UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

ESCUELA UNIVERSITARIA DE EDUCACIN A DISTANCIA

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
ALUMNO: QQUESHUAYLLO CANCHA, WILBERT R.

TAREA N3 : DINMICA Y APLICACIN DEL PCGE

CASO N 1

ASIENTO DE APERTURA

Dos accionistas, Miguel Reyes y Jos Daz constituyen la Empresa EL DORADO S.A., por
S/. 50,000.00 cuyas
acciones tienen un valor nominal de S/. 1.00, segn la Escritura Pblica se detalla lo siguiente:
Miguel Reyes aporta en efectivo : S/. 10,000.00
Jos Daz aporta en mercaderas : S/. 5,000.00

---------------------------------------- 01 ---------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
x/x Por la suscripcin de apertura de la empresa
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
x/x Por la cancelacin de las suscripcin de apertura de la empresa
------------------------------------- XX -------------------------------------

CASO N 2

APERTURA DEL FONDO FIJO

Se apertura el Fondo Fijo de la empresa por S/. 2,000 nuevos soles mediante cheque N 008
---------------------------------------- 01 ---------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
102 Fondos Fijos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la apertura del Fondo Fijo de la empresa
------------------------------------- XX -------------------------------------

CASO N 3

COMPRAS DE MERCADERAS

Se compra mercaderas a la empresa HORECA S.A. en efectivo por S/. 5,000.00 ms IGV, segn Factura 010-101
---------------------------------------- 01 ---------------------------------------60 COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compras de mercaderas segn Factura 010-101
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
61 VARIACIONES DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
x/x Por el destino de las mercaderas segn Factura 010-101
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el pago en efectivo de la Factura 010-101
------------------------------------- XX -------------------------------------

CASO N 4

VENTA DE MERCADERAS

Se vende mercaderas al cliente Marcos Ortz por un valor de S/. 10,000.00 ms IGV, segn Factura 001-021
---------------------------------------- 01 ---------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las ventas
70 VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas manufacturadas
x/x Por la ventas de mercaderas segn factura 001-021
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
x/x Por el cobro en efectivo de la Factura 001-021
------------------------------------- XX -------------------------------------

CASO N 5

SEGUROS

EL DORADO S.A. asegura a la empresa contra todo riesgo ante la Compaa de Seguros Rimac S.A. pagando una prim
de seguros en efectivo por S/. 12,000.00 nuevos soles ms IGV, la cual cubre el perodo de un ao.
---------------------------------------- 01 ---------------------------------------18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas
x/x Por la adqusicin de la prima de seguro que cubre un ao
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el pago de la prima de seguro
---------------------------------------- 03 ---------------------------------------65 OTROS GASTOS DE GESTIN
651 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
x/x Por el devengo de la prima de seguro del primer mes
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de la prima de seguro del primer mes
------------------------------------- XX -------------------------------------

CASO N 6

SEGUROS

Se pagan sueldos brutos por S/. 2,550.00, los que estn sujetos a los siguientes aportes y descuentos:

Daz Flores, Manuel

Aporte Empleador
Asignacin
EsSALUD
Familiar
S/. 1,500.00
S/. 150.00
S/. 135.00

Garca Prez, Jos

S/. 1,050.00

Concepto

Totales

Remuneracin

S/. 2,550.00

Aporte trabajador
Adelanto de
ONP
sueldos
S/. 195.00
S/. 500.00

S/. 94.50
S/. 150.00

S/. 229.50

S
S/. 195.00

---------------------------------------- 01 ---------------------------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
622 Otras remuneraciones
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
6271 Rgimen de prestaciones de salud
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD

S/. 2,550.00
S/. 150.00
S/. 229.00

S/. 229.00

S/. 500.00

4032 ONP
407 Administracin de Fondos de Pensiones

S/. 195.00
S/. 141.75

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por la provicin de la planilla de remuneraciones del mes
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de la provicin
---------------------------------------- 03 ---------------------------------------41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por la cancelacin de la planilla de sueldos
------------------------------------- XX -------------------------------------

