Servicentro Amazonas S.A.C

UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE CIENCIAS CONTABLES

DOCENTE :
GUERRERO FEBRES MANUEL RICARDO

INTEGRANTES:

GABRIEL CANALES MARIA ESPERANZA

DIAZ MEZA LUZ PIERINA

LOPEZ OCAA LILIAN ELIZABETH.

SIMON MENDIETA RAQUEL DINA

TRINIDAD RIVERA TANIA ALIVIA

BARRIOS SOTO JANNINE JHULIANS

TINGO MARIA-2014
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA AUDITORA AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN
ESTADOS FINANCIEROS

2

ESTADOS FINANCIEROS

3

ESTADOS FINANCIEROS

4

INTRODUCCION

La Auditora Financiera es el proceso sistemtico, independiente y
documentado, que busca determinar la razonabilidad de los Estados
Financieros evaluados.
En el presente trabajo se realizara un examen profesional a los estados
financieros del Servicentro AMAZONAS S.A.C, para conocer si estos mismos
han sido elaborados conforme a las disposiciones legales correspondientes
como son las NIIF, NIA, NAGA, NIC y los PCGA.
Para ello, aplicaremos los procedimientos de auditora financiera como son
planificacin, ejecucin y preparacin del informe de acuerdo a las
circunstancias especficas de cada caso, con la oportunidad y el alcance que
sea necesario. Con la finalidad de emitir una opinin profesional a travs de un
informe, el cual ser posterior al trabajo de planeamiento y ejecucin de la
auditoria en el cual se dictaminar mediante un informe si este es un dictamen
limpio, con salvedad, o adverso.
As mismo constara de una parte terica y aplicacin prctica, la primera
explica los conceptos bsicos y proceso de la auditora financiera, la segunda
el desarrollo de los papeles de trabajo y la elaboracin del informe.

EMPRESA AUDITORA AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS
5
SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE

PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo S/. 610,075.00

Obligaciones financieras (a corto plazo) S/. 322,560.00
Cuentas por cobrar comerciales S/. 596,280.00

Cuentas por pagar comerciales terceros S/. 651,428.00
Cuentas por cobrar diversas S/. 1,810.00

Cuentas Diversas por pagar S/. 15,981.00
Existencias S/. 1,395,464.00

Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 620.00
Serv. y otros contratos pagados por adelantado S/. 5,687.00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 990,589.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 2,609,316.00

PASIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones financieras (a largo plazo) S/. 931,455.00
Inversin Inmobiliarias S/. 225,711.00

Cuentas por pagar a los accionistas S/. 120,282.00

Inmueble maquinaria y equipo S/. 1,072,039.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. 1,056,302.00
Activos intangibles S/. 187.00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/. 1,301,622.00

TOTAL PASIVO S/. 2,046,891.00

PATRIMONIO

Capital social S/. 1,350,000.00

Reserva legal S/. 107,509.00

Resultados acumulados S/. 406,538.00

TOTAL PATRIMONIO S/. 1,864,047.00
TOTAL ACTIVO S/. 3,910,938.00

TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO S/. 3,910,938.00
FASE DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

SERVICENTRO

PERIODO : ENERO DICIEMBRE 2013
GERENTE GENERAL : VALENCIA ESPINOZA HOMERO
JEFE AUDITOR : DAZ MEZA, LUZ PIERINA
TINGO MARIA
2014

EMPRESA AUDITORA AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS
FINANCIEROS

7
MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

I. OBJETIVO DEL EXAMEN

Emitir el dictamen de la auditoria para confirmar la veracidad, integral
y razonabilidad de la presentacin de los estados financieros, evaluar el
grado de gestin administrativa y operativa del Servicentro AMAZONAS
S.A.C.

II. ALCANCE

La auditora se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas Internacionales de Auditoria
(NIA), comprender la revisin selectiva de las operaciones de los
componentes ms importantes de los estados financieros durante el
periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre del 2013.

III. DESCRIPCIONES DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

El Servicentro AMAZONAS S.A.C, es de personera jurdica que se
constituy mediante escritura pblica el 25 de febrero de 1998, con RUC N
2046845239, segn ficha N 1639 de la Notaria Besada. Se encuentra
inscrita en los registros pblicos en la ficha N 00438210687, rubro en el
asiento N 1, folio 22 del registro de personas jurdicas de la SUNARP-
Tingo Mara.

La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Tingo Mara,
provincia de Leoncio Prado y Departamento de Hunuco; previamente
ubicada en la AV. Amazonas N 701.
FINANCIEROS

8

La actividad principal en general es la compra y venta de
combustibles; enfocadas a la distribucin de este recurso al por mayor y
menor.
Productos que ofrece nuestra empresa:

Diesel 2 (Petrleo).
Gasolina de 84 y 90 octanos y
Lubricantes.

IV. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

GERENTE
ADMINISTRACION
VIGILANCIA GRIFEROS CAJERO
CONTABILIDAD
ASISTENTE
CONTABLE
FINANCIEROS

9
V. NORMATIVA APLICABLE

Constitucin Poltica del Per, promulgada el 29 de diciembre de 1993.
Ley orgnica de hidrocarburos N 26221
Decreto Supremo N030-98-EM Reglamento para la comercializacin
de combustibles.
Decreto Legislativo N 295: Cdigo Civil y sus modificatorias,
Decreto Legislativo N 635: Cdigo Penal y sus modificatorias.
Decreto Supremo N 133-99-EF: TUO del Cdigo Tributario,
Resolucin de Superintendencia N 007-99-SUNAT: Reglamento de
comprobante de pago.
Decreto Supremo N 122-94-EF: Reglamento de la Ley del Impuesto a
la Renta, Resolucin de Superintendencia N 063-2007/SUNAT:
Reglamento del Rgimen de Gradualidad Aplicable a Infracciones del
Cdigo Tributario.

VI. IDENTIFICACIN DE LOS PUNTOS DE ATENCIN

Se han identificado los puntos de atencin:
Efectivo y equivalente de efectivo.
Existencias.
Cuentas por pagar.

VII. IDENTIFICACIN DE LAS REAS CRITICAS

Se han identificado las reas crticas:
rea de contabilidad.
Almacn.
Ventas.

FINANCIEROS

10
VIII. CARACTERSTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL

La auditora que se realizara dentro del periodo del 02 de enero al 31
de diciembre del 2013, se sustentar de acuerdo a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA) esta evaluacin comprender la revisin de documentos
bsicos de diversas reas que tuvieron responsabilidad en la elaboracin
de los estados de situacin financiera delServicentro AMAZONAS S.A.C.
tambin se confirmara y verificara el cumplimiento del programa operativo y
el control interno para determinar la eficiencia de su labor en la empresa.

IX. INFORMES A EMITIR

La auditora se inicia el 05 de Mayo del 2014 y se culmina el 04 de
Julio del 2014 (45 das) con la entrega de los informes siguientes:

Informe corto de auditora financiera
Informe largo de auditora financiera.
X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO PERIODO DESDE LABORANDO HASTA

Valencia Espinoza Homero

Gerente General

01/02/09

Continua

Aquino Daz Emmanuel

Administrador

01/01/12

Continua

Snchez Valderrama
Jessica

Contador

05/05/12

Continua

Herrera Rojas Anthony

Cajero

02/01/13

Continua

Figueredo Samgama Ivn

Grifero

02/01/13

Continua

Magallanes Ros Lucas

Grifero

02/01/13

Continua
FINANCIEROS

11
XI. RESPONSABLES DE LA AUDITORIA Y PRESUPUESTO DE TIEMPO
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

N/H C/U PASAJE VIATICOS TOTAL
Daz Meza, Pierina Auditor Jefe 100% 360 70 800 400 26400
Gabriel Canales, Mara Auditor Supervisor 100% 360 65 750 200 24350
Lpez Ocaa, Lilian Auditor Snior 100% 360 60 700 50 22350
Barrios Soto, Jannine Auditor Junior 1 100% 360 55 650 50 20500
Simn Mendieta, Raquel Auditor Junior 2 100% 360 55 650 50 20500
Trinidad Rivera, Tania Auditor Abogado 100% 360 50 700 50 18750

XII. TAREAS A REALIZAR DE LOS AUDITORES

Auditor Jefe:

Elaborar el memorndum de planeamiento distribuyendo las labores a
todo el equipo de auditores.
Revisar los papeles de trabajo de los auditores as como de las
observaciones que sern emitidas a los funcionarios.
Efectuar el anlisis de los estados financieros.
Elaborar los informes corto y largo.

