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INSTRUCTIVO - OPERATIVO
GUIA PARA LA EJECUCION DEL GASTO
1. De la Ejecucin de los Crditos Presupuestarios
2. La Programacin de Compromisos Anual (PCA)
3. Priorizacin del Gasto en base a la PCA aprobado
4. La Certificacin del Crdito Presupuestario (CCP)
5. El Compromiso y su Registro Presupuestal
6. Documentos para comprometer Gastos
1. DE LA EJECUCION DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS
La ejecucin de los crditos presupuestarios compete efectuarla a cada
Pliego Presupuestario, como responsable del uso y afectacin de los
recursos que les han sido aprobados. El marco legal para la ejecucin
obliga a identificar hasta el nivel de especfica del gasto para efectuar los
compromisos, siendo que ninguna autoridad puede adquirir obligaciones
sobre crditos inexistentes.
Se entiende por ejecutado los crditos presupuestarios con el
reconocimiento de las obligaciones, el cual se har una vez se reciban las
adquisiciones de bienes, servicios, proyectos y dems prestaciones o
gastos que en general se registren en el detalle del clasificador
presupuestario.
Dentro de este proceso de ejecucin de los crditos presupuestarios se
identifican las siguientes etapas:
1.1 La Asignacin de la Programacin de Compromisos Anualizados
(PCA), aprobado por la Direccin General de Presupuesto Pblico
1.2 La Certificacin del Crdito Presupuestario (CCP), emitido por el jefe
de presupuesto o quien haga sus veces de la Unidad Ejecutora, con
antelacin al compromiso del gasto.
1.3 El Compromiso del Gasto, que implica la asuncin de obligaciones, a
travs de un acto administrativo o contrato, cuyo plan de pagos previsto
deber estar respaldado en el presupuesto aprobado.
2. PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL (PCA)
Es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo, por
toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilizacin
de la programacin del presupuesto autorizado, con el marco
macroeconmico multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento
del ao fiscal respectivo.
Para efecto de la determinacin y revisin de la PCA, se toma en cuenta
que sta contenga las autorizaciones del nivel de gasto, destinadas a
atender los gastos rgidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago
de los servicios bsicos, entre otros), las obligaciones que devienen de
aos fiscales precedentes conforme a la normatividad vigente; la
culminacin de proyectos de inversin pblica; el mantenimiento de la
infraestructura pblica resultante de proyectos de inversin pblica, y la
atencin de las intervenciones en los Programas Presupuestales, entre
otros.
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Compromisodebienesyserviciosyacontratados
Bienesy/oServicios PrimerPaso SegundoPaso
CostodelBienoServicio CCPporelvalordelcontrato Compromisoporla
S/,3000000 queserafectado oficinadeabastecimientos
alpresupuestodelao oservciosauxiliaresporel
vigente totaldelacertificacin
6.4 Gastos de bienes y servicios nuevos
El compromiso de los gastos en bienes o servicios por contratar
nuevos, es realizado por la Unidad Ejecutora de manera anualizada,
teniendo en cuenta lo siguiente:
1. La Oficina de abastecimientos o servicios auxiliares, de la Unidad
Ejecutora, debe solicitar la certificacin a la Oficina de Presupuesto o
quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora con la finalidad de
iniciar el proceso de licitacin o adjudicacin directa (cuando es
menor cuanta).
2. Para tal efecto, la Oficina General de Administracin (a travs de la
oficina de abastecimientos o servicios auxiliares) debe efectuar una
revisin de su cuadro de necesidades y el Plan Anual de
Adquisiciones con la finalidad de iniciar los procesos de adquisicin
y contratacin o adjudicacin directa (cuando se trate de menor
cuanta) y solicitar la certificacin del crdito presupuestario a la
Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces, en la Unidad
Ejecutora.
3. Una vez efectuada la contratacin del bien o servicio, en el Mdulo
Administrativo SIAF-SP, la Oficina General de Administracin (a
travs de la oficina de abastecimientos o servicios auxiliares)
selecciona el documento Contrato suscrito (Varios) (cuando se
trata de mayor cuanta), las rdenes de compra o servicios cuando
se trate de adjudicaciones de menor cuanta y realiza el compromiso
por monto total del bien o servicio a adquirir.
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Compromisodebienesoserviciosnuevos
PrimerPaso SegundoPaso TercerPaso CuartoPaso
Procesode Montoa
Bienoserviciocuyo CertificnporlaOficinade Licitacin comprometerporla
costoes Presupuestooquienhaga CONTRATO OficinadeAbastecimientos
S/,1000000 veces S/,1000000 oServciosAuxiliares
S/,1000000 S/,1000000
6.5 Gastos en Contratos Administrativos de Servicios (CAS)
El compromiso de los gastos en Contratacin Administrativa de
Servicios (CAS) que deben realizar en la partida bienes y servicios, es
efectuado por la Unidad Ejecutora de manera anualizada, teniendo en
cuenta lo siguiente:
1. El clculo del costo del personal CAS comprende el perodo de
enero a diciembre del presente ao fiscal en las especficas de gasto
relacionadas al pago del personal CAS.
