Nuevo Sistema de Libros Electrnicos

(versin 4.0.2 del PLE)

SUNAT
Marco legal
Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y
Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y
de Compras Electrnico
Nuevas Estructuras del PLE (versin 4.0.2)
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico
Casos especiales
Temario
MARCO LEGAL
Res. de
Superintend.
Tema que norma Fecha
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados
Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros
Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
30/12/2009
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos
obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
28/10/2012
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica en SOL (Portal)
28/02/2013
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a
partir del 01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0.0 del PLE. Asimismo, se posterga
la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del
01/05/2014. Se aprueban los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y
de Compras mediante los Cronograma tipo A y B
29/12/2013
N 034-2014 Se aprueba la nueva versin 3.0.2 del PLE para ser utilizado desde el 01.02.2014
al 30.04.2014.
05/04/2014
N 121-2014 Se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir
del 08/05/2014. Se sustituye el Anexo N 2 Estructuras e Informacin de los
Libros y/o Registros Electrnicos. Asimismo, se establecen fechas mximas de
atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a los PRICOS.
30/04/2014
Libros Electrnicos: normativa vigente
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL
El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el
Registro de Compras (RC) de manera
electrnica.
A los contribuyentes que opten por ser
usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir
en su obligacin de almacenamiento, archivo
y conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.
El contribuyente podr descargar ejemplares
de los Registros Electrnicos generados en
el sistema.
Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL
Registro de Ventas Portal - Opciones
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Generacin de
Registro de Ventas
Electrnico
Descarga de Registro
de Ventas Electrnico
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico
Registro de Compras Portal - Opciones
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Generacin de
Registro de
Compras Electrnico
Descarga de Registro
de Compras Electrnico
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico

x
x
El Programa de Libros Electrnicos PLE
no es un software contable.
Principal insumo: Archivos en formato
de texto (TXT).
No se enva el Libro Electrnico (archivo
de texto).
Slo se enva un Resumen del Libro
Electrnico (que incluye el Hash
correspondiente).
El Resumen del RVI y del RC incluye el
detalle de los CdP que dan derecho al
uso de crdito fiscal.
Modelo de Libros Electrnicos - PLE
Domicilio Fiscal
CONTRIBUYENTE SUNAT
Ventas
Resumen + Hash
Ventas
+
Ventas
CdR
Ventas
+
Ventas
CdR
Ventas
BD LE
Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT
CdR
Ventas
TXT
SW
Contable
propio
PRICO
Otro Domicilio
Domici
Modelo de Libros Electrnicos - PLE
El Programa de Libros Electrnicos: PLE
Valida los archivos txt
Enva los Resmenes:
archivos xple
Verifica si los archivos txt
han sido generados en el PLE
Muestra todas las
generaciones de los LE
Visualiza las constancias de
presentacin: archivos xple
Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE
Se debe anotar las operaciones que
correspondan en el Libro Electrnico a
partir del mes o ejercicio por el cual el
contribuyente ha sido incorporado,
obligado o se afili voluntariamente.
Se debe cerrar el Libro y/o Registro
llevado en forma fsica (manual o en
hojas sueltas o continuas)
correspondiente al mes anterior o
ejercicio anterior al Libro Electrnico
por el cual se gener el primer envo
del Resumen.
Resumen del Libro electrnicos - PLE
La generacin del libro electrnico y el
envo del Resumen deber efectuarse
una sola vez luego de haber finalizado el
mes o ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de pago
que dan derecho al uso del crdito fiscal y
que se anotaran en el RVI y en el RC, la
que se entender cumplida con la
generacin del Resumen.
Se debe mantener la correlatividad de los
perodos.
Cierre de los Libros Electrnicos - PLE
Baja de Inscripcin en el RUC:
cuando se encuentren en alguna
de las situaciones sealadas en la
Resolucin de Superintendencia
N. 210-2004/SUNAT.
No exista la obligacin de llevar
alguno de los Libros o Registros
Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.
Sujetos usuarios del Sistema de Libros
Electrnicos - SLE
1.
Incorporados
PRICOS
RVI + RC
Enero 2013
LD + LM
Junio 2013
2.
Obligados
Ingresos
mayores a
500 UIT
RVI + RC
Enero 2014
3.
Afiliados
Voluntarios
PLE
RVI + RC
4.
Generadores
Voluntarios
Portal
RVI + RC
1. Sujetos incorporados al PLE
N INCORPORADOS Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
1 Los que eran PRICOS cuando
entr en vigencia la RS N
248-2012
Desde Enero 2013
Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
2 Los que fueron designados
nuevos PRICOS mediante la
RS N 309-2012
Desde Marzo 2013
Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
3 Los PRICOS sealados en el
Anexo I de la RS N 379-2013
Desde Enero 2014
Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B
Desde Junio 2014
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
4 Los nuevos PRICOS que sean
designados en el futuro
mediante alguna RS
Desde el cuarto mes
siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B
Desde el cuarto mes
siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Exclusin de los Directorios de PRICOS
de los sujetos incorporados al PLE
Se determina que, a partir del mes siguiente
de la exclusin de un contribuyente de un
Directorio de PRICOS, ste puede optar por
llevar el RVI y el RC en el SLE-PORTAL.
No se considera exclusin cuando un sujeto
migra de un Directorio PRICO a otro
Directorio PRICO.
2. Sujetos obligados al PLE
N OBLIGADOS Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
5 Los que no sean PRICOS ni se
hayan afiliado al SLE-PLE y
que hayan obtenido ingresos
mayores a 500 UIT entre los
meses de julio 2012 a junio
2013.
Como la UIT es la del 2012
(3,650), el monto referencial
es de S/.1825,000.
Para tal efecto, se
considerarn los montos
declarados en las casillas 100,
105, 109, 112 y 160 del PDT
621 o la casilla 100 del PDT
621 Simplificado IGV.
Desde Enero 2014
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B
No es obligatorio
3. Sujetos afiliados al PLE
N AFILIADOS Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
6 Los que no sean PRICOS y se
afiliaron voluntariamente al
SLE-PLE antes del 01.01.2014
Desde el mes de afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013
PLE
Plazo de atraso:
3 meses
7 Los que no sean PRICOS y se
afilien voluntariamente al SLE-
PLE a partir del 01.01.2014 en
adelante
Desde el mes de afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
4. Sujetos generadores en el SLE-
Portal
N GENERADORES Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
8 Los que voluntariamente
obtuvieron la calidad de
generador en el SLE-PLE
antes o despus del
01.01.2014
Desde el mes de la
primera generacin en el
Portal
Posible migrar a PLE
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
Movilidad en el sistema de llevado de LE
Se modifican las reglas de cambio de sistema:
El cambio del sistema (PLE a Portal o
viceversa), se puede hacer desde el 8 de
mayo de 2014 y a partir del periodo enero
2014 en adelante.
PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE COMPRAS
ELECTRNICO

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014
Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014
Marzo
Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014
Mayo 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Junio 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Julio 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Agosto 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A
Plazo de atraso para los que ya llevan LE:
PLE y PORTAL

