Contribuciones Laborales - Trabajo Final

Alumno: Luvia Flores Ramrez
Lic. en Contadura Pblica

Contribuciones Laborales

1

Universidad Mexicana de Educacin a Distancia

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
ALUMNA: LUVIA FLORES RAMIREZ
USUARIO UL: ULACPF1005
GRUPO: ATCF-10

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
CONTRIBUCIONES LABORALES

ASESOR:
CALIF. TRABAJO:
CALIF. EXAMEN:
CALIF. FINAL:

PLANTEL ACAPULCO

ACAPULCO, GRO., A 10 DE AGOSTO DEL 2013


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INDICE:

GRUPO: TCF10 ACAPULCO

UNIVERSIDAD MEXICANA DE EDUCACIN A DISTANCIA
SECRETARA ACADMICA
DIRECCIN DE EVALUACIN

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
CONTRIBUCIONES LABORALES

CONTENIDO .................................................................................................................................

INTRODUCCIN ...........................................................................................................................

UNIDAD I
DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
Elabora un caso prctico utilizando el SUA de por lo menos con 5 trabajadores,
por el periodo de enero, febrero, marzo y abril con los siguientes salarios diarios
integrados:
Trabajador SDI
1 Un Salario Mnimo Morelos
2 $ 500.00
3 $ 1,000.00
4 $ 1,314.75
5 $ 1,500.00
En cuanto a los dems datos invntalos.

UNIDAD II
DE LA LEY DEL INFONAVIT
Investiga como se debe registrar ante el INFONAVIT los patrones y los trabajadores,
cual es el fundamento legal y hasta cuando debe ser as.

UNIDAD III
DE LA PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
De los siguientes trabajadores determina la PTU de cada trabajador:


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UNIDAD IV
ESTMULOS FISCALES
Investiga por lo menos tres estmulos fiscales que se encuentran vigentes en la
contratacin de personas con capacidades diferentes y, en su caso, hasta cuando
aplicaran.


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UNIDAD V
DE LA LEY DE HACIENDA DEL DISTRITO FEDERAL
En materia del impuesto predial, se han emitido variadas tesis y jurisprudencias,
investiga cuales son las que aun se encuentran vigentes.

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFIA


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INTRODUCCION:
En Mxico, la obligacin de pagar contribuciones, se aplica desde tiempos inmemoriales: con la evolucin de la raza
humana y su necesidad de dejar de ser pueblos nmadas para volverse sedentarios, se hincan las guerras de luchas y
conquistas para tener cada vez mayores territorios. Una vez conquistadas las tierras, se establecan tributos a los reyes o
emperadores para poder vivir en las tierras que ahora, eran de su propiedad.

Con las diversas luchas, se van estableciendo constituciones, que tratan de regular poco a poco los tributos que pagan los
habitantes del pas, pero el punto culminante de todas estas luchas, es el 5 de febrero de 1917, cuando en la ciudad de
Quertaro, Quertaro, es promulgada la "constitucin poltica de los estados unidos mexicanos", la cual marca una nueva
poca para todos los habitantes.
En ella, se establece la obligacin de todos los ciudadanos mexicanos de contribuir, en el artculo 31, fr. IV, que a la letra
dice:

"Art. 31.- son obligaciones de los mexicanos:
fr. iv.- todos los ciudadanos mexicanos tienen la obligacin de contribuir para los gastos publicos y el sostenimiento de la
nacin, en la forma justa y equitativa que establezcan las leyes respectivas."

Las contribuciones en Mxico pueden ser de cuatro tipos:
A) impuestos
B) derechos
C) contribuciones de mejoras
D) aportaciones de seguridad social

Los derechos, son contribuciones establecidas en ley, que debern pagar personas fsicas y morales que reciban la
autorizacin de explotacin de bienes propiedad de la nacin.

Por ejemplo, una persona moral que se dedique a la tala controlada de rboles, deber pagar derechos de explotacin.

No debemos olvidar que las leyes fiscales que se emiten en nuestro pas emanan del mandato constitucional, por lo cual,
ninguna podr estar por encima de los mandamientos que la misma contiene en materia de las garantas individuales que
los ciudadanos mexicanos tenemos y podemos ejercer.


