CONTABILIDAD FINANCIERA I

COMPLEMENTO DE GUIA DEL SEGUNDO AVANCE

Con las siguientes transacciones y considerando que la empresa con la cual está trabajando está
clasificada como Mediano contribuyente por el Ministerio de Hacienda, registre las operaciones por el
procedimiento perpetuo, bajo el supuesto que el costo de la mercadería vendida es del 50% del precio
neto de venta. Todos los valores están expresados a valor neto, es decir no incluye IVA. El nombre de
la empresa es la que usted asignó. Puede utilizar cualquier catálogo para registrar las operaciones,
pero tiene que utilizar el libro que se le autorizó para el Diario y el Mayor (los libros son individuales, a
tinta sin borrones, testaduras, enmendaduras, corrector, etc. y el día de la entrega del trabajo se
escogerá solamente uno por grupo y la nota será para todos los integrantes, el integrante que no
presente sus libros con las indicaciones arriba expresadas NO TENDRA NOTA DE TODO EL SEGUNDO
AVANCE). La empresa no tuvo operaciones en los meses de enero a octubre 2008.

Las demás indicaciones y requisitos están contenidas en la guía del primer avance. Recuerde que debe
presentar el primer avance y las correcciones del mismo.

Información al 31/12/2007 expresado en dólares de Estados

Unidos
Cuenta Debe Haber
5,00
Caja 0.00
47,00
Bancos 0.00
Cuentas y documentos por 97,20
cobrar 0.00
108,000
Inventario .00
Seguro pagado por anticipado 36,00
(12meses) 0.00
850,000
Terreno .00
1,680,000
Edificio .00
115,200
Mobiliario y equipo .00
193,600
Equipo de transporte .00
56,40
Depreciación acumulada 0.00
Cuentas y documentos por 94,80
pagar 0.00
Préstamos Y sobregiros 724,800
bancarios .00
2,000,000
Capital social .00
Utilidades de Ejercicios 256,000
Anteriores .00
3,132,000 3,132,000
.00 .00
Operaciones de noviembre y diciembre 2008

Fecha Transacción
3/11/200 Venta de mercadería al crédito por $48,000.00 con factura #1
8
4/11/200 Compra de mercadería al crédito por $42,000.00 al proveedor El Pájaro Azúl, S.A. NRC
8 1020-5 a 30 días plazo
6/11/200 Pago de fletes correspondiente a la compra anterior con cheque #10 del banco agrícola,
8 S.A. por $2,100.00
8/11/200 Nos devuelven mercadería por $2,400.00, por encontrarse defectuosa
8
9/11/200 Venta de mercadería al contado por $50,000.00 a la empresa el Americano, S.A., quien
8 está clasificado como gran contribuyente por el Ministerio de Hacienda.
10/11/20 Se pagó transporte por la mercadería vendida con cheque 12 del banco agrícola por
08 $2,600.00
10/11/20 Se efectúa remesa al banco por $30,000.00
08
12/11/20 Se paga mercadería comprada al Pájaro Azúl y nos hacen el 2% de descuento por pronto
08 pago, con cheque # 13
14/11/20 Compra de mercadería al crédito por $38,000.00 al proveedor El Panamericano, S.A. (gran
08 contribuyente)
15/11/20 Se devuelve mercadería por $2,400.00 de la comprada al Panamericano, el dia anterior
08
18/11/20 El americano canceló $25,000.00 de la deuda que tenía con la empresa y se le concedió el
08 2% de descuento por pronto pago
22/11/20 La empresa compra un terreno en $38,500.00 a la empresa Lotiversa, S.A. de C.V. y paga
08 honorarios al abogado por la escritura de $150.00, derechos de registro y el impuesto a la
transferencia de bienes raíces. El pago lo realiza de la siguiente forma: honorarios,
derechos e impuestos y $8,500.00 del terreno con cheque # 13, 14 y 15, y además
contrata este mismo día un préstamo decreciente con el Banco Agrícola por $30,000.00 a
8 años plazo y una tasa de interés del 12% anual, pagadero mensualmente
30/11/20 Se provisiona el Impuesto por pagar relacionado con el IVA y pago a cuenta (si aplica)
08
4/12/200 Se hace una remesa al banco por $5,000.00 del efectivo que estaba en caja
8
6/12/200 Venta de $2.700.00 de mercadería a consumidores finales en efectivo
8
9/12/200 Venta de $3,100.00 de mercadería a medianos contribuyentes al crédito el 30% y el resto
8 en efectivo.
12/12/20 Declaración y pago del IVA y Pago a cuenta
08
14/12/20 Un cliente paga en efectivo $10,000.00 de la deuda que tenía
08
19/12/20 Un cliente devuelve mercadería por $600.00 por encontrarse deteriorada se paga con
08 cheque #18
22/12/20 Se paga la primer cuota del préstamo (capital e interés)
08
31/12/20 Se pagan los sueldos del personal de ventas por $6,500.00 y del personal administrativo
08 por $8,500.00, agua por $55.00, teléfono por $135.00, electricidad por $250.00. Se
declararon y pagaron dividendos por $10,000.00
31/12/20 Efectúe las partidas de ajuste, reclasificaciones y cierre correspondiente, considere la
08 siguiente información adicional: vida útil del edificio 25 años, mobiliario y equipo 4años y
equipo de transporte 4 años, método depreciación línea recta y el valor del rescate es
10%; en arqueo practicado al cajero se encontró un faltante por $12.25; de acuerdo al
estado de cuenta el banco hizo un cargo a la cuenta por el cobro de comisión por $175.00.
El inventario físico presenta un faltante de $325.00 y mercadería dañada por $1,300.00, la
política de la empresa es registrar una estimación para cuentas incobrables del 5% sobre
los saldos de las cuentas y documentos por cobrar, amortice los seguros devengados. Los
faltantes menores o iguales de $25.00 serán absorbidos por la empresa y los mayores a
esa cantidad se cobrarán a los responsables de su custodia.