1. Qu es el estado?

El Estado es el conjunto de instituciones pblicas organizadas, conducidas y controladas por los

ciudadanos que pertenecen a una misma comunidad poltica y que buscan el bien comn.
2. En que se resume el rol del estado?
El rol del Estado se resume en:
Administrar los asuntos pblicos
Garantizar los derechos del ciudadano mediante la provisin y cuidado de los
bienes y servicios pblicos.
Fomentar el desarrollo econmico.
Crear bienestar.
3. Cmo el estado vela por el bien comn y logra una distribucin adecuada de la riqueza
entre los ciudadanos?
a. Desarrollo de la poltica econmica
b. Desarrollando directamente alguna actividad econmica por s mismo o a travs
de sus empresas
c. Regulando determinadas actividades econmicas

4. Por qu la evolucin de la inversin privada en el Per ha crecido entre 1970 y 2008?
Debido al golpe de estado de Velasco Alvarado, y al nacionalismo que expulso a la inversin
extranjera, y las grandes empresas pasaron a las manos del estado.
5. Qu necesita el estado para solucionar el problema de la escasez?
El Estado debe procurarse recursos, y los obtiene a travs de dos vas: La recaudacin de
impuestos y el ejercicio de determinada actividades econmica, a travs de las empresas del
Estado o aquellas en que este tenga participacin.
6. Cul es el concepto de tributo?
Pago en dinero, establecido legalmente, que se entrega al Estado para cubrir los gastos que
demanda el cumplimiento de sus fines, siendo exigible coactivamente ante su incumplimiento.
7. Mencione parte de la historia del tributo
En la edad media, el vasallo entregaba al seor feudal cierta cantidad de dinero o especies en
reconocimiento por la carga que le significaba y por la proteccin que ste le brindaba. Con este
tributo, el seor feudal mantena el ejrcito, entre otras cosas.
8. Cules son los aspectos bsicos del tributo?
- El tributo slo se paga en dinero.
- Slo se crea por Ley.
- El tributo es obligatorio por el poder que tiene el Estado.
- Se debe utilizar para que cumpla con sus funciones; y,
Puede ser cobrado mediante la fuerza cuando la persona que est obligada no
cumple.
9. Mencione y detalle las 3 funciones bsicas del tributo
Funcin fiscal: A travs de los tributos se busca incrementar los ingresos del Estado para financiar
el gasto pblico. Cada ao, el Poder Ejecutivo presenta un Proyecto de Ley de Presupuesto Pblico
al Congreso, que lo aprueba y convierte en Ley, luego de un debate.
El presupuesto rige a partir del 1 de enero del ao siguiente. En el presupuesto pblico no slo se
establece cunto ingresa y cunto se gasta, tambin se dictan medidas tributarias, que luego son
aprobadas en el Congreso en la forma de normas tributarias
Funcin econmica: Por medio de los tributos se busca orientar la economa en un sentido
determinado. Por ejemplo, si se trata de proteger la industria nacional, entonces se pueden elevar
los tributos a las importaciones o crear nuevas cargas tributarias para encarecerlos y evitar que
compitan con los productos nacionales.
Funcin social: Los tributos cumplen un rol redistributivo del ingreso nacional, es decir, los
tributos que pagan los contribuyentes retornan a la comunidad bajo la forma de obras pblicas,
servicios pblicos y programas sociales.
10. Mencione la clasificacin de los tributos
- Impuestos
- Contribuciones
- Tasas:
a. Arbitrios
b. Derechos
c. Licencias
11. Detalle el concepto de impuesto, con ejemplos
Tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa en favor del contribuyente por
parte del Estado. Por ejemplo, el impuesto a la renta. Uno aporta el impuesto, pero la
contraprestacin del Estado por ese aporte no se visualiza de forma inmediata, sino a travs de los
servicios estatales de educacin, salud, administracin de justicia, etc.
12. Detalle el concepto de Contribucin, con ejemplos
Genera beneficios derivados de servicios colectivos especficos que realiza el Estado. Por ejemplo,
las aportaciones a ESSALUD, benefician directamente en prestaciones de salud para quienes
realizan esa aportacin y para sus familias.
13. Mencione el concepto de tasa, con ejemplos
Genera beneficios derivados de servicios colectivos especficos que realiza el Estado. Por ejemplo,
las aportaciones a ESSALUD, benefician directamente en prestaciones de salud para quienes
realizan esa aportacin y para sus familias.
Arbitrios: Por la prestacin o mantenimiento de un servicio pblico. Lo recaudan
los Gobiernos Locales.
Derechos: Por la prestacin de un servicio administrativo pblico o el uso o
aprovechamiento de bienes pblicos. Por ejemplo, el pago de derechos para
obtener una copia de la Partida de Nacimiento o de un asiento (ficha de registro)
en los Registros Pblicos.
Licencias: Gravan la obtencin de autorizaciones especficas para la realizacin de
actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalizacin. Por ejemplo las
Licencias Municipales de Funcionamiento de Establecimientos Comerciales o
Licencias de Construccin.
14. Qu es el cdigo tributario?
Conjunto orgnico y sistemtico de disposiciones que regulan la materia tributaria en general
(Codificacin Limitada)
15. Cmo es la vigencia de la norma tributaria en el tiempo?






