ListadeChequeo:Revisin

EstadosFinancierosa31de
diciembrede2013

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Descripcinbreve
A continuacin presentamos una lista de chequeo para que la Administracin de la
Compaa pueda realizar una Auto revisin de sus estados financieros con corte a 31
de diciembre de 2013.

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Lista de Chequeo: Revisin Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2013
Previo al inicio de la auditora sobre los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre
de 2013, es importante que la Administracin de la Compaa realice una Auto revisin de
sus Estados Financieros con el fin de evitar situaciones que le puedan generar algn tipo
de Salvedad o Limitacin por parte de sus auditores.
La siguiente lista de chequeo describe los principales temas a tener en cuenta en el cierre
contable. Esta lista no pretende abarcar la totalidad de las situaciones, simplemente
esperamos que ayude a la Administracin de la Compaa a mejorar las prcticas en su
cierre contable.
DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Activo
Disponible
Los saldos de caja al cierre a 31 de
diciembre de 2013 existen y estn
debidamente soportados y conciliados?

Todas las cuentas bancarias estn
debidamente conciliadas y cruzan con
los saldos del libro mayor y extractos
bancarios?


Las cuentas bancarias estn a nombre
de la Compaa?

Las partidas conciliatorias estn
debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros? Ej. Intereses
bancarios por registrar, recaudos por
registrar, reclasificaciones etc.

No existen partidas conciliatorias
antiguas con implicaciones significativas
en los estados financieros?

Los saldos crdito de bancos fueron
reclasificados a la cuenta del pasivo?

Las restricciones del efectivo fueron
reveladas en las notas a los estados
financieros? Ejemplo: cuentas
embargadas

Los cheques girados que han
caducado fueron anulados e ingresados
a la cuenta de bancos?

Existe un adecuado corte de los
comprobantes de egreso?

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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre a
31 de diciembre de 2013?

Inversiones
Las inversiones estn a nombre de la
Compaa?

El saldo de inversiones temporales
est debidamente conciliado contra
soportes validos?

El saldo de inversiones de largo plazo
est debidamente soportado mediante
un certificado de valor intrnseco emitido
por la entidad en donde se posee la
inversin a 31 de diciembre de 2013?

Las inversiones valoradas por el
mtodo de participacin fueron ajustadas
con base en los estados financieros
auditados en la entidad en donde se
posee la inversin?

Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre a
31 de diciembre de 2013?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados?

Deudores
Existe un adecuado corte de las
facturas de venta y recibos de caja?

Los saldos de deudores del libro
mayor estn debidamente
conciliados con el mdulo
comercial?

Las partidas conciliatorias estn
debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros? Ej. recaudos por
registrar, notas crdito por aplicar, etc.

Se efectu y document un anlisis de
la cobrabilidad de la cartera y se
contabilizaron las provisiones a que
haba lugar de acuerdo con el anlisis
individual de recuperabilidad?

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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Para facturas de ventas que no
alcanzaron a ser emitidas y
contabilizadas a 31 de diciembre de
2013 y que estn relacionadas con
ventas o servicios prestados durante el
2013, se crearon estimados de ingresos
que estn debidamente registrados y
soportados?

Se efectu y document un anlisis de
las devoluciones en ventas esperadas
para el 2014 y que tienen relacin con
ventas realizadas en el 2013, y de
acuerdo con dicho anlisis se calcul y
contabiliz una provisin por
devoluciones en ventas?

Todas las cuentas por cobrar a
vinculados econmicos estn
debidamente conciliadas y las partidas
conciliatorias no tienen implicaciones
significativas en los estados financieros?

Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre a
31 de diciembre de 2013?

Los saldos por cobrar a empleados
estn debidamente conciliados con el
mdulo nmina y estn siendo
descontados de acuerdo con lo
convenido y autorizado por el
trabajador?

Los saldos por impuesto a favor son
recuperables y estn debidamente
soportados?

Los saldos por anticipos y avances son
recuperables y estn vigentes al cierre a
31 de diciembre de 2013?

Existen conciliaciones con los
principales clientes de la compaa y las
partidas conciliatorias no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros?

Los saldos de otras cuentas por cobrar
son recuperables y estn debidamente
soportados?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con las normas de
contabilidad aplicables?

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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Inventarios

Los saldos de inventarios del libro
mayor estn debidamente conciliados
con el mdulo de inventarios?

Las partidas conciliatorias estn
debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros?

Se efectu un conteo de inventario
fsico a la totalidad de las existencias
con corte a 31 de diciembre de 2013 o
una fecha cercana al cierre en la que
particip un delegado de la Auditora?

Las diferencias entre el conteo fsico y
el kardex fueron aclaradas y ajustadas
en los estados financieros?

La valorizacin del inventario se realiz
de acuerdo con el mtodo utilizado por la
compaa?

Se efectu y document un anlisis de
aquellos tems del inventario que por sus
condiciones de deterioro, obsolescencia,
lento movimiento o mal estado deban ser
provisionados al cierre del ejercicio y de
acuerdo con dicho anlisis se calcul y
contabiliz una provisin de inventarios?

Se efectu y document un anlisis de
costo valor de mercado el ms bajo y se
registraron las provisiones a que haba
lugar?

Se realiz un conteo fsico del
inventario en poder de terceros?

El inventario en trnsito se reconoci y
contabiliz teniendo en cuenta los
trminos INCONTERMS?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con las normas de
contabilidad aplicables?

