GABINETE DE CONTABILIDAD II TRABAJO PRCTICO N 01

1. La empresa comercial reinicia sus actividades el 02/01/2013 con los siguientes datos:
Efectivo 6,500
Cuenta corriente - BCP 700
Facturas por cobrar Mster S.A. F/. 001-
993
150,000
Prstamos a empresas Sol Mundo s.a. 5,000
6000 Artculos valorizados 300,000
Acciones de telefnica S.A.A. 10,000
Escritorios 42,000
Vitrinas 300,000
Computadoras 12,000
Depreciacin - Escritorios 25,200
Depreciacin Vitrinas 180,000
Depreciacin - Computadoras 9,600


2. Se vende mercadera al crdito a Mster S.A. con intereses, a 30 Das. As como ventas al contado con B/V.
FECHA COMPROBANTE DETALLE
VALOR DE
VENTA
S/.
INTERESES
UNIDADES
VENDIDAS
01/03/2013 F/001-994 Venta de mercadera al crdito a 30 das. 5% de inters 60,000.00 1,000
01/05/2013 ND/001-050
Emitida - aplazamiento del pago de la F/001-994 a 30
Das 3,000.00
15/06/2013 F/001-995 Al crdito 216,000.00 3,600
29/10/2013 F/001-996 Al crdito 352,800.00 5,880
30/10/2013 NA/001-100 Devolucin de mercadera F/. 001996 -15,120.00 -280
01/12/2013 F/001-997 Venta al contado 728,406.00 9,900
01 al
31/12/2013
B/V 001-300 AL
450
Venta al contado 278,888 3,100
3. Los cobros de las facturas de clientes y los prstamos por cobrar los depsitos en la cuenta corriente de la
entidad.
a. 05/01/2013 Mster S.A. F/. 001-993
b. 30/05/2013 Mster S.A. F/. 001-994 y la Nota de Dbito 01-050
c. 15/08/2013 Mster S.A. F/. 001-995
d. 30/11/2013 Mster S.A. F/. 001-996
e. La venta con B/V se deposita en cuenta corriente
f. 15/12/2013 Se cobras los prstamos por S/. 5,000.
Nuestro cliente es agente de retencin retencin 6%.
4. Se compra mercadera como se detalla. al crdito a 30 das.
DETALLE
IMPORTE
TOTAL (PV)
Nota de Abono 002-230 - Devolucin de Mercadera F/.03-
1896 12,660.00
Se compra a Zafiro S.A. F/ 003-1896 82,467.00
Se compra a Zafiro S.A. F/. 003-2854 187,425.00
Se compra a Merln SRL F/. 001-4502 112,455.00
Se compra a Marln SRL F/. 003-6942 758,433.00
Nota de Debito N 02-150 por aplazamiento de la F/. 003 -
6942 por 30 das
89,799.00




IGV Diciembre 2012 10,500
Pago a Cta. I. Renta 3ra. Categora Dic-
2012
6,000
Es salud Diciembre 2012 720
Facturas por pagar Zafiro F/. 003-1715 50,000
Prstamo por pagar BCP 8,000
AFP Diciembre 2012 992
CTS Noviembre Diciembre 1,316
Capital 350000
Reserva Legal 17500
Resultados acumulados 178372

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5. Los pagos de las facturas a los proveedores se realizan mediante cheques y el pago al banco de los prstamos
mediante cargo en la cuenta corriente
a. 31/01/2013 F/. 003-1715 S/. 50,000.00
b. 20/05/2013 F/. 003-1896 S/. 69,807.00
c. 18/06/2013 F/. 003-2854 S/. 187,425.00
d. 05/11/2013 F/. 001-4502 S/. 112,455.00
e. 31/12/2013 Pago de prstamo al BCP.

