Universidad Nacional del Altiplano

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES


AUDITORA DE GESTION Y DE SISTEMAS

INFORME N 001-2014
AUDITORA DE GESTIN A LA EMPRESA ANICAMA S.A.


DOCENTE: CPCC. GUSTAVO TORRES ORIHUELA


PRESENTADO POR:

CRUZ PAYE, Alexander
NEZ CONDORI, Javier


SEMESTRE: IX

Puno Per
2014

INFORME N 001-2014

AUDITORA DE GESTIN A LA EMPRESA ANICAMA S.A.

Periodo del 01 de enero al 30 de junio de 2014

I. SNTESIS

Introduccin:

- Origen de la auditoria
- Naturaleza y objetivos del examen
- Alcance de la auditoria
- Antecedentes de la empresa

Principales observaciones:

1. Incremento desmesurado de personal.
2. Ingreso de amigos y familiares a la empresa.
3. Incertidumbre e ineficiencia de los empleados.
4. Falta de motivacin y buen trato a los empleados.
5. Incremento excesivo de obligaciones financieras.
6. Problemas con los clientes en la entrega de mercaderas.

Principales recomendaciones:

1. Reestructurar las polticas de contrato al personal, para que la evaluacin de personal
sea rigurosa.
2. Tomar en cuenta las polticas de contrato al personal, y ser rigurosos en la evaluacin
de aspirantes a un puesto en la empresa, tanto con los que tengan vinculacin familiar
con la organizacin y ajenos a ella.
3. Elaborar un programa de incentivos para el personal.
4. La empresa Anicama S.A. debe implementar el rea de recursos humanos.
5. El rea de finanzas de la empresa Anicama S.A. debe formular un plan financiero
donde se precise el destino del dinero.
6. La empresa Anicama S.A. debe elaborar su presupuesto de ventas y su presupuesto de
compras. De la misma manera debe tener polticas sobre stock mnimo y stock
mximo.

II. INTRODUCCIN

2.1. Origen de la auditoria

La presente auditoria ha sido convocada por el presidente del directorio de la empresa
Anicama S.A., mediante una solicitud a la Sociedad de Auditora Payes. La accin de control
pertenece al tipo de auditora de gestin. Se solicita que se revisen las siguientes reas:
Administracin, finanzas, personal y ventas.

2.2. Naturaleza y Objetivos del examen

2.2.1. Naturaleza

La presente accin de control constituye una auditora de gestin a la empresa
Anicama S.A., empresa dedicada a la compra y venta de computadoras en el
mercado nacional a fin de emitir recomendaciones y planes de accin.

2.2.2. Objetivos

Evaluar las causas de la incertidumbre y la ineficiencia de los trabajadores y la
posibilidad de mejora.
Evaluar los factores del excesivo endeudamiento y la posibilidad de mejora.
Evaluar los motivos de la disminucin de ventas y la posibilidad de mejora.



2.3. Alcance de la auditora

La auditora comprende la evaluacin de las reas personal, finanzas y ventas de la empresa
Anicama S.A. con relacin a las funciones de cada gerencia.

El periodo auditado corresponde a los aos 2012 y 2013.

Antecedentes de la empresa
La empresa Anicama S.A. fue constituida S.A. fue construida en 1950 por el abuelo del actual
Gerente General y estaba ubicada en el jirn de la Unin, en el centro de Lima. Tena
principales actividades la venta y mantenimiento de mquinas de escribir y la elaboracin y
venta de papel continuo.
Actualmente, la empresa se dedica a la compra y venta de computadoras Micron, teniendo
como gerente general a Edmundo Anicama.
Dentro de la empresa, el rea de personal es un rgano de lnea, cuya funcin es seleccionar,
capacitar y administrar a los trabajadores de la empresa. En tanto, el rea de Finanzas tiene
como funcin principal captar, administrar e invertir el dinero con que cuenta la empresa. Por
otro lado, el rea de ventas se dedica a conducir el proceso de ventas.

III. OBSERVACIONES
Condicin Criterio Causa Efecto
1. El rea personal es de mucha
importancia en una empresa, ya que
administra el buen desempeo de los
trabajadores; sin embargo en la empresa
Anicama existe un incremento
desmesurado de personal, lo cual se
debe reducir.