16. Cmo es el cmputo o clculo de los plazos de los tributos?


17. Qu es la Unidad impositiva tributaria? Cunto es este valor en el 2014?
Es un valor de referencia, la definicin del Diccionario Fiscal de la Asociacin
Iberoamericana de Tribunales de Justicia Fiscal o Administrativa dice:
puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar las bases imponibles,
deducciones, lmites de afectacin y dems aspectos de los tributos que considere
conveniente el legislador. Tambin podr ser utilizada para aplicar sanciones, determinar
obligaciones contables, inscribirse en el registro de contribuyentes y otras obligaciones
formales. El valor actual de la UIT es de 3800 nuevos soles.
18. Qu relacin Jurdica existe entre el acreedor y deudor?
Existe una relacin jurdica obligatoria (Dar, Hacer, No hacer )
19. Mencione el concepto y ejemplos de acreedor tributario
Aqul a favor del cual debe realizarse la prestacin tributaria
- Gobierno Central
- Gobiernos Regionales
- Gobiernos Locales
- Entidades de Derecho Pblico con personera jurdica propia
20. Mencione el concepto y tipos de deudor tributario
La norma nacional establece que deudor tributario es aquel obligado al cumplimiento de
la prestacin tributaria como contribuyente o responsable.
21. Qu es el domicilio Fiscal?
Es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto tributario.
22. Qu caractersticas tiene el cambio de domicilio fiscal?
- Debe Comunicarse al da hbil siguiente de ocurrido.
- Mientras no se comunique el cambio la Administracin Tributaria considerar
el domicilio fiscal anterior.
23. en qu casos se restringe el cambio de domicilio fiscal?
Cuando la Administracin Tributaria se encuentre realizando una verificacin o
fiscalizacin o se haya iniciado un procedimiento de cobranza coactiva

24. en qu situaciones se establece que el deudor tiene la condicin de NO HALLADO
en el domicilio fiscal? Qu consecuencias tiene tener esta condicin?
a. Ausencia de persona capaz en el domicilio fiscal o ste se encuentra
cerrado, o
b. Negativa de recepcin de la notificacin o negativa de recepcin de la
constancia de verificacin del domicilio fiscal.
c. La direccin declarada como domicilio fiscal no existe.
Sanciones:
- No podr solicitar autorizacin de impresin de comprobantes de pago
- LA SUNAT podr utilizar las formas de notificacin sealadas en el literal e) del
artculo 104 del Cdigo Tributario. (El numeral 2 del indicado literal permite
la notificacin mediante publicacin en la pgina Web de SUNAT).
25. Cul es el concepto de inters?
Costo de la utilizacin del dinero que debe pagar quien recibe el prstamo, depsito, o
ttulo que genere la obligacin de devolver.
mbito tributario: Costo que se genera al deudor tributario por haber dispuesto de un
dinero que debi en determinada fecha haber estado en disposicin del Estado.
26. Cules son las facultades de la administracin tributaria?
- Recaudacin
- Determinacin
- Fiscalizacin
- Sancionadora
- Suspensin y acumulacin de resoluciones y rdenes de pago.
27. Qu es la facultad de recaudacin?
- Acciones necesarias para percibir el pago de la deuda tributaria.
- Brindar facilidades para el cumplimiento de pago de la deuda tributaria.
- Contratar los servicios de entidades del
- Sistema Bancario y Financiero as como de otras entidades para recibir el pago
de las deudas tributarias.(puede incluirse la autorizacin para recibir y procesar
declaraciones y otras comunicaciones)
- De ser el caso, interponer medidas cautelares previas al inicio del
Procedimiento de Cobranza Coactiva.
- Dar inicio al Procedimiento de Cobranza Coactiva ante la falta de pago del
deudor tributario.

