CEO COACHING EXAME DE ORDEM

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Prof. Pedro Barretto Formao Nacional e Internacional em COACHING
Advogado, Mestre em Direito, MBA FGV, triplamente Ps Graduado Pgina 1






CEO COACHING EXAME DE ORDEM

TREINAMENTO AVANADO PS AULA

Prof. Pedro Barretto
Direito Tributrio:

Princpios da Legalidade, Reserva Legal e Poltica Legislativa Tributria
Justia Fiscal e Federalismo: Princpios de Justia


I LEGALIDADE, RESERVA LEGAL E POLTICA LEGISLATIVA
TRIBUTRIA. LEI ORDINRIA, LEI COMPLEMENTAR E MP.


QUESTO 1: Qual dos casos abaixo configura hiptese que traduz exceo
reserva legal tributria, podendo o Poder Executivo praticar a medida?
a) fixao de novos critrios para definir a base de clculo dos tributos;
b) atualizao monetria da base de clculo dos tributos;
c) majorao da base de clculo dos tributos;
d) majorao ou reduo das alquotas dos impostos estaduais ou municipais.
QUESTO 2: Qual dos casos abaixo configura hiptese de exceo reserva
legal tributria, podendo o Poder Executivo praticar a medida?
a) definio do fato gerador dos tributos;
b) definio da base de clculo dos tributos;
c) definio do sujeito passivo dos tributos;
d) majorao ou reduo das alquotas dos impostos federais extrafiscais.
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QUESTO 3: Qual dos casos abaixo configura hiptese de exceo reserva
legal tributria, podendo o Poder Executivo praticar a medida?
a) criar situao de responsabilidade tributria;
b) prever penalidades aplicveis ao descumprimento de obrigaes acessrias;
c) reduzir e restabelecer as alquotas da CIDE dos combustveis;
d) estabelecer as hipteses de excluso, suspenso e extino de crditos
tributrios.
QUESTO 4: Qual dos casos abaixo configura hiptese de exceo reserva
legal tributria, podendo o Poder Executivo praticar a medida?
a) criao de obrigaes acessrias;
b) extino de penalidades;
c) reduo de penalidades;
d) reduzir ou extinguir tributos.
QUESTO 5: Qual dos casos abaixo configura hiptese de exceo reserva
legal tributria, no se dependendo de lei?
a) concesso de isenes de ISS;
b) concesso de isenes de ICMS;
c) concesso de isenes de IPI;
d) concesso de isenes de IPTU.
QUESTO 6: Qual dos casos abaixo configura hiptese em que a medida no
depende de lei, decorrendo de convnio?
a) concesso de incentivos fiscais de IOF;
b) concesso de incentivos fiscais de II ou IE;
c) concesso de incentivos fiscais de ITBI e ITCMD;
d) concesso de incentivos fiscais de ICMS.
QUESTO 7: Qual dos casos abaixo configura hiptese em que a medida
depende de lei e no de Resoluo do Senado?
a) fixao de alquotas mnimas para o IPVA;
b) fixao de alquotas mximas para o ITCMD;
c) fixao de alquotas mnimas e mximas para o ISS;
d) fixao de alquotas interestaduais para o ICMS.
QUESTO 8: Qual dos tributos abaixo para ser institudo depende de lei
complementar:
a) Contribuies Sociais Gerais;
b) Contribuies Sociais de Seguridade Social Ordinrias;
c) Contribuies Sociais de Seguridade Social Residuais;
d) Quaisquer Contribuies Sociais.
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QUESTO 9: Qual dos tributos abaixo para ser institudo no depende de lei
complementar:
a) emprstimos compulsrios destinados ao custeio de despesas com guerras
externas;
b) emprstimos compulsrios destinados ao custeio de despesas com calamidades
pblicas;
c) emprstimos compulsrios destinados ao custeio de despesas com investimentos
pblicos urgentes que atendam a um relevante interesse nacional
d) impostos extraordinrios de guerra.
QUESTO 10: Qual das matrias abaixo no reservada lei complementar?
a) regular a forma como isenes de ISS podem ser concedidas e revogadas;
b) regular a forma como isenes de ICMS podem ser concedidas e revogadas;
c) conceder isenes de ISS ou ICMS;
d) alterar os requisitos para que isenes de ISS ou ICMS possam ser revogadas.
QUESTO 11: Qual das matrias abaixo no reservada lei complementar?
a) concesso de moratria;
b) regulao de conflitos de competncia;
c) regulao das limitaes ao poder de tributar;
d) estabelecimento de normas gerais para a legislao tributria.
QUESTO 12: Qual das matrias abaixo no reservada lei complementar?
a) instituio do regime nico de tributao;
b) definio de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para
as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no
caso do ICMS e de algumas Contribuies Especiais;
c) fixar as alquotas internas de ISS a serem utilizadas por cada Municpio;
d) instituir o ITCMD a incidir nos casos em que o de cujus possua bens, era
residente ou domiciliado ou teve o seu inventrio processado no exterior, bem
como nos casos em que o doador tiver domicilio ou residncia no exterior.
QUESTO 13: Qual das matrias abaixo no reservada lei complementar?
a) atuar definindo o conceito de grandes fortunas para permitir a criao do
imposto sobre grandes fortunas (IGF);
b) definir os parmetros sobre obrigao e crdito tributrio, inclusive lanamento,
decadncia e prescrio;
c) excluir o ISS da incidncia na exportao;
d) legislar sobre processo tributrio.
QUESTO 14: Para a majorao do Imposto de Exportao:
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a) pode ser feita por lei complementar, por lei ordinria, por decreto executivo
presidencial ou por atos normativos da CAMEX;
b) s pode ser feita por lei complementar;
c) s pode ser feita por lei ordinria ou decreto presidencial;
d) s pode ser feita por decreto presidencial.
QUESTO 15: A atualizao monetria da base de clculo do IPTU:
a) pode ser feita por decreto executivo, desde que se aplicando o ndice legal oficial
de correo
b) somente pode ser feita por lei
c) defeso que o Poder Executivo implemente a atualizao
d) depende de lei complementar para que se possa implementar