2. Dicho clculo es realizado por la Oficina General de Administracin
(a travs de la oficina que determine) de la Unidad Ejecutora,
remitiendo dicha informacin a la Oficina de Presupuesto o quien
haga sus veces, para que esta ltima dependencia realice la
certificacin de crdito presupuestario respectivo.
3. Para efecto del clculo del costo del personal CAS, la Oficina
General de Administracin utiliza la informacin registrada en el
Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de
Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico, regulado por la
Directiva N 001-2009-EF/76.01.
4. Para el registro del compromiso, en el Mdulo Administrativo SIAF-
SP, la Oficina General de Administracin selecciona el documento
Resumen retribuciones CAS.
CompromisoenContratosAdministrativosdeServicios(CAS)
SegundoPaso TercerPaso
(a) (b) (c) (a)*(b)*(c)=(d) (e)
NmerodePersonasCAS ConceptosContinuos Certificacin Compromiso
registradoenelMdulo AutorizadosporNorma 12Meses PresupuestoAnual Crdito Anual
dePlanillas(Directiva * LegalExpresaparalas * = Presupuestario porlaoficina
(DirectivaN0012009 personascontratadaspor EneroDiciembre enCAS (CCP) correspondiente
EF/B40) modalidadCAS (EneroDcbre.)
PrimerPaso
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Compromisodeproyectosyacontratados
PrimerPaso SegundoPaso TercerPaso SegundoPaso
(a) (b) (c)
Montoa
Proyectodecostototal Costoaejecutarenel Certificacinporel comprometerporla
S/,6000000 aofiscal = Costodelao Oficinacorrespondiente
S/,3000000 S/,3000000 oquienhagasusveces
S/,3000000
6.9 Gastos en proyectos por contrata nuevos
El compromiso de los gastos en proyectos por contratar nuevos, es
realizado por la Unidad Ejecutora de manera anualizada, teniendo en
cuenta lo siguiente:
1. La Oficina de Infraestructura quien haya sido definida en la Unidad
Ejecutora, de la Unidad Ejecutora, debe solicitar la certificacin del
crdito presupuestario a la Oficina de Presupuesto o quien haga sus
veces, en la Unidad Ejecutora con la finalidad de iniciar el proceso
de licitacin del proyecto.
2. Para tal efecto, la Oficina de Infraestructura quien haya sido definida
en la Unidad Ejecutora, debe solicitar la certificacin del crdito
presupuestario a la Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces,
en la Unidad Ejecutora, para efectuar la ejecucin del proyecto por
parte de la Unidad Ejecutora.
3. Una vez efectuada la contratacin del bien o servicio, en el Mdulo
Administrativo SIAF-SP, la Oficina General de Administracin (a
travs de la oficina correspondiente) selecciona el documento
Contrato suscrito (obras), cuando se trata de mayor cuanta las
rdenes de compra o servicios cuando se trate de adjudicaciones de
menor cuanta y realiza el compromiso por monto total del proyecto
a realizar.
Compromisodeproyectosporcontratanuevos
PrimerPaso SegundoPaso TercerPaso CuartoPaso
CerficacindelaOPP Procesode Montoa
Proyectoocuyocostoes delaUE Licitacin comprometerporla
S/,1500000 CONTRATO Oficinacorrespondiente
S/,1500000 S/,1500000
S/,1500000
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6.10 Gastos en proyectos por Administracin Directa
El compromiso de los gastos en proyectos por Administracin Directa,
es realizado por la Unidad Ejecutora de manera anualizada, teniendo
en cuenta lo siguiente:
1. La Oficina de infraestructura quien haya sido definida en la Unidad
Ejecutora, de la Unidad Ejecutora, debe solicitar la certificacin del
crdito presupuestario a la Oficina de Presupuesto o quien haga
sus veces, en la Unidad Ejecutora con la finalidad de iniciar el
proceso de adquisicin de los bienes o servicios necesarios para la
ejecucin del proyecto por administracin directa (compra de
materiales como cemento, ladrillos. Alquiler de maquinaria, etc.).
2. Para tal efecto, la Oficina de Infraestructura quien haya sido
definida en la Unidad Ejecutora, debe solicitar la certificacin del
crdito presupuestario a la Oficina de Presupuesto o quien haga
sus veces, en la Unidad Ejecutora, para realizar la compra de los
materiales y la contratacin de los servicios necesarios para la
ejecucin del proyecto por parte de la Unidad Ejecutora.