28. Qu entiende por la determinacin de la obligacin tributaria?
Acto o conjunto de actos destinados a establecer la configuracin del hecho gravado o
hecho generador, as como la base imponible y la cuantificacin de la obligacin,
mediante la aplicacin de la tasa correspondiente, hacindola exigible.
29. Qu es la facultad de fiscalizacin de la A.T?
Est orientada al control del cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y
sustanciales, para ello se le confiere a la Administracin Tributaria una serie de
atribuciones a efectos que pueda llevar a cabo esta labor, tiene por finalidad constatar el
cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones y deberes fiscales.
30. Cules son las obligaciones de los administradores o deudor tributario?
- Inscribirse
- Emitir , Otorgar comprobantes de pago,
- Llevar y conservar libros y registros contables
- Permitir control
- Otorgar informacin requerida
- Guardar reserva de informacin de terceros
- Requerir Comparecencia
- Presentar Declaraciones Juradas
31. Cules son los derechos de los administradores o deudor tributario?
- Atencin eficiente y respetuosa al contribuyente
- Sustituir y/o rectificar sus declaraciones juradas
- Impugnacin de procedimientos
- Aplazamiento y/o fraccionamiento
- Solicitar prescripcin
- Conocer situacin de procedimientos iniciados y en tramite
- Formular consultas ( segn procedimiento establecido)
32. Qu entiende por el concepto de reserva tributaria?
No divulgar ni utilizar para fines que no sean estrictamente tributarios determinada
informacin que es proporcionada por los contribuyentes a travs de sus declaraciones.
(Gastos; Base imponible; trmites de denuncias por delitos; etc.)
33. Qu entiende por notificacin de un acto administrativo?
Medio por el cual la Administracin Tributaria pone en conocimiento del contribuyente su
decisin administrativa.
34. Cules son las formas de notificacin de los actos administrativos?
- Por correo certificado o por mensajero
- Por ceduln
35. Qu es la cobranza coactiva?
FACULTAD DE EXIGIR AL DEUDOR TRIBUTARIO QUE PAGUE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS
EXIGIBLES.
36. Mencione el procedimiento de cobranza coactiva
1. Ejecutor Coactivo notifica al deudor tributario con la Resolucin de
Ejecucin Coactiva (contiene mandato de cancelacin de las Ordenes de
Pago)
2. Vencido el plazo de 7 das puede disponerse trabe medidas cautelares
3. Tipos de medidas cautelares:
- INTERVENCIN EN RECAUDACIN
- DEPSITO CON O SIN EXTRACCIN DE BIENES
- INSCRIPCIN EN REGISTROS
- RETENCIN SOBRE BIENES, VALORES, FONDOS, CUENTAS

37. El principio de la potestad sancionadora es la facultad de la A.T. de aplicar
sanciones de acuerdo con los principios de:.

Principio de legalidad
Principio de tipicidad
Principio non bis in idem
Principio de proporcionalidad
Principio de no concurrencia de infracciones
Otros principios aplicables

38. Qu entiende por infraccin?
Accin u omisin que importe la violacin de normas tributarias.
39. Qu tipos de infraccin encuentra en la O.T?
De inscribirse, actualizar o acreditar la inscripcin
De emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos
De llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos
De presentar declaraciones y comunicaciones
De permitir el control de la Administracin Tributaria, informar y comparecer
ante la misma
40. Qu entiende por sancin?
Pena administrativa que se impone al responsable de la comisin de una infraccin
administrativa.
41. Cules son los 6 tipos de sancin tributaria?
Multa
Comiso de bienes
Internamiento temporal de vehculos
Cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes
Suspensin de licencias, permisos, concesiones o autorizaciones
Colocacin de carteles (sancin moral)

42. Cul es el concepto de multa?
Es una sancin monetaria que puede determinarse en funcin a UIT, IN, etc.
43. Detalle cmo se distribuyen las 3 tablas de sanciones en el C.T.
TABLA I
Personas y entidades generadoras de renta de tercera categora

TABLA II
Personas naturales, que perciban renta de cuarta categora, personas acogidas al
Rgimen Especial de Renta y otras personas y entidades no incluidas en las tablas I y III en
lo que sea aplicable.

TABLA III
Personas y entidades que se encuentren en el Nuevo RUS.

44. Qu es el derecho tributario? Cules son las 6 ramas del derecho tributario?
Es la rama del derecho pblico que estudia el conjunto de normas y principios que rigen la
creacin, aplicacin y percepcin de los tributos.