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CONTRIBUCIONES LABORALES:
UNIDAD I
DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
Elabora un caso prctico utilizando el SUA de por lo menos con 5 trabajadores, por el periodo de
enero, febrero, marzo y abril con los siguientes salarios diarios integrados:
Trabajador SDI
1 Un Salario Mnimo Guerrero
2 $ 500.00
3 $ 1,000.00
4 $ 1,314.75
5 $ 1,500.00

En cuanto a los dems datos invntalos.


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UNIDAD II
DE LA LEY DEL INFONAVIT
Investiga cmo se debe registrar ante el INFONAVIT los patrones y los trabajadores, cual es el
fundamento legal y hasta cundo debe ser as.

Para evitarse problemas con la autoridad fiscal del Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores
(Infonavit), cuando una empresa compran otra empresa debe cerciorarse de que se encuentre al corriente con el instituto y
no adquirir obligaciones que no le correspondan, ya que se sigue siendo responsable solidario por un periodo de dos aos
despus de la enajenacin.

Adems, los empleadores o patrones deben inscribirse e inscribir a sus empleados en el Infonavit con el salario diario
integrado que se les pague en ese momento y con los datos de identificacin que les corresponden.

La empresa deber hacer 5% de las aportaciones y presentar los avisos que modifican la situacin laboral del trabajador:
alta, baja, modificacin de salario y reingreso, as como los que modifican la situacin patronal: alta, baja, cambio de
domicilio, cambio de razn social, aumento o disminucin de obligaciones, clausura, fusin, enajenacin, concurso
mercantil, declaracin de quiebra y huelga.

Para quedar en orden con el Infonavit es suficiente que el patrn presente estos avisos ante el Instituto Mexicano del
Seguro Social (IMSS), dentro de un plazo de cinco das hbiles contados a partir de que ocurra alguno de los supuestos
sealados, con excepcin del caso de huelga, cuyo plazo es de ocho das.

En caso de que el patrn tenga a su servicio trabajadores con un crdito de vivienda del Infonavit deber retener y enterar
los descuentos que haga a su salario en cuanto reciba el Aviso de retencin de descuentos o la Cdula de determinacin de
cuotas, aportaciones y/o amortizaciones, para lo cual se le indicar el nmero de crdito del trabajador, as como el
porcentaje o cantidad que debe descontar. El no cumplir con esta obligacin le convierte en responsable solidario del
trabajador, por lo que los adeudos le sern cobrados a travs de un crdito fiscal.

Presentar de manera oportuna el aviso de baja de los trabajadores evita al patrn la posibilidad de responsabilidad de pago
de aportaciones y amortizaciones, aun cuando ya no exista la relacin laboral, pues este es el nico documento que le libera
de esas obligaciones.

Obligaciones de los patrones en materia de ejercicio de facultades fiscales
El Infonavit es un organismo fiscal autnomo facultado para llevar a cabo diversos actos tendientes a verificar el
cumplimiento de las obligaciones patronales ante este instituto. Los patrones estn obligados a:

Proporcionar los elementos necesarios para precisar su situacin ante el instituto y determinar el monto de las
obligaciones de pago de aportaciones y entero de descuentos.
Permitir la prctica de inspecciones y visitas domiciliarias.
Atender los requerimientos de pago e informacin.

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Proporcionar constancia de das trabajados y de salarios pagados a sus trabajadores cuando el patrn est dedicado
eventual o espordicamente a la construccin. En el caso de estos trabajadores deber efectuar el pago de aportaciones,
incluso cuando no le sea posible determinar a quin o a quines se deban aplicar los pagos.
Presentar copia con firma autgrafa del Dictamen fiscal y los anexos correspondientes a aportaciones al Infonavit.
Puede optar por presentar dictamen para el Infonavit, con los beneficios siguientes:
No ser sujeto de visitas domiciliarias, por el periodo dictaminado y anteriores.
No se emitirn cdulas de determinacin de diferencias por el periodo dictaminado.