6. En el mes de Setiembre se lleva a cabo la importacin de EE.UU. de un vehculo:
FECHA DETALLE IMPORTE
01/09/2013 Costo de Vehculo Ford. INC US $ 56,000.00
02/09/2013 Fletes - Load Ltda.
11,000.00
02/09/2013 Seguro (Sura Ca.)
4,000.00
30/09/2013 Derechos Aduaneros DA SUNAT
6,000.00
VALOR DE VENTA
77,000.00
Registrar la Percepcin

Se cancela la obligacin por la compra del vehculo se gira un cheque a cargo del BCP para la compra de los
dlares para efectuar el pago en esta moneda.
7. El 30/09/2013 se toma la pliza del seguro vehicular y el SOAT que corresponde del 01/10/2013 al 30/09/2014.
Esto se paga con cheque a cargo del BCP.
PROVEEDOR DETALLE COSTO
DISTRIBUCIN DE
GASTO
La Positiva Seguro vehicular
6,000.00 G. Administracin 30%
La positiva SOAT
3,000.00 G. Ventas 70%
8. Las remuneraciones del ejercicio es como se detalla: Calcular las remuneraciones, gratificaciones, Vacaciones y
CTS. Se paga con cheque a cargo del BCP las obligaciones contradas con el personal.
MES REMUNERACIN DISTRIBUCIN
ENERO 4,000 GASTOS DE ADMINISTRACION 30%
FEBRERO 4,500 GASTOS DE VENTAS 70%
MARZO 4,800
ABRIL 4,900
MAYO 5,000
JUNIO 4,500
JULIO 4,500
AGOSTO 4,300
SETIEMBRE 4,000
OCTUBRE 4,100
NOVIEMBRE 4,600
DICIEMBRE 4,550
9. Los gasto del ejercicio por energa elctrica, agua y telfono se cancelan con cheque:
MES
CONSUMO
DE AGUA
ENERGA
ELECTRICA
CONSUMO
DE
TELEFONO
DISTRIBUCIN
ENERO 320.00 340.00 380.00 GASTOS DE ADMINISTRACIN 30%
FEBRERO 360.00 360.00 400.00 GASTOS DE VENTA 70%
MARZO 380.00 400.00 420.00
ABRIL 400.00 420.00 420.00
MAYO 420.00 440.00 460.00
JUNIO 460.00 460.00 520.00
JULIO 500.00 540.00 560.00
AGOSTO 520.00 560.00 600.00
SETIEMBRE 540.00 580.00 640.00
OCTUBRE 600.00 660.00 680.00
NOVIEMBRE 700.00 740.00 760.00
DICIEMBRE 400.00 900.00 960.00
10. En el ejercicio se pagan en efectivo los gastos diversos que son los siguientes:
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a. Consumo de gasolina sustentado con tickets emitidos por contribuyente del rgimen general 1,000.00
b. Consumo de gasolina sustentado con tickets emitidos por contribuyentes del RUS S/. 4,000.00
c. Copias fotostticas sustentado con boletas de ventas de sujetos del RUS S/. 1,200.00
d. Se pagan intereses moratorios de 25 das, del pago a cuenta del impuesto a la renta correspondiente al
mes de Diciembre 2012.
11. Se paga con cheque a cargo del BCP las sanciones recibidas por la Municipalidad Provincial de Moquegua S/.
6,000.00.
12. Se cancela con cheque a cargo del BCP el IGV correspondiente y los pagos a cuenta del impuesto a la renta del
ejercicio el factor utilizado es 2%.
El 30/07/2013 detrae la reserva legal correspondiente al ejercicio 2012 por 15,000.00 y capitaliza la utilidad del
ejercicio 2012 por S/. 135,000.00
13. Las acciones de Telefnica S.A.A., se cotizan en bolsa. La intencin de la empresa es vender estas acciones. La
cotizacin en bolsa al 31/12/2007 es de S/. 10,500.00.
14. Se efecta la depreciacin del ejercicio. Gastos de Administracin 30%, Gastos de ventas 70%.
Se pide:
Registrar en los libros principales y auxiliares, autorizados por ley. Realizar el cierre de libros y elaboracin de
Estados Financieros.

SE SOLICITA:
Registrar las operaciones en los libros principales y auxiliares de acuerdo a la R.S. n 234-2008-SUNAT y formular los
Estadios Financieros respectivos.
Libro Inventario y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Libro Caja
Registro de compras
Registro de Ventas
Libro de Planilla

Presentar impreso en formatos SUNAT.