Prof.

Pedro Barretto
Pioneiro no sistema de COACHING no Exame de Ordem

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CEO COACHING EXAME DE ORDEM
TREINAMENTO FINAL
XIV EXAME
DIREITO TRIBUTRIO
Prof.Pedro Barretto


DIREITO TRIBUTRIO
SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL

QUESTO 1: Marque qual das alternativas abaixo indica impostos que so chamados de
indiretos, propiciando o fenmeno da repercusso tributria:
a) IR, IPTU, IPVA, ITR
b) II, IE, IPI, IOF
c) ICMS, IPI, ISS
d) IGF, Impostos Residuais e Impostos de Guerra
QUESTO 2: Marque qual das alternativas abaixo indica impostos que so chamados de
extrafiscais, sendo casos de excees aos princpios da legalidade e anterioridade:
a) IPTU, IPVA, ITR
b) II, IE, IPI, IOF
c) ICMS, IPI, ISS
d) IGF, Impostos Residuais e Impostos de Guerra
QUESTO 3: Marque qual das alternativas abaixo indica impostos que so chamados de impostos
reais:
a) IPTU, IPVA, ITR, ITCMD, ITBI;
b) II, IE, IPI, IOF, ICMS , ISS;
c) ICMS, IPI, ISS, II, IE;
d) IR, IPVA, ITCMS, IOF.
QUESTO 4: Marque qual das alternativas abaixo indica impostos que so regidos pelos
princpios da seletividade e no cumulatividade:
a) ICMS e ITR;
b) IPI e IOF;
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c) IPI e ICMS;
d) IOF e ITR.
QUESTO 5: Marque qual das alternativas abaixo indica impostos que so regidos pelo princpio
da progressividade de modo sancionatrio:
a) IR e ITBI;
b) IPTU e IR;
c) ITR e ITBI;
d) IPTU e ITR.
QUESTO 6: A Constituio somente permite que apenas dois impostos tenham alquotas
progressivas em razo do maior valor da riqueza revelada no fato gerador da obrigao tributria.
Assinale a assertiva que indica esses dois impostos, indicando, respectivamente, primeiramente,
aquele imposto para o qual desde a promulgao do texto originrio j ficava autorizada a
tributao progressiva, e, na sequencia, o outro, que somente aps a EC 29/00 passou a poder ser
tributado com a progressividade:
a) IR e IPTU;
b) ITR e ICMS;
c) IPTU e IR;
d) ITR e IR.
QUESTO 7: Indique qual imposto regido pelos princpios da progressividade, generalidade,
universalidade, pessoalidade e non olet:
a) Imposto de Importao;
b) Imposto de Exportao;
c) Imposto de Renda;
d) ICMS.
QUESTO 8: Indique em qual das hipteses abaixo no cabe diferenciao de alquotas:
a) progressividade em razo do valor venal do imvel;
b) progressividade em razo do desrespeito funo social da propriedade;
c) alquotas diferenciadas em razo da localizao ou do uso do imvel;
d) alquotas progressivas em razo do nmero de imveis pertencentes ao mesmo titular.
QUESTO 9: No que tange incidncia do IPTU ou do ITR, marque a assertiva correta:
a) se o imvel for situado na zona rural, o imposto a incidir sempre ser o ITR, assim como se
ele estiver na zona urbana ser sempre o IPTU;
b) mesmo que hajam imveis localizados fora das zonas definidas como urbanas, a lei
municipal pode considerar urbanas as reas urbanizveis, ou de expanso urbana,
constantes de loteamentos aprovados pelos rgos competentes, destinados habitao,
indstria ou ao comrcio, para fins de incidncia do IPTU;
c) havendo imveis destinados atividade agrria, considerados portanto, imveis rurais,
localizados no centro urbano, em rea considerada como de intenso comrcio, o imposto a
incidir o IPTU;
d) para que a zona seja considerada urbana para fins de incidncia de IPTU ela deve ter pelo
menos um dos cinco requisitos indicados no CTN, como, por exemplo, sistema de esgotos
sanitrios, ou ento, abastecimento de gua, ou ainda, rede de iluminao pblica, dentre
outros; o que importa que tenha pelo menos um dos requisitos.
QUESTO 10: Sobre o ITR marque a alternativa incorreta:
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a) pode ter alquotas progressivas para desestimular a manuteno de propriedades
improdutivas;
b) no incide sobre a propriedade de pequena gleba de terra, quando a explore um proprietrio
no possua outro imvel, vigorando imunidade tributria;
c) a Unio repassa ao Municpio em que se situa o imvel rural 50% da arrecadao do
imposto, ressalvada a possibilidade de o prprio Municpio assumir a fiscalizao e
cobrana do imposto, situao em que lhe caber a totalidade da arrecadao;
d) incide sobre os stios de recreao de lazer de rea urbana, pois no incide IPTU sobre
imveis rurais.
QUESTO 11: Sobre o IPVA, marque a correta:
a) somente incide sobre veculos automotores terrestres;
b) somente incide sobre veculos automotores terrestres e nuticos;
c) somente incide sobre veculos automotores terrestres e areos;
d) incide sobre veculos automotores terrestres, nuticos e areos.
QUESTO 12: Sobre o IPVA, marque a correta:
a) tributo de competncia dos Estados e do Distrito Federal, a quem incumbe o gozo da
totalidade da arrecadao;
b) tributo sujeito a lanamento de ofcio;
c) pode ter alquotas diferenciadas em razo do tipo e utilizao do veculo, como, por
exemplo, em razo de ser o veculo nacional ou importado;
d) ocorrendo majorao de suas alquotas, no se aplica a regra do mnimo nonagesimal,
nsita ao Princpio da Anterioridade.
QUESTO 13: Sobre o IOF, marque a correta:
a) imposto federal, extrafiscal, que pode ter suas alquotas modificadas por ato do Poder
executivo e, em caso de majorao, no se submete ao princpio da anterioridade, podendo