Propiedad, planta y equipo (Acti vos
Fijos)

Los saldos de propiedad, planta y
equipo del libro mayor estn
debidamente conciliados con el mdulo
de activos fijos?

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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Todos los activos susceptibles de
depreciar fueron depreciados teniendo
en cuenta su vida til?

Se ha realizado un inventario de
propiedad, planta y equipo y se han
realizado los ajustes necesarios en los
estados financieros?

A la fecha de cierre fueron conciliados
los datos incluidos en la contabilidad por
concepto de obras en curso, maquinara
en montaje, etc?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con las normas de
contabilidad aplicables?

Acti vos Diferidos

Los saldos registrados en gastos
pagados por anticipado estn
representados por bienes o servicios de
los cuales se esperan recibir beneficios
en el futuro?

Los saldos registrados en cargos
diferidos representan bienes o servicios
recibidos de los cuales se espera
obtener beneficios econmicos en otros
perodos?

Las sumas incurridas en investigacin y
desarrollo cumplen con las siguientes
caractersticas? :
a) Los costos y gastos atribuibles se
pueden identificar separadamente;
b) Su factibilidad tcnica est
demostrada;
c) Existen planes definidos para su
produccin y venta, y
d) Su mercado futuro est
razonablemente definido.

Las evaluaciones financieras de los
crditos mercantiles estn actualizadas a
31 de diciembre de 2013?

Los activos diferidos estn siendo
amortizados teniendo las normas de
contabilidad aplicables?

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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados?

Valorizaciones

Las valorizaciones de las inversiones
de largo plazo fueron calculadas con
base en certificados y/o estados
financieros auditados suministrados por
las compaas en donde se poseen las
inversiones?

Las valorizaciones de propiedades
planta y equipo fueron determinadas con
base en el ltimo avalo tcnico
practicado a dichos activos por un
experto?

Pasivos

Obligaciones financieras

Todas las obligaciones financieras de
la compaa estn debidamente
registradas a 31 de diciembre de 2013?

Los intereses generados por las
obligaciones financieras durante el 2013
se encuentran reconocidos en su
totalidad al cierre a 31 de diciembre de
2013?

Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre a
31 de diciembre de 2013?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados?

Proveedores y Cuentas por pagar

Los saldos de proveedores y cuentas
por pagar del libro mayor estn
debidamente conciliados con el mdulo
de cuentas por pagar?

Para facturas de compras que no
llegaron en la fecha lmite del cierre a 31
de diciembre de 2013 y que estn
relacionadas con compras o servicios
recibidos durante el 2013, se crearon
provisiones que estn debidamente
registradas y soportadas?

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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Todas las cuentas por pagar a
vinculados econmicos estn
debidamente conciliadas y las partidas
conciliatorias no tienen implicaciones
significativas en los estados financieros?

Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre a
31 de diciembre de 2013?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con las normas de
contabilidad aplicables?

Impuestos por pagar

El valor de las declaraciones tributarias
cruza con los registros contables del
balance a 31 de diciembre de 2013?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con las normas de
contabilidad aplicables?

Obligaciones laborales

Los saldos de obligaciones laborales
del libro mayor estn debidamente
conciliados con el mdulo de nmina?

La compaa se encuentra a paz y
salvo con los aportes al sistema de
seguridad social y parafiscales?

Se consolidaron y contabilizaron todas
las prestaciones sociales a 31 de
diciembre de 2013?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con las normas de
contabilidad aplicables?

Pasi vos estimados y provisiones

Las provisiones por acuerdos
comerciales (descuentos, gastos por
exhibicin, etc), fueron reconocidas y
estn adecuadamente soportadas?

Las demandas en contra de la
compaa fueron cuantificadas,
documentadas y registradas al cierre a
31 de diciembre de 2013, con
fundamento en el concepto de expertos
y teniendo en cuentas las normas de
contabilidad aplicables?

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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Se calcul, document y registr una
provisin de renta?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados?

Patrimonio

Las actas de Asamblea de Accionistas
y J unta Directiva se encuentran
actualizadas y las decisiones tomadas
en stas fueron tenidas en cuenta por la
administracin de la Compaa y
registradas en los estados financieros
y/o libros de accionistas (aumentos de
capital, distribucin de utilidades, etc)?

Se han realizado todas las revelaciones
de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados?

General

Se efecto un anlisis de cuentas que
garantiza, entre otros, la ausencia de
situaciones en los estados financieros
tales como:
Saldos de cuentas contrarios
a su naturaleza.
Variaciones significativas sin
explicacin.
Clasificaciones inadecuadas
de conceptos en las diferentes
cuentas de los estados
financieros.

Los activos y pasivos se han clasificado
en corrientes y no corrientes de acuerdo
con las normas de contabilidad
aplicables?

Se prepar y document la conciliacin
entre la renta fiscal y la renta contable?

Todos los activos de la compaa estn
debidamente asegurados con plizas
vigentes?

Se prepararon los estados financieros
de propsito general los cuales
incluyen balance general, estado de
resultados, de cambios en el patrimonio,
de cambios en la situacin financiera y

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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
de flujos de efectivo y sus respectivas
notas?
Se prepar el informe de gestin del
ao 2013, teniendo en cuenta los
requerimientos de ley?

Los libros oficiales de la compaa se
encuentran al da?