Auditor Supervisor:

Revisar el memorndum de planeamiento elaborado por el jefe de
comisin.
Supervisar las labores de campo determinadas por el jefe de comisin.
Revisar los informes corto, largo y presupuestal elaborado por el jefe de
comisin.

FINANCIEROS

12

Auditor Senior:

Revisar los documentos de las transacciones que realiza del
Servicentro AMAZONAS S.A.C.
Determinar la revisin de cuentas adecuadamente de los activos
mediante el conteo fsico y la revisin y confirmacin de inventario.

Auditor Junior 1:

Revisar las cuentas del balance general del activo corriente (efectivo y
equivalente de efectivo).
Revisar la documentacin material de observacin para procesarlo y
elaborar los cuadros de resumen que sinteticen los hallazgos.
Evaluar la implementacin del sistema de control interno manejado por
el Servicentro AMAZONAS S.A.C.
Revisar el estado de ganancias y prdidas.
Evaluar las provisiones de depreciacin realizadas en el ejercicio.

Auditor Junior 2:

Revisar documentos que sustenten el ingreso de las mercaderas.
Revisar las cuentas de mercadera.
Revisar la documentacin requerida por el jefe de equipo para facilitar
el trabajo del informe de auditora.

Auditor Abogado:
Realizar auditoras jurdicas cuyo alcance surge de un contrato que
tiene una determinada naturaleza jurdica y es fuente de cierto tipo de
obligaciones.
FINANCIEROS

13
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA AUDITORA FINANCIERA DEL
SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

Para llevar a cabo el trabajo de campo y lograr los objetivos de la auditoria se han
formulado los procedimientos que son parte del Programa de Auditoria.

1. RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVO:Determinar la razonabilidad y la consistencia de informacin
contenida en los Estados Financieros en lo que respecta al rubro efectivo y
equivalente de efectivo.

N

PROCEDIMIENTOS

REFERNCIA
P/T

HECHO
POR

FECHA DE
TERMINO

1

Evaluacin del control interno del
rubro de efectivo y equivalente de
efectivo.

Libro de
control interno

Auditor
Supervisor

25/04/2014

2

Realizar un respectivo arqueo de caja
y de sus respectivas subcuentas.

Registro
auxiliar libro
caja

Auditor
Junior 2

25/04/2014

3

Revisar los documentos fuentes de
ingresos y egresos.

Registro de
compras y
ventas

Auditor
Junior 1

25/04/2014

4

Conciliacin de los saldos con los
libros bancos y el extracto bancario.

Extracto
bancario, libro
caja y bancos

Auditor
Junior 2

25/04/2014

5

Verificacin de los flujos de efectivo
concerniente al periodo a auditar.

Estados de
flujo y efectivo

Jefe de
Auditora

25/04/2014
FINANCIEROS

14
2. RUBRO: EXISTENCIAS
OBJETIVO:Determinar la razonabilidad y la consistencia de informacin contenida
en los Estados Financieros en lo que respecta al rubro de existencias.

N

PROCEDIMIENTOS

REFERNCIA
P/T

HECHO
POR

FECHA DE
TERMINO

1

Evaluacin del Control Interno del
rubro de Existencias.

Libro de
control interno

Auditor
Supervisor

25/04/2014

2

Visitar los almacenes y
dependencias de fbrica, para
conocer la situacin y buena
disposicin que tiene para la
conservacin, control y manejo de
las existencias.

Inventarios

Auditor
Junior 2

25/04/2014

3

Determinar si se ha efectuado la
provisin con respecto a cualquier
prdida esperada.

Libro diario

Auditor
Junior 1

25/04/2014

4

Una entrevista con la direccin
respecto a las entidades con
existencia y examinar toda la
documentacin.

Documento
fuentes

Auditor
Junior 1

25/04/2014

5
Verificar los sistemas de control con
respecto a la baja de mercaderas
con respecto a mermas y a las
fechas de vencimiento.

Libro diario

Auditor
junior 2

25/04/2014
FINANCIEROS

15

3. RUBRO: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
OBJETIVO:Determinar la razonabilidad y la consistencia de la informacin
contenida en los estados financieros en lo que respecta al rubro cuentas por
pagar comerciales terceros.

N

Procedimientos

REFERNCI
A P/T

HECHO
POR

FECHA DE
TERMINO

1.

Evaluacin de control interno del
rubro cuentas por pagar
comerciales

Libro de
control
interno

Auditor
Junior 2

25/04/2014

2.

Obtenga de la entidad una relacin
detallada de las cuentas por pagar a la
fecha del balance -bajo examen- y
comparar su total con la cuenta control

Registro de
cuentas por
pagar

Auditor
Junior 2

25/04/2014

4.

Revise los pagos posteriores de
cuentas por pagar y determine si se
han liquidado pasivos no
registrados

Registro de
cuentas por
pagar

Auditor
Junior 2

25/04/2014

5.

Verifique que en las Operaciones
Contables , las facturas del
proveedor estn registrada en el
libro de compras

Registro de
cuentas por
pagar

Auditor
Junior 1

25/04/2014
FINANCIEROS

16
MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO DE LA AUDITORA FINANCIERA

SOCIEDAD AUDITORA AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL
Al seor:
VALENCIA ESPINOZA HOMERO
Gerente General del Servicentro AMAZONASS.A.C
Tingo Mara 09 de Mayo del 2014
Por el presente comunicamos a usted que durante el proceso inicial de la
auditoria que estamos realizando a vuestra empresa, hemos identificado las
siguientes debilidades de control interno que su despacho deber levantar o
superar de acuerdo a las recomendaciones que nos permitimos hacerle llegar en
el presente documento:
1. Debilidad:
El clima laboral del Servicentro AMAZONASS.A.C, es deficiente, ya que no
existe una comunicacin fluida entre jefe y trabajador.

Recomendacin:
Que la Gerencia del Servicentro AMAZONASS.A.C organice actividades de
recreacin donde participen todo el personal, para que el trabajador realice
sus labores con mayor desempeo.

2. Debilidad:
Se constat que no se estn emitiendo comprobantes de pago en las ventas
debido al escaso personal y la fluidez de la atencin al cliente.

FINANCIEROS

17
Recomendacin:
Designar un personal encargado para el cobro y emisin del comprobante de
pago o implementar una mquina registradora para la rapidez de la atencin.

3. Debilidad:
El establecimiento no cuenta con el personal de seguridad ni con cmaras de
seguridad.

Recomendacin:
Que el Gerente del Servicentro AMAZONASS.A.C,disponga la inmediata
contratacin de un personal de vigilancia que cuente con licencia de discamet
y la inmediata instalacin de cmaras para brindar mayor seguridad al
personal y al establecimiento.

4. Debilidad:
Falta de personal para la atencin ya que cuentan con 02 surtidores y un solo
personal por turno.

Recomendacin:
Se sugiere que el gerente solicite ms personal para esta rea debidamente
capacitado.

5. Debilidad:
Que el personal de atencin al pblico del Servicentro AMAZONASS.A.C
no cuenta con el uniforme adecuado y los que si poseen dicho uniforme no se
encuentran en un buen estado.

Recomendacin:
Que el gerente disponga la implementacin de los uniformes adecuados para
los trabajadores de atencin al pblico.
FINANCIEROS

18

6. Debilidad:
La falta de control en el almacn del Servicentro AMAZONASS.A.C ha
originado que algunos suministro hayan expirado y lo cual origina mermas a
la empresa.

Recomendacin:
Que el Gerente ordene la implementacin de un sistema de control rutinario,
lo cual permita tener una mejor supervisin y verificacin en cuanto a los
suministros que ya estn prximos a su fecha de expiracin.

FINANCIEROS

19
FASE DE EJECUCION

AUDITORIA FINANCIERA SERVICENTRO AMAZONAS
S.A.C

SERVICENTRO

PERIODO :ENERO DICIEMBRE2013

GERENTE GENERAL : VALENCIA ESPINOZAHOMERO

JEFE AUDITOR :DAZ MEZA, LUZ PIERINA

TINGO MARIA

2014
20
CEDULA MATRIZ: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE

PASIVOS CORRIENTES


Cuentas por pagar comerciales - terceros S/. 651,428.00











PATRIMONIO





ESTADOS FINANCIEROS

21
1) CEDULA MATRIZ: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
DETALLE MONTO
Caja 30,253,000.00
Fondos fijos
15,377,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
564,445,000.00
BANCO DE LA NACION 50%............ 282222500.00

BANCO CONTINENTAL 50%........... 282222500.00

TOTAL
610,075,000.00

DETALLE:Se verifico que en caja hay un faltante de S/. 20,122.00
Nuevos soles.

2) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
TERCEROS
DETALLE MONTO
FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
COBRAR
357,768.00
Boletas (107,330.40)
Facturas. (250,437.60)
o Municipalidad Leoncio prado ...75,131.28
o UNAS ....50,087.52
o ESSALUD..62,609.40
o HOSPITAL 62,609.40
LETRAS POR COBRAR 238,512.00
o Municipalidad Leoncio prado ... 71,553.60
o UNAS .. 71,553.60
o DIRANDRO.... 95,404.80
TOTAL S/. 596,280.00

ESTADOS FINANCIEROS

22
3) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
A CORTO PLAZO
DETALLE MONTO
Prestamos 651.60
Ventas de activos 1,158.40
TOTAL
S/. 1,810.00

A LARGO PLAZO
DETALLE MONTO
Prestamos 1,953.05
Intereses por cobrar 1,731.95
TOTAL
S/. 3,685.00

4) CEDULA MATRIZ: EXISTENCIAS

DETALLE: Se verifico que el 2 % de los lubricantes se encuentran
vencidos por un monto total de S/. 2,790.93 N/S.

5) CEDULA MATRIZ: SERVICIOS Y OTROS CONTRTADOS POR
ANTICIPADO
DETALLE MONTO
Seguros pagados por anticipado 2,843.50
Mantenimiento de activo inmovilizado 1,706.10
Otros gastos contratados por anticipado 1,137.40
TOTAL
S/. 5,687.00

DETALLE MONTO
Gasolina de 84 octanos 418,639.20
Gasolina de 90 octanos 488,412.40
Petrleo 348,866.00
Lubricantes 139,546.40
TOTAL S/. 1,395,464.00
ESTADOS FINANCIEROS

23
6) CEDULA MATRIZ: INVERSIN INMOBILIARIA
DETALLE MONTO
Terrenos 225,711.00
TOTAL
S/. 225,711.00

7) CEDULA MATRIZ: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
DETALLE MONTO
Edificios 110,519.48
Unidades de transporte 67,002.44
Muebles y enseres 35,734.63
Tanques de almacenamiento 335,012.19
Equipos diversos 238,230.89
Equipos de computo 42,881.56
Maquinaria y equipo 455,616.58
TOTAL 1284,997.77

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
DETALLE MONTO
Edificacin..(3%) 3,315.58
Unidades de transporte..(20%) 13,400.49
Muebles y enseres...(10%) 3,573.46
Tanques de almacenamiento....(20%) 67,002.44
Equipos diversos (10%) 23,823.09
Equipos de computo ..(20%) 10,720.39
Maquinaria y equipo ..(20%) 91,123.32
TOTAL 212,958.77

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)
DETALLE MONTO
Inmueble maquinaria y equipo por pagar 1284,997.77
Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulado (212,958.77)
TOTAL S/. 1072,039.00
ESTADOS FINANCIEROS

24
8) CEDULA MATRIZ: ACTIVOS INTANGIBLES
DETALLE MONTO
Software contable 187.00
TOTAL
S/. 187.00

9) CEDULA MATRIZ: OBLIGACIONES FINANCIERAS
A corto plazo
DETALLE MONTO
Caja Maynas 80,640.00
Caja Piura 64,512.00
Caja Huancayo 80,640.00
Caja Arequipa 96,768.00
TOTAL S/. 322,560.00

A largo plazo
DETALLE MONTO
Banco continental 512,300.00
Banco Azteca 419,155.00
TOTAL S/. 931,455.00

10) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

DETALLE MONTO
PROVEEDORES ( Petro Per) 651,428.00
TOTAL S/. 651,428.00

ESTADOS FINANCIEROS

25
11) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
A corto plazo
DETALLE MONTO
Inmueble maquinaria y equipo por pagar 10548.00
Otras cuentas por pagar 5433.00
TOTAL S/. 15,981.00

A largo plazo
DETALLE MONTO
Depsitos recibidos en garanta 4565.00
TOTAL S/. 4,565.00

12) CEDULA MATRIZ: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR

DETALLE MONTO
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 8915.00
TOTAL S/. 8,915.00

13) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
DETALLE MONTO
Dietas 6014.00
Dividendos 114268.00
TOTAL S/. 120,282.00

14) CEDULA MATRIZ: CAPITAL

DETALLE MONTO
CAPITAL SOCIAL 1,350,000.00
TOTAL S/. 1,350,000.00

ESTADOS FINANCIEROS

26
15) CEDULA MATRIZ: RESERVAS
DETALLE MONTO
Reserva legal 107,509.00
TOTAL S/. 107,509.00

16) CEDULA MATRIZ: RESULTADOS ACUMULADOS
DETALLE MONTO
Utilidades no distribuidas 406,538.00
TOTAL S/. 406,538.00

ESTADOS FINANCIEROS

27

OBSERVACIONES
DE AUDITORIA
(HALLAZGOS)
ESTADOS FINANCIEROS

28
CEDULA DE OBSERVACION N1:
EMPRESA AUDITORA : AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL
EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AMAZONAS SAC
OBJETIVO : Auditoria Financiera _ 2013
CONTENIDO : Cedula de observacin por faltante de dinero en la cuenta
efectivo y equivalente de efectivo
I. SUMILLA:
Inconsistencia en la cuenta Efectivo y equivalente de Efectivo hasta por
la suma de S/.20,122.00.
II. CONDICION:
Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros
delSERVICENTRO AMAZONAS SAC, al 31 de diciembre de 2013,
mediante extracto bancario se evidencia que en el rubro efectivo y
equivalente de efectivo, existe un faltante de un monto de S/.20,122.00
no sustentado.
Este error ha generado inconsistencia en la informacin financiera, ya
que estos no se revelan de forma razonable.
III. CRITERIO:
El hecho observado evidencia de que se ha inobservado lo establecido
por la NIC 1 presentacin de estados financieros. As mismo no se ha
tomado en cuenta los principios de contabilidad generalmente aceptados
como son:Objetividad, importancia relativa,uniformidad y revelacin
suficiente.
IV. CAUSA:
La falta de verificacin en caja, la falta de del cumplimiento del estatuto
de la empresa y de acuerdo al respectivo reglamento interno en los
ESTADOS FINANCIEROS

29
incisos a),b) y f) donde detalla las funciones de los trabajadores de la
empresa y por dicho incumplimiento del estatuto de la empresa por
parte del cajero HERRERA ROJAS ANTHONY delSERVICENTRO
AMAZONAS SAC, se presume que es la responsabilidad del cajero.
V. EFECTO:
Esta debilidad ha generado, inconsistencia en la elaboracin de los
estados financieros, puesto que no se reflejan la realidad de la situacin
financiera hasta por un monto de S/. 20,122.00, disminuyendo as los
ingresos obtenidos en el ejercicio 2013.

ESTADOS FINANCIEROS

30
CEDULA DE OBSERVACIN N 2
OBJETIVO : Auditora Financiera- 2013
CONTENIDO :Cdula de observacin de suministro que ha
Expirado en el almacn, lo cual origina perdidas a la empresa.
I. SUMILLA:
Inconsistencia en el rubro de EXISTENCIAS hasta por la suma de S/.
2,790.93 nuevos soles.
II. CONDICIN :
Al evaluar los documentos fuentes del Estado Financiero del
SERVICENTRO AMAZONAS SAC,al 31 de Diciembre del 2013, se
evidencia que la estructura financiera no est elaborada con datos
reales, se evidencio que existen suministros vencidos (lubricantes)
hasta por la suma de S/. 2,790.93, el tratamiento contable de estos
productos que por motivos de que la fecha ya est vencida, se debe
contabilizar la perdida por desvalorizacin de existencias, que por
razones cualitativas el costo de estos bienes ya corresponde que sean
reconocidos como perdida del periodo.
Por lo tanto segn nuestra observacin deberan ser provisionadas en la
cuenta 29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS, esto origina una
diferencia de S/.2,790.93. Nuevos soles.
En el estado de situacin financiera presentado por la gerencia refleja
un monto de S/. 1, 395,464.00 nuevos soles. Lo cual segn nuestro
anlisis debera de ser S/. 1, 392,673.07 nuevos soles. La situacin
encontrada afecta la estructura financiera porque existe un supuesto
monto que incrementa el activo corriente.
ESTADOS FINANCIEROS

31
III. CRITERIO:
El hecho observado expresa que el contador del SERVICENTRO
AMAZONAS SAC a inobservado los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptadas (PCGA) como son el de importancia relativa,
uniformidad y objetividad.
As mismo no se ha considerado la NIC 1, NIC 2 y NIIF 1, tampoco han
considerado la importancia de las NAGA en lo referente de la estructura
financiera.
IV. CAUSA:
La falta de supervisin en el almacn, el SERVICENTRO AMAZONAS
SAC no cuenta con un almacenero, por lo que no se lleva un adecuado
control rutinario en cuanto a los suministros que ya estn prximos a su
fecha de expiracin. Y de igual manera por ser descuido del contador.
V. EFECTO:
Esta debilidad ha generado inconsistencias en la informacin financiera,
debido que en el activo se aprecia un monto de inventario errneo por la
suma de S/. 139,546.40, lo cual pone en riesgo la integridad patrimonial
de la empresa, adems pone en riesgo a la empresa ya que puede
originar una sancin por parte de INDECOPI.