Si el patrn adquiere la calidad de patrn sustituto (aquel que adquiere una empresa) debe tener cuidado de que el patrn
sustituido (quien vende una empresa) est al corriente de sus obligaciones con el Infonavit, ya que es responsable solidario
respecto a las obligaciones que debieron cumplirse antes de la fecha de la sustitucin, hasta por dos aos despus de sta.
Despus de este tiempo el patrn sustituto es el nico responsable.

Derechos de los trabajadores
Los derechos de los trabajadores son:

Inscribirse al Infonavit, dentro de los cinco das hbiles siguientes a aquel en el que comenz a prestar sus servicios.
Informar correctamente al Infonavit nombre, Nmero de Seguridad Social (NSS) y salario.
Al inscribirlo, declarar el salario diario integrado que perciba en ese momento e informar oportunamente los aumentos
que se vayan presentando con el tiempo.
Pagar 5% sobre ese salario, para constituir el fondo de vivienda que es administrado por el Infonavit, que es parte de su
patrimonio y le servir para obtener un crdito de vivienda o para su retiro.
Pagar al instituto los descuentos que haya efectuado a su salario cuando cuente con un crdito de vivienda otorgado por
el Infonavit.
Adems, si trabaja para un patrn que se dedica, de manera espordica o permanente, a la construccin, este le tiene que
entregar, segn la periodicidad con la que le pague (semanal o quincenalmente), una constancia escrita donde seale el
nmero de das que trabaj y el salario que percibi.

IMPORTANTE:
Favor de verificar que su Nmero de Registro Patronal (NRP) conste de 11 dgitos sin espacios ni guiones, si inicia con una
letra debe ingresarse con MAYSCULA.
Usuario:
- Ingrese el Nmero de Registro Patronal (NRP)
Contrasea:
- Si es la primera vez que ingresa, su contrasea es el mismo Nmero de Registro Patronal (NRP)

FUNDAMENTO LEGAL

La CPEUM establece en su artculo 123, apartado A, fraccin XII, la obligacin patronal de proporcionar a los trabajadores
habitaciones cmodas e higinicas, deber que se cumple al realizar aportaciones al fondo nacional de vivienda.


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UNIDAD III
DE LA PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
De los siguientes trabajadores determina la PTU de cada trabajador:

DATOS DE LA EMPRESA PARA CALCULO DE PTU:

UT EJERCICIO 2012 $ 175,820.00
10% $ 17,582.00
50% FUNCION DE SALARIOS
DEVENGADOS
$ 8,791.00
50% FUNCION DE DIAS TRABAJADOS $ 8,791.00