as novas alquotas incidirem imediatamente;
b) incide sobre saques efetuados em cadernetas de poupanas e no pode incidir sobre
operaes de factoring;
c) o IOF quando incidente sobre o ouro que seja definido em lei como ativo financeiro ou
instrumento cambial no pode ter alquota superior a 1%;
d) quando o IOF incide sobre o ouro que seja definido em lei como ativo financeiro ou
instrumento cambial sua arrecadao se destina em 70% ao Estado de origem da operao
e os outros 30% ficam com o Municpio de origem.
QUESTO 14: Sobre o IPI, marque a correta para indicar hiptese em que o imposto no pode
incidir:
a) no desembarao aduaneiro de produtos industrializados importados do exterior;
b) na exportao de produtos industrializados remetidos ao exterior;
c) quando da arrematao de produtos industrializados apreendidos ou abandonados e levados
leilo;
d) quando da sada de produtos industrializados dos estabelecimentos industriais.
QUESTO 15: Sobre o IPI, marque a incorreta:
a) ser seletivo em razo da essencialidade do produto, e respeitar a no cumulatividade;
b) pode ter suas alquotas modificadas por ato do Poder Executivo e, em caso de majoraes,
pode incidir no mesmo ano em que as mesmas ocorrerem, desde que respeitados pelos
menos noventa dias;
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c) pode incidir nas importaes, independente de serem elas realizadas por contribuintes
habituais do imposto ou por aqueles que no so contribuintes habituais; dessa forma,
incide sobre importaes de veculos por pessoas fsicas na contribuintes habituais do IPI;
d) ter reduzido seu impacto sobre a aquisio de bens de capital pelo contribuinte do
imposto.
QUESTO 16: Sobre o Imposto de Renda, marque a incorreta:
a) sua base de clculo o montante real ou arbitrado da renda ou dos proventos tributveis,
mas no o montante presumido, j que no Brasil no se adotou o regime de tributao
presumida;
b) no pode incidir sobre indenizaes, ainda que por dano imaterial;
c) o imposto tem como fato gerador a aquisio da disponibilidade econmica ou jurdica de
renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinao de ambos, bem
como, tambm, de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os demais acrscimos
patrimoniais;
d) pertencem aos Estados e ao Distrito Federal o produto da arrecadao do imposto da Unio
sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos,
a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias e pelas fundaes que institurem e mantiverem.
QUESTO 17: Considerando que Caio faleceu no Rio de Janeiro, capital, sendo que era
domiciliado na cidade de So Paulo, e, deixou como seu patrimnio bens mveis que ficam ora em
So Paulo, ora no Rio de Janeiro e ora na Bahia, bem como tambm, deixou, ainda, dois imveis,
um em So Paulo e um no Cear, marque a alternativa incorreta para indicar as regras de tributao
aplicveis no caso concreto:
a) o imposto sobre o valor dos bens mveis ser pago em favor do Estado de So Paulo
apenas;
b) o valor sobre os imveis ser pago em favor do Estado de So Paulo e do Cear;
c) o Estado da Bahia somente poder tributar o valor dos bens mveis l situados;
d) o Rio de Janeiro, mesmo sendo o local da morte do de cujus, no tem direito a qualquer ato
de tributao no caso concreto.
QUESTO 18: Sobre os limites mnimos e mximos de alquotas, de acordo com a Constituio,
marque a correta:
a) cabe ao Senado estabelecer alquotas mnimas pro ITCMD;
b) cabe ao Senado estabelecer alquotas mximas pro IPVA;
c) cabe ao Senado fixar as alquotas interestaduais do ICMS, podendo, ainda, observadas
certas regras, fixar alquotas mnimas e mximas para as operaes internas;
d) cabe ao Senado fixar as alquotas mnimas e mximas pro ISS.
QUESTO 19: Sobre as imunidades de ITBI, marque a correta:
a) no incide ITBI quando o imvel for adquirido por pessoa jurdica em realizao de
capital, valendo imunidade tributria;
b) no incide ITBI quando pessoa jurdica adquire imvel em decorrncia de fuso ou ciso
de outras pessoas jurdicas, valendo imunidade tributria, a qual se veda apenas nas
hipteses de incorporao;
c) no incide ITBI quando se adquire imvel de pessoas jurdica em extino, ainda que a
atividade preponderante do adquirente seja a compra e venda de imveis, locao ou
arrendamento dos mesmos bens;
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d) a imunidade do ITBI favorece empresas de leasing imobilirio, quando adquirem imveis
de pessoa jurdica em extino, mas desde que a receita gerada na atividade do leasing seja
superior a 50% de toda a receita da empresa.
QUESTO 20: Sobre o local do pagamento do ITBI na hiptese em que Fernando, domiciliado na
cidade de Fortaleza, em negociao iniciada na cidade de Curitiba e concluda na cidade de
Florianpolis, comprou imvel de Joana, domiciliada na cidade de Cuiab, sendo que o bem
adquirido se situa na cidade de Niteri/RJ, pode-se afirmar que o imposto deve ser recolhido em
favor do Municpio de:
a) Fortaleza por ser o Municpio do domiclio do adquirente;
b) Cuiab, por ser o Municpio do domiclio do alienante;
c) Niteri, por ser o Municpio onde se situa o bem;
d) Curitiba ou Florianpolis, por terem sido os locais onde ocorreu o fato gerador, aplicando-
se a regra da preveno, fazendo jus ao valor do imposto o Municpio que primeiro
arrecadar.