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13 - Informacin en las Organizaciones

Resmen del Circuito de Cobranzas
Su objetivo es obtener los ingresos a la empresa, de los valores correspondientes a las ventas
efectuadas y que estn representados anteriormente por una cuenta o documento a cobrar,
segn se trate de una venta en cuenta corriente o documentada.
Alcance
Comprende desde el momento en que se detecta que un crdito est en condiciones de ser
cobrado, hasta que los valores percibidos ingresan en la empresa, por los cuales se entrega al
cliente el comprobante respectivo y se realiza la contabilizacin correspondiente.
Subsectores
Cobranzas: detecta que un crdito se encuentra en condiciones de ser cobrado a partir del
vencimiento de la factura o del documento.
Tesorera: custodia y maneja los recursos financieros de la organizacin, recibe los valores
percibidos producto de la gestin de cobro, los custodia y los deposita en una cuenta
bancaria.
Modalidades
En Caja
Por Cobradores
Por Repartidores
Por Correspondecia
Por Banco
Por Descuento de Documentos
de Exportaciones
Relaciones
Ingeniera: Especifica qu es lo que se debe comprar
Planeamiento de la Produccin: Establece las necesidades de materias primas a lo largo
del tiempo (dado el programa general de la empresa)
Control de Calidad: Comprueba que lo recibido concuerde con las calidades de lo
solicitado
Finanzas: Indica las formas de pago a poner en las rdenes de compra
Recepcin: Controla cuantitativamente y registra los ingresos de las compras
Normas de Control Interno
Separacin de funciones
Concentracin de la responsabilidad
Separacin total de los fondos
Rotacin del personal
Contabilizacin de las operaciones
Arqueos sorpresivos
Conciliacin bancaria
Control de los Recibos: deben estar encuadernados en talonarios prenumerados. Deben
estar bajo custodia de un responsible.
Rendicin diaria de la cobranza: permite la pronta disponibilidad de fondos y evita que
sean utilizados para fines ajenos.
Apertura de Correspondencia: debe ser abierta por un funcionario responsible, quien
confecciona una planilla con el detalle de los valores recibidos para enviar a Tesorera.
Control sobre los valores recibidos: se colocan leyendas en los cheques para restringir su
uso, las transferencias deben respaldarse con comprobantes y se depositan los valores
recibidos diariamente.
Descuentos por pronto pago: deben ser autorizados por un funcionario competente.
Cursograma
1. Cobranzas: se dispone de los legajos de los clientes cuyas deudas vencen dentro de la
prxima semana. El legajo contiene la Factura pendiente de cobro, y el Remito
conformado por el cliente.
2. Cobranzas: controla diariamente los legajos y confecciona el Listado de Cobranzas por
duplicado, que entregar al cobrador asignado con las facturas y remitos
correspondientes.
3. Cobrador: firma el duplicado del Listado de Cobranzas como constancia de haberlo
recibido con los respectivos comprobantes y lo entrega en Cobranzas, donde queda
demorado en espera de novedades. El cobrador se queda con el original.
4. Cobrador: visita al cliente y recibe los valores que le entrega el mismo. Controla que los
valores sean absolutamente correctos en todas las formalidades, importes y fechas.
5. Cobrador: confecciona el Recibo por cuadruplicado y entrega el original al cliente.
6. Cobrador: al final del da se presenta en Tesorera y entrega los valores recibidos, las
copias de los recibos, las facturas, los remitos correspondientes y el listado de cobranzas
original.
7. Tesorera: controla el Listado de Cobranzas con los valores, los recibos, facturas y remitos
(controla que los valores sean absolutamente correctos en todas las formalidades,
importes y fechas). Devuelve al cobrador el Listado de Cobranzas original sellado y
firmado, y se guarda el cuadruplicado de los recibos.
8. Cobrador: entrega en Cobranzas el Listado de Cobranzas original, sellado y firmado por
Tesorera, acompaado de los recibos duplicados y triplicados, de las facturas y remitos.
9. Cobranzas: controla el duplicado de los recibos con el listado de cobranzas sellado por
Tesorera y entrega al Cobrador el Recibo triplicado visado por dicho sector y el Listado de
Cobranzas duplicado. Cobranzas archiva el Listado de Cobranzas original. Enva los recibos
a Contadura para su posterior registracin, junto con los legajos con facturas y remitos
para su archivo.
10. Cobrador: destruye el Listado de Cobranzas duplicado y archiva los triplicados de Recibos
definitivamente, por orden correlativo.
11. Tesorera: al finalizar el da, confecciona una Planilla de Caja Diaria por duplicado,
tomando como base los valores recibidos y los cuadruplicados de los recibos, que luego
archiva definitivamente como constancia de los valores recibidos. Los valores son
depositados en el banco con una Boleta de Depsito. Cuando se recibe la copia de la
Boleta de Depsito sellada por el banco, como constancia del depsito efectuado, se enva
a Contadura junto con la Planilla de Caja original y duplicado.
12. Contadura: recibe la planilla diaria de caja y la boleta de depsito, y controla con el legajo
y recibo que estaban en espera.
13. Contadura: efecta la registracin contable en los subdiarios correspondientes y se
archivan definitivamente los comprobantes.