja de las LLC sobre la IBC
es que no hay requerimientos de informes para los residentes estadounidenses bajo la
subparte F del cdigo de rentas internas. Tambin es una entidad de neutralidad fiscal al
igual que la sociedad comanditaria.

Asociacin (partnership) offshore

Las jurisdicciones offshore cuentan con una variedad de asociaciones
(partnerships), y cada una de ellas tiene sus propias ventajas. Dirjase a un profesional
offshore para obtener ms informacin sobre las partnerships.
Se ofrecen otros tipos de compaa en los diferentes parasos fiscales y en otros
pases. La compaa hibrida y la Anstalt tienen caractersticas distintivas, y otras como
la exenta, la no residente, o la sociedad de responsabilidad limitada se encuentran con
frecuencia en los parasos fiscales. En la parte tres se mencionan Otros tipos de
compaas usadas con fines internacionales. El inters concreto en un tipo especfico de
compaa debera discutirse con un profesional local para obtener una completa
descripcin y anlisis de los beneficios y usos.

El sistema bancario Offshore

A mucha gente le ha gustado la idea de tener su propio banco offshore, y as lo
han hecho. Y mucha de esta gente se encontr con problemas legales, bsicamente por
dos razones: o usaban el banco fraudulentamente, o eran sospechosos de hacerlo, o
simplemente no estaban preparados para dirigir un banco. Sencillos requisitos de
cualificacin para conseguir una licencia en el pasado lo hicieron posible. Pues esta
situacin ha cambiado drsticamente ya que ha habido mucha presin por aplicacin de
la ley a nivel mundial para frenar esta prctica. Hoy en da pocas jurisdicciones quieren
atraer este tipo de negocio, pero todava es posible conseguir una licencia bancaria. Por
lo general Los requisitos exigidos son mucho as estrictos en cuanto a la capitalizacin,
cualificacin de gestin y propietarios, operaciones bancarias y declaraciones anuales.
Una licencia bancaria de la clase A autoriza al banco gestionar tantos negocios
locales (onshore) como internacionales. Una licencia bancaria de la clase B limita las
operaciones bancarias a fuera del pas anfitrin en el que el banco fue fundado,
comnmente conocido como banco offshore. Otra licencia, a veces conocida como
licencia restringida, limitar al banco a la hora de operar con cualquiera que no se cite
en la licencia.
Hay ciertos beneficios fiscales potenciales para obtener una licencia bancaria
offshore. El ingreso que se deriva de poseer su propio banco extranjero no se considera
la subparte F de ingreso. Normalmente en una corporacin offshore, este ingreso pasara
por los accionistas de la misma manera que con una corporacin S o partnership. El
banco tendra que verdaderamente funcionar como un banco para calificar en este


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respecto, pero si lo hace, puede aplazar el pago de los impuestos sobre la renta,
acumular ganancias, tener dinero para invertir o con el que gestionar el banco, y recibir
un inters compuesto libre de impuestos.
Los parasos fiscales que otorgan licencias bancarias hoy en da estn incluidos
en la tres. Los profesionales en parasos fiscales a nivel local pueden aconsejarle en sus
prcticas de autorizacin del pas y disposicin. Un asesor tributario estadounidense
puede facilitar informacin detallada sobre los beneficios fiscales para ciudadanos
estadounidenses que estn considerando este cambio.

Sociedad Offshore duea de buques y yates

Numerosos parasos fiscales cuentan con legislacin en registro de yates y
buques. Normalmente una corporacin offshore se establece para poseer el buque y
despus registrarlo a nombre de la compaa. La compaa seria gestionada de la
misma manera que cualquier compaa offshore, y contara con los mismos atractivos
beneficios. El buque o yate izara la bandera del pas al que est sometido. Esta es la
razn por la que a estos pases se les conoce como banderas de conveniencia. Por lo
tanto, se registran en estos pases debido a su favorable legislacin martima y
flexibilidad para los propietarios. Por supuesto, los beneficios fiscales tambin son una
importante razn. Cuando llega el momento de vender el barco, el propietario
simplemente transfiere los importes pendientes en la compaa al comprador, y el buque
continua registrado en la compaa. Naturalmente, se incluira cualquier otro activo o
pasivo, a menos que se acordara de otra manera. La compaa comprara una pliza de
seguro que cubriera el buque en caso de prdida.
Panam es una atractiva bandera de conveniencia y tienen un acuerdo de
intercambio de notas con los Estados Unidos. Este acuerdo permite que los buques
panameos registrados entren en los puertos estadounidenses. La corporacin panamea
que posea el buque tambin puede establecer su oficina de representacin en Nueva
York o los ngeles sin estar sujeta a los impuestos estadounidenses. Adems, panam
es un paraso fiscal del T-7.

Otras Esquemas Offshore

Existen muchas empresas especializadas, algunas de las cuales requieren
licencias especiales. Cada paraso fiscal tiende a favorecer ciertos tipos de actividades,
por lo que usted encontrar barcos registrados en Panam, proteccin de activos y
fideicomisos en las islas Cook, y compaas de seguros en Bermuda. Algunos de los
muchos tipos de compaas y sus reas de actividad especializada son fondos de
inversin, fondo mutual, compaas de seguros, e internet casinos. Un profesional local
en parasos fiscales puede brindarle ms detalles sobre las ventajas de su pas para
actividades concretas de la compaa.



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19

Los Secretos de un Banquero
Offshore

Bancos offshore: tipos de cuentas

Tener una cuenta bancaria offshore puede ser el ncleo de su vida financiera
offshore. Con esto, se puede ayudar de los muchsimos servicios financieros y de
inversin que su banco ofrezca. Solo el hecho de tener este tipo de cuenta puede ser
significativo, dependiendo del banco con el que est, y en el pas en el que est ubicado.
Y, por supuesto, una cuenta offshore es legal.
Se dice que la historia se repite, solo en los ltimos 50 aos para decenas de
miles de personas, el hecho de establecer una cuenta bancario offshore o extranjera ha
sido un modo de aliviar la carga impositiva y proteger activos, cuando no para
sobrevivir y escapar de las manos del totalitarismo gubernamental. Se trata de un medio
que proporciona seguridad financiera durante pocas de guerra e inestabilidad poltica y
econmica. Con esta cuenta, puede mover sus fondos offshore en cualquier momento,
con antelacin a lo que puede ser su nico nido financiero y chaleco salvavidas en un
estado de incertidumbre o incluso urgencia.
Tener dinero invertido fuera de su propio pas es adems un modo de evitar la
posibilidad inesperada de control de cambios de moneda, un medio que los gobiernos
utilizan para que su dinero no salga del pas. Se trata de un acto virtual de opresin y
podra convertirse en el primero de una serie de pasos diseados para conseguir ms
control sobre los ciudadanos, inclusive sus movimientos libres y fsicos. Si su pas ha
impuesto control de intercambio de divisas, debera tener su dinero, activos, e ingreso
fuera de su pas. Esta es una razn importante para trasladarse a territorio offshore antes
de que dichas restricciones sean impuestas. Un gobierno que tenga la intencin de
aplicar dichas medidas es muy poco probable que lo anuncie con antelacin. Por lo
tanto, debe conocer las seales. Si existen ms restricciones cuando se viaja, se
imponen nuevos mtodos de identificacin, y los requisitos de presentacin de informes
son ms exigentes, su libertad estar reducindose y el control de intercambio de divisas
puede estar cerca. Una vez que su dinero est seguro fuera del pas, usted sentir una
tranquilidad desde el punto de vista financiero. Y esta solo a un paso de conseguirlo por
completo
Se tiende a creer, que cuanto ms cerca est de su banco, ms seguro estar su
dinero. Eso es una falacia. Las caractersticas que hacen que su dinero est ms seguro
son el poder de su banco, el tipo de moneda, y la estabilidad de la jurisdiccin en la que
el banco est ubicado.
El poder de un banco no tiene que ver con los activos de los que dispone-sino de
la liquidez-de cuanto cash se dispone, o equivalentes de cash que se puedan convertir en


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efectivo rpidamente para poder hacer frente a necesidades. Si el banco puede hacer
frente a sus necesidades inmediatas, inclusive deudas y todava permanecer en una
posicin de tesorera, el banco tiene liquidez. Los bancos en los Estados Unidos son
famosos por estar lejos de tener liquidez, y esta es la razn por la que muchos tuvieron
que cerrar cuando hubo una corrida bancaria durante la gran depresin. No pudieron
hacer frente a las necesidades cuando un gran nmero de depositantes exigieron su
dinero. No disponan de liquidez, y Quin perdi?
No ha habido mucho cambio en los Estados Unidos desde entonces, y no
cuentan con ningn organismo gubernamental que garantice rescatar a los bancos. A
principios de los aos 80, vimos irse a pique a la corporacin de seguros de depsito
federal (FDIC).
Por el contrario, muchos bancos en Suiza, Liechtenstein, y otros parasos fiscales
tienen mucha liquidez, algunas veces del cien por cien. Una liquidez del cien por cien o
mejor es ideal. Y, estos son algunos de los pases ms estables del mundo. La poltica de
un gobierno sobre las reservas que se requieren que mantengan los bancos, y las propias
practicas fiscales de un pas, inclusive las reservas que respaldan su divisa, son lo que
hace que un pas sea econmicamente estable. As que no es de extraar que el franco
suizo haya sido hasta ahora la moneda ms estable del mundo. Cuando busque un banco
o un pas, estos son factores importantes a tener en cuenta. En el caso de Suiza, su
neutralidad ha contribuido a su estabilidad poltica.
Hay muchos tipos de cuentas disponibles en una variedad de divisas. Puede que
primero quiera abrir una cuenta bancaria, y despus abrir cuentas adicionales cuando
sea necesario. La cuenta bsica en un pas extranjero es una cuenta corriente, lo que es
una cuenta a la vista, como una cuenta corriente en los Estados Unidos. La cuenta
multidivisa adems es una cuenta a la vista, probablemente con controles escritos en
cualquiera de las monedas brindadas. Hay cuentas corrientes que producen intereses
similares a las cuentas de ahorro. Una combinacin de estos dos tipos de cuenta seria
una cuenta doble, ya que cuenta con caractersticas de las dos. Una cuenta fiduciaria es
til si lo que desea es invertir de manera annima, ya que el banco mantendr los
activos a su nombre. Adems, en este caso, el banco puede establecer cuentas en pases
extranjeros para invertir en su nombre. Si hace esto en Suiza, evitara el 35 por cien en
retencin de impuestos. Para tipos de inters ms elevados, puede comprar certificados
de depsito (CDs), adems disponibles para diferentes periodos de tiempo de hasta
cinco aos. Normalmente no hay retencin de impuestos en las CDs, y puede ganar
pagos de los intereses libres de impuestos. Se puede establecer una cuenta de metales
preciosos para comprar oro, plata, platino as como otros metales preciosos en su
nombre, y el banco los guardar en su bveda por tan solo una pequea cuota. Tambin
puede depositarlos en su caja de seguridad. Los grandes bancos pueden ofrecer una
cuenta de inversin para invertir en fondos de inversin o mercancas en su nombre.
Las cuentas gestionadas son populares entre los particulares que cuentan con un gran
patrimonio. El banco puede invertir en su nombre, y actuar en sus instrucciones
financieras por carta, telfono o fax. El capital mnimo para abrir este tipo de cuenta es
de 25,000$, pero en Suiza, 1,000,000$. El banco mantendr valores y otros bienes
preciados en una cuenta custodial, la cual est separada de los activos del banco, y el
banco gestionar los bienes en nombre del cliente.
Tambin ofrecer muchos otros servicios, como prstamos comerciales, crditos
inmobiliarios, crditos de consumo, cambio de moneda extranjera, cartas de crdito,
transferencias de dinero, giros bancarios, cheques de viaje, tarjetas de debito y de
crdito, cajas de seguridad, y mucho mas.


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Despus esta la cuenta bancaria corporativa. Si posee una corporacin offshore o
extranjera-en concreto, una compaa operadora-probablemente necesitar una cuenta
bancaria. Bsicamente, a las corporaciones se les aplica las mismas caractersticas que
a una cuenta bancaria, con pocas variaciones e incluso alguna ventaja. La apertura de la
cuenta requerir trmites adicionales, algunas preguntas ms, y uno o dos formularios
de resolucin corporativa. Las ventajas de una cuenta corporativa incluyen que la
compaa se a una entidad independiente y tambin sus cuentas. Cuando la cuenta est
bajo la titularidad de la sociedad, los datos bancarios lo reflejarn, y su nombre no ser
fcilmente identificable por los nombres de cuentas. En caso de querer cambiar
firmantes, simplemente informe al banco y proporcinele los documentos exigidos,
responda a las preguntas habituales, y no debera haber ningn problema en hacer el
cambio. La cuenta sigue en el nombre de la empresa. Si se coordina de manera
adecuada, no debera haber interrupcin del servicio bancario.
Debido a las restricciones impuestas en los contribuyentes estadounidenses y a
las presiones del gobierno, a algunos bancos extranjeros e instituciones financieras no
les importa hacer negocios con ciudadanos estadounidenses. Esto es lamentable, pero
todava hay muchos que estn deseando hacer negocio.
En cuanto al depsito mnimo requerido, se han incrementado de manera
considerable en los ltimos aos. Y en algunos de los parasos ms atractivos como en
Suiza, son bastante altos, aproximadamente de 50,000$. Todava quedan algunos en los
que con un depsito inicial de 25,000$ le abrirn una cuenta, como el Unin Bank of
Switzerland (UBS), pero debera pensarlo dos veces antes de hacer banca con este
banco o cualquier otro banco que tenga una oficina o sucursal en su pas de origen. En
el caso de UBS, el gobierno estadounidense los presion, y como tenan presencia en
los Estados Unidos y hacan negocios all, el banco acord ofrecer lo que el gobierno
quisiese en cuanto a los inversores estadounidenses con cuentas en Suiza.
Dicho esto, los bancos Cantonal, que son como bancos comunitarios y
contratados en cantones individuales en Suiza, requieren depsitos de apertura ms
reducidos; probablemente pueda abrir una cuenta con la pequea cantidad de 5,000$.
La mayora de los bancos hoy en da cumplen con la prctica del conozca a su
cliente. Espere ser requerido para probar su identidad con referencias profesionales,
una copia autenticada del pasaporte y otra identificacin con foto, una factura, una
explicacin sobre cmo se originaron los ingresos, como gana su dinero, y de donde
procedern los futuros fondos.
Adems de proporcionar esta informacin, usted tendr que firmar, y presentar
los formularios bancarios habituales. Estos variaran dependiendo del banco. Pero puede
que incluyan una tarjeta de firma, un cuestionario de informacin al cliente, verificacin
del contrato de cuenta, un acuerdo relativo a la operacin de la cuenta, un formulario de
autorizacin de fax, y otros.
Cuando el banco le informe de que su cuenta est abierta, le darn el nmero de
cuenta, y podr disponerse a transferir por lo menos la cantidad mnima requerida para
poder abrirla. Esto puede hacerse en forma de transferencia bancaria a la nueva cuenta,
o como instrumento negociable para depsito, como un cheque o giro. Sin embargo, el
banco pondr una retencin a los fondos, hasta que estn a salvo o recaudados,
cualquiera que sea el caso.
Como resultado de estos fuertes requerimientos, puede llevar ms tiempo abrir
una cuenta de lo que se espera. Por lo tanto, haga el esfuerzo de abrirla antes de que lo
necesite. Una vez que ya se ha establecido con el banco, abrir sucesivas cuentas le
resultar ms fcil y rpido. Es bueno entablar una relacin personal con un contacto en
el banco, con el que usted pueda contar cuando lo necesite.