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Febrero
Marzo 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Abril
Mayo 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Junio
Julio 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
Agosto
Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B
Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE:
PLE y PORTAL
NUEVAS ESTRUCTURAS
DEL PLE (VERSIN 4.0.2)
Estado Detalle de la Operacin o Documento cuando Reg. de
Ventas
Reg. de
Compras
Dems
Libros
1
La operacin corresponde al periodo
X X X
2
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisin.
X
6
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
X
7
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
X
8
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
ha sido anotada en dicho periodo
X X
9
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI
ha sido anotada en dicho periodo
X X X
0
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
corresponde al periodo, emitidas en el periodo
X X
Qu son los Estados?
N Aspecto solicitado Regla
1 Monto negativo Consignar el formato "- #.##"
2 Texto
No debe contener los caracteres: |, %, , $, ?, ^, ,
, , ~, , , ,
3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
4 Default de Texto De NO haber informacin, consignar el caracter guin "-"
5 Default de Monto De NO haber informacin, consignar "0.00"
6 Default de Cantidad De NO haber informacin, consignar "0"
7 Default de Fecha De NO haber informacin, consignar "01/01/0001"
Cmo se debe presenter la informacin en la
version 4.0 del PLE?
20121200|0666|M0021|01/12/2012||07||65||6|10002038710|||56.78||||10.22||||67||01/12/2012|12|0001|123456789|1|
X
X
Libro Diario: se incluye un sublibro adicional
Versin 3 Versin 4.0.2
5.1 LIBRO DIARIO 5.1 LIBRO DIARIO
5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE
UTILIZADO: Cdigo de la Cuenta
Contable desagregada hasta el nivel
mximo de dgitos utilizado
Obligatorio:
En el periodo de enero cada ao.
Cuando se genera el libro electrnico por primera vez.
Cuando el Plan Contable sufra modificaciones.
Optativo (vacio):
En los dems meses.
Es el nmero de lnea del asiento contable.
Debe iniciar con:
"A" para el asiento de apertura,
"M" para los asientos de movimientos o
"C" para el asiento de cierre

------------------ 0914 --------------------

12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
11,800
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar


1213 En cobranza
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
1,800
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas


40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 10,000
701 Mercaderas


7011 Mercaderas
05/04/2014
Por la venta de mercaderas.



------------------ 0915 --------------------

20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadera |11800.00| |1|
20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadera| | 1800.00 |1|
20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadera | | 10000.00 |1|
Asiento
contable por la
venta de
mercadera:
Factura N
0001-055
-- -- -- -- -- -- -- -- -- --
BR BR BR BR BRAR COM OM OMER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER
0914 ----
BRAR COM
-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 09 09 09 09 09 09 09 0915 ------ -- -- -- -- -- -- -- -- --
1ra lnea del asiento 0234: M1
2da lnea del asiento 0234: M2
3ra lnea del asiento 0234: M3
-------------- ---- -- -- -- -- -- -- -- -- ---- -- -- -- -- -- -- -- -- ---- -- -- -- -- -- -- -- -- --------
Libro Diario
PLE ver 4.0
12
------------------
CUENTAS POR COBR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BRAR AR
-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 09
BR BR BR BR BR BR BR BR BR BRAR
Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)
Es el nmero
del asiento
contable (CUO)
20140400|0914|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General
Registro de Ventas: Referencia del CUO del Libro Diario
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
TIPO (TABLA 2) NMERO
N SERIE O CDIGO DE LA
DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
11)
AO DE EMISIN DE LA
DUA O DSI
PERIODO
REG. GRAL.: CDIGO
UNICO DE LA
OPERACIN (LIBRO
DIARIO)
RER:
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE EMISIN DEL
COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACINSUNAT
PARA ACREDITAR
FINAL
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIN DEL PROVEEDOR
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
FECHA DE
VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)
NMERO
CORRELATIVO DEL
CDIGO UNICO DE LA
OPERACIN (LIBRO
DIARIO)
N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACINSUNAT
PARA ACREDITAR
INICIAL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
20140400|RER|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial de Renta - RER

------------------ 0914 --------------------

12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
11,800
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar


1213 En cobranza
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
1,800
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas


40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 10,000
701 Mercaderas


7011 Mercaderas
05/04/2014
Por la venta de mercaderas.



------------------ 0915 --------------------

Asiento
contable por
la venta de
mercaderas:
Facturas N
0001-055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059
-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0914 ------ -- -- -- -- -- -- -- -- --
BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BRAR AR AR AR COM OM OM OM OM OMER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER
-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 09 09 09 09 09 09 0915 ------ -- -- -- -- -- -- -- -- --
1ra lnea del asiento 0234: M1
2da lnea del asiento 0234: M2
3ra lnea del asiento 0234: M3
-------------- ---- -- -- -- -- -- -- -- -- ---- -- -- -- -- -- -- -- ---- -- -- -- -- -- -- -- -- --------
Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)
20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General
Solucin
temporal
0|0914|M1-01
Es el nmero de lnea del asiento contable.
Debe iniciar con "A" para el asiento de
apertura, "M" para los asientos de
movimientos o "C" para el asiento de cierre

------------------ 0234 --------------------

60 COMPRAS 40,000
601 Mercaderas


6011 Mercaderas manufacturadas
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
7,200
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS
47,200
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar



4212 Emitidas
05/04/2014Por la compra de mercaderas del mes.

------------------ 0235 --------------------

20 MERCADERAS 40,000
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas


20111 Costo
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 40,000
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
05/04/2014 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.
20140400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes |40000.00| |1|
20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes | 7200.00| |1|
20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes | |47200.00 |1|
20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |40000.00| |1|
20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn | |40000.00 |1|
0234 ------ -- -- -- -- -- -- -- -- ---- -- -- -- -- -- -- -- --
erca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca ca cade de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de de der r r r r r r r r r r r r r r r r r r r r r r r r r ras as as as as as as as as dddddddddddddddddddddddddddddddddddel el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el mmmmmmmmmmmmmmes
-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0235 ------ -- ---- -- -- -- -- -- -- -- -- --
1ra lnea del asiento 0234: M1
2da lnea del asiento 0234: M2
3ra lnea del asiento 0234: M3
1ra lnea del asiento 0235: M1
2da lnea del asiento 0235: M2
-- -- -- -- -- -- -- -- ------ -- -- -- -- -- ---- -- -- ---- -- -- ---- -- -- -- -- -- --
CUO
es.
-- -- -- -- -- --
es.
-- -- -- ------ -- -- -- -- -- ---- -- -- -- -- -- ---- -- -- -- -- ---- -- -- -- -- -- -- CUO
Libro Diario
PLE ver 4.0
------------------
60 COMPRAS
-- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)
Es el nmero
del asiento
contable (CUO)
Asiento
contable por la
compra de
mercadera:
Factura N
0001-015
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
TIPO (TABLA 2) NMERO
N SERIE O CDIGO DE LA
DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
11)
AO DE EMISIN DE LA
DUA O DSI
PERIODO
REG. GRAL.: CDIGO
UNICO DE LA
OPERACIN (LIBRO
DIARIO)
RER:
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE EMISIN DEL
COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACINSUNAT
PARA ACREDITAR
FINAL
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIN DEL PROVEEDOR
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
FECHA DE
VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)
NMERO
CORRELATIVO DEL
CDIGO UNICO DE LA
OPERACIN (LIBRO
DIARIO)
N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACINSUNAT
PARA ACREDITAR
INICIAL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
20140400|0234|M3|05/04/2014||01|0001||1313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
20140100|RER|M1|05/01/2014||01|0001||1313||6|10082435196 |ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Registro de Compras: Referencia del CUO del Libro Diario
Registro de Compras del Rgimen General
Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta - RER
Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (CBSO)
Se debe clasificar los bienes, servicios y obras mediante un Cdigo estandarizado, a nivel
de 8 dgitos.
Esta codificacin es aplicable al Libro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas, al
Libro de Inventario Permanente Valorizado y al Registro de Activos Fijos.
El contribuyente deber correlacionar el Cdigo de los bienes, servicios y obras que usa
con el cdigo establecido en el Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (CBSO).
El CBSO es el establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado
(OSCE) vigente al 1 de enero de cada ao.
http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101
El Catlogo se puede obtener del siguiente link:
Registro Permanente Valorizado: Referencia del CUO del
Libro Diario + Cdigo de la existencia (CBSO)
FECHA
TIPO (TABLA
10)
SERIE NMERO
TIPO DE
OPERACIN
EFECTUADA
(TABLA 12)
CDIGO NICO
DE OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO
ESTABLECIMENTO
ANEXO
CDIGO
CATALOGO
UTILIZADO
TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)
CDIGO PROPIO
DE LA
EXISTENCIA
CDIGO DE LA
EXISTENCIA
SEGN OSCE
(UNSPC)
PERIODO
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
DESCRIPCIN DE
LA EXISTENCIA
20140400|0234|M3|0001|3|01|7759871234567|2|22101501| 05/04/2014|01|0001|001313|02|CARGADOR (FRONTAL) DE
ENTRADA|MA|1| 1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|
SEGN OSCE
(UNSPC)
FECHA
TIP
CDIGO DE LA MERCADERA (CARGADOR FRONTAL DE ENTRADA) EN EL CBSO: 22101501
Registro Permanente Valorizado
Registro de Activo Fijo: Referencia del CUO del
Libro Diario + Cdigo de la existencia (CBSO)
20140000|0234|M3|3|7759871234567|22101501|1|33311|3|CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K FC|
0001234||40000.00||||||||01/01/2014|05/04/2014|1||20.00||-8000.00|||||||1|
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
MODELO
NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA
CDIGO DEL
TIPO DE
ACTIVO FIJO
(TABLA 18)
ESTADO DEL
ACTIVO FIJO
(TABLA 19)
CDIGO DE LA
CUENTA
CONTABLE DEL
ACTIVO FIJO DESCRIPCIN
MARCA DEL
ACTIVO FIJO
PERIODO
CDIGO
NICO DE
OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO DEL
CATALOGO
(TABLA 13)
CDIGO
PROPIO DEL
ACTIVO FIJO
CDIGO DEL
ACTIVO FIJO
SEGN OSCE
(UNSPSC)
CDIGO DEL ACTIVO FIJO (CARGADOR FRONTAL DE ENTRADA) EN EL CBSO: 22101501
Registro de Activo Fijo
(TABLA 18) ACT (UNSPSC)
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE VENTAS
E INGRESOS
ELECTRNICO
Anotacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)
Periodo: Abril 2014
CUO Nro.
Corre-
lativo
Tipo
CdP
Serie Numero BI IGV
0914 M1 01 0001 055 10,000.00 1,800.00
0919 M3 01 0001 056 1,000.00 180.00
0934 M2 01 0001 057 10,000.00 1,800.00
0939 M1 01 0001 059 10,000.00 1,800.00
0000 M1 03 0001 01212
0000 M2 03 0001 01213