1. Derecho Constitucional
2. Derecho tributario sustantivo o material
3. Derecho administrativo o formal tributario
4. Derecho procesal tributario
5. Derecho penal tributario
6. Derecho internacional tributario

45. Diagrame como ubica el D.T. dentro del derecho en general







46. Mencione las fuentes bsica del derecho tributario
- La costumbre
- La ley
- La jurisprudencia
- La doctrina
47. Cules son las fuentes de D.T. peruano?
- Constitucin poltica
- Tratados internacionales
- Leyes y normas tributarias
- Normativa de tributos locales
- Jurisprudencia
- Resoluciones de la administracin tributaria
- Doctrina jurdica
48. Que es una disposicin constitucional?
Conjunto de principios y normas jurdicas que estructuran la base legal de un Estado. Es la
fuente por excelencia del Derecho Tributario que consagra las bases que regulan el
sistema tributario nacional para organizarla polticamente delimitando la extensin de la
soberana estatal en materia tributaria.
49. Qu evita un tratado internacional en materia de DT?
La doble imposicin tributaria y el fraude fiscal.
50. Qu es una ley tributaria? en qu instancias se generan?
Norma jurdica que regula la vida de relacin de las personas en sociedad, en sus
diferentes actividades, sociales, polticas, econmicas, jurdicas, etc.
Instancias: Decreto legislativo; Decretos leyes; sentencia del tribunal constitucional.
Derecho
Derecho Publico
Derecho financiero
Derecho tributario
51. Qu entes en el Per establecen justicia en materia tributaria?
Slo el Congreso, como ente que detenta el Poder Legislativo, es el encargado de legislar y
dar leyes.
52. Qu es la doctrina jurdica?
Conjunto de opiniones de autores o estudiosos del Derecho, dadas a travs de
monografas u otros estudios jurdicos, en los cuales se trata de explicar, sintetizar,
criticar o proponer ideas sobre una legislacin pasada, vigente o futura, tratando de dar
con ello una salida a los problemas que en la realidad se presentan.
53. Qu es la O.T.?
Es el vnculo entre el Acreedor y Deudor Tributario, establecido por Ley, que tiene por
objeto el cumplimiento de la prestacin tributaria, y es exigible coactivamente.
54. Mencionar el concepto y clasificacin de la Prestacin Tributaria
La Prestacin es el contenido de la Obligacin, es la conducta del deudor.
- DAR: (Obligacin sustantiva, tiene contenido patrimonial). Obligacin de dar
una suma de dinero.
- HACER: (Deberes Formales). Obligacin de llevar libros de contabilidad
- NO HACER: (Deberes formales), se les seala como los deberes de tolerar de
parte del Contribuyente.
55. Mencione la diferencia entre O.T. y D. T. (deuda tributaria)
OT: El deber a cargo de un contribuyente o responsable de pagar un tributo a
determinado acreedor tributario.
deuda tributaria: es la suma adeudada al acreedor tributario por tributos, multas,
inters moratorio, inters por fraccionamiento.
56. Cules son los primeros pasos para el nacimiento de la O.T.




Hiptesis de
Incidencia
Hecho imponible Hecho concreto
Plano abstracto
Nacimiento de la
obligacin
tributaria
57. Mencione el concepto y los 4 aspectos de la Hiptesis de incidencia tributaria
- OBJETIVO: Qu es lo que se grava?
- SUBJETIVO: Quin es el sujeto obligado al pago?
- TEMPORAL: Cundo nace la obligacin?
- ESPACIAL: Dnde se configura el hecho imponible?
58. Cul es el concepto y los tipos de hecho imponible?
Es un hecho concreto, localizado en el tiempo y en el espacio, sucedido efectivamente
en el mundo fenomnico que por corresponder rigurosamente a la HIT (descripcin
normativa previa), determina el nacimiento de una obligacin tributaria.
TIPOS:
- Hecho imponible de realizacin inmediata: el devengo del tributo se produce
en el momento (instante) de realizacin del hecho gravado.
Ejemplo: el pago del igv. Al comprar algo.
- Hecho imponible de realizacin Peridica: la obligacin tributaria surge (nace)
cada cierto tiempo.
Ejemplo: El pago del impuesto a la renta.
59. en qu caso es exigible la O.T?
- Cuando deba ser determinado por el DT, desde el da siguiente al
vencimiento del plazo fijado por Ley o Reglamento, y a falta de este plazo, a
partir del 16 da del mes siguiente al nacimiento de la obligacin.
- Tratndose de tributos administrados por SUNAT, desde el da siguiente al
vencimiento del plazo fijado.
- Cuando deba ser determinada por el AT, desde el da siguiente al
vencimiento del plazo para el pago que figure en la resolucin que contenga la
determinacin de la deuda tributaria. A falta de este plazo, a partir del 16 da
siguiente al de su notificacin.
60. Qu entiende por el sujeto activo?
Comprende al ente estatal que se encuentra en las diferentes relaciones jurdicas
especiales desarrollando una serie de actividades o actuaciones ante las personas
naturales y personas jurdicas (deudor o administrador).