''
Hay muchos modos de ponerse en contacto con su nuevo banco-telfono, mail,
fax, online. Si se pone en contacto por telfono, lo har con una contrasea de
identificacin que solo usted y su banco conocern. Esto, junto con otra informacin
sobre usted o la cuenta, ayudara a identificar quien es. Si usted cuenta con un banquero
personal que le conozca y que tambin reconozca su voz, las instrucciones verbales
telefnicas son posibles. Generalmente se aceptan las instrucciones por fax, pero debe
firmar un acuerdo de liberacin. Algunos bancos cuentan con un sistema inteligente que
le proporciona una serie de cdigos por adelantado. Cada vez que enve
correspondencia por fax cambie el cdigo.
Recuerde, hay requisitos de informacin estadounidenses de bancos extranjeros
y cuentas financieras del contribuyente estadounidense.
Es perfectamente legal tener varias cuentas bancarias, cada una de ellas con una
cantidad inferior a 10,000$, y evite los requisitos para presentar el formulario de
hacienda estadounidense 90-20.I, informe del banco extranjero y cuenta extranjera. No
se considera estratgico como se ha definido por la ley anti blanqueo de dinero de 1986.
Estos requerimientos entraron en vigor con la ley de secreto bancario de 1970, y a esta
ley no se aadieron disposiciones jurdicas con respecto a estructuracin.
Tenga presente que los tipos de cambio, los cuales fluctan diariamente, podran
llevarle a un umbral de declaracin de 10,000$, si sus divisas lo valen. Se requieren Los
tipos de cambio oficiales para determinar el valor de la moneda que usted tenga en el
depsito. Puede que quiera reducir la cantidad mxima que mantiene en la cuenta, por lo
tanto no exceda del lmite de 10,000$ inconscientemente.

Tarjetas Bancarias Offshore

Las Tarjetas de crdito estn disponibles por muchos bancos de los parasos del
T-7, y de otros. Las tarjetas de debito estn disponibles sobre las cuentas existentes. Se
le pueden emitir las tarjetas de crdito y debito offshore personalmente o a su
corporacin offshore. Existe un nivel de privacidad adicional, con el modelo
corporativo, si el nombre de la compaa aparece grabado en la tarjeta. Pero ambas son
plstico, e independientemente del banco emisor o de la localizacin del banco, si son
Visa, MasterdCard, o American Express, son compaas americanas. En los casos
extraordinarios, como los descritos en la parte uno, son susceptibles de ser accedidas
por el servicio d rentas internas. Adems, en algunas circunstancias puede tener
dificultades con la tarjeta de la compaa debido a los requerimientos de identificacin
personal. Cuando no se requieren, sobre todo en el caso de las tarjetas de debito, ya que
solo requieren conocer el nmero pin, la tarjeta funcionar correctamente. Estas tarjetas
facilitan el acceso a sus cuentas offshore para conseguir efectivo y a travs de compras,
por lo tanto, son bastante prcticas.
Sin embargo, el uso de las tarjetas puede ser bandera roja. La tarjeta de debito
offshore est adherida a una subyacente cuenta bancaria offshore, y si dicha cuenta no
ha sido comunicada, como se requiere, podra encontrarse con un gran problema. Como
se mencion previamente, existen duras sanciones civiles y penales en ciertas
circunstancias, si no se informa de la cuenta bancaria offshore.
Con las tarjetas de crdito y debito offshore, recuerde, si no hay otra cosa, su
privacidad estar comprometida cuando sean procesadas por las marcas de las tarjetas.


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Tambin hay Visa offshore de prepago tarjetas de crdito que puede adquirir
de ciertos bancos offshore por una cuota, y usar por todo el mundo como una tarjeta de
debito en un cajero automtico o para comprar donde usted vea el smbolo Visa. No se
trata de un cheque de viajero o de una tarjeta de crdito. Todas sus transacciones
financieras estn disponibles online. El importe cobrado es retirado del saldo de caja
hasta el lmite de la tarjeta. Estas tarjetas estn disponibles por la cantidad de 500$, e
incrementa hasta 10,000$. Tiene la misma proteccin de activos con una tarjeta como
esta que la que tendra con una cuenta bancaria offshore del banco del pas. Por ahora,
esto supera cualquier tarjeta de prepago o cuenta bancaria en los Estados Unidos para
obtener la proteccin de activos paro su dinero en efectivo sin dejar de tener un fcil
acceso a ellos.

Capitalizacin de las ganancias

La mejor forma de maximizar sus inversiones es a travs de la capitalizacin de
sus ganancias, libres de impuestos.
Se dice que Howard Robard Hughes, el afamado billonario y aviador, podra
haber depositado su legado original en un banco de ahorros y hecho mucho ms dinero
del que hizo a travs de sus muchas aventuras durante aos. En otras palabras, su legado
original habra aumentado un par de billones de dlares, a lo largo de su vida, solo por
el inters compuesto en el 1924 cuando el hered, a su muerte en 1976, principalmente
si hubiesen sido intereses compuestos libres de impuestos. Segn su contable, Noah
Dietrich, el valor atribuido a su herencia tras la muerte de su padre se bas en el
patrimonio neto del inters adquirido en la compaa Hughes Tool, con un valor de
mercado de 660,000$. Por supuesto, si hubiese elegido este camino, la humanidad se
habra privado de los miles de importantes avances que fueron resultado directo o
indirecto de sus intereses personales, esfuerzos, pasiones, y propsitos comerciales. Y,
me atrevera a decir que no se habra divertido tanto.
Por nombrar a otra lumbrera, Albert Einstein una vez dijo, los grandes
principios del universo es el poder del inters compuesto. Necesito decir ms?
Por lo tanto, Cul es la esencia de todo esto? bien, el concepto de inters
compuesto es una de las grandes ventajas de irse a territorio offshore, aunque no es la
principal razn por la que mucha gente lo hace. Sin embargo, usando algunos de los
vehculos financieros y estrategias propuestas en este libro, usted tambin puede hacer
una fortuna offshore, si es que lo desea, incluso en este adverso clima econmico. Los
intereses compuestos, principalmente libres de impuestos o al menos con impuestos
diferidos, es un principio fundamental ignorado por muchos. La Deuda y su coste,
pueden llevarle al asilo. Esto es por lo que el pblico necesita entender mejor los
principios bsicos de sus acciones y elegir el curso que los mantendr en la columna
positiva, y no en la negativa. Las malas elecciones han puesto no solo al pblico, sino
tambin al gobierno de los Estados Unidos en una grave situacin de deuda.
Afortunadamente, tendr la oportunidad de mover su dinero y sus bienes a offshore,
donde se le proteger de acreedores y confiscacin, y tiene la oportunidad de construir
algo que merece la pena.



')
Esquemas bancarios

Se trata de un buen modo de traer algo de su dinero a casa cuando lo necesite
mientras sigue manteniendo su seguridad principal en su cuenta offshore. Simplemente
negocie con su banquero offshore para que le proporcione el prstamo, el cual est
totalmente garantizado por los fondos sobre depsito. El tipo de inters del prstamo
ser el spread una tasa entre el mnimo y el mximo del tipo de inters en vigor en el
momento del prstamo. Se trata de una transaccin privada de rgimen neutro. Los
prestamos Back-to-Back pueden ser gestionados por su corporacin offshore y usados
con propsitos comerciales, para el propietario beneficiario, o directamente desde el
banco donde los fondos estn depositados o a travs de un correspondiente del banco,
sumndole otro grado de confidencialidad. Y, lo mejor est en que usted no va a tener
que pagar impuestos sobre el dinero prestado. El bajo coste de tener su dinero onshore
vale la pena. De hecho, el coste podra ser usado como un coste empresarial. Este
mtodo es totalmente legal, pero siempre es mejor ser discreto en todas las operaciones
financieras offshore.

Planes personalizados

Bsicamente, se puede regir el mismo plan a travs de otro estable paraso fiscal.
Pero, esto requerira estudiar las ventajas y desventajas entre las varias jurisdicciones.
Despus, usted elegira un banco competente, teniendo en cuenta los meritos
individuales del banco y su experiencia en cuanto a gestin en inversin internacional.
La mayora de bancos que proporcionan este servicio requieren un mnimo de 250,000$
para empezar. La cartera de activos puede ser colocada en una estructura de fideicomiso
o de seguros, como una pliza de seguro de vida. Todava necesitar satisfacer los
requisitos de informes.









'*
20

Estratega financiero
especializado en inversin
offshore

Inversin en una cartera diversificada de
materias primas

Este es otro modo de invertir en una cartera diversificada de materias primas no
disponibles en los Estados Unidos. A travs de su corporacin offshore o fideicomiso,
lo que puede aportar una adicional proteccin de activos, puede establecer una cuenta de
gestin de materias primas, y producir excelentes ingresos con metales preciosos,
divisas extranjeras, futuros financieros, y mercados de materias primas por todo el
mundo, inclusive en los Estados Unidos. Pueden ser inversiones colectivas por
especialistas offshore que han desarrollado dichos programas. En el actual clima
econmico, las materias primas son dignas de investigacin. Usted querr analizar
minuciosamente cualquier propuesta de inversin y sus implicaciones fiscales. Para una
introduccin personal a una excelente firma de corretaje offshore, enveme por e-mail
sus contactos particulares e inmediatamente le pondr en contacto y de manera gratuita.

Fondos de inversin en jurisdicciones offshore

Hay miles de fondos de inversin por todo el mundo, muchos de los cuales
excluyen a los ciudadanos estadounidenses por dos razones: los fondos no quieren
gastar el tiempo y dinero cumpliendo con las leyes de valores estadounidenses para
obtener los negocios adicionales, e incluso si fuera as, sus operaciones estaran sujetas
a todo lo que el gobierno impusiera, y a sus miles de leyes. Incluso estaran expuestos a
los caprichos depredadores de la industria del litigio estadounidense, la cual constituye
el 94% de todos los pleitos presentados a nivel mundial, en parte debido a la mentalidad
y en partea la facilidad de demandar sobre una base de contingencia en los Estados
Unidos.
Incluso si dichos fondos evitan hacer negocio en los Estados Unidos, el largo
brazo del Servicio de Rentas Interno todava tiene un inmenso alcance en los asuntos de
sus contribuyentes, incluyendo a cualquiera con que ellos crean que est haciendo


(+
negocios. Por lo tanto, el tener clientes estadounidenses puede ser un manifest
problema.
En la otra cara de este triste cuento, el gobierno estadounidense ha creado
proteccionismo de inversin a travs de leyes y polticas diseadas para desalentar al
inversor medio de aventurarse en el extranjero con su dinero. Estas polticas estn
diseadas para mantener el dinero en Wall Street, y en bancos americanos.
Como resultado de todo esto, los americanos tienen muy limitadas las elecciones de
inversin, pero no todas las noticias son malas. Existen muchos fondos de gran
rendimiento, y todos producen una mayor rentabilidad que sus homlogos nacionales.
Aunque para los americanos es legal comprarlos directamente, puede involucrarse en
estas productivas inversiones de manera indirecta y obtener todos los beneficios.
Usando las estrategias offshore ilustradas aqu, puede invertir para obtener
mejores rendimientos a nivel mundial, y de manera legal, al igual que los ricos y
poderosos. Mientras obtiene una valiosa diversificacin de las inversiones, los
inversores americanos pueden adems conseguir proteccin de activos y participar en
algunas estrategias de reduccin de impuestos.
Invertir en fondos internacionales, como los fondos mutuales, es una manera
sencilla de participar directamente sin comprar en compaas extranjeras. Pero, eso sera
demasiado sencillo, y el IRS tiene otras ideas sobre lo que quieren hacer, que consiste
en someterle a las normativas de la desfavorable empresa de inversin extranjera pasiva
(PFIC). Estas regulaciones constituyen una penalidad y un medio para reducir la
inversin en el extranjero. De esta forma, con el tiempo, el IRS puede penalizarle con
unos intereses punitivos, que al final podran acabar con todas sus ganancias. Usted
quiere evitar esto a toda costa.
En cambio, puede invertir en fondos que no sean corporaciones, pero en
sociedad comanditaria con neutralidad fiscal o en sociedades de responsabilidad
limitada, solo as le permite pagar sus impuestos sobre su parte prorrateada del
beneficio, y no quebrantar la ley.
En este libro se presentan otras opciones, como invertir en un plan offshore de
jubilacin con impuestos protegidos, renta variable, o cartera de bonos. Otros vehculos
offshore podran ser estructurados para el mismo fin, permitindole invertir legalmente
en fondos de inversin offshore a su eleccin.
Otra opcin de inversin en fondos internacionales, es ms, vuelta a los
mercados estadounidenses, es a travs de su banco offshore o suizo. Pero, cautela: el
IRS est tan convencido de que todo contribuyente con una cuenta bancaria en el
extranjero est intentando engaar a los impuestos, por lo tanto han implementado la
normativa del intermediario cualificado (QI), bajo la ley de procedimiento
administrativo, con la esperanza de captar ms dlares. En un esfuerzo para frenar a los
americanos de volver a invertir en los Estados desde offshore de manera annima, han
impuesto requerimientos bastante inalcanzables en las instituciones extranjeras, a la
espera de que desvelen la identidad de cualquier titular de cuenta estadounidense.
La idea es evitar que las personas estadounidenses como las define el IRS,
vuelvan a invertir en los mercados estadounidenses a travs de un intermediario, como
un banco extranjero o una institucin financiera sin desvelar su identidad al IRS. La
consecuencia de no acatar es un 30 por ciento en retencin de impuestos sobre de
ingresos extranjeras, inclusive la inversin completa y su flujo efectivo. Y, Cmo hace
el IRS para que se cumplan estas acciones y recaudar este dinero? Tristemente, esto no
podra llevarse a cabo a travs de los intermediarios cualificados, que recibirn una
compensacin por actuar como auditores y agentes de parte del gobierno
estadounidense.