15

EN BASE A DIAS TRABAJADOS
$ 8,791.00
ENTRE DIAS
TRAB. 3.792493529

# 1 1,384.26014

# 2 1,384.26014

# 3 N/A

# 4 932.95341

# 5 1,384.26014

# 6 N/A

# 7 1,384.26014

# 8 1,133.95557

# 9 891.23598

#
10 295.81450

#
11 N/A

8,791.00

EN BASE A SALARIO PERCIBIDO
$ 8,791.00
ENTRE SALARIO
PERCIBIDO 0.00660

$ 1,423.39805

$ 1,257.07381

N/A

$ 196.41516

$ 3,581.08147

N/A

$ 1,180.22719

$ 860.14696

$ 212.40170

$ 80.25566

N/A

$ 8,791.00


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TRABAJADOR SALARIO ANUAL
CALCULO X
CUOTA DIARIA X
TRAB C/
DERECHO
PTU TOTAL X
TRABAJADOR # TIPO PUESTO
DIAS
LABORADOS
SALARIOS
POR
CUOTA
DIARIA
TIPO DE
SALARIO DEVENGADO BASE P/PTU
1 Confianza Secretaria 365 590.50 Fijo 215,532.50 215,532.50 $ 215,532.50 $ 2,807.66
2 Planta Comisionista 365 521.50 Variable 190,347.50 190,347.50 $ 190,347.50 $ 2,641.33
3 Confianza Director General 360 3,850.90 Fijo 1,386,324.00 N/A N/A N/A
4 Planta Recepcionista 246 120.90 Fijo 29,741.40 29,741.40 $ 29,741.40 $ 1,129.37
5 Confianza Gerente de Area 365 1,485.62 Fijo 542,251.30 228,417.00 $ 542,251.30 $ 4,965.34
6 Planta Aux. Admon 58 154.70 Fijo 8,972.60 8,972.60 N/A N/A
9 Planta Aux. Contable 235 136.86 Fijo 32,162.10 32,162.10 $ 32,162.10 $ 1,103.64
10 Eventual Intendencia 78 155.80 Fijo 12,152.40 12,152.40 $ 12,152.40 $ 376.07
11 Eventual Intendencia 24 90.60 Fijo 2,174.40 N/A N/A
2318 8032.60 2,728,613.90 1,017,308.60 $1,331,142.90 $ 17,582.00


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UNIDAD IV
ESTMULOS FISCALES
Investiga por lo menos tres estmulos fiscales que se encuentran vigentes en la contratacin de
personas con capacidades diferentes y, en su caso, hasta cuando aplicaran.
El 8 de marzo de 2007 se public en el Diario Oficial de la Federacin el Decreto que otorga un estmulo fiscal en materia de
impuesto sobre la renta, a los contribuyentes personas fsicas y morales que empleen a personas con discapacidad o
adultos de 65 aos o ms, consistente en una deduccin adicional a las previstas en la Ley del Impuesto sobre la Renta que
permita disminuir de los ingresos del contribuyente por el ejercicio fiscal de que se trate, un monto adicional equivalente al
25% del salario pagado a dichas personas.

Para determinar este monto, se considerar la totalidad del salario que sirva de base para calcular, en el ejercicio que
corresponda, las retenciones del impuesto sobre la renta del trabajador de que se trate, en los trminos del artculo 113 de
la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Para poder acceder a este estmulo, ser necesario que el contribuyente cumpla, respecto de los trabajadores a que se
refiere el decreto, con las obligaciones contenidas en el artculo 15 de la Ley del Seguro Social y las de retencin y entero
a que se refiere el Captulo I del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta y obtenga, respecto de los trabajadores a
que se refiere la fraccin II, el certificado de discapacidad del trabajador expedido por el Instituto Mexicano del Seguro
Social.

Los contribuyentes que apliquen el estmulo fiscal por la contratacin de personas con discapacidad a que se refiere la
fraccin II de este precepto, no podrn aplicar el estmulo fiscal a que se refiere el artculo 222 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.

ESTIMULOS FISCALES VIGENTES:

Estmulo fiscal por contratacin de personal con discapacidad.
Deduccin de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad, el acceso a las
instalaciones del contribuyente.
Estmulo a trabajadores sindicalizados por el ISR de cuotas de seguridad social pagadas por los patrones.
Exencin del ISR a personas fsicas por la adquisicin de viviendas de inters social.
Beneficios y facilidades para los patrones y trabajadores del campo.
Disminucin de las aportaciones a la Seguridad Social.