Las polticas de la empresa con
relacin a los contratos de
personal.

El estatuto de la empresa.


Las causas que generan el incremento
desmesurado del personal se
encuentran en el desconocimiento de
las polticas de la empresa en relacin
al contrato de personal, y tambin se
debe a la incapacidad de
administracin del gerente del rea
personal

La empresa incurre en gastos
innecesarios al hacer los pagos a
empleados sin funciones fijas en
la organizacin.
2. En la empresa Anicama se registra el
ingreso de amigos y familiares a la
empresa, lo cual no es conveniente para
la organizacin, por lo que se debera
optar por contratar a personal
capacitado.

Las polticas de la empresa con
relacin a los contratos de
personal.

El estatuto de la empresa.

Las causas que generan el incremento
desmesurado del personal se
encuentran en el desconocimiento de
las polticas de la empresa en relacin
al contrato de personal, y tambin se
debe a la incapacidad de
administracin del gerente del rea
personal

Los amigos y familiares
contratados, generalmente,
carecen de idoneidad para
maximizar la productividad de la
empresa, porque han sido
contratados por favores amicales
y no a travs de exmenes
rigurosos.
3. En la empresa Anicama se observa que
los empleados son ineficientes, por lo
que se requiere con urgencia medidas
correctivas.

Los artculos estipulados en el
contrato.

MOF, ROF
Entre las causas tenemos la falta de
motivacin y el programa de
incentivos para el personal. De mismo
modo, la falta de capacitacin
permanente.
La productividad de la empresa
disminuye, lo cual afecta la
liquidez de la empresa, y no se
crea valor para los accionistas.
4. La empresa Anicama S.A. cuenta con
trabajadores antiguos y nuevos, donde
algunos tienen estudios y otros no lo
tienen; sin embargo, la empresa no
De acuerdo al D.L. 728 Ley de
Fomento del Empleo, donde
precisa que el empleador debe
incentivar a sus trabajadores
La falta de motivacin y buen trato se
da a causa de que la empresa no
cuenta con el programa de incentivos,
por ello no le dan importancia a este
La falta de motivacin y buen
trato a los empleados trae como
consecuencia la ineficiencia e
improductividad en sus
organiza actividades de motivacin y
sensibilizacin, as como charlas para su
personal, tampoco cuenta con el
programa de incentivos, es decir no
existe incentivos, premios, destaques,
agasajos, etc. Adems los trabajadores
no reciben un buen trato por parte de la
alta direccin.
de acuerdo a su rendimiento,
adems precisa que debe
mantener un buen trato.
La Constitucin Poltica del
Per de 1993 precisa que toda
persona tiene derecho al buen
trato.
rubro. Tambin se debe a que no se
destina un presupuesto para fomentar
la motivacin y buen trato. La
empresa ha descuidado la parte de
recursos humanos y ello se demuestra
en su organizacin, que no cuenta con
un rea de personal.
actividades, donde los
trabajadores no responden y no
cumplen adecuadamente con las
funciones que se les designa.
5. La empresa Anicama S.A. mantiene
prstamos de entidades financieras para
sus inversiones, sin embargo en el ltimo
ao la cuenta 45 Obligaciones
financieras asciende a una excesiva
cantidad de dinero, por lo que existe
incremento excesivo de obligaciones
financieras. Adems la liquidez de la
empresa ha disminuido
considerablemente.
Poltica de financiamiento de
la empresa.
El incremento excesivo de las
obligaciones financieras se da
producto de la mala planificacin de
los prstamos, no se elabora un plan
donde especifique las inversiones que
se deben hacer con el dinero presado.
En otros trminos se ha malgastado el
dinero, no se decide el destino de los
prstamos.
El incremento excesivo de las
obligaciones financieras trae
como consecuencia el
endeudamiento de la empresa
con las entidades financieras,
hasta posiblemente llegar a
embargos por parte de los
bancos.
6. La empresa Anicama S.A. se dedica a la
venta de computadoras, por lo que tiene
clientes potenciales y clientes nuevos, sin
embargo existe quejas por parte de los
clientes respecto al tiempo de demora de
entrega de mercaderas; esto quiere
decir que la empresa no entrega
oportunamente las mercaderas a sus
clientes.
El contrato suscrito entre la
empresa y los clientes, seala
que la empresa se
compromete a entregar
oportunamente las
mercaderas solicitadas por su
cliente.
La inoportuna entrega de mercaderas
por parte de la empresa a sus clientes
se debe bsicamente a la poca o nula
cantidad de computadoras que se
tiene en el almacn, lo que es
insuficiente para cubrir los pedidos de
los clientes.