("
Afortunadamente, no todos los bancos van a saltar a este tren para jugar a
policas y arriesgar su imagen y reputacin.
Puede eludir este problema, pero consiga un slido consejo profesional antes de
empezar, para que desde el punto de vista legal est totalmente limpio.
Los fondos de inversin offshore son un modo fcil de diversificar sus
inversiones, e invertir en valores extranjeros, normalmente con una inversin nominal
inicial. El requerimiento mnimo para abrir una cuenta puede ser tan bajo como de
5,000$.

Adquirir y guardar metales preciosos

Hay un excelente programa para adquirir y guardar de forma segura metales
preciosos y se conoce como el Perth mint certifcate program (PMCP).
El PMCP es un programa de Australia occidental garantizado por el gobierno (S&P
AAA investment rated) con el que puede invertir en oro, plata, o platino, en cualquier
moneda o lingote de oro con sus bienes representados por certificados de propiedad.
Los certificados son fciles tanto de comprar como de liquidar.
Los metales preciosos en cuestin son guardados de manera segura en el Perth
mint, y desde 1899 ha estado ubicada en la econmica y polticamente estable Australia
occidental y totalmente asegurados por Lloyds en Londres, en detrimento del mint. Los
certificados pueden estar en incrementos de tan poco como de 50$, e incluso pueden ser
mantenidos por una cuenta de jubilacin individual (IRA), un fideicomiso extranjero, o
una corporacin offshore. La relacin de propiedad de los metales preciosos es con una
cmara acorazada gubernamental, no con un banco extranjero. Los certificados se
emiten a nombre del comprador y cada uno de ellos tiene un nmero. Son no
negociables y transferibles. La tasa del certificado es baja. El mint utiliza un sistema de
codificacin numrica para asegurar la confidencialidad y seguridad del cliente. The
Perth mint est acreditado por la asociacin del London Bullion Market, the New York
commodities Exchange y the Tokyo commodities Exchange. Como beneficio adicional
para el contribuyente Americano y canadiense, el mint no tiene ninguna presencia
corporativa ni en los Estados Unidos ni en Canad. La inversin mnima requerida es de
10,000$.

Monedas electrnicas respaldada en oro u otros
metales preciosos

Hay un sistema de pago alternativo del sistema bancario federal que merece
discusin y se presta muy bien a la diversificacin de activos, proteccin de activos y
atencin del los aspectos geopolticos con respecto a su banca e inversin.
La banca ofrece una gran variedad de servicios, uno de ellos lo usamos
diariamente sin pensarlo dos veces y es la habilidad para hacer y recibir pagos. La banca
es el lugar donde guardamos nuestro dinero durante periodos cortos y largos, con la
conviccin de que estar seguro. Desafortunadamente, esa seguridad es ms una
percepcin que una realidad.


(#
Sin embargo, con la aparicin de la alta tecnologa y de los ordenadores, una
nueva era ha emergido. La era digital ha supuesto nuevas oportunidades e incluso
nuevas amenazas a los mtodos e ideas anteriores. Tanto el gobierno como el sistema
bancario estn trabajando duro para suprimir el pago en efectivo, el cual nos da poder
como individuos, as como anonimato y soberana, y sustituirlo por un sistema digital
que podr grabar todas la transacciones financieras. justo ahora estn incluso
considerando el eliminar los billetes de 50 y de 100$ americanos. Esta presin ha dado
lugar a algunas opciones excelentes.
Las monedas electrnicas respaldada en oro son una interesante alternativa al
negocio bancario tradicional. Permiten que el cliente pueda hacer y recibir pagamentos
online. Los fondos de la cuenta estn respaldados al 100% por el oro u otros metales
preciosos a eleccin del cliente. En los estados unidos, se nos excluyo del patrn-oro
por el gobierno americano en 1971, por lo tanto nuestros dlares solo estn respaldados
por la buena fe y crdito del gobierno de los Estados Unidos. Bsicamente, esta
promesa es un gran PAGAR y solo tan fuerte como el emisor. El dinero impreso hoy
en da bajo el sistema es esencialmente dinero fiduciario sin ningn valor que lo
respalde. En pases en los que el dinero fiduciario ha sido emitido, ha habido tremendos
casos con una galopante inflacin. Y, para agravar esta cuestin, el promitente en este
ejemplo, el gobierno americano, tiene una deuda de trillones de dlares.
La moneda electrnica respaldada en oro ofrece al usuario un sistema de pago en
efectivo respaldado en oro, plata y otros metales preciosos a eleccin del cliente. El
valor de la cuenta flucta con el valor de los metales preciosos. El actual clima
econmico es un entorno favorable para mantener oro y otros metales preciosos, son la
mejor cobertura a lo que est sucediendo hoy en da, un dlar americano en declive, una
inflacin que aumentara drsticamente en el futuro mas prximo, un mercado nacional
inmobiliario dbil, tipos de inters en aumento, la reduccin de las reservas de petrleo
a nivel mundial, aumento del precio del gas, una guerra sin fin muy prxima, terrorismo
y una gran deuda nacional privada y pblica. Independientemente de unas y otras, estas
influencias presionan a los metales preciosos. E incluso los metales preciosos fueron a
la deriva, la verdad es que usted todava tiene un activo real con un valor real, mientras
que el que tiene moneda impresa tiene algo sin valor, solo una promesa.
Este nuevo sistema de pago funciona a nivel internacional, 24/7, y le protege del
robo en efectivo. Le permite mover su dinero de manera transfronteriza y sin la
necesidad de trmites burocrticos, y adems elimina los tpicos problemas de cobro y
costes asociados con otras formas de pago como cheques, cheques de caja, giros,
procesamiento de tarjetas de crdito, etc. Adems, evita el fraude.
El primer paso para establecer una cuenta puede hacerse online y sin el pago de
minutas. Se le asignara un nmero de cuenta y listo para usar. El sistema cuenta con
muchas comodidades, ahorro de costes, y medidas de seguridad. Se trata de uno de los
medios ms sencillos y rpidos para comprar y mantener oro, y otros metales preciosos.
Ahora usted puede unirse a la mucha gente y negocios a nivel mundial que se estn
beneficiando de un sistema de pago seguro, y alternativo al sistema bancario tradicional
y al debilitamiento del dlar americano.

Eurobonos



($
Los eurobonos son un medio seguro para invertir en offshore. Los eurodlares
son simples dlares americanos depositados por bancos americanos con un homologo
extranjero o una de sus sucursales extranjeras en Europa. Como estos dlares
americanos se mantienen en el extranjero, no son regulados por la junta de reserva
federal o la comisin de seguridad e intercambio (SEC), por lo tanto, son una inversin
muy popular. Los eurodlares se emiten en los Pases Bajos y Delaware por filiales
internacionales extranjeras o grandes corporaciones transnacionales. Ambos, tanto los
pagos del principal y como el de los intereses estn totalmente garantizados por el
emisor y no estn sujetos a la retencin de impuestos estadounidense.
Con frecuencia se pueden intercambiar por acciones ordinarias de la empresa
matriz, y se pueden vender libres de impuestos. De manera similar, los dlares
americanos son reservados por bancos extranjeros en Asia son conocidos como
Asiadollars.

Cajas de seguridad offshore

El mejor lugar para guardar artculos fsicos de valor es fuera de su propio pas,
como los Estados Unidos. Esto es un poco complicado, pero mucho ms seguro. Sera
un reto, dependiendo del pas donde el banco o la bveda en el que se guardan los
valores, conseguir una resolucin judicial para forzar al banco a abrirla.
Una caja de seguridad no es reportable, porque sera una cuenta custodiada, que
mantendra los activos a su custodia segn sus indicaciones, inclusive en envases
precintados. Estas cuentas solo son reportables si su valor, como la cuenta de un banco
extranjero, excede un valor acumulado de 10,000$ en un ao. Pero si usa una caja de
seguridad para est fin, evitara tener que rellenar el formulario de tesorera TD F 90-
22.1.
Los artculos ms pequeos, como los certificados de acciones, bonos y
cualquier negociable instrumento, bonos al portador, certificados de acciones al
portador, joyera, metales preciosos, efectivo, documentos importantes, artculos de
coleccionismo, copias de documentos de fideicomiso, testamentos, evidencia de
tenencia de activos (ejemplo, certificados de oro), estn mejor guardados en una caja de
seguridad offshore de un banco respetable. Los bancos en Suiza, Liechtenstein, o
Austria son ideales. Pero, como un primer paso, o para artculos no tan delicados, o en
un rgimen temporal, un americano podra querer mantener algunos artculos en una
caja de seguridad en Canad por comodidad.
Aunque el grado de seguridad y privacidad no es el mismo que en Suiza,
seguira estando fuera de los Estados Unidos y mejor que en su banco local. Si viajar es
un problema, podra dar el encargo a un familiar, o un amigo, y otorgarle un limitado
poder de representacin que autorice su acceso a la caja con el fin de meter y sacar ms
artculos siguiendo sus instrucciones. Naturalmente, aqu prima la confianza, ya que se
corre peligro.
Esto tambin es importante cuando usted fallezca, ya que la ley requerira al
banco que sellara la caja, y llegara a formar parte de su estado. Puede que a sus
beneficiarios no se les permita acceder a la caja ante tal evento, hasta que el servicio de
rentas interno tenga la oportunidad de ver lo que hay dentro. Podran intentar coger todo
lo que no haya sido reportado como la ley requiere. Incluso podran ir tras el contenido
de cualquier cuenta oculta, en cualquier lugar del mundo. Mantener la caja de seguridad


(%
fuera de los Estados Unidos, mantendr su contenido fuera de su alcance. O por lo
menos, no les ser fcil llegar a l. Este movimiento podra permitir que los
beneficiarios ganaran mas tiempo para tener acceso legal a la caja a travs de la
jurisdiccin extranjera, que bajo la autoridad de las leyes americanas.
Esto tambin es aplicable a los depsitos de almacenamiento ,a menudo tan
seguros como la bveda de un banco, que podran ser usados para artculos similares o
registros y posesiones ms voluminosos.
Un mejor modo de permitir a los beneficiarios el acceso a la caja de seguridad
cuando usted fallezca, seria alquilar la caja por su corporacin offshore. Ya que la
corporacin normalmente est para siempre, e independientemente de la muerte de un
accionista continuara`, y el estatus de la caja de seguridad ser el mismo. El acceso
podra estar asegurado por un director o ejecutivo, o por el accionista mayor.
Por lo tanto un beneficiario podra estar en dicha posicin, o un director o
ejecutivo podra autorizar a un beneficiario para que tuviera el derecho de acceder a la
caja. Se podra depositar al banco resolucin corporativa y se requerira que se
cumpliera. Por supuesto, esta autorizacin podra cambiarse o retirarse en cualquier
momento. El enfoque corporativo lo aleja un paso de las reclamaciones de acreedores.
Esto tambin se puede hacer en los Estados Unidos, pero no sera tan hermtico.

Inmuebles en pases extranjeros

Existen excelentes oportunidades de inversin en el mercado inmobiliario en
pases extranjeros, inclusive parasos fiscales, que seran atractivos pases para la
jubilacin. La propiedad podra comprarse por adelantado sin tener que desplazarse, y
mientras tanto ofrecer ingresos en concepto de alquiler. Existen grandes oportunidades
en todo el mundo, y el precio de la vivienda suele ser ms bajo en comparacin con los
precios en los Estados Unidos. Muchos de estos pases estn experimentando una
buena apreciacin en el rea de los bienes inmuebles. Usted podra fcilmente
establecer un confrtale estilo de vida mientras reduce o evita totalmente el impuesto
sobre la renta ejercindola laguna legal de los 80,000$ debatida anteriormente. No
existen requisitos de informacin estadounidenses en caso de propiedad de bienes
inmuebles en el extranjero; tenga presente, sin embargo que son probables los registros
de la propiedad pblica. Con frecuencia, un pedazo de bienes, como una isla privada,
ser propiedad de una corporacin offshore o local, y dicha propiedad se puede cambiar
solo por el hecho de transferir las acciones. Con esta estructuracin, el accionista no
sera parte de los registros de propiedad.








(&
21

Planificacin Fiscal en
Jurisdicciones Offshore

Rentas variables en offshore

La postura amenazante y la compleja naturaleza de las leyes estadounidenses y
los grandes intentos por parte del gobierno estadounidense de controlar al
contribuyente, y la influencia de los gobiernos extranjeros, instituciones financieras y
otros para cooperar con sus caprichos ha dejado a muchos servicios offshore y
profesionales dudando de si llevar a cabo negocios con contribuyentes estadounidenses.
Este problema, junto con normativas que prohben al contribuyente americano realizar
ciertas actividades offshore, inclusive donde no se les permite invertir, ha privado a
muchos inversores de las mejores oportunidades de inversin en el extranjero.
Para poder hacer uso de estas oportunidades prohibidas, muchos inversores ricos
estadounidenses estn hacindose con rentas vitalicias de seguro variable offshore
procedentes de compaas de seguros offshore no restringidas por las leyes
estadounidenses. Esto es perfectamente legal. Por lo tanto, los inversores no solo podrn
diversificar sus inversiones extranjeras, sino que interactuarn activamente en la
proteccin de activos y acumularan una mayor riqueza y de manera ms rpida. Puesto
que no se trata de una pliza de seguro de vida, no se exige una prueba mdica. El
mayor inconveniente es la tarifa, que puede partir de 250,000$. Pero, para muchos
americanos est a su alcance. Si lo desea, usted puede tomar prestado contra la renta
vitalicia inmediatamente. Y si se da este caso antes de que ocurra la acumulacin, no
hay impuestos sobre el reparto del dinero. De lo contrario sera gravable.
La renta variable offshore puede actuar como ahorros o plan de retiro. Pero, en
realidad se trata de un contrato con una compaa de seguros, y tiene la oportunidad de
elegir donde se invertir el dinero. La renta se adquiere con un nico pago, pero como
las inversiones subyacentes estiman, impuestos diferidos. Usted decide cuando sacar
dinero y solo entonces estar sujeto a impuestos como cualquier ingreso normal. No
existe un lmite sobre cunto puede sacar. Sin embargo, si deja que se acumule libre de
impuestos, va a conseguir el beneficio aadido de una gran capitalizacin, de ese modo
usted ganar mas cuanto ms tiempo este sin tocarlo, o hasta que la renta venza. Si
vence en un determinado periodo, entonces, o ser cedido o convertido a una renta
vitalicia.
A la mayora de los inversores les atrae este tipo de renta para diferir impuestos
sobre las inversiones y tambin para proteccin de activos. Incluso pueden conseguir
dinero cundo lo necesiten. Muchas jurisdicciones offshore especializadas en la industria
del seguro offshore cuentan con leyes que protegen las rentas de los acreedores
extranjeros o de procedimientos de patrimonio extranjero. Incluso si la compaa de


('
seguros tuviera problemas (aunque esto es poco probable si usted elige la adecuada
desde el principio), las plizas individuales son mantenidas como patrimonio
independiente, no como parte de la compaa, y por lo tanto no estarn sujetas a las
reclamaciones de sus acreedores. Suiza posee una gran industria aseguradora y ninguna
compaa ha quebrado. En algunos casos, las rentas no pueden ser incluidas en ningn
procedimiento de quiebra. Si usted muriera, el valor en efectivo de la renta se le pagar
al beneficiario designado. Por supuesto, se deber el impuesto diferido acumulado y
cualquier impuesto sucesorio.
Existen otras posibilidades de estructuracin de la renta offshore variable.
Incluso el tener un fideicomiso quita la renta, y a la hora de su muerte, su valor se
excluir de su herencia. Consulte con su asesor fiscal o especialista en seguros, y como
siempre, permanezca con una buena compaa de seguros en una buena jurisdiccin
offshore, obtenga un anlisis profesional, y traduzca las plizas, as entender por lo que
est apostando. Generalmente no se presentan informes de las plizas de seguros.
Espere invertir un mnimo de 50,000$.