3. Una vez efectuada la contratacin de los bienes o servicios
necesarios para ejecutar el proyecto por administracin directa, en
el Mdulo Administrativo SIAF-SP, la Oficina General de
Administracin (a travs de la oficina correspondiente) selecciona
el documento Contrato suscrito (varios), cuando se trata de mayor
cuanta las rdenes de compra o servicios cuando se trate de
adjudicaciones de menor cuanta y realiza el compromiso por
monto total de los bienes o servicios necesarios para la ejecucin
del proyecto.
4. Asimismo, la oficina de infraestructura quien haya sido definida en
la Unidad Ejecutora solicitar la certificacin para la contratacin
del personal necesario para la ejecucin del proyecto
(supervisores, locadores, obreros, Etc.), los cuales deber ir
comprometiendo en su totalidad cuando se presente el acto
administrativo correspondiente (contrato).
Compromisodeproyectosporadministracindirecta
PrimerPaso SegundoPaso TercerPaso CuartoPaso
CerficacindelaOPP Procesodelicitacin Montoacomprometerpor
Proyectoocuyocostoes delaUEparacompra CONTRATOSporITEM laofcinacorrespondiente
S/,2000000 demateriales (cemento,ladrillos, porITEMcontratado
S/,1500000 alquilermaquinariaetc.) hastaelmontode
S/,1500000 S/,1500000
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GASTOS EN TRANSFERENCIAS FINANCIERAS
6.11 Gastos en Transferencias Financieras
El compromiso de los gastos en Transferencias Financieras, es
realizado por la Unidad Ejecutora de manera anualizada, teniendo en
cuenta lo siguiente:
1. La Oficina General de Administracin, debe revisar los posibles
convenios y actos de administracin que sern emitidos por su
entidad, en amparo a lo dispuesto por el artculo 12 de la Ley N
29812 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal
2012 con la finalidad de iniciar los procesos de transferencias
financieras.
2. La Oficina General de Administracin una vez identificados los
convenios y/o actos de administracin que sern firmados en
amparo de lo dispuesto por el artculo 12 de la Ley N 29812 Ley
de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012 en la
Unidad Ejecutora, debe remitir dicha informacin a la Oficina de
Presupuesto o quien haga sus veces, para que esta ltima
dependencia, de ser necesario (cabe la posibilidad que ya hayan
sido certificados), realice la certificacin de crdito presupuestario
respectivo.
3. Una vez firmado el convenio o el acto de administracin
correspondiente, la Oficina General de Administracin (a travs de
la oficina correspondiente) selecciona el documento Convenio o la
Resolucin correspondiente y realiza el compromiso por monto
total de la transferencia a realizar.
CompromisoenTransferenciasFinancieras
SegundoPaso TercerPaso
Presupuestoexistente OficinaGeneralde SolicituddeCertificacin Montoa
paraefectuartransferen. Administracinidentifica alaOPPdelaUEpara comprometerporla
financieras losposiblesconveniosy/o laemisindelosconven. OGAporcadaConvenio
S/,500000 Rosolucioneshastapor yResolucioneshastapor oresolucinhastapor
S/.500000 S/.500000 S/.500000
PrimerPaso
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GASTOS EN SERVICIOS DE LA DEUDA
6.12 Gastos en Servicios de la Deuda
El compromiso de los gastos en servicios de la deuda, es realizado
por la Unidad Ejecutora de manera anualizada, teniendo en cuenta lo
siguiente:
1. La Oficina General de Administracin, debe revisar los contratos de
deuda celebrados por la Unidad Ejecutora con la finalidad de
programar el pago de los servicios de las deudas concertadas.
2. La Oficina General de Administracin una vez identificados los
contratos de deuda concertados en la Unidad Ejecutora, debe
remitir dicha informacin a la Oficina de Presupuesto o quien haga
sus veces, para que esta ltima dependencia realice la certificacin
de crdito presupuestario respectivo del saldo pendiente a pagar.
3. Una vez que se tenga la certificacin correspondiente la Oficina
General de Administracin (a travs de la oficina correspondiente)
selecciona el documento Convenio suscrito o Contrato suscrito
(varios) y realiza el compromiso por el monto anual de pago de
los convenios o contratos de deudas concertados por la Unidad
Ejecutora.
CompromisoenConveniosoContratosdeDeudaConcertados
PrimerPaso SegundoPaso TercerPaso
Presupuestoexistente CerficacindelaOPP Montoanuala
paraelpagodelservicio delaUE comprometerporla
deladeuda S/,1200000 = Oficinacorrespondiente
S/,1200000 S/,1200000
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