La inoportuna entrega de
mercaderas a los clientes,
provoca que los clientes decidan
irse donde otros proveedores con
la finalidad de satisfacer sus
necesidades. Tambin este
problema genera una
incertidumbre en otros clientes.
IV. CONCLUSIONES


1. En la empresa Anicama se registra un incremento desmesurado de personal, debido al
desconocimiento de las polticas de la empresa en relacin al contrato de personal;
esto genera un gasto innecesario a la empresa, ya que se hacen pagos a empleados
que no aportan a la maximizacin de la productividad.

2. En la empresa Anicama se registra el ingreso de amigos y familiares como empleados,
lo cual se debe al desconocimiento de las polticas de la empresa en relacin al
contrato de personal. Esta modalidad de contrato disminuye la productividad de la
empresa, ya que los amigos y familiares contratados, generalmente, no son idneos en
sus funciones.

3. En la empresa Anicama encontramos empleados ineficientes e inseguros; esto debido
a la falta de motivacin, incentivos para el personal y capacitacin permanente; lo cual
afecta la productividad de la empresa, por ende la liquidez disminuye, y no se crea
valor para los accionistas.

4. La empresa Anicama S.A. no motiva a sus empleados, no existe incentivos, premios,
destaques y agasajos; adems estos no reciben un buen trato por parte de la alta
gerencia; esto se debe a que la empresa no considera en su plan estratgico polticas
de incentivos ni mucho menos destina presupuesto. Dicho problema trae como
consecuencia la ineficiencia e improductividad de los trabajadores.

5. La empresa Anicama S.A. cuenta con un incremento excesivo de obligaciones
financieras; esto se debe a la mala planificacin de los prstamos, lo que afecta a un
posible endeudamiento y su posterior embargo por parte de las entidades financieras.

6. La empresa Anicama S.A. tiene problemas con los clientes, existe quejas por la demora
en el tiempo de entrega de las mercaderas; esto se debe a la insuficiente cantidad de
mercaderas que se tiene en el almacn; lo que conlleva a que los clientes decidan irse
donde otros proveedores con la finalidad de satisfacer sus necesidades, adems se
crea incertidumbre en los dems clientes.


V. RECOMENDACIONES

1. Reestructurar las polticas de contrato al personal, enseguida hacer una evaluacin del
personal. Mantener en la empresa a los empleados con mayor rendimiento. Para
futuras contrataciones tomar en cuenta las polticas de contrato al personal y ser
rigurosos en la evaluacin de expedientes, desempeo laboral y experiencia (ver anexo
1).

2. Tomar en cuenta las polticas de contrato al personal, y ser rigurosos en la evaluacin
de aspirantes a un puesto en la empresa, tanto con los que tengan vinculacin familiar
con la organizacin y ajenos a ella (ver anexo 1).

3. Elaborar un programa de incentivos para el personal, segn sus rendimientos en la
empresa. Del mismo modo, elaborar el plan de capacitaciones y convocar a las
sesiones de capacitacin, sensibilizndole a todo el personal (ver anexo 1).

4. La empresa Anicama S.A. debe implementar el rea de recursos humanos, para que
sea el responsable de elaborar el programa de incentivos y organizar actividades que
fomenten la motivacin de sus trabajadores, adems debe instaurar como poltica el
buen trato que debe existir entre todos los miembros de la empresa (ver anexo 1).

5. El rea de finanzas de la empresa Anicama S.A. debe formular un plan financiero
donde se precise el destino del dinero, de tal manera que exista inversiones para
posteriormente generar liquidez y solvencia (ver anexo 1).