Fundacin en Liechtenstein y la fundacin
inglesa

Los fideicomisos se forman bajo en derecho comn ingles en pases como
Inglaterra, Estados Unidos, Canad, y algunos ms en los que se concibe el concepto de
equidad. Por otro lado, los fideicomisos se constituyen bajo sistemas jurdicos civiles
como panam, Liechtenstein, y Francia, por lo tanto estn se basan en un cdigo de
disposiciones exprs. La mayora de los pases europeos y latinoamericanos son pases
con derecho civil. Adems, unos cuantos pases asados en el derecho civil han adoptado
la legislacin que reconoce la figura del fideicomiso que lo caracteriza.
En los Estados Unidos, las partes de un fideicomiso y los activos mantenidos
para el beneficiario estn sujetos a las garras de los americanos, un grupo de gente
litigante que en ocasiones actan como si ganar un litigio fuera lo mismo que ganar las
loteras y apuestas del estado. La actitud prevalente se extiende al sistema legal,
inclusive abogados, que a menudo avivan la llama. Con este trasfondo, las
jurisdicciones extranjeras, a menudo pases basados en el derecho comn ingls, han
diseado su propia legislacin para esclarecer mejor su posicin en cuanto a
fideicomisos y a las especiales ventajas que ofrecen a los extranjeros, como aquellos
americanos que necesitan proteccin de sus conciudadanos. Como respuesta a este
ambiente hostil, y el potencial para atraer negocios a sus jurisdicciones offshore, naci
el fideicomiso de proteccin de activos.
El fideicomiso de proteccin de activos (APT en Ingls), es el fideicomiso
offshore preferido, especialmente diseado para reducir el derecho de los acreedores
colocando el situs del fideicomiso en un pas extranjero. Si se establece correctamente,
aporta una mxima proteccin y preservacin de activos, pero debe ser irrevocable el
considerarlo una entidad separada del fideicomitente. Lo que significa que no puede
mantener control del fideicomiso.
La legislacin sobre fideicomisos estn muy avanzadas en muchas jurisdicciones
offshore, inclusive Nevis, Belice y las islas Cook, las tres jurisdicciones de la APT mas
fuertes. Entre los fideicomisarios de la APT, por lo menos uno de ellos tendr que ser
extranjero, por lo general un profesional a nivel local, y, que en caso de un ataque al


((
fideicomiso por parte del tribunal estadounidense, todos los fideicomisarios
estadounidenses tendran que abandonar de inmediato, dejando solo al extranjero, ya
que los Estados Unidos no podran atacarle. Esto permitira al atacante la opcin de una
accin de novo en el tribunal de la jurisdiccin offshore, pero una vez que los
acreedores conozcan la dificultad y el gasto potencial, es muy poco probable que lo
hagan.
Los acreedores deben probar su reivindicacin allende de una deuda razonable, y
el rgimen de prescripcin de dichas reclamaciones en una oficina offshore es muy
probable que sea corto.
Por lo general, los activos estn seguros en manos de un fideicomisario
extranjero y profesional, pero como precaucin aadida, se puede insertar un protector
en el fideicomiso por parte del fideicomitente-una persona o comit-para seguir
informado del fideicomisario por el bien de los beneficiarios. Una cuestin importante
es si el otorgante o cedente (el creador del fideicomiso) tuvo la capacidad para crear el
fideicomiso y seguidamente transferirle activos. Por lo tanto, adems de seleccionar un
paraso offshore, con fuertes leyes sobre fideicomisos, asegrese de que las leyes estn
claras.
La APT puede contar con disposiciones fiduciarias flexibles para el
fideicomitente, como aadir o quitar un beneficiario, en ocasiones cambiar la parte de
los beneficiarios, y cambiar los poderes del fideicomisario. Los consejeros en
inversiones y custodios pueden ser nombrados para ayudar al fideicomisario cuando lo
necesite. el fideicomitente puede redactar una carta de deseos para que la siga el
fiduciario como si se tratara de una gua, pero el fideicomisario no est jurdicamente
obligado a hacerlo, sobre todo si los deseos del fideicomitente no se corresponden con
el propsito del fideicomiso. El tiempo para establecer la APT tiene que ser antes de
que haya problemas con los acreedores o se produzcan litigios. Si estos aparecen una
vez que se haya establecido el fideicomiso, sus activos estarn completamente
protegidos. De lo contrario, una transferencia de activos bajo dichas condiciones podra
ser fraudulenta. La APT es neutral desde el punto de vista fiscal y no se establece para
ahorrar en impuestos. Para fines fiscales, se considera un fideicomiso cesionista, no
extranjero. Esto es un invento ideal para que los profesionales estadounidenses protejan
sus activos en contra de las malas prcticas. Existen muchas ventajas para el
fideicomiso extranjero de proteccin de activos, y adems un profesional local y
planificador pueda responder a cualquier pregunta que usted tenga. Probablemente el
coste ser mayor que el que se necesita para establecer un fideicomiso en los Estados
Unidos.
Una organizacin de beneficencia se puede utilizar para el planeamiento de
impuestos personales de una persona acaudalada y con fines caritativos. Las entidades
caritativas extranjeras incluyen fundaciones, fideicomisos, y ciertos tipos de compaas,
pero es muy complicado que estas puedan ser usadas por los ciudadanos
estadounidenses, y los beneficios pueden ir ms rpidos de lo que se esperaba, lo que
requiere alternativas de planificacin fiscal. Unos cuantos vehculos benficos en los
cuales merece la pena profundizar son la fundacin privada austriaca conocida como
privatstiftung, la fundacin benfica internacional de las bermudas, el rgimen
alternativo especial de las islas Cayman, la compaa gibraltarea limitada por garanta,
la compaa hibrida de la isla de Man, posiblemente la compaa hibrida limitada por
garanta de Gibraltar, la fundacin de Liechtenstein conocida como the stiftungen , la
fundacin panamea, y la fundacin suiza libre de impuestos.
Normalmente las fundaciones se organizan en pases con derecho civil como
entidades legales creadas bajo estatutos, y bsicamente cumplen el mismo propsito que


()
los fondos fiduciarios de los pases con derecho comn. Se establecen por un fundador
para la gestin de fortuna o bien para el beneficiario o bien para un propsito especifico.
No hay accionistas. La administracin se lleva a cabo por una compaa o por
particulares.
Esto mismo se aplica a Liechtenstein y Panam, donde encontrar favorables
fundaciones basadas en el derecho civil.
Las fundaciones de Liechtenstein, o stiftungen no son grabadas por Liechtenstein
si se califican como una compaa offshore, y cualquier beneficiario que est fuera del
pas y reciba dinero de la fundacin no est sujeto a impuestos. El fundador puede ser
una compaa o un particular de cualquier nacionalidad y adems puede residir en
cualquier lugar del mundo. La fundacin de Liechtenstein es un cruce entre una
compaa y un fideicomiso, en este sentido similar a la Anstalt descrita previamente. Se
debe entregar una escritura del certificado de fundacin junto con el registro pblico, sin
embargo, la informacin no est disponible para el pblico.
Desde el punto de vista de los impuestos, puede ser aconsejable para un
ciudadano estadounidense que evite usar una fundacin en un pas de derecho civil ya
que el servicio de rentas interno podra categorizarlo como un fideicomiso a o alter ego
del derecho del fundador. Es decir, puede que perciban que el fundador, a lo mejor un
abogado local, haya establecido la fundacin en nombre de un inversor offshore por el
que el IRS tenga un particular inters, lo que provocar que lo revise cuidadosamente.
Posiblemente esto tambin se podra aplicar a la Anstalt de Liechtenstein. En ambos
casos, no existen asociados, los cuales el IRS requiere para definir claramente dicha
entidad a efectos fiscales como una compaa; de lo contrario, podra ser gravada como
un fideicomiso. Una compaa Holding podra funcionar mejor.
Cualquiera de estas entidades, si para el beneficio de un extranjero no residente,
debe evitar las inversiones en el sector inmobiliario, valores, u otros activos dentro de
los Estados Unidos, a fin de no pagar impuestos sobre sus ingresos e incluso para evitar
que la Anstalt o fundacin sea gravada sobre sus activos estadounidenses, en el
momento de la muerte del extranjero no residente.
La fundacin anglosajona es la respuesta del derecho comn ingles a la
fundacin de Liechtenstein. Una compaa de garanta seria organizada por el fundador
en una jurisdiccin offshore que fuese atractiva, y se estructurara en cierta manera para
imitar a la fundacin de Liechtenstein, aunque ser una versin ms sofisticada y
flexible. Una vez establecida, el fundador designa dos clases de directores, los
directores fundadores, que comprenden al fundador y su familia la cual tiene control de
los beneficios financieros de la fundacin, y los directores generales que serian
consejeros profesionales que dirigiran los asuntos cotidianos. Los directores
fundacionales pueden elegir nuevos miembros, por ejemplo ellos mismos, que son los
receptores de los beneficios de esta estructura. Al igual que con los directores generales,
se les paga por sus servicios y no tienen control sobre los directores fundadores, que
puedan ser elegidos, o sobre qu beneficios recibirn los miembros. La fundacin
anglosajona seria tratada como una sociedad a efectos fiscales.

Contratacin de seguros en offshore

Los beneficiarios de un seguro de vida offshore no pagan impuestos sobre el
certificado de defuncin cuando el asegurado muere, evitando impuestos sucesorios y


(*
otros conocidos como generation-skipping. Con impuestos sobre la renta e impuestos
sucesorios engullendo hasta un 50% y ms del valor de una sucesin, el seguro de vida
offshore parece muy atractivo. A dems se puede tomar prestado casi el valor total de la
pliza sin requisitos para la devolucin del prstamo. Los prstamos sobre plizas estn
libres de impuestos. Se proporciona una buena proteccin de activos en jurisdicciones
que promulgan la proteccin de la indemnizacin por fallecimiento y de las inversiones,
lo que facilita la defensa de la herencia. En un paraso fiscal que cuente con una fuerte
legislacin en cuanto a secreto y confidencialidad, la privacidad se maximiza. Primero,
las oportunidades de inversin extranjera estarn disponibles, y el gestor de activos que
usted nombre puede hacer cualquier tipo de inversin que usted considere adecuada. La
compra de una pliza de seguro de vida offshore no es reportable, as como tampoco lo
son los ingresos libres de impuestos que produce.
El mejor tipo de pliza de seguro de vida offshore se conoce como deposito
privado variable de seguro de vida universal (PPVUL). Esta pliza puede ser
mantenida por un fideicomiso extranjero, y cuando fallece el cesionario, los
beneficiarios podran evitar los impuestos sobre bienes inmuebles. Lo bueno sera que
usted consultara con un buen asesor. Aunque no es caro establecer una administracin
anual, requerira al menos un patrimonio de 500,000$ para que mereciera la pena.

Testamentos

Un testamento para un inversor es lo que una red de seguridad es para un artista
de circo. Si este se cae, la red de seguridad lo sujeta. Tendra poco sentido poner la red
tras la cada. Lo mismo pasa con su testamento, el destino no avisa.
Lo ms probable es que usted no quiera abandonar sus bienes, no importa como de
grandes o pequeos sean. Incluso si usted no desea que sus familiares se beneficien de
sus esfuerzos, y logros financieros, siempre hay alguien o alguna causa benfica que
sean dignos de una infusin financiera.
Morir sin testamento es morir intestado, adems de un buen camino para
aumentar las arcas gubernamentales. Si no hay otra cosa, alguien va a tener que velar
por los detalles de su muerte, inclusive todos los costes relativos al funeral. Todos
queremos que alguien vele por esos detalles, y es mejor decidir por adelantado quien va
a ser. Si en su lista no hay nadie como beneficiario, esta persona podra ser una buena
opcin para dicho privilegio.
Los activos offshore complicarn el convenio de su herencia, si no la planea por
adelantado. Sus beneficiarios pueden que tengan que aguantar grandes retrasos y gastos
para gestionarla. Si la mayor parte de su patrimonio es mantenida en activos
depositados en parasos fiscales, debera considerar el hecho de tener un testamento que
los cubra, y posiblemente tambin un fideicomiso extranjero, como un fideicomiso de
proteccin de activos. De hecho, usted querr tener un fideicomiso para cubrir la
tenencia estadounidense y otro para los activos extranjeros. Lo que no cura el
testamento del fideicomiso, lo cubrir el testamento.
El mtodo ms limpio y comn para mantener activos extranjeros es colocarlos en una
compaa offshore y que las acciones de la compaa sean posedas por el fideicomiso.
De esta manera usted puede tener un buen control sobre los activos y gestionarlos
mejor.


)+
Es bueno contar con un buen abogado en el extranjero que est bien versado en
la planificacin patrimonial de su propiedad. Adems de tenerlo todo en orden, puede
que descubra, como ya se ha mencionado en este libro, los muchsimos beneficios
financieros que usted podra disfrutar mientras viva, inclusive impuestos diferidos y
ganancias libres de impuestos, proteccin de activos, y estrategias de inversiones
diversificadas que podran aumentar su riqueza.
Con los activos extranjeros, el ejecutor testamentario tiene que nombrar a
representantes legales en cada pas en los que estn situados. Este trabajo puede ser
coordinado en nombre del ejecutor por su abogado offshore, hacindolo as mucho ms
fcil. Usted adems contar con un gran nivel de privacidad, dejando que sus asuntos
personales estn atendidos por offshore, porque el abogado extranjero, aun cuando est
vinculado al privilegio entre abogado y cliente no est autorizado en los Estados Unidos
o cualquiera que sea su pas de origen, y por lo tanto no est directamente sujeto a las
leyes de su gobierno.
Es bastante fcil no dejar su patrimonio intestado como en el caso de Howard
Hughes, lo que resulta sorprendente, ya que construy un imperio.
