61. Cul es el concepto de acreedor financiero y acreedor tributario?
- ACREEDOR FINANCIERO:
- Es el destinatario final del tributo recaudado y es sujeto titular de la facultad
de disposicin de ese recurso.
- ACREEDOR TRIBUTARIO:
- Es el acreedor de la obligacin tributaria
- A su favor debe cumplirse la prestacin de pago del tributo.
- Es el que va a exigir el cumplimiento de la obligacin tributaria.
62. Qu entiende por el sujeto deudor?
Es la persona que debe cumplir con la prestacin tributaria-pago, Es aquella persona
obligada al cumplimiento de la prestacin tributaria sea en calidad de Contribuyente o
en calidad de Responsable.
63. Cul es la diferencia entre contribuyente y responsable?
CONTRIBUYENTE: Es la Persona obligada al cumplimiento de la Prestacin Tributaria, y es
aqul que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador de la Obligacin
Tributaria.
RESPONSABLE: Es aquella persona, que sin tener la calidad de contribuyente, debe
cumplir con la prestacin tributaria.
64. Detalle cada tipo de modelo de responsable tributario?
SUBSIDIARIO: En este tipo de responsabilidad, es necesario la excusin del patrimonio del
deudor principal, y sin fracasa la accin de cobro respecto del deudor principal, el
responsable subsidiario ocupa el lugar del sujeto pasivo.
SUSTITUTO: Esta en lugar del contribuyente y no al lado del contribuyente. Acta en
lugar del contribuyente, desplaza al Contribuyente.
SOLIDARIO: La A.T. Puede exigir el cumplimiento a cualquiera de ellos. El contribuyente y
el Responsable Solidario responden de la misma manera ante el Fisco. La Administracin
Tributaria puede dirigirse indistintamente contra el contribuyente o contra el
responsable solidario.
65. De qu manera se extingue la obligacin tributaria?
- Pago - Consolidacin
- Compensacin - Resolucin de cobranza dudosa o recuperacin
- Condonacin onerosa
66. de qu elementos est compuesta la deuda tributaria?
Deudor Tributario
Representante
Tercero





67. en una empresa que cumple sus O.T. con regularidad, frecuentemente de que
est compuesta su D.T.?





68. Cules son los tipos de inters generados dentro de la D.T.?




69. Qu es la compensacin?

OBLIGADOS AL PAGO
FORMAS DE PAGO
- Dinero en efectivo
- Cheques
- Notas de Crdito Negociables
- Dbito en cuenta corriente o de
Ahorros
- Tarjeta de crdito
- Otros medios que la Administracin
Tributaria apruebe
- En especie

70. La empresa XYZ omitio el pago de su igv en el periodo de setiembre del 2013 por
un valor de s/. 12800. Si se sabe que la tasa de inters moratoria mensual es de
1.8% mensual, la fecha de vencimiento fue de 06/10/2013 y regularizo el pago en
mencin el 11/06/2014, hallar la D.T. que corresponde.






















71. Una empresa omitio el pago de su impuesto predial que vencia el 08/12/2013. Si
arrastraba una multa que vencia el 04/11/13, calcular la deuda tributaria a
amortizar el 14/04/2014.
Datos:
Valor de impuesto predial : s/. 2460.00
Multa impuesta: : s/. 1600.00
TIMM Impuesto : 1.8%
TIMM Multa : 2.4 %

















Lecturas:
a) en qu sector se encuentra la mayor evasin tributaria en el pas?



b) Por qu cree Ud. Que genera malestar el pago de tributos?



c) Qu entiende Ud. Por el lavado de activos? Cul es el problema con que se
enfrenta el estado en esta materia?






d) En el caso de la declaracin Anual de I.R. Cul es el criterio de calendarizacin que
se utiliza? la empresa con RUC 20524318057 que fecha tendr como lmite para la
declaracin?





ACRONIMOS:
UIT: Unidad impositiva Tributaria
CT: Cdigo Tributario
O.T.: Obligacin Tributaria