ESTADOS FINANCIEROS

32
EMPRESA AUDITORA : ADIPEEF SOCIEDAD CIVIL
OBJETIVO : Auditora Financiera 2013
CONTENIDO : Cdula de observacin de facturas pagadas y no
Registradas oportunamente.
I. SUMILLA:
Se encontr facturas pagadas que no han sido registradas en los libros
contables hasta por el monto de s/ 15,748.00
II. CONDICIN:
Se ha evidenciado que en la estructura financiera, especficamente en el
pasivo corriente en el rubro cuentas por pagar comerciales-terceros que
refleja un monto de S/. 651, 428,000.00, debiendo ser S/. 651,
412,252.00. Esto origina una diferencia de S/. 15,748.00 que se ha
consideradosin embargo hay facturas que no se han registrado
contablemente como pagadas, obteniendo los Voucher de dichas
facturas registradas como pendientes de pago; el cual ha sido
constatado mediante evidencia fsica de la factura N 0003242 con el
monto de S/.8,000.00; factura N 0004543 monto de S/.3,700.00 y
factura N 0003647 monto S/.4,048.00; los cuales han sido cancelados
segn voucher N 004820, voucher N 005020 y voucher N 005436
respectivamente.
III. CRITERIO:
El encargado de elaborar los estados financieros de SERVICENTRO
AMAZONAS SAC, no ha tomado en cuenta la NIC 1 presentacin de los
estados financieros ya que se ha registrado un monto errneo en el
rubro cuentas por pagar comerciales-terceros hasta por el monto de
ESTADOS FINANCIEROS

33
S/.651,428,000.00, debiendo ser S/651, 412,252.00 y del mismo modo
no se ha tenido en cuenta los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados como son objetividad e importancia relativa.
IV. CAUSA:
AMAZONAS SAC ha cometido una negligencia en su desempeo de
sus funciones concerniente a la elaboracin de los libros contables.
V. EFECTO:
El efecto que produce el hecho observado genera perjuicio en el rubro
de efectivo y equivalente de efectivo, ya que no seran verdicos los
montos expresados del rubro en el estado de situacin financiera.

ESTADOS FINANCIEROS

34

MARCAS
AUDITORAS
35
SERVICENTRO AMAZONAS SAC
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE

PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo S/. 610,075.00 H1-n


Cuentas por pagar comerciales terceros S/. 651,428.00 H3-n

Existencias S/. 1,395,464.00 H2-n














PATRIMONIO







ESTADOS FINANCIEROS

36

CARTAS DE
COMUNICACIN
DE HALLAZGOS
ESTADOS FINANCIEROS

37
CARTA CIRCULAR N 001- 2014
Tingo Mara 09 de junio de 2014
AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL
AV. RAYMONDY # 578
Seor (a): VALENCIA ESPINOZA HOMERO
Gerente General del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C
CIUDAD:
Estimado Seor:
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de saludarle y a la vez para
comunicarle que, estamos realizando la auditoria al SERVICENTRO
AMAZONAS S.A.C,correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre de 2013.
De acuerdo a las NAGA me permito hacerle llegar los hallazgos contenidos en
la observacin N1 y 3 para que su persona en un plazo no superior a 5 das se
sirva aclarar con documentos probatorios y/o comentarios debidamente
sustentados.
En caso de no ser atendidos nos veremos en la obligacin de revelar en el
informe final correspondiente.
Le comunicamos que la respuesta ser recibida en la AV. RAYMONDY # 578
Sin otro particular y en espera de su amable atencin me suscribo de usted.

ATENTAMENTE:

-------------------------------
Daz Meza Luz Pierina
AUDITOR JEFE.

ESTADOS FINANCIEROS

38
AV. RAYMONDY # 578
Seor (a): HERRERA ROJAS ANTHONY
Cajero del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C
CIUDAD:
Estimado Seor:
AMAZONAS S.A.C,correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de
la observacin N1 para que su persona en un plazo no superior a 5 das se
sustentados.
Le comunicamos que la respuesta ser recibida en la AV. RAYMONDY # 578

ATENTAMENTE:

-------------------------------
AUDITOR JEFE.
ESTADOS FINANCIEROS

39
AV. RAYMONDY # 578
Seor (a): AQUINO DAZ EMMANUEL
Administrador del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C
CIUDAD:
Estimado Seor:
AMAZONAS S.A.C correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de
la observacin N2 para que su persona en un plazo no superior a 5 das se
sustentados.
Le comunicamos que la respuesta ser recibida en la AV. RAYMONDY # 578.

ATENTAMENTE:

-------------------------------
AUDITOR JEFE
ESTADOS FINANCIEROS

40

AV. RAYMONDY # 578
Seor (a): SNCHEZ VALDERRAMA JESSICA
Contadora General del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C
CIUDAD
Estimado Seor:
AMAZONAS S.A.Ccorrespondiente al periodo comprendido entre el 01 de
la observacin N 1 y 3 para que su persona en un plazo no superior a 5 das
se sirva aclarar con documentos probatorios y/o comentarios debidamente
sustentados.
Le comunicamos que la respuesta ser recibida en la AV. RAYMONDY # 578.

ATENTAMENTE:

-------------------------------
AUDITOR JEFE

ESTADOS FINANCIEROS

41

ACLARACIONES
DE LAS CARTAS
ESTADOS FINANCIEROS

42
GERENCIA GENERAL

Tingo mara 13 de Junio del 2014
Seora: DAZ MEZA LUZ PIERINA
Jefe Auditora del equipo AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL
CIUDAD:
Asunto: Aclaracin a las observaciones
de Auditoria N 1 y 3.
Referencia: Carta circular N 001_ 2014
Estimada seora auditora:
Es muy grato dirigirme a usted para, que en atencin al documento de la
referencia carta circular N 001_ 2014, darle a conocer que mi despacho a
encargado la elaboracin de los estados financieros de la empresa que me
honro gerencia a Snchez Valderrama Jessica quien ocupa el cargo de
Contadora General y quien me ha informado en su momento que los estados
financieros estn razonablemente presentados de acuerdo a las normas de
contabilidad, por tanto considero que vuestra observacin no tiene un asidero
legal puesto que mi despacho confa plenamente en nuestros funcionarios que
son altamente competentes.
Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud, me suscribo de
usted.
ATENTAMENTE:

..
GERENTE GENERAL DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

ESTADOS FINANCIEROS

43

CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DE LA GERENCIA
GENERAL
La Gerencia General a cargo deVALENCIA ESPINOZA HOMERO, seala que
toda la responsabilidad para la elaboracin de los estados financieros ha
delegado a la oficina de contabilidad a cargo de SNCHEZ VALDERRAMA
JESSICA contadora del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.
De acuerdo a los argumentos sealados en la carta de aclaracin suscrita por
la Gerencia General, se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos
tcnicos para desestimar nuestra observacin, toda vez que el gerente es el
responsable directo de monitorear el trabajo administrativo y financiero de la
empresa, si bien es cierto que la oficina de contabilidad es la encargada de
elaborar los estados financieros, pero es la Gerencia General la encargada de
revisar y dar su conformidad.
El hecho que confi plenamente en sus funcionarios no quita la responsabilidad
de verificar la consistencia e idoneidad de la estructura financiera.
En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por gerencia general a
cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO, no levanta la observacin;
manteniendo responsabilidad funcional bajo la categora de INCUMPLIMIENTO
DE FUNCIONES estipuladas en las polticas de la empresa, que textualmente
dice que el gerente general deber exigir que la informacin financiera haya
sido elaborada razonablemente.
En consecuencia se confirma la observacin y la responsabilidad administrativa
y de gerencia general a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO

ESTADOS FINANCIEROS

44
CAJERO
Tingo mara 13 de Junio de 2014
CIUDAD:
de Auditoria N 1.
Estimada seora auditora.
Me es muy grato dirigirme a usted para poder realizar el descargo
pertinente referente al documento de la referencia carta circular N 001_ 2014 y
darle a conocer que en su momento se realizaron pago a proveedores con
facturas como se detallan en el siguiente:
Factura N 0003242 con el monto de S/.8,000.00;
Factura N 0004543 con el monto de S/.3,700.00 y,
Factura N 0003647 con el monto de S/.4,048.00
Haciendo un total de S/. 15,748.00 que se demuestran con los
Voucher respectivos la sustentacin de dichos pagos y en consecuencia la
diferencia que es el monto de S/. 4,734.00 el cual sin autorizacin de los
superiores se cogi el monto debido a emergencias de salud familiar el cual me
hago responsable y quedo en disposicin para las represalias o decisiones que
tome el sr gerente general del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.
Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud, me
suscribo de usted.
ATENTAMENTE:
..
HERRERA ROJAS ANTHONY

CAJERO DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C
ESTADOS FINANCIEROS

45

CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL CAJERO
El rea de cajero a cargo de HERRERA ROJAS ANTHONY, seala que toda
la responsabilidad encontrada en la observacin N 1 lo asume su persona.
el cajero, se aprecia que el referido funcionario tiene argumentos tcnicos y
personales para desestimar nuestra observacin. Sin embargo la
responsabilidad disciplinaria, alcanza a todos los agentes y funcionarios de
la empresa con respecto a sus funciones y esta se produce cuando los
funcionarios de la empresa cometen faltas ligeras o tienen conducta ilcita
relativamente leve, las que deben ser sancionadas por las autoridades
administrativas a travs de apercibimientos, amonestaciones, suspensiones o
expulsiones, sancin econmica o inhabilitacin.
El hecho que el cajero se haga responsable la falta concerniente por el
contador al no desempear bien sus funciones hace que el estado financiero se
halla presentado de forma no razonable segn las NIA y las NAGA.
En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el cajero a cargo
HERRERA ROJAS ANTHONY,levanta la observacin; ya que textualmente y
mediante documentos probatorios comprueba su descargo.

ESTADOS FINANCIEROS

46
ADMINISTRADOR
.
CIUDAD:
de Auditoria N 2.
referencia carta circular N 001_ 2014 darle a conocer que mi despacho
encargado de la administracin del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C quien
se ocupa de la toma de decisiones en bienestar y para mejora de la empresa,
me hago responsable con respecto a la observacin de su persona y grupo de
trabajo, que por motivo de falta de tiempo pase de largo esta supervisin de
lubricantes con respecto a su fecha de vencimiento y que por falta de
almacenero me es casi imposible abastecerme con esta accin.
usted.
ATENTAMENTE:
..
AQUINO DAZ EMMANUEL
ADMINISTRADOR DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

ESTADOS FINANCIEROS

47
CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL ADMINISTRADOR
La administracin a cargo deAQUINO DAZ EMMANUEL
Seala que toda la responsabilidad encontrada en la observacin N 2
lo asume su persona y que toda la responsabilidad para la elaboracin de los
estados financieros es por parte de la oficina de contabilidad a cargo de
SNCHEZ VALDERRAMA JESSICA contadora del SERVICENTRO
AMAZONAS S.A.C
el administrador, se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos
tcnicos para desestimar nuestra observacin, ya que por motivos de falta de
tiempo dejo pasar este inconveniente y a la ves por falta de almacenero le hace
casi imposible ejecutar dicha actividad.
En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el administrador a
cargo de AQUINO DAZ EMMANUEL, no levanta la observacin; manteniendo
responsabilidad funcional bajo la categora de INCUMPLIMIENTO DE
FUNCIONES estipuladas en las polticas de la empresa, que textualmente dice
que el administrador deber realizar todas sus actividades eficientemente y
oportunamente.
del administrador a cargo de AQUINO DAZ EMMANUEL.

ESTADOS FINANCIEROS

48

CALIFICACION DEL AUDITOR A LA NO RESPUESTA DE LA CONTADORA
La contabilidad a cargo de la Sra. SNCHEZ VALDERRAMA JESSICA, el
hecho que la Sra. contadora no brinde ningn descargo respecto a la carta
circular N 001-2014 enviado a su despacho, para las aclaraciones de las
observaciones N 1,2 y 3 , el cual es de responsabilidad plena de la contadora
a cargo de la Sra. SNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.
En efecto se asume que no cuenta con documentos sustentatorios para el
descargo correspondiente y que todas las observaciones evidenciadas a su
responsabilidad son aceptadas indirectamente por su despacho.
Lo cual genera que nuestras observaciones N 1, 2 y 3 tienen un asidero legal
puesto que que lo evidenciado tiene una sustentacin con documentos fsicos
y verdicos.
Es consecuencia se confirma la responsabilidad administrativa, funcional y civil
a la contadora CPC SNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.

ESTADOS FINANCIEROS

49

FASE DEL INFORME

AUDITORIA FINANCIERA SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

SERVICENTRO

PERIODO : ENERO DICIEMBRE2013

GERENTE GENERAL : VALENCIA ESPINOZAHOMERO

JEFE AUDITOR : DAZ MEZA, LUZ PIERINA

TINGO MARIA 2014

ESTADOS FINANCIEROS

50
CONTENIDO DEL INFORME FINAL
PARTE I: INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA (Dictamen)
1.1 . Dictamen de Auditora a los Estados Financieros
1.1.1 Balance General
Notas a los Estados Financieros

PARTE II: INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORA FINANCIERA
(informe largo)

I. INTRODUCCIN

1.1 . Origen del Examen
1.2 . Naturaleza y objetivos del examen
1.3 . Alcance del Examen
1.4 . Antecedentes y base legal.
1.5 . Comunicacin de hallazgos
1.6 . Memorndum de Control Interno.

II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS

PARTE III: MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

ESTADOS FINANCIEROS

51

PARTE I:

INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AO 2013
ESTADOS FINANCIEROS

52
INFORME CORTO

1.1. DICTAMEN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al seor gerente del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.
1) Hemos auditado el Balance General del SERVICENTRO AMAZONAS
S.A.Cal 31 de diciembre de 2013 y los correspondientes Estados
financieros como el de balance general y sus respectivas notas
financieras por el ao terminado a esa fecha. La preparacin de los
Estados Financieros mencionados, son de responsabilidad de la
Gerencia del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C Nuestra
responsabilidad es emitir opinin sobre ellos basada en la auditoria
que hemos practicado.

Responsabilidad de la Gerencia
2) El Gerente General del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C es
responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos
Estados Financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Per. Esta responsabilidad incluye:
Disear, implantar y mantener el control interno pertinente en la
preparacin y presentacin razonable de los Estados Financieros para
que estn libres de representaciones errneas de importancia, ya sea
como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas
contables apropiadas; y realizar las estimaciones razonables.

Responsabilidad del Auditor

3) Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los
Estados Financieros formulados por la Gerencia al 31 de Diciembre
de 2013, basada en el examen que hemos practicado. La auditora fue
realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas (NAGA). Tales normas requieren que cumplamos con los
procedimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria
ESTADOS FINANCIEROS

53
para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros no
contienen representaciones errneas de importancia.

4) Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los
Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los
Estados Financieros contengan representaciones errneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al
efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor toma en consideracin el
control interno pertinente de la Entidad en la preparacin y
presentacin razonable de los Estados Financieros a fin de disear
procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero
no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del
control interno de la Entidad. Una auditora tambin comprende la
evaluacin de concluir si los Principios de Contabilidad aplicados son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia
son razonables, as como una evaluacin de la presentacin general
de los Estados Financieros.