)"
22

Suiza offshore

Suiza cuenta con una gama de servicios bancarios y de inversin excepcionales,
nicos y a menudo ms ventajosos que en otros parasos offshore. Algunos de los
productos financieros y servicios dignos de anlisis incluyen las cuentas bancarias
suizas, gestin de cartera personal, rentas suizas, acumulacin de oro con impuestos
diferidos, cuentas de depsito, y por ltimo la compaa suiza.
Los muchsimos interesantes aspectos y beneficios tanto de Suiza como de la
banca suiza solo pueden ser adecuadamente compartidos con lectores que estn
dispuestos a leer un libro exclusivamente dedicado a este asunto. Por lo tanto, mi
prximo libro, secretos de la banca suiza: el manual de un propietario para crear una
fortuna en silencio, se publicar en 2007, y contendr informacin sobre la banca suiza
y secretos de inversin.
La famosa cuenta bancaria suiza puede ofrecer al inversor offshore el acceso a
los muchsimos servicios de banca y de inversin en cualquier lugar del mundo, por lo
tanto ofrece un plus de proteccin, lo que permite vislumbrar las atractivas posibilidades
de Suiza y sus secretos.
Suiza es un paraso del T-7 por su condicin de paraso fiscal con baja presin
fiscal y por cuestiones de banca, adems su xito habla por s solo. Suiza y sus
profesionales e instituciones se han ganado su reputacin de bankers to the world, por
eso un tercio de los activos del mundo se gestionan en este paraso alpino.
Los bancos suizos son excelentes. Los motivos para que esto sea as incluyen su
larga historia en banca, su neutralidad, su estabilidad poltica y econmica, y el abanico
de servicios financieros, algunos de los cuales van ms all de nuestro concepto de
banca tradicional. Estos incluyen dichas reas financieras y de inversin, como
acciones, bonos, metales preciosos, mercado de divisas, cuentas de margen, contratos a
plazos, gestin de activos y mucho ms. Tambin es famosa por su secreto bancario, un
importante elemento histrico y porque es la piedra angular de los negocios, por lo que
ha atrado a incalculables clientes, algunos de los cuales estn entre lo misterioso y lo
infame, desde la segunda mitad del siglo diecinueve. Incluso hoy en da, los clientes de
sus bancos se benefician de esta tradicin, ya que suiza continua con la frrea defensa
de su secreto y de su prctica.
Pero, el sector bancario suizo abarca mucho mas que solo banca..., se trata de un
mundo de servicios financieros y productos que reflejan toda la comunidad inversora, y
claramente aborda toda la salud financiera del inversor y sus metas. Todo esto va ms
all de la magnitud y el alcance de su banquero local.
El sector bancario suizo no est limitado en cuanto a su planteamiento, ya que no
solo busca promover la captacin de depsitos y prstamos que la mayora de los
bancos se limitan a ofrecer. Los inversores individuales cuentan con un recurso muy
importante a su disposicin, y este empieza con el simple hecho de tener una cuenta
bancaria Suiza.
La cuenta bancaria suiza es la puerta que abre la cmara acorazada suiza que
contiene la libertad financiera. Esta incluye todo lo dicho anteriormente en el captulo


)#
19 sobre las cuentas bancarias offshore, el previo debate sobre Suiza en el captulo 15, y
la informacin en la seccin tres sobre el perfil suizo.
Con el simple hecho de abrir una cuenta bancaria suiza suceden muchsimas
cosas. Usted diversificar internacionalmente sus inversiones financieras y se habr
comprometido en la proteccin de activos en cuanto a cash, inversiones y otros valores.
Por supuesto, una cuenta bancaria debe ser denominada en una moneda que en si
sea una inversin por derecho propio. En este punto, debe decidir cul de las
muchsimas monedas del mundo le gustara mantener. Le han desalentado las noticias
sobre el dlar americano? Mientras cae, tambin lo hace su poder adquisitivo, ya que
cuesta ms comprar los mismos productos y servicios. No es de extraar que usted
empiece a sentirse cada vez ms pobre a medida que pasa el tiempo. Aada inflacin ha
dicho escenario y la historia empeorar. Los precios aumentaran y otra vez costar ms
dlares comprar, liquidar las hipotecas, prestamos del coche e incluso los impuestos.
En lugar de esto, debera mantener su dinero en una moneda que aumente su
valor con el paso del tiempo, o al menos que lo mantenga, no como ocurre con muchas
otras monedas. Aunque la moneda puede fluctuar favorable o desfavorablemente como
cualquier otro valor, hay una moneda que ha resistido el paso del tiempo. Esta moneda
es el franco suizo, muy probablemente usted mantendr una cuenta local estadounidense
en dlar americano, para que usted pueda recibir y hacer pagos diariamente con respecto
a sus necesidades y obligaciones a nivel local. Si usted cuenta con fondos sobre
deposito en Suiza, probablemente su intencin sea la de mantener estos fondos de
manera segura en territorio offshore mientras invierte desde all. Esto tiene sentido y
adems facilita su capacidad para llevar a cabo importantes pagos. Puede que tambin
quiera implementar otros muchos servicios suizos como tener una renta suiza,
acumulacin de oro, el establecimiento de una cuenta de depsito Premium con una
compaa suiza de seguros, y mucho ms. Los servicios descritos anteriormente pueden
ser pagados por medio del franco suizo, y por el hecho de tener una cuenta bancaria all,
estos pagos sern muy fciles de realizar mientras sigan invertidos en francos suizos. De
esta manera, como el dlar americano sigue cayendo, algo que probablemente seguir
ocurriendo en un futuro incierto, usted se sentir muy tranquilo sabiendo que su cuenta
en un banco suizo se mantiene en una moneda fuerte. Y por lo general, la mejor es el
franco suizo.
Mientras el dlar contine su deslizamiento, usted probablemente producir
dinero si mantiene el franco suizo, ya que la diferencia entre el valor del dlar y la
moneda suiza se traduce en beneficio. Y, mientras caiga el dlar, recaer una mayor
presin sobre el franco suizo, un producto casi tan bueno como que puede ser una
proteccin contra todo tipo de crisis econmicas. Por lo tanto, el aumento de su franco
suizo se traducir incluso a mayores ganancias entre los dos tipos de moneda, y todo eso
va a su bolsillo, o aun ms, se acumular en su denominada cuenta bancaria suiza en
forma de activos ms valiosos, es decir, un franco suizo ms fuerte con mayor poder
adquisitivo. Ahora usted puede tomar ventaja y, proactivamente contrarrestar los efectos
negativos que puedan minar su soberana individual, bienestar personal, y salud
financiera.
Este pequeo paraso alpino ha gestionado las inversiones del cliente durante
eones de tiempo, pero en los ltimos tiempos, Suiza ha estado preparndose a s misma
en el rol de gestin de capital, atrayendo de manera deliberada a los poderosos, es decir,
a los particulares del mundo entero que cuentan con un elevado patrimonio.
La gestin de cartera personal es conocida como gestin de activos personal,
y a la que a m me gusta llamar el club del millonario suizo. La razn es simple; los
bancos que se especializan en el servicio de clientes de elite, la crme de la crme de los


)$
inversores de todo el mundo, normalmente requieren un mnimo de un milln de dlares
para empezar. Este es el lugar ms idneo para mantener su sello seguro y que trabajen
para usted, mientras disfruta de su retiro, o aun mejor, mientras avanza para crear su
prxima fortuna.
Existen unos 500 bancos en Suiza, pero uno de los mejores ejemplos a
considerar a la hora de gestionar su cartera personal es el banco privado, Bank Julius
Baer, en Zrich. Cuenta con una buena reputacin y gran experiencia en relacin a la
gestin de inversiones internacionales, este banco ha sido uno de los ms preeminentes
de Europa desde 1890, manteniendo oficinas en los grandes centros financieros. La
preservacin y mejora del capital es el rea principal de especializacin. Su filosofa
conservadora garantiza a los clientes mayores beneficios y un riesgo reducido mediante
la diversificacin de la cartera, para que incluya un cesto de divisas y estrategias de
activos mltiples. Solo la alta calidad, se reciben inversiones de elevada liquidez,
reducir aun ms el riesgo.
En el banco Julius Baer, su gestor personal de cartera crear una estrategia
personalizada de inversin de un cliente, diseada para que se adecue a sus objetivos de
inversin, y es la persona responsable de llevar a cabo las decisiones en cuanto a las
inversiones en su nombre. Adems, Dicho representativo del banco estar a su
disposicin para iniciarle en otros servicios financieros.
A ttulo individual, el banco Julius Baer, aceptar gestionar la autorizacin sobre
las cuentas de inversin que se iniciaron en los Estados Unidos por 1000,000$. Si usted
desea gestionar la cuenta, y dar instrucciones sobre la inversin al banco, la cantidad
mnima para establecer la cuenta es de 500,000$.
Muchos otros bancos suizos le ofrecern los mismos servicios, y en algunos
casos, el requisito inicial para abrir una cuesta de gestin de cartera personal es de
200,000 dlares americanos, como en el caso de Anker Bank, aunque este banco es una
excepcin.
Las compaas de seguros suizas, como los bancos suizos, adems cuentan con
una excelente reputacin en cuanto al mundo financiero, y por lo tanto ofrecen
productos y servicios nicos. El hecho de que las compaas de seguros suizas no sean
bancos, les da ciertas ventajas sobre los bancos suizos en ciertas estrategias. La industria
de seguros es conservadora y fuerte, y se concentra en tan solo 20 compaas. Esta
industria est estrictamente regulada por la oficina federal suiza de seguros privados, y
nunca ha dejado de cumplir su compromiso.
La renta suiza ofrece muchos beneficios similares a los de la renta vitalicia
offshore. Se trata de una buena forma de crear ingresos de jubilacin y de recibir retiros
libres de impuestos. Adems, usted puede pedir prestado hasta el 90% del valor de la
renta. (nota: tenga en cuenta las disposiciones que permiten prstamos). Esto puede ser
bueno por un lado, pero por otro se trata de un medio que puede llevarle a una
confiscacin de tribunal o gubernamental (por medio de controles de intercambio u
otros medios) para forzarle a repatriar las fondos aunque tenga que tomarlos prestados
para conseguirlos. Esto acabara con las caractersticas de proteccin de activos. Sin
embargo, esta accin gubernamental seria un caso extremo.
La cantidad mayor se invierte con la compaa de seguros suiza, y por lo tanto se
crea un contrato entre usted y esta al que se le conoce como una renta. Dicha
acumulacin de dinero estar a modo de ahorros de impuestos diferidos, para que el
inters compuesto libre de impuestos pueda llegar a ser realmente efectivo. Es
perfectamente legal para el ciudadano estadounidense tener una renta suiza.
La renta suiza se beneficia del inters, reparto de beneficios, y la apreciacin del
franco suizo. En los ltimos treinta aos, el dinero mantenido en una renta suiza se hara


)%
multiplicado por ms de 15. A parte de las recompensas financieras, la renta suiza es un
simple modo de invertir y conseguir calidad-armadillo de proteccin de activos ya que
los propietarios y beneficiarios, al amparo de las leyes suizas, estn perfectamente
protegidos de acreedores extranjeros o de confiscacin gubernamental. La renta suiza
tambin puede ser depositada en un fideicomiso offshore, como un fideicomiso de
proteccin de activos, y conseguir incluso una mayor proteccin.
Una renta suiza se puede adaptar a sus requisitos personales, y adems no exigen
requerimientos de notificacin estadounidenses.
Se puede nombrar un beneficiario, as que si el comprador de la renta muere
antes de que la renta se reparta, eludir al testamentario. El valor integro de la renta ir
directamente a sus seres queridos. De todas maneras, un beneficiario no tiene por qu
ser solo un familiar.
Como ya se ha dicho, los Estados Unidos podran implementar controles de
intercambio, lo que parece ser una posibilidad real. Adems de restringir el libre flujo de
fondos tanto dentro como fuera de los Estados Unidos. Podran forzar a los inversores
con conocidos bancos extranjeros y cuentas de inversin a volver a repatriar los fondos
a los estados. Esto seria contraproducente para lo que usted est intentando lograr; de
hecho, seria devastador. El proceso de seleccin de inversin offshore es fundamental
para cumplir sus requisitos, sobre todo si tiene un ojo puesto en evitar futuros controles
de intercambio. La renta se escapara de dichos controles. Una cuenta en un banco suizo
al igual que otros tipos de inversiones, inclusive fideicomisos offshore, podran estar en
peligro bajo este escenario, especialmente las cuentas financieras y de inversin
requeridas por las leyes estadounidenses.
La mejor manera de hacerse con una renta vitalicia es consultar con un consejero
financiero en Suiza que este especializado en este tema. Dicho consejero muy
gustosamente le proporcionar informacin y le asistir con sus planes. La cantidad
mnima de inversin es de 20,000$. Una inversin de seguros en Liechtenstein es una
buena alternativa a Suiza.
A continuacin, una idea sobre cmo hacer esos pagos de rentas. No estar
sujeto a las exigencias de notificacin estadounidenses, y dispondr de un alto grado de
confidencialidad. la cuenta de depsito Premium es una cuenta que devengue intereses
en franco suizo, se establece con una compaa de seguros, y se utiliza habitualmente
para hacer primas de seguros sobre las rentas suizas y otros productos relacionados con
los seguros. A los depsitos se les considera depsitos de primas ya que puede
depositar tanto como usted guste. Como referencia se usa su nmero de pliza en lugar
del nmero de cuenta. Todos los pagos de los intereses procedentes de la cuenta estn
libres de impuestos. Todas las compaas de seguros emitirn una declaracin anual. Su
compaa Premium ser automticamente descontada de su cuenta.
La cartera de bonos o bono de seguros offshore, combina los beneficios de la
banca y seguros offshore con el fin de crear una estructura nica. La mejor jurisdiccin
para esto es Suiza. Este mecanismo proporciona una excelente proteccin de activos y
una fuerte confidencialidad. El cliente establece una relacin mediante la compra de una
cartera de bonos con una compaa de seguros suiza. En esencia, se trata de un contrato
como el de renta, y a cambio, la compaa emite una pliza e invierte el dinero en la
direccin del cliente. Puede que usted quiera dirigirlos para comprar acciones, fondos de
inversin, bonos, depsitos en efectivo, fondos mutuales, y de hecho, en cualquier
inversin donde se pueda establecer un valor. Con el fin de facilitarle las transacciones
financieras, la compaa de seguros establece una cuenta bancaria en un banco elegido
por el cliente, y seguidamente los fondos se depositaran con el banco, y por su puesto
todo esto ser orquestado por la compaa de seguros en nombre del cliente. Hablamos