II JUSTIA FISCAL, FEDERALISMO E PRINCPIOS DE JUSTIA

QUESTO 16: O princpio que determina que as normas tributrias devem
ser construdas e aplicadas de modo a evitar a guerra fiscal entre os entes polticos,
almejando a manuteno do equilbrio e da harmonia entre eles se chama:
a) princpio da equidade
b) princpio da isonomia
c) princpio do federalismo fiscal
d) princpio da igualdade fiscal
QUESTO 17: O princpio que veda que a Unio possa, ao legislar,
estabelecer que os tributos federais incidam com perfis estruturais desiguais em
diferentes locais do pas o princpio da:
a) uniformidade geogrfica
b) no discriminao pela procedncia ou destino
c) vedao de benefcios fiscais heternomos
d) obrigatoriedade de isenes autnoma
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QUESTO 18: O princpio que veda que os Estados, o DF e os Municpios
possam estabelecer, ao legislar, diferenciaes na aplicao da carga tributria em
razo de critrios de localidade o princpio da:
a) uniformidade geogrfica
b) no discriminao pela procedncia ou destino
c) vedao de benefcios fiscais heternomos
d) obrigatoriedade de isenes autnoma
QUESTO 19: O princpio que veda que a Unio possa conceder isenes de
tributos estaduais o princpio da:
a) uniformidade geogrfica
b) no discriminao pela procedncia ou destino
c) isonomia fiscal
d) obrigatoriedade de isenes autnoma
QUESTO 20: O princpio que veda que quaisquer dos entes federativos
possam conceder benefcios fiscais em relao a tributos que no so de suas
competncias e sim de outros entes federativos o princpio da:
a) uniformidade geogrfica
b) no discriminao pela procedncia ou destino
c) vedao de benefcios fiscais heternomos
d) obrigatoriedade de isenes heternomas
QUESTO 21: Caso seja internalizado no Brasil um Tratado Internacional
concedendo iseno de ICMS, pode-se afirmar que:
a) a iseno no se aplicar pois a Unio no pode isentar tributos estaduais
b) a iseno no valer por fora do princpio da vedao de isenes heternomas
c) a iseno no valer pois isenes de ICMS s podem ser dadas por convnios
na sendo os Tratados Internacionais exceo a essa regra
d) a iseno valer pois Tratados Internacionais excepcionam a regra de que
somente mediante convnios se pode conceder iseno de ICMS, no havendo
qualquer violao vedao de isenes heternomas, j que quando o
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Presidente celebra Tratados ele no age como Chefe de Governo e sim de
Estado, sendo o mesmo celebrado pela Repblica Federativa do Brasil em ato de
soberania e no pela Unio em ato de autonomia
QUESTAO 22: Uma lei de IPVA que estabelece alquotas diferenciadas
entre carros nacionais e importados, elevando as alquotas para os veculos de
procedncia estrangeira:
a) segundo a jurisprudncia do STF uma lei vlida, no havendo qualquer
inconstitucionalidade;
b) segundo a jurisprudncia do STF a lei vlida pois o IPVA pode ter alquotas
diferenciadas em razo do tipo e utilizao do veculo
c) segundo a jurisprudncia do STF a lei inconstitucional pois no se admite uso
de alquotas diferenciadas no IPVA
d) segundo a jurisprudncia do STF a lei inconstitucional pois apesar de ser
possvel o uso de alquotas diferenciadas no IPVA em razo do tipo e utilizao
do veculo, quando se faz a diferenciao com base no critrio nacional x
importado se comete uma violao ao princpio da no discriminao pela
procedncia ou destino
QUESTO 23: Com base no princpio da Uniformidade Geogrfica da
tributao federal, pode se afirmar que:
a) no podem ser concedidos benefcios fiscais de carter regional, somente se