5) Dictamen
En nuestra opinin, los Estados Financieros del 02 de enero al 31 de
diciembre 2013 antes mencionados, presentan razonablemente la
situacin financiera del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C, excepto
las cuentas 10, 20, y 42 debido a un mal manejo del control interno.
Que a la brevedad posible sern corregidas.
Tingo Mara 04 de julio del 2014
Refrendado por:
----------------------------------------------------------
AUDITOR JEFE

ESTADOS FINANCIEROS

54

PARTE II:
INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA
FINANCIERA

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION
COMPLEMENTARIA AO 2014
ESTADOS FINANCIEROS

55
INFORME ADMINISTRATIVO
1. INTRODUCCION
1.1. Origen del Examen
La Auditora a los Estados Financieros e Informacin Complementaria Ao
2013 del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C se realiz de de acuerdo a
las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas
Internacionales de Auditoria (NIA); comprender la revisin selectiva de las
operaciones realizadas en los rubros ms relevantes de los EE.FF. durante
el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de diciembre de 2013.
Sin perjuicio de las operaciones anteriores y/o posteriores a dicho periodo.
En este contexto la evaluacin comprender:
La verificacin de los documentos fuentes que fueron originados por las
reas que tuvieron participacin y responsabilidad en la preparacin de
los Estados Financieros del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.
Las confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de directiva sobre
programas operativos y control interno del SERVICENTRO AMAZONAS
S.A.C.
1.2.Naturaleza y objetivos del Examen
1.2.1. OBJETIVO GENERAL
La presente accin de control es de naturaleza financiera. Sus
objetivos se orientaron a emitir opinin sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de informacin complementaria, preparados por el
SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C al 31 de diciembre de 2013, de
conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
y las disposiciones estatutarias, laborales y tributarias vigentes.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

ESTADOS FINANCIEROS

56
a. Evaluar el grado de confianza en el sistema de control financiero
implementado en la empresa.
b. Determinar la consistencia de los rubros efectivo y equivalente de
los efectivo, existencias, y cuentas por pagar comerciales
terceros y si se cumplieron con las normas y Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
c. Establecer si el rea de Contabilidad est cumpliendo
cabalmente sus funciones en el plazo establecido de la empresa.

1.3.Alcance del Examen
La auditora ejecutada recay sobre las operaciones financieras y
operativas ejecutadas por la SOCIEDAD CIVIL AUDIPEEF entre el 2 de
enero y el 31 de diciembre de 2013, sin perjuicio de las operaciones
anteriores o posteriores a dicho perodo. El examen se realiz en
concordancia a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA),
Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento (NIAA) y el Manual
Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento (MIPAA).
En este contexto, la evaluacin comprendi:
La revisin selectiva de la documentacin bsica que generaron los
sistemas administrativos que participaron y tuvieron responsabilidad
en la elaboracin de los estados financieros y en la ejecucin del
gasto del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.
Las confirmaciones y verificaciones de cumplimiento de directivas
sobre programas operativos y control interno de los principales ciclos
de la empresa a fin de determinar la eficiencia de los planes y
programas.

1.4. Antecedentes y base legal
ESTADOS FINANCIEROS

57
1.4.1. Antecedentes de la empresa.
El SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C, es de personera jurdica que se
constituy mediante escritura pblica el 25 de febrero de 1998, con RUC
nmero 2046845239, segn ficha nmero 1639 de la Notaria Besada. Se
encuentra inscrita en los registros pblicos en la ficha 00438210687, rubro en
el asiento nmero 1, folio: 22 del registro de personas jurdicas de la SUNARP-
Tingo Mara.
La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Tingo Mara,
provincia de Leoncio Prado y Departamento de Hunuco, se encuentra ubicada
en la: av. Amazonas N 701.
Son objetivos del SERVICENTRO S.A.C. la compra y venta de
combustibles en general.
1.4.2. Base legal aplicable a la empresa
Constitucin Poltica del Per, promulgada el 29 de diciembre de 1,993.
Ley orgnica de hidrocarburos N 26221
Decreto Supremo N030-98-EM Reglamento para la comercializacin de
combustibles.
Decreto Legislativo 295: Cdigo Civil y sus modificatorias
Decreto Legislativo 635: Cdigo Penal y sus modificatorias
Decreto Supremo 133-99-EF: TUO del Cdigo Tributario.
Decreto Supremo 179-2004-EF: Texto nico Ordenado de la Ley del
Impuesto a la Renta, y su Reglamento D. S. 122-94-EF.
Resolucin de Superintendencia 007-99-SUNAT: Reglamento de
Comprobantes de Pago.
Resolucin de Superintendencia N 007-99-SUNAT: Reglamento de
comprobante de pago.
Decreto Supremo N 122-94-EF: Reglamento de la Ley del Impuesto a la
Renta, Resolucin de Superintendencia N 063-2007/SUNAT: Reglamento
del Rgimen de Gradualidad Aplicable a Infracciones del Cdigo Tributario.

ESTADOS FINANCIEROS

58
1.5. Comunicacin de hallazgos
En cumplimiento a lo dispuesto por las Normas de Auditora y el Manual
Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento, los hallazgos
de auditora fueron comunicados a los ejecutivos y servidores de la empresa
responsables de las operaciones ejecutadas durante el Ao 2013. La
comunicacin efectuada se orient a brindarles la oportunidad para que, en
cumplimiento de las normas de auditoria, hagan llegar sus aclaraciones y/o
comentarios para ser evaluados respecto a los hallazgos sobre presuntas
deficiencias y/o debilidades de control. En el presente Informe, se adjunta la
relacin de funcionarios y servidores finalmente considerados en las
observaciones.
1.5.1. Relacin de Personal Comprendido en las Observaciones
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO PERIODO DESDE LABORANDO HASTA


Gerente General

01/02/09

Continua

Aquino Daz Emmanuel

Administrador

01/01/12

Continua

Snchez Valderrama
Jessica

Contador

05/05/12

Continua


Cajero

02/01/13

Continua

1.6. Memorndum de Control Interno
De conformidad con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
(NAGA) y el Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y
Aseguramiento (MIPAA), se elabor el Memorando de Control Interno,
conteniendo las debilidades de control interno y las recomendaciones
tendientes a su superacin. La naturaleza y estructura de este documento se
presenta como Parte III del presente Informe de Auditoria.

II. OBSERVACIONES:
ESTADOS FINANCIEROS

59

CEDULA DE OBSERVACION N1:

OBJETIVO : Auditoria Financiera _ 2013
CONTENIDO : Cedula de observacin por faltante de dinero en la cuenta
efectivo y equivalente de efectivo
SUMILLA:
Inconsistencia en la cuenta Efectivo y equivalente de Efectivo hasta por la
suma de S/.20,122.00.
CONDICION:
Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros del
SERVICENTRO AMAZONAS SAC, al 31 de diciembre de 2013, mediante
extracto bancario se evidencia que en el rubro efectivo y equivalente de
efectivo, existe un faltante de un monto de S/.20,122.00 no sustentado.
Este error ha generado inconsistencia en la informacin financiera, ya que
estos no se revelan de forma razonable.
CRITERIO:
El hecho observado evidencia de que se ha inobservado lo establecido por
la NIC 1 presentacin de estados financieros. As mismo no se ha tomado
en cuenta los principios de contabilidad generalmente aceptados como
son:Objetividad, importancia relativa,uniformidad y revelacin suficiente.

CAUSA:
La falta de verificacin en caja, la falta de del cumplimiento del estatuto de
la empresa y de acuerdo al respectivo reglamento interno en los incisos
a),b) y f) donde detalla las funciones de los trabajadores de la empresa y
ESTADOS FINANCIEROS

60
por dicho incumplimiento del estatuto de la empresa por parte del cajero
HERRERA ROJAS ANTHONY del SERVICENTRO AMAZONAS SAC, por
lo que se presume que es la responsabilidad del cajero.
EFECTO:
Esta debilidad ha generado, inconsistencia en la elaboracin de los estados
financieros, puesto que no se reflejan la realidad de la situacin financiera
hasta por un monto de S/. 20,122.00, disminuyendo as los ingresos
obtenidos en el ejercicio 2013.

OBJETIVO : Auditora Financiera- 2013
ESTADOS FINANCIEROS

61
CONTENIDO : Cdula de observacin de suministro que ha
Expirado en el almacn, lo cual origina perdidas a la empresa.
SUMILLA:
Inconsistencia en el rubro de EXISTENCIAS hasta por la suma de S/.
2790.93
CONDICIN:
Al evaluar los documentos fuentes del Estado Financiero del
SERVICENTRO AMAZONAS SAC, al 31 de Diciembre del 2013, se
evidencia que la estructura financiera no est elaborada con datos reales,
se evidencio que existen suministros vencidos (lubricantes) hasta por la
suma de S/. 2790.93, el tratamiento contable de estos productos que por
motivos de que la fecha ya est vencida, se debe contabilizar la perdida por
desvalorizacin de existencias, que por razones cualitativas el costo de
estos bienes ya corresponde que sean reconocidos como perdida del
periodo.
Por lo tanto segn nuestra observacin deberan ser provisionadas en la
cuenta 29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS, esto origina una
diferencia de S/.2790.93. Nuevos soles.
En el estado de situacin financiera presentado por la gerencia refleja un
monto de S/. 1, 395,464.00 nuevos soles. Lo cual segn nuestro anlisis
debera de ser S/. 1, 392,673.07 nuevos soles. La situacin encontrada
afecta la estructura financiera porque existe un supuesto monto que
incrementa el activo corriente.