)&
sobre efectivo? El dinero aumenta, libre de impuestos, dando al principal la capacidad
mxima de aumentar. La cobertura de un seguro de vida puede ser adquirida a travs de
esta estructura. Una buena caracterstica de la cartera de bonos es la capacidad para
separar reparticiones del estado y designar directamente un beneficiario. Cuando usted
muera, el dinero seria rpidamente dispersado por la compaa a los beneficiarios
nombrados, normalmente a los pocos das de confirmar su fallecimiento. La mayor
desventaja de la cartera de bonos podra ser que algunas compaas requieran un
mnimo de 160,000$ para adquirir una.
El plan de acumulacin de oro de impuestos diferidos es un modo de adquirir
oro como medio de inversin y a prueba de inflacin, sin los problemas fsicos de la
manipulacin, almacenamiento, transporte y robo. Este plan permite una nica compra,
mltiples compras a lo largo del tiempo, o acumulacin mensual. Para los pequeos
inversores que deseen diversificar el oro, el plan mensual de acumulacin lo facilita y la
cantidad mnima mensual requerida para formar parte del programa es de 250$. Adems
puede dejar el programa en cualquier momento. Tambin puede comprar cuando lo
desee, y las compras adicionales de oro se aadirn al oro ya mantenido. Dicho plan se
puede adecuar a sus requisitos, por lo tanto es muy flexible a las necesidades del
inversor.
Todas las compras son fraccionadas ya que se basan en la cantidad de dlares de
compra, no en la onza. Los pedidos se combinan diariamente por el banco, que ejecute
la compra. Por lo tanto, el cliente es el beneficiario del precio de compra ms bajo,
dndoles mas oro por su dinero, ya que el banco compra y vende en el mercado
mayorista que distribuye los lingotes, y las tarifas de comisin son descontadas. Y no
existe el pequeo pedido.se trata de una manera econmica de invertir en oro, y adems
no hay gastos de almacenamiento.
La mejor parte del plan debe ser el alivio de no tener que preocuparse de que
puedan robarle el oro de casa, de la caja fuerte, o de cualquier otro sitio vulnerable de
robo. El oro se puede almacenar en bancos de Suiza, Canad, o los Estados Unidos, y
estar asegurado. Pero si usted quiere disfrutar de los numerosos beneficios de la banca
suiza y de Suiza, solo existe una eleccin. La cuenta es una cuenta fiduciaria, y aunque
el oro es mantenido de parte del cliente en el nombre del banco, esta segregado en los
libros del banco y por lo tanto no sometido a acreedores u otras obligaciones. Se trata de
la propiedad del cliente del banco-usted. El inversor recibe declaraciones peridicas de
la actividad y tenencias de oro.
La cuenta de mercado monetario libre de impuestos ofrece unos tipos de inters
ms altos, y lo mejor es que sus ganancias se acumulan libres de impuestos. Los fondos
se pueden depositar y sacar en cualquier momento sin ningn tipo de restriccin. Se
trata de una buena alternativa a la convencional cuenta bancaria suiza ya que las
ganancias no estn sometidas al 35% de retencin de los impuestos suizos. Es un buen
modo de hacer todo tipo de inversiones suizas y extranjeras. Se ofrecen otras muchas
divisas inclusive el dlar americano y el euro. La denominacin de la cuenta puede
cambiar en cualquier momento que usted elija. El mnimo para establecerla es de
10,000$.La cuenta de mercado monetario es ofrecida por un fuerte banco de inversiones
fundado en 1965. Adems pueden ofrecer cuentas para negocio de valores suizas.
La compaa suiza cuenta con un cierto atractivo. Suiza es un paraso fiscal con
baja presin fiscal, por lo tanto una compaa suiza podra tener los beneficios fiscales
de otros parasos. La eleccin de vehculos de empresa incluira la compaa Holding,
cuyo ingreso se genera de fuentes pasivas. Si se considera una autentica compaa
Holding, podra evitar por completo los impuestos sobre la renta federales. De lo
contrario, como ocurre con la empresa domiciliada, una sociedad no suiza con su base


)'
de operaciones en Suiza, que dirige sus negocios desde cualquier parte del mundo,
pagara alrededor del 10% de los impuestos federales, y habra reducidos impuestos
cantonales. La ley del impuesto suizo es compleja, y podra requerir trabajo extra y
gastos adicionales para obtener los beneficios. Adems las compaas suizas requieren
muchos gastos a la hora de la incorporacin. Adems analice el perfil de Campione
(Italia), ya que se trata de una excelente alternativa a Suiza y Liechtenstein. Si usted
est interesado en hacer negocios en Suiza, examine primero Canton of Zug.





















)(
23

Transacciones fraudulentas

Existen muchos tipos de transferencias fraudulentas, y no querr ser pillado con
las manos en la masa llevando a cabo ninguna de ellas, incluso sin saberlo. Las leyes
contra transferencias fraudulentas pretenden proteger al acreedor amparado por el
derecho civil, a la gente tipificada bajo el derecho penal, y a un fideicomisario en
caso de insolvencia. Puede que para ninguno de ellos sea fcil buscar a una persona que
ha transferido activos fraudulentamente; de hecho, tendra que ser motivador desde un
punto de vista financiero para que sea econmicamente rentable. El coste de la
bsqueda podra superar al de los beneficios. Los activos sacados de su pas natal son
difciles de colocar, sobre todo una vez puestos en una compaa, fideicomiso o
cualquier otra estructura. Pero podra haber grandes condenas civiles y penales si se
determinara que las transferencias son fraudulentas. Y los particulares que transfieran
fraudulentamente activos, podran estar minando sus propios planes para colocar de
manera segura sus activos en offshore.
Por lo tanto, la razn de una persona para transferir activos debe ser adecuada,
como una planificacin fiscal legal, un plan empresarial que sea legtimo, u otra razn
de tipo legal. Esto dar lugar a un buen argumento sobre por qu los activos se llevaron
a offshore, en caso de ser cuestionados. Pero, lo mejor es esperar que ni acreedores ni
tribunal de quiebras nos observen. Su solvencia es la prueba definitiva de si una
transferencia fue fraudulenta.
En virtud de dos sistemas de derecho civil, the Uniform Fraudulent Conveyance
Act (UFCA) and the Uniform Fraudulent Transfers Act (UFTA), los acreedores cuentan
con ciertos recursos y protecciones. Para probar fraude, uno debe probar la intencin de
defraudar. Esto no es tan fcil, pero la jurisprudencia y la UFTA, ofrecen la opcin de
poder probar dicho fraude mostrando una placa de identificacin de fraude. Existen 11
placas de identificacin de fraude, y la indicacin de solo una de ellas servira de
advertencia y de la posibilidad de intencin fraudulenta. Una placa de fraude es ms
fcil de determinar que la intencin de defraudar.
En el fraude constructivo existe una falta de valor razonable o consideracin a
cambio de los activos que se transfieren. Y, a diferencia del fraude real, ni existen
requerimientos para probar la intencin de defraudar ni se requiere una placa.
Debera determinar cuidadosamente su situacin con los acreedores potenciales,
inclusive cnyuges, y por su puesto conocer tanto la estructura como las leyes del pas
al que se propone transferir los activos. Estn leyes cambiaran dependiendo del pas,
incluyendo los plazos de prescripcin. Si tiene cualquier duda, aconsjese por un
profesional.






))
24

Actividades empresariales en
offshore

Poner en marcha y llevar a cabo negocios offshore es muy parecido a hacer lo
mismo a nivel nacional, solo que si usted ha dejado su pas para realizar el trabajo, lo
llevar a cabo a distancia o por medio de la comunicacin electrnica. Ms que nada,
esto requerir confianza en s mismo y en la eleccin de profesionales offshore.
La discusin y mecnica para establecer una presencia empresarial se abarc en
los captulos 17 y 18. Con los requisitos legales cumplidos, como incorporarse en la
mejor jurisdiccin para su propsito previsto y seleccionar su gestin profesionalizada
offshore, el siguiente paso crucial ser abrir las cuentas financieras necesarias con
instituciones que sean estables.
Una vez que estas estn bien establecidas y la compaa pueda funcionar
diariamente siguiendo sus instrucciones, ms adelante, cuando est listo, podr
considerar su opcin de establecer una presencia fsica. Si se trata de un tipo de negocio
como inversiones o actividades de comercio electrnico, puede que no sea necesario
establecer una oficina fsica. Esto es particularmente cierto si casi toda la actividad
empresarial est relacionada con transacciones financieras.
Hoy en da, establecer una presencia fsica en cualquier lugar del mundo es
relativamente fcil. Las oficinas de servicios ejecutivos abundan. Por ejemplo, HQ
Business Centers es una red de 750 servicios de oficinas por todo el mundo, donde
usted puede planificar cualquier cosa, desde una presencia empresarial de lo ms simple
con un telfono y fax al arrendamiento de una pequea oficina, o incluso un paquete
completo. Si el objetivo es crear una presencia permanente, un contrato de
arrendamiento sera lo ms acertado. En ocasiones, con incluso el ms simple de los
servicios, como es el caso de una relacin de acuerdo con una de estas compaas, le
requerirn un arrendamiento mnimo. Con estas oficinas de servicios, usted puede ser
una corporacin transnacional durante toda la noche, aunque, puede que una de las ms
pequeas del mundo.
Casi cualquier negocio, e incluso los que parecen tpicamente nacionales,
pueden llevarse a cabo desde offshore, de ese modo puede aprovecharse de sus
beneficios. El negocio offshore es conductor de actividades internacionales e incluso
puede realizar negocios con su pas de origen.
Los servicios son fciles de proporcionar a travs de una estructura empresarial
offshore. Donde productos y manufactura estn involucrados y se requiera un almacn o
planta fsica, existen zonas francas exentas para ubicar dichas operaciones. A menudo,
los servicios se pueden contraer en estos locales fiscales ya que estn especializados en
ofrecer las instalaciones necesarias sin tener que integrarlas. Incluso se pueden ubicar en
jurisdicciones distintas a la de la compaa, pero en cualquier caso, lo mejor sera situar
esta actividad en una zona franca exenta.


)*
Quizs, el mejor negocio para llevar a offshore sea el cyber negocio. Se trata del
matrimonio perfecto entre el comercio electrnico y el offshore, un medio seguro de
ejecutarlos por todo el mundo 24/7. La ubicacin es lo que menos importa. Cualquier
negocio enteramente virtual que se lleve a cabo nacionalmente puede operar de manera
fcil en offshore.
A parte de lo ya debatido sobre los aspectos legales, financieros y fiscales de
cualquier empresa gestionada en offshore, un cyber negocio conlleva aspectos fiscales
especiales dignos de tener en cuenta. La unidad econmica siempre est sujeta a los
impuestos de la jurisdiccin en la que este incorporada, pero en el caso de un cyber
negocio, si una proporcin significativa del negocio se lleva a cabo mediante un
servidor, es probable que la ubicacin del servidor sea considerada un establecimiento
permanente (PE) del negocio y someta a la empresa a la estructura tributaria del pas
donde el servidor este ubicado.
Por lo tanto, si est considerando la idea de operar un cyber negocio offshore la
jurisdiccin donde usted lo incorpore y la ubicacin de su servidor de internet tendrn
un efecto potencial sobre los impuestos que usted tendr que pagar. Un profesional local
offshore puede darle orientacin a la hora de determinar su jurisdiccin. La cooperacin
para la organizacin econmica y de desarrollo (OECD) ha establecido unas directrices
conocidas como the Framework Conditions (La gua de las Condiciones) que estn
siendo muy bien aceptadas tanto por los pases miembros como por terceros pases para
determinar la imposicin del comercio electrnico.
En caso de incorporarse en un paraso fiscal por los beneficios fiscales, y en uno
que prometa comercio electrnico, es probable que se encuentre este problema. Muchas
jurisdicciones offshore han adoptado la legislacin pertinente en el mbito del comercio
electrnico y cuentan con el apoyo tecnolgico para llevarlo a cabo. En otras palabras,
el servidor podra ser ubicado en la misma jurisdiccin con las ventajas tributarias en la
que usted incorpore la compaa para que las implicaciones fiscales resultado de la
ubicacin del servidor sea un tema neutral. Teniendo el servidor y su negocio de
comercio electrnico fuera de su pas de origen, y en concreto en un paraso fiscal,
obtendr privacidad de los espas gubernamentales de su pas natal y de otros. Un
ejemplo de la disponibilidad de esta dinmica combinacin seria Belice.











*+
25

Esquemas fiscales offshore
perfectos

A continuacin algunos puntos importantes que afectan a decisiones con
respecto a los sistemas fiscales:
The Pentapus - el trmino Pentapus, as como otras expresiones ha sido creado
para cinco complejas reas del cdigo de ingresos internacionales al que los
planificadores fiscales internacionales se enfrentan en representacin de sus clientes
americanos. Su misin de ayudar al contribuyente estadounidense con los posibles
pasivos fiscales es trabajar en ellos legalmente cuando sea posible y provechoso para
reducir o disuadir impuestos.
A continuacin los cinco obstculos:

1. Sociedades extranjeras controladas
2. Holding personal extranjera
3. Holding personal
4. Compaa de inversin extranjera pasiva
5. Ganancias acumuladas

Estos complejos cdigos del IRS solo se describen de forma breve aqu.