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UNIDAD V
DE LA LEY DE HACIENDA DEL DISTRITO FEDERAL
En materia del impuesto predial, se han emitido variadas tesis y jurisprudencias, investiga cuales son
las que aun se encuentran vigentes.
El Cdigo Financiero del Distrito Federal en su Artculo 148 establece el objeto del impuesto, siendo este la propiedad del
suelo o suelo y las construcciones adheridas a l, independientemente de los derechos que sobre las construcciones tenga
un tercero. De igual forma la posesin por los inmuebles que posean, cuando no se conozca al propietario o el derecho de
propiedad sea controvertible.
Los poseedores, debern determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles, aun en el caso de que se encuentren
exentos del pago del impuesto predial.
Los sujetos son cualquier persona fsica y moral que sea propietario o poseedor del suelo o del suelo y las construcciones
adheridas a l, independientemente de los derechos que sobre las construcciones tenga un tercero. De igual forma los
poseedores tambin estarn obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean, cuando no se conozca al
propietario o el derecho de propiedad sea controvertible.
La base del impuesto predial es el valor catastral del inmueble, el cual se puede determinar mediante la aplicacin de
valores unitarios del suelo y construcciones, sobre la superficie de su inmueble.
En el Cdigo Financiero del Distrito Federal en su Artculo 149 determina la base como sigue: La base del impuesto predial
ser el valor catastral determinado por los contribuyentes conforme a lo siguiente:
I. A travs de la determinacin del valor de mercado del inmueble, incluyendo las construcciones a l adheridas, elementos
accesorios, obras complementarias o instalaciones especiales, aun cuando un tercero tenga derecho sobre ellas, mediante
la prctica de avalo directo que comprenda las caractersticas e instalaciones particulares del inmueble, realizado por
persona autorizada. La base del impuesto predial determinada mediante el avalo directo a que se refiere el prrafo
anterior, ser vlida para el ao en que se realice el avalo y para los dos siguientes, siempre que en cada uno de esos aos
subsiguientes el avalo se actualice aplicndole un incremento porcentual igual a aqul en que se incrementen para ese
mismo ao los valores unitarios a que se refiere el artculo 151 de este Cdigo. Sin embargo, los contribuyentes podrn
optar por determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles aplicando a los mismos los valores unitarios a que se
refiere el artculo 151 de este Cdigo. Para determinar el valor catastral de los inmuebles sujetos al rgimen de propiedad
en condominio, se considerarn para cada local, departamento, casa o despacho del condominio, las especificaciones
relativas a las reas privativas como jaulas de tendido, cajones de estacionamiento, cuartos de servicio, bodegas y cualquier
otro accesorio de carcter privativo; tambin se considerar la parte proporcional de las reas comunes que les
corresponde, como corredores, escaleras, patios, jardines, estacionamientos y dems instalaciones de carcter comn,
conforme al indiviso determinado en la escritura constitutiva del condominio o en la escritura individual de cada unidad
condominal.
Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, a que se refiere el prrafo tercero de
esta fraccin, la autoridad podr proporcionar en el formato oficial una propuesta de
determinacin del valor catastral y pago del impuesto correspondiente. En caso de que los contribuyentes acepten tales
propuestas y que los datos contenidos en las mismas concuerden con la realidad, declararn como valor catastral del
inmueble y como monto del impuesto a su cargo los determinados en el formato oficial, presentndolo en las oficinas
autorizadas y, en caso contrario, podrn optar por realizar por su cuenta la aplicacin de los valores unitarios indicados o la
realizacin del avalo a que se refiere el prrafo primero de esta fraccin.


19

La falta de recepcin por parte de los contribuyentes de las propuestas sealadas, no relevar a los contribuyentes de la
obligacin de declarar y pagar el impuesto correspondiente, y en todo caso debern acudir a las oficinas de la autoridad
fiscal a presentar las declaraciones y pagos indicados, pudiendo solicitar que se les entregue la propuesta correspondiente.

El Cdigo Financiero del Distrito Federal, en su Artculo 153 establece que: El pago del impuesto predial deber hacerse en
forma bimestral, durante los meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre, mediante declaracin ante las
oficinas autorizadas. Cuando los contribuyentes cumplan con la obligacin de pagar el impuesto predial en forma
anticipada, tendrn derecho a una reduccin, en los trminos siguientes:

I. Del 7%, cuando se efecte el pago de los seis bimestres, a ms tardar el ltimo da del mes de enero del ao que se cubra;
II. Del 4%, cuando se efecte el pago de los seis bimestres, a ms tardar el ltimo da del mes de febrero del ao que se
cubra.

Este porcentaje de reduccin, tambin se otorgar por los bimestres que se paguen por anticipado. Para facilitar el pago del
impuesto predial, la Tesorera del Distrito Federal enva una Propuesta de Declaracin de Valor Catastral y Pago del
Impuesto Predial. Si la propuesta que se recibe por correo no est vencida y los datos coinciden con los del inmueble, se
podr pagar el impuesto en cualquiera de las sucursales de los Bancos o Tiendas de Autoservicio o Departamentales
autorizados o efectuarlo va Internet a travs del portal de su banco.

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