admitindo incentivos que se prospectem para todo o territrio nacional
b) plenamente livre o direito do governo federal conceder incentivos fiscais de
carter regional, sendo a matria regida pelo poder discricionrio da
Administrao Federal, a qual decidir com base na convenincia e
oportunidade para conceder ou no benefcios de carter regional
c) os benefcios fiscais concedidos apenas a certas regies do pas podem ser
vlidos, desde que institudos com o objetivo de fomentar o desenvolvimento
socioeconmico das regies menos favorecidas do pas, amenizando as
desigualdades regionais
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d) caso se conceda um benefcio fiscal a apenas uma ou algumas regies do pas a
lei ser sempre inconstitucional por ferir o dever de uniformidade no perfil dos
tributos federais
QUESTO 24: O Brasil signatrio de Tratados Internacionais que
determinam que quando se concede iseno de ICMS a um produto nacional, a
iseno fica, por fora do Tratado, estendida aos produtos similares oriundos de
pases estrangeiros que tambm so signatrios do Tratado. Em razo disso e com
base na jurisprudncia sumulada no STF e no STJ, pode-se dizer que:
a) a iseno de ICMS que fora dada ao peixe seco brasileiro se estendeu ao
bacalhau da Noruega, j que ambos eram signatrios de Tratados com a previso
da extenso da iseno para produtos similares e Tratados Internacionais podem
conceder iseno de ICMS
b) a iseno de ICMS que fora dada ao peixe seco brasileiro no se estendeu ao
bacalhau da Noruega, j que no se pode isentar de imposto uma operao para a
qual o CONFAZ no concedeu expressamente a iseno
c) a iseno de ICMS que fora dada ao peixe seco brasileiro no se estendeu ao
bacalhau da Noruega, observando-se o princpio da vedao de isenes
heternomas
d) a iseno de ICMS que fora dada ao peixe seco brasileiro no se estendeu ao
bacalhau da Noruega, j que vedado interpretar extensivamente uma norma
isentiva e se o CONFAZ apenas concedeu iseno ao peixe seco brasileiro e no
ao bacalhau noruegus, no pode o Tratado estender essa iseno
QUESTO 25: Municpio x da Federao, na sua lei de ISS, ao regular a
incidncia do imposto sobre prestaes de servios de obras de construo por
empreitada realizados na sai cidade, determinou que as alquotas de ISS
incidiriam da seguinte forma: 2% caso o prestador seja da prpria cidade; 3%
caso seja de Municpios vizinhos; 4% caso venha dos demais Municpios do
Estado; 5% se sua sede for em Municpios de outros Estados. A referida lei :
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a) constitucional j que a Constituio concede s leis municipais a liberdade de
fixarem as alquotas de ISS, bastando que no se extrapole a alquota mxima de
5%, o que no ocorreu no caso concreto
b) inconstitucional por violao ao princpio da no discriminao pela procedncia
ou destino
c) inconstitucional pois no se pode usar alquotas diferenciadas no ISS
d) constitucional pois no exerccio de sua autonomia o Municpio pode diferenciar
as alquotas almejando proteger a economia interna da cidade



GABARITO
1 B / 2 D / 3 C / 4 A / 5 B / 6 D / 7 C / 8 C / 9 D / 10 C / 11 A
12 C / 13 D / 14 A / 15 A / 16 C / 17 A / 18 B / 19 D / 20 C / 21 D
22 D / 23 C / 24 A / 25 B

Dispositivos legais para leitura:

CTN: arts.96, 97, 113, 160, 175,

CRFB/88:
art.18 c/c 151, I, II e III;
art.152;
art.150, I c/c art.153,1
art. 146 c/c 146-A c/c 148 c/c 153, VII, 154, I, 155,1, III, 155,2, XII,
156,3, 195,4
art.150,6 c/c 155,2, XII, g
art. 155,1, IV c/c 155,6, I e II c/c 156,3, I c/c ADCT, art.88 e c/c
art.155,2, III a VIII