Sociedades offshore extranjeras controladas

La sub parte F del cdigo de rentas internas fue promulgada para gravar a los
accionistas estadounidenses sobre las ganancias no repartidas de compaas extranjeras
con independencia de si un dividendo es pagado. Esta medida impide que los
propietarios mayoristas de las compaas extranjeras acumulen beneficios y retrasen el
pago de impuestos hasta que elijan declarar un dividendo.
El IRC determina un tipo de sociedad extranjera controlada (CFC),IRC 951-64
como una compaa teniendo ms del 50 por ciento de sus acciones en circulacin con
derecho a voto propiedad de un mximo de 5 accionistas estadounidenses. Un accionista
estadounidense se define como un americano que de forma directa o indirecta posee el
10 por ciento o ms de las acciones con derecho a voto.
Es difcil, pero no imposible, para un accionista mayoritario estadounidense en
una compaa extranjera eludir el impuesto CFC, Pero si se pudiera renunciar al control
directo, los impuestos podran ser diferidos indefinidamente o hasta que se vendiera o se
liquidara la compaa.
Por ejemplo, al accionista estadounidense se le permite poseer hasta inclusive el
50 por ciento de las acciones en circulacin con derecho a voto de la compaa. Aunque


*"
esto no es un control mayoritario, sigue equivaliendo a un gran inters. El accionista
estadounidense incorpora a otro accionista, un extranjero ajeno o compaa para que se
haga con el otro 50 por ciento de las acciones. Los estatutos de la compaa offshore
reclaman a los accionistas que elijan dos directores los cuales tendrn un lugar en la
junta y dirigirn los asuntos de la compaa. Los artculos tambin estipulan que un
director adicional no electo pueda ser nombrado por el director estadounidense, aunque
el director accionista no puede influir en las decisiones del tercer director o nombrar a
ningn otro. Esta estrategia equivale a un control indirecto y en ltimo trmino concede
ventaja al director accionista estadounidense.
Se trata de otros dos mtodos para que un accionista estadounidense pueda
poseer acciones en una compaa extranjera. Caen bajo la atribucin de las normas de
propiedad: cadena de propietarios IRC 958(a); Y la normativa de propiedad constructiva
IRC 958(a). Estudie estas posibilidades con su experto en planificacin fiscal
internacional.

Holding offshore personal

La Holding personal extranjera (FPHC), IRC 551-58, obtiene sus ingresos de
fuentes pasivas, como dividendos, intereses, regalas, rentas, ganancias de ventas de
acciones, ciertos beneficios procedentes de mercancas, arrendamientos, ingresos
derivados de la venta de un patrimonio o fideicomiso, de ciertos contratos de servicios
personales, y de otras fuentes.
A un accionista estadounidense se le grava sobre la parte proporcional de
beneficio no distribuido si un mximo de los cinco ciudadanos estadounidenses poseen
el 50 por ciento o ms del valor de las acciones en circulacin y si al menos el 60 por
ciento del ingreso bruto es FPHC. Como ocurre con el CFC, el impuesto FPHC puede
ser eludido al no controlar de manera directa la compaa o por atribucin.

Holding personal

Otro impuesto es el Holding personal (PHC,) IRC 542(a), similar al Holding
personal extranjero (FPHC). El impuesto PHC no est percibido contra el accionista
estadounidense sino en contra de la compaa.

Empresa de inversin extranjera pasiva

Independientemente del nmero de acciones que posean los americanos, si el 75
por ciento de los ingresos de la compaa proviene de fuentes pasivas o ms de la mitad
de sus activos contribuyen a la creacin de dichos ingresos, el ciudadano
estadounidense que posea acciones pagar impuestos sobre la parte proporcional junto
con los intereses cuando los beneficios ya no sean diferidos, como se define en IRC


*#
904(d)(2)(A). La compaa de inversin extranjera pasiva (PFIC), IRC, 1291-1297,
Sustituy de manera eficaz a la compaa de inversin extranjera sujeta a disposiciones.

Beneficios acumulados en jurisdicciones offshore

El impuesto de las ganancias acumuladas (AE), IRC 532(a) tiene como objetivo
disuadir las (AE) para que los fondos sean reinvertidos o distribuidos y/o gravados.
Tanto las compaas extranjeras como estadounidenses estn sujetas al impuesto (AE),
pero solo si se aplica sobre el impuesto estadounidense. El IRS computa la tasa
impositiva al 39,8 por ciento.
El ao 2003 marca la diferencia, hay exenciones del impuesto sobre la renta
(AE) con respecto a sus accionistas, con independencia del nmero de accionistas que
incluya:
PHC- una holding personal, IRC 542.
FPHC-un holding personal extranjero, IRC 502.
Sub parte F-una compaa exenta de impuestos IRC 501.
FPHC-una compaa de inversin extranjera pasiva IRC 1297.

Requisitos de los ciudadanos americanos en la
presentacin de impuestos al IRS

Se imponen requisitos especiales sobre el contribuyente estadounidense para
informar sobre determinadas transacciones financieras internacionales, entre las que se
incluyen ingresos, beneficios, transferencias, propiedad y otros propsitos. A
continuacin algunas de los formularios del IRS que ms se usan y que usted debera
tener en cuenta.
Formulario 5471- declaracin anual con respecto a la compaa extranjera-este
formulario se usa cuando se adquiere o se dispone de un inters en una compaa
extranjera, cuando una sociedad extranjera controlada lleva a cabo ciertas transacciones,
y cuando declara ingresos procedentes de una compaa extranjera.
Formulario 5472- declaracin anual de un 25 por ciento de una empresa de
propiedad extranjera estadounidense o de una compaa extranjera que este en
asociacin con un comercio o empresa estadounidense-se usa cuando una compaa
americana cuenta con una propiedad sustancial extranjera o cuando la compaa
extranjera hace negocios en los Estados Unidos.
Formulario 3520-declaracion anual para comunicar las operaciones con
fideicomisos de relaciones exteriores y la recepcin de algunos regalos relacionados con
dichas relaciones-selo cuando establezca o transfiera activos a un fideicomiso
extranjero.
Formulario 926-declaracion del cesionario estadounidense de la propiedad a
una compaa extranjera-este formulario se utiliza cuando se transfiere propiedad a una
entidad extranjera.
Formulario 3520 A-se aplica para declarar ingresos de un fideicomiso extranjero
cuando un contribuyente estadounidense cuenta con una participacin.


*$
Formulario 1042 y 1042S-uselo cuando los pagos se hagan a una persona
extranjera.
Formulario 1020NR (Corporacin) y 1040NR (particular)-este formulario se usa
para la percepcin de ingresos estadounidenses o extranjeros que estn
vinculados con los ingresos de un residente o extranjero no residente, respectivamente.
Formulario 4789-informe sobre transacciones de moneda (CTR) -es usado por
instituciones financieras para informar sobre depsitos en efectivo o transacciones de
10,000 dlares o ms. (Estas mismas instituciones financieras tambin se requieren para
mantener un registro de todas las transacciones de 3,000 dlares o ms).
Formulario 4790-informe del transporte internacional de moneda o instrumentos
monetarios-este formulario debe presentarse en la oficina de aduanas si la cantidad en
efectivo es de 10000$ o ms, o si el instrumento monetario equivalente est siendo
transportado dentro o fuera de los Estados Unidos.
Formulario 8300-formulario usado para informar sobre transacciones
comerciales que conlleven una cantidad de 10000% en efectivo o ms.
Formulario 8362-reporte de transacciones monetarias de casinos (CTRC) -es similar al
CTR pero este es usado por los casinos para informar de las transacciones que excedan
de los 10000$.
Formulario 8621-informede un accionista de una empresa de inversin
extranjera pasiva o fondo de eleccin cualificado.
Formulario de hacienda TD F 90.22.1-Informe del banco extranjero y cuentas
financieras (FBAR)-Un contribuyente estadounidense debe presentar este formulario
anualmente exponiendo cualquier inters financiero o de cualquier firma de poder en
un banco extranjero u otras cuentas financieras, si el valor acumulado de la cuenta
excede de los 10000$. Hoy en da existen muchas cuentas que pueden ser notificadas de
la misma forma.
The FBAR reads, in part:
F. bank, financial account. El trmino cuenta bancaria significa un ahorro,
inspeccin, depsito, prstamo u otra cuenta relacionada con una institucin financiera
u otra persona comprometida con la actividad bancaria. Incluye certificados de
depsito. El trmino cuenta de seguridad significa una cuenta que se tiene con una
institucin financiera u otra persona que compre, venda ,mantenga, u oferte acciones u
otros valores por el bien de otro. El trmino otras cuentas financieras significa
cualquier otra cuenta mantenida con una institucin financiera u otra persona que
acepte depsitos, intercambios, o transmita fondos, o actu como un brker o
representante para futuras transacciones de cualquier producto (o sujeto a las reglas
de) en una bolsa de productos bsicos o asociacin.

Informacin sobre transacciones sospechosas de
blanqueo de capitales

Este es el ltimo requisito. Se presenta un informe sobre actividades sospechosas
cada vez que alguien cree que usted est actuando de manera incorrecta. En realidad,
basta con que usted sea sospechoso. El ojo avizor suele ser una institucin financiera.
Se requiere que el SAR sea publicado con el FINCEN, una divisin de la tesorera
estadounidense, en caso de cualquier transaccin relevante en cuanto a una posible
violacin de la ley o normativa. Hasta ahora, son bastante ineficaces ya que muy pocos


*%
llevan a procesamiento. Lo nico que hacen es dar lugar a un montn de papeleo y
costes burocrticos.

Esquemas financieros

De acuerdo con la enmienda de 1991 de la ley de secreto bancario de 1970, el
sistema de registros financieros, y la ley de notificacin de transacciones en moneda y
operaciones extranjeras, la estructuracin es bsicamente el acto de evitar que el sistema
se establezca para detectar lavado de dinero, y esto es ilegal. Esto incluye la
estructuracin de depsitos para evitar el reporte de transacciones monetarias de
10,000$ exigido por el gobierno de los bancos. Se trata de una seal de advertencia de
que una transaccin sospechosa podra estar teniendo lugar. Con objeto de evitar dicha
deteccin, se lleva a cabo un mtodo de estructuracin de transacciones para evadir
dicha vigilancia. A este mtodo se reconoce como smurfing.
Si usted toma una suma de dinero de la cantidad que sea y la desglosa en
cantidades menores de 10,000$, y la deposita en varias cuentas en vez de depositar el
importe nico como se recibo inicialmente en una nica cuenta, o si usted se demora al
depositar dichas cantidades reducidas de dinero en una o ms cuentas, repartindola en
intervalos de tiempo para evitar ese lmite de 100,000$ por el que el banco debe
presentar su informe, usted estar estructurando, y se trata de un acto ilcito en s
mismo. Se puede tratar de una accin individual o por el contrario, que sean varias
personas las que ayuden a llevar a cabo este proceso. Merece la pena evitarlo ya que las
sanciones son severas.

Informacin fiscal entre pases

Existen numerosos convenios fiscales entre los Estados Unidos y pases
extranjeros, inclusive parasos fiscales. A estos se le conocen como tratados de doble
imposicin y permiten que contribuyente estadounidense viva en los Estados Unidos
con un crdito fiscal extranjero, no una deduccin, de todos los impuestos que califican.
Normalmente, estos tratados incluyen clausulas de intercambio de informacin,
lo que permite muchas posibilidades de intercambio de informacin entre pases, como
informacin habitual, transmisin automtica de informacin, peticiones de un tipo
especifico de informacin, o de informacin espontanea. Ms desconcertante que contar
con este tipo de clausula en un tratado sobre el impuesto a la renta es el Acuerdo de
Intercambio de Informacin Fiscal (TIEA), ya que en absoluto se trata de un tratado
fiscal, si no un mtodo usado por el IRS para obtener de otro pas que forme parte de
dicho acuerdo, informacin confidencial que de otra manera seria protegida por las
leyes de confidencialidad y secreto del paraso fiscal. El capitulo 28 proporciona ms
informacin sobre el TIEA.
Estos tratados son importantes en pases como Suiza cuando existe una retencin
de impuestos del 35% sobre las ganancias de inversin, y ahorrar al contribuyente
tener que pagar el doble de impuestos, una vez a Suiza y otra vez al IRS. La cantidad de
la suma del impuesto de retencin se deducir directamente de la cantidad que usted
debiera al IRS ese ao. Tambin puede obtener un reembolso directo de Suiza.


*&
26

Anonimato en offshore

Simplemente, a menos que se traslade a offshore, no tendr privacidad-por lo
menos no en Amrica. Llevando su dinero e inversiones a territorio offshore, obtendr
privacidad de forma inmediata. As pues, estando fuera de la jurisdiccin de su propio
pas, har que sea muy difcil para el gobierno obtener informacin sobre sus activos. El
siguiente paso que usted podra decidir llevar a cabo es abandonar fsicamente, evitando
as el potencial de futuras importantes restricciones en viajes o la capacidad de un
tribunal para ejercer su obligacin con usted de manera conveniente. Cualquier activo
dentro de los Estados Unidos, independientemente de las reclamaciones de propiedad es
susceptible de ser embargado o confiscado.
Como con la proteccin de activos, se aplica lo mismo. En la mayora de pases
extranjeros, las demandas frvolas no prosperan, especialmente sobre una base de
contingencia. Si algunos quisieran perseguirle intencionadamente, tanto a nivel personal
como empresarial, tendra que poner su propio dinero, buscar asistencia legal, y pasar
por todas las maquinaciones del debido proceso en un pas extranjero. Y, por lo tanto, es
muy probable que se den cuenta de que no van a poder lograrlo. Tendran que tener un
importante motivo financiero para continuar con su persecucin, y cuando sus nuevos
asesores legales extranjeros le den su opinin, puede que abandonen inmediatamente. El
ataque a la estructura offshore ser un elemento de disuasin. Los felices cazadores de
litigios puede que descubran por las malas que no tienen posibilidad de ganar una
demanda, gracias a ese pensamiento de caza anticipatorio y si usted se da cuenta de que
sera aconsejable una buena estructura offshore y por supuesto el hecho de organizarla
mucho antes de que sea perseguida.
La mayora de las discusiones en torno a offshore incluyen el tema de la
privacidad. Todo esto tiene que ver con la soberana personal - su derecho a mantener
sus asuntos para usted mismo, y a que otros estn fuera de ellos, especialmente su
propio gobierno. Esta es la razn por la cual ha habido tanta presin para destruirla. La
privacidad contribuye a otorgara las personas un poder soberano sobre sus vidas.
Cuanto ms poder posean las personas menos poder tendr su gobierno para ejercer
sobre ellos. La privacidad ha sido la piedra angular del xito del sistema bancario suizo
desde el siglo diecinueve. Por qu? Porque ha brindado a sus clientes de banca la
privacidad financiera que ellos buscan contra intrusiones externas. Solo la gente que es
verdaderamente libre cuenta con verdadera intimidad personal.