CASO N 7

SERVICIO DE MANTENIMIENTO

La Empresa DORADO S.A., cancela con factura N 001-1019 por S/. 1000.00 ms I.G.V. los servicios prestados por un
empresa de mantenimiento de locales, para refaccionar su oficina administrativa.
---------------------------------------- 01 ---------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por el servicio de mantenimiento del local
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

x/x Por el destino del servicio de mantenimiento
---------------------------------------- 03 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelacin de la factura N 001-1019
------------------------------------- XX -------------------------------------

CASO N 8

INDEMNIZACIN DEL PERSONAL

La Empresa DORADO S.A. por cesar a su personal otorga un incentivo de S/. 20,000.00
---------------------------------------- 01 ---------------------------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
623 Indemnizaciones al personal
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
x/x Por la indemnizacin otorgada al personal
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de la indemnizacin
------------------------------------- XX -------------------------------------

CASO N 9

REPARACIN DE UN VEHCULO

La Empresa DORADO S.A., hace reparar la camioneta asignada a la gerencia por S/. 500.00 ms IGV segn Factura N
021-2010 emitida por REPARACIONES EL RPIDO S.A.
---------------------------------------- 01 ---------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las ventas

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por el servicio de reparacin del vehculo
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de reparacin del vehculo
---------------------------------------- 03 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelacin de la factura N 021-2010
------------------------------------- XX -------------------------------------

CASO N 10

COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

La Empresa DORADO S.A., provisiona la CTS correspondiente al mes de Julio del 2014 de los trabajadores de la
empresa por S/. 10,000.00
---------------------------------------- 01 ---------------------------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensacin por tiempo de servicios
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
x/x Por la provisin de la CTS
---------------------------------------- 02 ---------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de la provisin de la CTS
------------------------------------- XX -------------------------------------

ERICO VILLARREAL

CACIN A DISTANCIA

ACIN DEL PCGE

ORADO S.A., por

S/. 50,000.00 cuyas
a se detalla lo siguiente:

S/. 15,000.00

S/. 15,000.00

S/. 10,000.00

S/. 5,000.00

S/. 15,000.00

ediante cheque N 008

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

5,000.00 ms IGV, segn Factura 010-101

S/. 5,000.00

S/. 900.00

S/. 5,900.00

S/. 5,000.00

S/. 5,000.00

S/. 5,900.00

S/. 5,900.00

00.00 ms IGV, segn Factura 001-021

S/. 11,800.00

S/. 1,800.00

S/. 10,000.00

S/. 11,800.00
S/. 11,800.00

paa de Seguros Rimac S.A. pagando una prima

l cubre el perodo de un ao.

S/. 12,000.00
S/. 2,160.00

S/. 14,160.00

S/. 14,160.00

S/. 14,160.00

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

iguientes aportes y descuentos:

eador

sSALUD

S/. 135.00

Aporte trabajador
Adelanto de
ONP
sueldos
S/. 195.00
S/. 500.00

S/. 94.50

S/. 229.50

S/. 195.00

S/. 500.00

AFP

Total
S/. 955.00

S/. 141.75

S/. 908.25

S/. 141.75

S/. 4,614.75

S/. 2,929.00

S/. 565.75

S/. 500.00

S/. 1,863.25

S/. 2,929.00
S/. 2,929.00

S/. 1,863.25

S/. 1,863.25

00.00 ms I.G.V. los servicios prestados por una

ministrativa.

S/. 1,000.00

S/. 180.00

S/. 1,180.00

S/. 1,000.00

S/. 1,000.00

S/. 1,180.00

S/. 1,180.00

de S/. 20,000.00

S/. 20,000.00
S/. 20,000.00

S/. 20,000.00
S/. 20,000.00

encia por S/. 500.00 ms IGV segn Factura N

S/. 500.00

S/. 90.00

S/. 590.00

S/. 500.00
S/. 500.00

S/. 590.00

S/. 590.00

e Julio del 2014 de los trabajadores de la

S/. 10,000.00

S/. 10,000.00

S/. 10,000.00
S/. 10,000.00