CRITERIO:
AMAZONAS SAC a inobservado los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptadas (PCGA) como son el de importancia relativa,
uniformidad y objetividad.
ESTADOS FINANCIEROS

62
As mismo no se ha considerado la NIC 1 y NIIF 1, tampoco han
considerado la importancia de las NAGA en lo referente de la estructura
financiera.
CAUSA:
La falta de supervisin en el almacn, el SERVICENTRO AMAZONAS SAC
no cuenta con un almacenero, por lo que no se lleva un adecuado control
rutinario en cuanto a los suministros que ya estn prximos a su fecha de
expiracin. Y de igual manera por ser descuido del contador.
EFECTO:
Esta debilidad ha generado inconsistencias en la informacin financiera,
debido que en el activo se aprecia un monto de inventario errneo por la
suma de S/. 139,546.40, lo cual pone en riesgo la integridad patrimonial de
la empresa, adems pone en riesgo a la empresa ya que puede originar una
sancin por parte de INDECOPI

EMPRESA AUDITORA : ADIPEEF SOCIEDAD CIVIL
OBJETIVO : Auditora Financiera 2013
ESTADOS FINANCIEROS

63
CONTENIDO : Cdula de observacin de facturas
pagadas y no
Registradas oportunamente.
SUMILLA:
Se encontr facturas pagadas que no han sido registradas en los libros
contables hasta por el monto de s/ 15,748.00
CONDICIN:
Se ha evidenciado que en la estructura financiera, especficamente en el
pasivo corriente en el rubro cuentas por pagar comerciales-terceros que
refleja un monto de S/. 651, 428,000.00, debiendo ser S/. 651, 412,252.00.
Esto origina una diferencia de S/. 15,748.00 que se ha considerado sin
embargo hay facturas que no se han registrado contablemente como
pagadas, obteniendo los Voucher de dichas facturas registradas como
pendientes de pago; el cual ha sido constatado mediante evidencia fsica
de la factura N 0003242 con el monto de S/.8,000.00; factura N 0004543
monto de S/.3,700.00 y factura N 0003647 monto S/.4,048.00; los cuales
han sido cancelados segn Boucher N 004820, Boucher N 005020 y
Boucher N 005436 respectivamente.
CRITERIO:
El encargado de elaborar los estados financieros de SERVICENTRO
AMAZONAS SAC, no ha tomado en cuenta la NIC 1 presentacin de los
estados financieros ya que se ha registrado un monto errneo en el rubro
cuentas por pagar comerciales-terceros S/.651,428,000.00, debiendo ser
S/651, 412,252.00 y del mismo modo no se ha tenido en cuenta los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados como son objetividad e
importancia relativa.
CAUSA:
AMAZONAS SAC ha cometido una negligencia en su desempeo de sus
funciones concerniente a la de la elaboracin de los libros contables.
ESTADOS FINANCIEROS

64
EFECTO:
El efecto que produce el hecho observado genera perjuicio en el rubro de
efectivo y equivalente de efectivo, ya que no seran verdicos los montos
expresados del rubro en el estado de situacin financiera.

2.1. DESCARGOS Y ACLARACIONES
EVALUACION Y DETERMINACION DE RESPPONSABILIDADES SEGUN
LOS DESCARGOS
GERENCIA GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS

65
Tingo mara 13 de Junio del 2014
CIUDAD:
de Auditoria N 1 y 3.
referencia carta circular N 001_ 2014, darle a conocer que mi despacho a
encargado la elaboracin de los estados financieros de la empresa que me
honro gerencia a Snchez Valderrama Jessica quien ocupa el cargo de
Contadora General y quien me ha informado en su momento que los estados
financieros estn razonablemente presentados de acuerdo a las normas de
contabilidad, por tanto considero que vuestra observacin no tiene un asidero
legal puesto que mi despacho confa plenamente en nuestros funcionarios que
son altamente competentes.
usted
ATENTAMENTE:
..
GERENTE GENERAL DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DE LA GERENCIA
GENERAL
La Gerencia General a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO, seala que
toda la responsabilidad para la elaboracin de los estados financieros ha
ESTADOS FINANCIEROS

66
delegado a la oficina de contabilidad a cargo de SNCHEZ VALDERRAMA
JESSICA contadora del SERVICENTRO AMAZONAS SA.C.
la Gerencia General, se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos
tcnicos para desestimar nuestra observacin, toda vez que el gerente es el
responsable directo de monitorear el trabajo administrativo y financiero de la
empresa, si bien es cierto que la oficina de contabilidad es la encargada de
elaborar los estados financieros, pero es la Gerencia General la encargada de
revisar y dar su conformidad.
El hecho que confi plenamente en sus funcionarios no quita la responsabilidad
de verificar la consistencia e idoneidad de la estructura financiera.
En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por gerencia general a
cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO, no levanta la observacin;
manteniendo responsabilidad funcional bajo la categora de INCUMPLIMIENTO
DE FUNCIONES estipuladas en las polticas de la empresa, que textualmente
dice que el gerente general deber exigir que la informacin financiera haya
sido elaborada razonablemente.
y de gerencia general a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO

CAJERO
ESTADOS FINANCIEROS

67
CIUDAD:
de Auditoria N 1.
Estimada seora auditora.
Me es muy grato dirigirme a usted para poder realizar el descargo
pertinente referente al documento de la y darle a conocer que en su momento
se realizaron pago a proveedores con facturas como se detallan en el
siguiente:
Factura N 0003242 con el monto de S/.8,000.00;
Factura N 0004543 con el monto de S/.3,700.00 y,
Factura N 0003647 con el monto de S/.4,048.00
Haciendo un total de S/. 15,748.00 que se demuestran con los
Boucher respectivos la sustentacin de dichos pagos y en consecuencia la
diferencia que es el monto de S/. 4,734.00 el cual sin autorizacin de los
superiores se cogi el monto debido a emergencias de salud familiar el cual me
hago responsable y quedo en disposicin para las represalias o decisiones que
tome el sr gerente general del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.
Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud, me
suscribo de usted.
ATENTAMENTE:
..
HERRERA ROJAS ANTHONY

CAJERO DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL CAJERO
El rea de cajero a cargo de HERRERA ROJAS ANTHONY, seala que toda
la responsabilidad encontrada en la observacin N 1 lo asume su persona.
ESTADOS FINANCIEROS

68
el cajero, se aprecia que el referido funcionario tiene argumentos tcnicos y
personales para desestimar nuestra observacin. Sin embargo la
responsabilidad disciplinaria, alcanza a todos los agentes y funcionarios de
la empresa con respecto a sus funciones y esta se produce cuando los
funcionarios de la empresa cometen faltas ligeras o tienen conducta ilcita
relativamente leve, las que deben ser sancionadas por las autoridades
administrativas a travs de apercibimientos, amonestaciones, suspensiones o
expulsiones, sancin econmica o inhabilitacin.
El hecho que el cajero se haga responsable la falta concerniente por el
contador al no desempear bien sus funciones hace que el estado financiero se
halla presentado de forma no razonable segn las NIA y las NAGA.
En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el cajero a cargo
HERRERA ROJAS ANTHONY,levanta la observacin; ya que textualmente y
mediante documentos probatorios comprueba su descargo.

ADMINISTRADOR
.
ESTADOS FINANCIEROS

69
CIUDAD:
de Auditoria N 2.
referencia carta circular N 001_ 2014 darle a conocer que mi despacho
encargado de la administracin del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C quien
se ocupa de la toma de decisiones en bienestar y para mejora de la empresa,
me hago responsable con respecto a la observacin de su persona y grupo de
trabajo, que por motivo de falta de tiempo pase de largo esta supervisin de
lubricantes con respecto a su fecha de vencimiento y que por falta de
almacenero me es casi imposible abastecerme con esta accin.
usted.
ATENTAMENTE:
..
AQUINO DAZ EMMANUEL
ADMINISTRADOR DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL ADMINISTRADOR
La administracin a cargo de AQUINO DAZ EMMANUEL
Seala que toda la responsabilidad encontrada en la observacin N 2
lo asume su persona y que toda la responsabilidad para la elaboracin de los
estados financieros es por parte de la oficina de contabilidad a cargo de
ESTADOS FINANCIEROS

70
SNCHEZ VALDERRAMA JESSICA contadora del SERVICENTRO
AMAZONAS S.A.C
el administrador, se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos
tcnicos para desestimar nuestra observacin, ya que por motivos de falta de
tiempo dejo pasar este inconveniente y a la ves por falta de almacenero le hace
casi imposible ejecutar dicha actividad.
En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el administrador a
cargo de AQUINO DAZ EMMANUEL, no levanta la observacin; manteniendo
responsabilidad funcional bajo la categora de INCUMPLIMIENTO DE
FUNCIONES estipuladas en las polticas de la empresa, que textualmente dice
que el administrador deber realizar todas sus actividades eficientemente y
oportunamente.
del administrador a cargo de AQUINO DAZ EMMANUEL.