*'
27

Invierta con precaucin en
offshore

En la vida existen muchos riesgos, y esto mismo se aplica al trasladarse a
offshore. Sera inviable especificarlos todos aqu. Pero, muchos de los mayores
obstculos y reas problemticas han sido discutidas en este libro para que usted sepa lo
que esperar y poder tratar con ellos de manera inteligente y con la ayuda de
profesionales cualificados. Para principiantes, debera evitar violar las leyes,
permanezca alejado de depredadores offshore, y viaje prudentemente.
El mundo est cambiando rpidamente, y mientras lee esto, es probable que la
inflacin o recesin seguir amenazando hasta convertirse en un gran problema, el
descenso de las reservas mundiales de petrleo y los elevados precios del gas no
desaparecern, el mercado inmobiliario estar en declive, tanto los metales preciosos
como otros valores ascendern, al igual que la deuda nacional privada y pblica a un
ritmo astronmico, y sin un final a la vista.
Existen razones de peso para considerar un plan de accin - y estos son los
verdaderos peligros y amenazas en caso de que usted no se traslade a offshore. Para
reducir los riesgos, utilice este libro como gua y consulte con un profesional
cualificado para que pueda responder a sus preguntas y proporcionarle los servicios que
usted necesite. Ahora, usted tambin puede iniciarse en offshore de manera rpida, y por
poco dinero. Es importante adoptar pronto las primeras medidas, como abrir cuentas
offshore antes de necesitarlas. Con una capital mnimo, puede incluso iniciar un negocio
offshore de comercio electrnico que genere un flujo de efectivo offshore, lo que
podra ser su futuro sustento, y todo esto desde su silln. Esto sera no solo ventajoso,
sobre todo si los controles de intercambio fuesen aprobados en los Estados Unidos, sino
que podra ser lucrativo.
La disipacin de la soberana personal y la desaparicin de las libertades debera ser su
ms apremiante inquietud en un mundo tan voltil como el de hoy en da. El ejercitar
sus derechos es un modo de asegurar su continuada existencia. Desplazarse a offshore
sigue siendo completamente legal para los americanos, aunque con frecuencia se asalta
dicha oportunidad. El mayor error puede que sea el no hacer nada al respecto. Por lo
tanto, a que espera? Carpe Diem-aproveche el da.







*(
Parte tres
Offshore hoy

Introduccin

La parte tres sirve de introduccin a la mayora de los pases considerados
parasos fiscales, y en algunos ejemplos, encontramos pases como Austria que no son
parasos en el ms puro sentido, pero que merecen presentacin ya que cuentan con algo
especialmente beneficioso para ofrecer al inversor que se desplaza a territorio offshore.
En Austria, las ventajas incluyen excelentes servicios bancarios y fuertes leyes de
secreto bancario, lo que hace de este pas una atractiva banca y un paraso de activos,
aunque no destaque por los beneficios fiscales. Los servicios bancarios hacen que estos
pases sean importantes en cuanto a una proteccin patrimonial personal.
Usted podra, por ejemplo, depositar su dinero en Suiza o Austria, y despus en
cuanto a fines comerciales y estrategias fiscales internacionales, podra vincularse con
otro de los parasos del T-7 como Belice, Nevis o Panam para que fuera su jurisdiccin
en un paraso fiscal. Juntas, estas elecciones daran lugar a una poderosa combinacin
para proteger sus activos personales y de empresa, inversiones y actividades financieras.
Tambin debera considerar otras estrategias de proteccin de activos, como por
ejemplo un fideicomiso de proteccin de activos (APT) en un lugar favorable como
Nevis Belice o las islas Cook; y por supuesto, debera examinar los muchsimos
excelentes productos de inversin offshore que estn disponibles.
Hay otros parasos fiscales que no han sido mencionados en la parte tres, porque
hoy en da, o son, o san llegado a ser poco importantes para estudiarlos con
detenimiento. En algunos casos, han perdido su categora inicial. Algunos ejemplos
llamativos son Nauru en el Pacifico Central, Montserrat en el Caribe, y Liberia en el
Norte de frica. Demasiados parasos fiscales factibles estn disponibles que
simplemente estn valorados ms (hay otros parasos fiscales que ofrecen mejor servicio
que los que ha mencionado antes); de hecho, hay disponibles unos 40 parasos fiscales
por ao que merecen la pena. Algunos parasos han pasado a no ser prominentes ya que
sus ventajas han sido enormemente afectadas por elementos tales como acuerdos de
intercambio de informacin (TIEA). Este acuerdo ha daado de manera seria a las
Bahamas y a las Islas Caimn como lugares adecuados para los ciudadanos
estadounidenses a la hora de colocar su dinero o hacer negocios. Sin embargo, debido a
que estos parasos siguen jugando una parte importante en el sector, deben de ser
incluidos.
He identificado diversos parasos fiscales como los del T-7 o los de la lista verde
de parasos fiscales offshore, pero las posibilidades no estn ciertamente limitadas para
estos pases. Esta lista es una consideracin general de los beneficios en un clima como
en el de hoy en da.
La eleccin del lugar o lugares tiene mucho que ver con decisiones personales
dependiendo de las metas de cada persona. Pases como Andorra, Luxemburgo, y


*)
Dinamarca podran ser considerados pases dignos de depositar su dinero en cuanto a la
confidencialidad. Adems, tanto Andorra como Dinamarca ofreceran un perfil ms bajo
ya que cuentan con las mnimas caractersticas de lo que son los parasos fiscales o con
ninguna. De hecho, Dinamarca no es ningn tipo de paraso fiscal y Luxemburgo es
ms un paraso de inversiones con un sistema bancario mundial bastante desarrollado.
En los perfiles se presentan ciertos hechos, inclusive aspectos que serian
pertinentes en el proceso de seleccin. Pero esta informacin es meramente una
apreciacin global y, si le parece interesante, puede que le lleve a seguir investigando
cualquier pas. Los perfiles contienen los aspectos ms destacados ofrecindole una
vista previa. Aqu encontrara el formato utilizado para cada perfil:
Afiliaciones - con quien est alineado ms estrechamente este pas, como una
organizacin internacional, u otro pas o grupo de pases. Dichas afiliaciones no son
absolutas, ya que un pas puede tener varias, pero estas son algunas de las ms
importantes.
Localizacin - la proximidad geogrfica del pas con otros pases y regiones para
una consulta rpida.
La capital y la ciudad ms grande.
Gobierno - el tipo de gobierno y su relacin, si es que la hay, con otro gobierno.
Sistema lega l- la legislacin del pas-las ms frecuentes son el derecho comn y
civil.
El idioma oficial.
Estabilidad - un factor importante es hacer negocios, la administracin de los
asuntos financieros y la banca.
Moneda.
Horario internacional - tiene que ver con la ubicacin del pas ms o menos el
nmero de zonas horarias del meridiano de Greenwich (GMT), que pasa a travs de
Greenwich, Inglaterra.
Cdigo del pas - es un nmero que representa un pas, similar al cdigo de una
ciudad o rea. Accesible por va telefnica. El acceso va telefnica requiere marcar este
cdigo tras el numero de acceso necesario para marcar tanto fuera como dentro del
pas, como el 01 o el 011; y al cdigo del pas le sigue el de la ciudad, en caso de
haberlo, y el numero local.
Embajada - la correspondiente embajada de los Estados Unidos para contactar y
llevar a cabo el desarrollo empresarial, viajes y la informacin acerca del pas, inclusive
direccin y nmero de telfono.
Clase de entidades jurdicas - los medios legales usados para las actividades
offshore. Tambin es probable que existan otros tipos de entidades jurdicas, pero las
aqu incluidas sern ms pertinentes para el lector y para el tema que nos atae.
Tambin se mencionan entidades con fines especiales como bancos, fideicomisos,
fondos de inversin, compaas de seguros, y transporte. La eleccin del vehculo
comercial en la mayora de los parasos fiscales de hoy en da es la compaa
internacional de negocios (IBC).
Caractersticas propias - ayudan a determinar los atributos nicos de un paraso
fiscal que pudieran parecerles atractivos. Tambin abarca las situaciones especiales que
actualmente afecten al paraso, lo que puede hacerlo ms o menos deseable. Estos
consejos le ayudaran a delimitar sus opciones en el proceso de seleccin.
Imposicin - breve exposicin de cualquier impuesto que grave el negocio
offshore.
Controles de intercambio - mejor si no los hay.


**
Tratados con su pas de residencia - los tratados pueden ser ventajosos como por
ejemplo en determinadas circunstancias cuando un tratado tributario sobre ingresos sea
beneficioso a la hora de evitar la doble imposicin, o desfavorable, como el acuerdo de
intercambio de informacin (TIEA), ya que est diseado con el fin de que el gobierno
pueda conseguir lo que de otra manera seria informacin financiera confidencial sobre
sus actividades en instituciones financieras, posiblemente frustrando sus razones para
trasladarse a offshore.
Sitios webs tiles - una web site gubernamental que le ofrece ms informacin
sobre el pas.
Contactos comerciales - cientos de negocios difciles de encontrar, contactos
financieros y profesionales relativos al paraso fiscal que se perfile. Algunos de estos
contactos tambin cuentan con oficinas y afiliados en otros parasos.


















"++
28

Los Gobiernos Chivatos

Este tipo de tratado ha tenido un fuerte negativo impacto sobre los parasos
fiscales que han elegido firmar un acuerdo de intercambio de informacin fiscal (TIEA)
con los Estados Unidos u otros paises. Este acuerdo no tiene valor redentor para el
ciudadano que hacen negocios en estos particulares parasos fiscales. Aqu se ofrece la
informacin sobre el TIEA con antelacin a los perfiles individuales de los parasos
para que tengas conocimiento de ellas antes de seguir leyendo.
El TIEA simplemente se elaboro para intercambiar informacin fiscal nacional
entre el servicio de rentas interno de los Estados Unidos y el paraso fiscal del que elija
formar parte. El TIEA no beneficia a un tercero como puede ser el inversor offshore. De
hecho, aparentemente el nico beneficiario de dicho tratado seria el IRS. Las leyes del
secreto bancario en cuanto a cuestiones financieras son la pieza esencial del xito para
los parasos fiscales, y las razones con ms peso para su popularidad durante dcadas.
Pero, un TIEA mina dicho propsito. Es importante saber que pases cuentan con un
TIEA con los Estados Unidos, y si la confidencialidad financiera es una preocupacin,
no debera negociar con un paraso que tenga uno. Olvdese del secreto bancario o la
confidencialidad si un paraso fiscal u otro pas han firmado un TIEA. Este mecanismo
ha minado buenos parasos fiscales como las Bahamas, y las islas Caimn. Los
siguientes 13 pases han firmado dicho acuerdo con los Estados Unidos y seguramente
pagaran el precio por ceder a dicha presin externa. (Hay otros parasos fiscales que
podran ceder en el futuro):

1. Antigua y Barbuda.
2. Arubu.
3. Bahamas.
4. Barbados.
5. Bermuda.
6. Islas Vrgenes Britnicas (BVI).
7. Islas Caimn.
8. Islas del Canal (inclusive Guernesey y Jersey).
9. Costa Rica.
10. Dominica.
11. Grenada.
12. Isla de Man.
13. Islas Marshall.


Existen un total de 20 TIEAs hoy en da. Los otros 7 son parasos fiscales.

1. Republica Dominicana.
2. Guyana.
3. Honduras.


"+"
4. Mxico.
5. Per.
6. Santa Lucia.
7. Trinidad y Tobago.

Esto deja a los siguientes parasos que no han firmado un TIEA y por lo tanto
deberan ser considerados en primer lugar:

1. Andorra
2. Anguilla.
3. Austria.
4. Bahrein.
5. Belice.
6. Brunei Darussalam.
7. Islas Cook.
8. Chipre.
9. Dubi (U.A.E).
10. Gibraltar.
11. Hong Kong.
12. Labuan (Malasia).
13. Liechtenstein.
14. Luxemburgo.
15. Madeira.
16. Malasia.
17. Malta.
18. Mauricio.
19. Mnaco.
20. Pases bajos.
21. Antillas Neerlandesas.
22. Panam.
23. Saint Kitts y Nevis.
24. San Vicente.
25. Seychelles.
26. Suiza.
27. Turqua y las Islas Caico.
28. Vanuatu.
29. Samoa Occidental.







"+#
29

Embargos justificados o
injustificados?

A continuacin otro tratado que no tiene implicaciones fiscales, pero que, en
algunos casos, permite embargar activos incluso sin una orden judicial. El Tratado de
Asistencia Jurdica Mutua (MLAT) se cre con el fin de ayudar a que se aplicaran las
leyes en las investigaciones criminales, pero no se usa en casos de evasin fiscal. Este
tratado carece de consideracin por el debido proceso legal, el cual requiere causa
probable en virtud de la cuarta enmienda, y lo sustituye por sospecha razonable.
Desde su creacin en 1973, 49 pases han firmado el acuerdo entre ellos mismos y los
Estados Unidos, y juntos dividen el botn-billones de dlares hasta la fecha.
Los siguientes pases han firmado un LMAT con los Estados Unidos efectivo
desde el 1 de enero del 2002:

1. Anguilla.
2. Antigua y Barbuda.
3. Argentina.
4. Australia.
5. Austria.
6. Bahamas.
7. Barbados.
8. Blgica.
9. Brasil.
10. Islas Vrgenes Britnicas.
11. Canad.
12. Islas Caimn.
13. Repblica Checa.
14. Dominica.
15. Egipto.
16. Estonia.
17. Grecia.
18. Grenada.
19. Hong Kong.
20. Hungra.
21. Israel.
22. Italia.
23. Jamaica.
24. Letonia.
25. Lituania.
26. Luxemburgo.
27. Mxico.


"+$
28. Montserrat.
29. Moroco.
30. Pases bajos.
31. Panam.
32. Filipinas.
33. Polonia.
34. Rumania.
35. Espaa.
36. San Kitts y Nevis.
37. Santa Lucia.
38. San Vicente y las Granadinas.
39. Sudfrica.
40. Corea del sur.
41. Tailandia.
42. Turqua.
43. Islas turcas y caicos.
44. Trinidad y Tobago.
45. Ucrania.
46. Reino Unido.
47. Uruguay.
48. Venezuela.

En este libro se examinan los siguientes parasos fiscales y no han firmado un
MLAT con los Estados Unidos:

1. Andorra.
2. Aruba.
3. Bahrain.
4. Belice.
5. Bermuda.
6. Brunei.
7. Islas Cook.
8. Costa Rica.
9. Chipre.
10. Dubi, U.A.E.
11. Labuan, Malasia.
12. Liechtenstein.
13. Madeira.
14. Malta.
15. Monaco.
16. Mauricio.
17. Seychelles.
18. Suiza.
19. Vanuatu.
20. Samoa occidental.

Para los ciudadanos no estadounidenses que estn leyendo este libro, podra
haber ms ventajas en algunos de estos parasos fiscales ya que los tratados competentes
con su pas de ciudadana probablemente sean diferentes, y exista una gran posibilidad
de que usted no est sujeto a una imposicin sobre su renta a nivel mundial como es el


"+%
caso de un ciudadano estadounidense. Estos factores tendrn una gran incidencia en
saber que parasos fiscales sern ms adecuados para usted.