6. La empresa Anicama S.A. debe elaborar su presupuesto de ventas y su presupuesto de
compras, con la finalidad de tener conocimiento la cantidad de ventas y compras que
se tendrn durante cada mes. De la misma manera debe tener polticas sobre stock
mnimo y stock mximo (ver anexo 1).

ANEXO 1

PLAN DE ACCION

RECOMENDACIN ACTIVIDADES CRONOGRAMA
1. Reestructurar las polticas de contrato al
personal, para que la evaluacin de
personal sea rigurosa.

1. El rea de personal, en coordinacin con la gerencia general, debe
reestructurar las polticas de contrato al personal, puntualizando la
rigurosidad de los criterios a tomarse en cuenta.

2. El gerente de rea de personal debe elaborar el programa de
programa de contratacin de personal y convocar a plazas
correspondientes.

3. La convocatoria para la contratacin de personal debe tener alcance
amplio, de manera que tenga acogida y se cuente con postulantes
preparados.

3 das



1 da


2 semanas
2. Tomar en cuenta las polticas de
contrato al personal, y ser rigurosos en
la evaluacin de aspirantes a un puesto
en la empresa, tanto con los que tengan
vinculacin familiar con la organizacin y
ajenos a ella.

1. El gerente general debe efectuar una convocatoria de gran alcance y
con anticipacin de dos semanas.

2. Los evaluadores deben ser profesionales calificados e imparciales,
quienes deben tomar en cuentas los criterios a evaluar.


2 semanas


1 da
3. Elaborar un programa de incentivos para
el personal, y elaborar el plan de
capacitaciones y convocar a las sesiones
de capacitacin.
1. El gerente del rea de personal, en coordinacin con la gerencia
general, debe elaborar el programa de capacitaciones.

2. Se debe contratar a expertos para las ponencias correspondientes.
2 das


4 das

3. Se debe convocar a las sesiones de capacitaciones.

4. Se debe incentivar y sensibilizar al personal para que asista a los
eventos de capacitacin.


4 das

4 das
4. La empresa Anicama S.A. debe
implementar el rea de recursos
humanos, para que sea el responsable
de elaborar el programa de incentivos y
organizar actividades que fomenten la
motivacin de sus trabajadores, adems
debe instaurar como poltica el buen
trato que debe existir entre todos los
miembros de la empresa.
1. La gerencia general en coordinacin con el Directorio deben disponer
la implementacin de una oficina para que en ello funcione el rea de
recursos humanos.

2. La gerencia general debe contratar personal capacitado para que
labore en el rea de recursos humanos.

3. El rea de recursos humanos debe elaborar el programa de
incentivos con la finalidad de fomentar la motivacin en sus
trabajadores.

4. El rea de recursos humanos debe implementar polticas de buen
trato.

1 semana



1 semana


1 da


1 da
5. El rea de finanzas de la empresa
Anicama S.A. debe formular un plan
financiero donde se precise el destino
del dinero, de tal manera que exista
inversiones para posteriormente generar
liquidez y solvencia.
1. En primer lugar se debe saber que este documento debe responder 4
preguntas: 1. Es viable el negocio? 2. Cunto financiamiento requiere
y cundo ser necesario? 3. Qu tipo de financiamiento se requiere?
4. Quin proveer el financiamiento? Ser discutido en una reunin
entre el gerente general y el directorio.


2 das





2. Se debe identificar los riesgos que conllevara si tomamos el
financiamiento.

3. Se debe elaborar el plan financiero.

1 da

2 das
6. La empresa Anicama S.A. debe elaborar
su presupuesto de ventas y su
presupuesto de compras, con la
finalidad de tener conocimiento la
cantidad de ventas y compras que se
tendrn durante cada mes. De la misma
manera debe tener polticas sobre stock
mnimo y stock mximo
1. Se debe elaborar el presupuesto de ventas, con la finalidad de
conocer la proyeccin de ventas del ao.

2. Se debe formular el presupuesto de compras con la finalidad de
conocer la cantidad de compras que se necesitaran para las actividades
de la empresa.

3. Se debe implementar las polticas de stock mnimo y stock mximo
para conocer la cantidad mnima y mxima de productos que se debe
tener en el almacn.

2 das


2 das



1 da