CALIFICACION DEL AUDITOR A LA NO RESPUESTA DE LA CONTADORA
La contabilidad a cargo de la Sra. SNCHEZ VALDERRAMA JESSICA, el
hecho que la Sra. contadora no brinde ningn descargo respecto a la carta
circular N 001-2014 enviado a su despacho, para las aclaraciones de las
ESTADOS FINANCIEROS

71
observaciones 1,2 y 3 , el cual es de responsabilidad plena de la contadora a
cargo de la Sra. SNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.
En efecto se asume que no cuenta con documentos sustenta torios para el
descargo correspondiente y que todas las observaciones evidenciadas a su
responsabilidad son aceptadas indirectamente por su el despacho.
Lo cual genera que nuestras observaciones 1, 2 y 3 tienen un asidero legal
puesto que lo evidenciado tiene una sustentacin con documentos fsicos y
verdicos.
Es consecuencia se confirma la responsabilidad administrativa, funcional y civil
a la contadora CPC SNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.

III. CONSLUSIONES
Conclusin 1:
Luego de la verificacin y el respectivo anlisis de la cuenta efectivo y
equivalentes de efectivo as como la evaluacin de los documentos fuentes se
ESTADOS FINANCIEROS

72
determina que en el balance presentado por la gerencia del SERVICENTRO
AMAZONAS S.A.C al 31 de Diciembre del 2013 existe un faltante de dinero por
la suma de s/ 20,122.00 nuevos soles.
Se evidencia que en el balance general especficamente en el rubro efectivo y
equivalente de efectivo es de s/ 610,075.00 nuevos soles cuando en realidad
debera de ser la suma de s/ 589,953.00 nuevos soles.
Este hallazgo ha generado, inconsistencia en la elaboracin de los estados
financieros, puesto que no se reflejan la realidad de la misma, disminuyendo a
si en el activo hasta por un monto de s/ 20,122.00 nuevos soles.
(Referencia observacin N 1)
Conclusin 2:
Luego de la verificacin y el respectivo anlisis de la cuenta Existencias se
aprecia que en el Balance general presentado por la Gerencia al 31 de
Diciembre de 2013 existe una diferencia de S/.2790.93 nuevos soles.
Segn el anlisis del equipo auditor se establece que el importe total de la
referida cuenta es de S/. 1, 392,673.07 nuevos soles y no S/. 1, 395,464.00 ya
que se encontraron suministros vencidos (lubricantes) que debieron ser
provisionadas y castigadas en la cuenta 29 desvalorizacin de existencias.
El no haber realizado la provisin de las mercaderas vencida a la cuenta 29
desvalorizacin de existencias, esto ha generado un incremento en la cuenta
20 existencias por la suma de S/. S/.2790.93.

Conclusin 3:
Luego de la verificacin y el respectivo anlisis de las cuentas por pagar
comerciales - terceros se aprecia que en el Balance General presentado por la
Gerencia al 31 de Diciembre de 2013 Se ha evidenciado que en la estructura
financiera, especficamente en el pasivo corriente en el rubro cuentas por pagar
ESTADOS FINANCIEROS

73
comerciales - Terceros que refleja con un monto de S/. 651, 428,000.00,
debiendo ser S/. 651, 412,252.00. Esto origina una diferencia de S/. 15,748.00
nuevos soles.
Segn el anlisis del equipo auditor la falta de contabilizacin de esta
operacin contable incumple con lo establecido en las NIC, NIIF y los PCGA ya
que segn estas legislaciones los estados financieros deben ser objetivos y
de importancia relativa.

.

IV. RECOMENDACIONES
En mrito a lo expuesto en las observaciones y conclusiones del presente
informe, de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, se formulan las recomendaciones que se detallan a continuacin:

ESTADOS FINANCIEROS

74
AL SEOR GERENTE:
1. Sugerimos que el gerente general derive a una persona para realizar un
arqueo de caja sorpresivo durante el da frecuentemente.
As mismo califique la gravedad de las responsabilidades funcionales y
proceda a la aplicacin de sanciones que corresponde a los funcionarios y
servidores comprendidos en las observaciones.
2. Recomendamos al gerente general la inmediata contratacin de un
almacenero para fortalecer el control interno de la empresa y sobre todo el
cuidado de los suministros con los que se cuenta.
3. Recomendamos al gerente general que exija al contador mayor compromiso
con la empresa, para evitar futuras sanciones.
4. Al Sr. Gerente General VALENCIA ESPINOZA HOMERO tome las medidas
correctivas relacionadas a la responsabilidad en cuanto al control interno en
general para el cuidado del patrimonio de la empresa.

Tingo Mara 04 de Julio del 2014.

..
Jefe del Equipo de Auditoria

75
V.ANEXO SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE

PASIVOS CORRIENTES


Cuentas por pagar comerciales terceros S/. 651,428.00











PATRIMONIO





ESTADOS FINANCIEROS

76

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO OBSERVACIONES


Gerente General

Observacin 1 y 3

Aquino Daz Emmanuel

Administrador

Observacin 2

Snchez Valderrama
Jessica

Contador

Observacin 1 y 3


Cajero

Observacin 1

ESTADOS FINANCIEROS

77

PARTE III:
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

ESTADOS FINANCIEROS

78
MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO DE LA AUDITORA FINANCIERA

SOCIEDAD AUDITORA AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL
Al seor:
Gerente General del SERVICENTRO AMAZONASS.A.C
Tingo Mara 04 de julio del 2014
Por el presente comunicamos a usted que durante el proceso inicial de
la auditoria que estamos realizando a vuestra empresa, hemos identificado las
siguientes debilidades de control interno que su despacho deber levantar o
superar de acuerdo a las recomendaciones que nos permitimos hacerle llegar
en el presente documento:
1. Debilidad:
El clima laboral del SERVICENTRO AMAZONASS.A.C, es deficiente, ya
que no existe una comunicacin fluida entre jefe y trabajador.
Recomendacin:
Que la Gerencia del SERVICENTRO AMAZONASS.A.C organice
actividades de recreacin donde participen todo el personal, para que el
trabajador realice sus labores con mayor desempeo.

2. Debilidad:
Se constat que no se estn emitiendo comprobantes de pago en las
ventas debido al escaso personal y la fluidez de la atencin al cliente.
Recomendacin:
Designar un personal encargado para el cobro y emisin del comprobante
de pago o implementar una mquina registradora para la rapidez de la
atencin.

ESTADOS FINANCIEROS

79
3. Debilidad:
El establecimiento no cuenta con el personal de seguridad ni con cmaras
de seguridad.
Recomendacin:
Que el Gerente del SERVICENTRO AMAZONASS.A.C, disponga la
inmediata contratacin de un personal de vigilancia que cuente con
licencia de discamet y la inmediata instalacin de cmaras para brindar
mayor seguridad al personal y al establecimiento.

4. Debilidad:
Falta de personal para la atencin ya que cuentan con 02 surtidores y un
solo personal por turno.
Recomendacin:
Se sugiere que el gerente solicite ms personal para esta rea
debidamente capacitado.

5. Debilidad:
Que el personal de atencin al pblico del SERVICENTRO
AMAZONASS.A.C no cuenta con el uniforme adecuado y los que si
poseen dicho uniforme no se encuentran en un buen estado.
Recomendacin:
Que el gerente disponga la implementacin de los uniformes adecuados
para los trabajadores de atencin al pblico.

6. Debilidad:
La falta de control en el almacn del SERVICENTRO AMAZONASS.A.C
ha originado que algunos suministro hayan expirado y lo cual origina
mermas a la empresa.
Recomendacin:
Que el Gerente ordene la implementacin de un sistema de control
rutinario, lo cual permita tener una mejor supervisin y verificacin en
cuanto a los suministros que ya estn prximos a su fecha de expiracin.

ESTADOS FINANCIEROS

80

BIBLIOGRAFIA

www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20200%20p%20def.pdf
www.perucontadores.com/nia/naga.pdf
PRINCIPIOS CONTABLES GENERALMENTE ACEPTADOS
NIIF
NIC

Servicentro Amazonas S.A.C

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