Periodo

20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400

Estado

1
1
1
1
2
2
Observaciones:
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Abril 2014).
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1212) del mes de Abril 2014. Si no
hay asiento contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (con M).
Se detect un error en la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)
0935 M5 01 001 056 10,000.00 1,800.00
Periodo: Junio 2014
CUO Nro.
Corre-
lativo
Tipo
CdP
Serie Numero
BI IGV
1004 M1 01 0001 068 10,000.00 1,800.00
1100 M4 01 E001 001 10,000.00 1,800.00
1122 M3 08 0001 024 100.00 18.00
1131 M2 07 0001 013 -200.00 -36.00

Periodo

20140600
20140600
20140600
20140600

Estado

1
1
1
1
20140400 9
20140400
0919 M3 01 001 058 10,000.00 1,800.00
8
Observaciones:
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Junio 2014).
Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014).
Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotacin correcta.
Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO
Anotacin del Registro de Compras Electrnico (RER)
Periodo: Abril 2014
CUO N.
Corre
lativo
Fecha de
emisin
Tipo
de
CdP
Serie Numero BI IGV Total
0234 M3 05/04/2014 01 0001 015 40,000.00 7,200.00 47,200.00
0287 M5 15/04/2014 00 3356 20,000.00 3,600.00 23,600.00
0287 M2 15/04/2014 91 0867 20,000.00
0395 M1 25/04/2014 07 0001 03994 -300.00 -54.00 -354.00
0122 M7 01/04/2013 01 0001 08439 10,000.00 1,800.00 11,800.00
0027 M2 31/03/2014 01 0001 06542 100.00 18.00 118.00
0003 M1 01/03/2014 01 0001 03221 3,000.00 540.00 3540.00

Periodo
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
20140300

Estado
1
1
0
1
6
7
9
Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un servicio
prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el formulario virtual que da derecho usar el crdito fiscal.
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).
Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores.
CASOS ESPECIALES
20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|
Registro de Ventas e Ingresos
Cmo se debe anotar el CUO en el RVI de las
facturas anuladas, si no existe un asiento contable
en el Libro Diario?
Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo
siguiente:
Anotar en el campo 2: 0000
Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.
Por ejemplo, si hubiesen 4 facturas anuladas, tendramos lo
siguiente:
20140400|0000|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M2|17/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M3|25/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ZZZ SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M4|30/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL YYY SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
Registro de Ventas e Ingresos
Cmo se anota el CUO en el RVI si se trata de una
Entidad que no est obligada a llevar el Libro Diario?
Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo
siguiente:
Anotar en el campo 2: 0000
Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.
Igual aplicara para el caso del Registro de Compras.
Ejemplo:
Registro de Ventas e Ingresos
Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si
en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 1/2
Supuestos:
Se emitieron las siguientes Facturas: N 0001-055, 0001-056, 0001-057,
0001-058 y 0001-059.
Se realiz el siguiente asiento contable centralizado por todas la facturas:

------------------ 0914 --------------------

12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
11,800
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar


1213 En cobranza
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
1,800
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas


40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 10,000
701 Mercaderas


7011 Mercaderas
05/04/2014
Por la venta de mercaderas del da 05/04/2014.



------------------ x --------------------

-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0914 ------ -- -- -- -- -- -- -- -- --
BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BR BRAR AR AR AR AR COM OM OM OM OM OM OM OM OMER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER
1ra lnea del asiento 0234: M1
2da lnea del asiento 0234: M2
3ra lnea del asiento 0234: M3
-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- ------ -- -- -- -- -- -- -- -- ---- -- -- -- -- -- -- ----------
Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)
20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|056||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
Solucin
temporal
0|0914|M1-01
En tal sentido se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 2 el CUO del asiento contable que centraliza todas la
facturas en el Libro Diario.
Anotar en el campo 3 la lnea del asiento contable que corresponda,
adicionndole un nmero secuencial, separado de un guin -.
Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si
en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 2/2
20140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| | | || |||| |||| |||||||1|11|
20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|
Registro de Ventas e Ingresos
Cmo registro un Comprobante de Pago en el RVI
si el PLE no lo permite?
En este caso, se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)
Anotar en el campo 30 (primer campo libre): el tipo de CdP que
corresponda.
Ejemplo: Si se desea anotar una Pliza anulada que fue emitida por
la Bolsa de Valores (tipo 11) y un Documento de Atribucin (tipo 25)
se sugiere lo siguiente:
Registro de Compras
Cmo registro un Comprobante de Pago en el RC si
el PLE no lo permite?
En este caso, se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)
Anotar en el campo 35 (primer campo libre): el tipo de CdP que
corresponda.
Ejemplo: Si se desea anotar un Documento emitido por una AFP
(tipo 18) y una Boleta de Pago (tipo 46) se sugiere lo siguiente:

20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0001||01313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1| 18|
20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0221||09393||6|20000000001|XYZ SAC|10000.00|1800.00||||11800.00||||||||||||||1| |46 |
PREGUNTAS?
SUNAT