Sie sind auf Seite 1von 7

PROTOKOLL

ZUR ANDERUNG DES ABKOMMENS

YOM 23. AUGUST 1958

ZWISCHEN

DEM GRODHERZOGTUM LUXEMBURG

UND

DERBUNDESREPUBLIKDEUTSCHLAND

ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNGEN

UND UBER GEGENSEITIGE AMTS- UND RECHTSHILFE

AUF DEM GEBIETE DER STEUERN YOM EINKOMMEN

UND YOM VERMOGEN SOWlE DER

GEWERBESTEUERN UND DER GRUNDSTEUERN

- 2 -

Das Gro13herzogtum Luxemburg

und

die Bundcsrepublik Deutschland -

von dem Wunsch geieitet, eia Protokoll zur Andcrung des Abkommens vom 23. August 1958

zwischen dem GroBherzogtum Luxemburg und der Bundesrepublik Deutschland zur Venneidung

def Doppelbesteuerungen und tiber gegenseitige Amts- und Rechtshilfe auf dem Gebiete dec Steuern

yom Einkommen und vom Vermogen sowie der Gewerbesteuern und dec Grundsteuern, geandert

durch das Erganzungsprotokoll yom 15. Juni 1973 (nachfoJgend "das Abkommen" genannt) zu

schlieBen -

sind wie foIgt Ubcrcingekommen:

Artikell

Artikel 23 des Abkommens erhalt den folgenden Wortlaut:

,Mikel 23

lnfonnationsaustausch

(I)

Die zusHindigen Behorden dec Vertragsstaaten tauschen die Informationen aus, die zur

Durchfiihrung dieses Abkommens orler zur Anwcndung oder Durchsetzung des innerstaatlichen

Rechts betreffend Steuemjeder Art und Bezeichnung, die fUr Rechnung eines Vertragsstaats,

eines seiner Lander oder einer ihrer Gebietskorperschaf'ten erhoben werden, voraussichtlicb

erheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen

widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch Artikel 1 nicht eingeschriinkt und gilt fur

Personen mit oder ohne Wohnsitz in einem der Vertragsstaaten.

(2)

ABe lnformationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 erhalten hat, sind ebenso geheim zu

halten wie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen

und diirfen nur den Personen oder Behofden (einschlieBlich der Gerichte und der Ver-

waltungsbehorden) zuganglich gemacbt werden, die mit def Veranlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit def Entscheidung aber Rechtsmittel hinsichtlich der

- 3 -

in Absatz 1 genannten Steuem oder mit der Aufsicht darilber befassl sind. Dicse Pcrsoncn oder Beh6rd en dilrfen d ie Inforrnationen nur fUr dicse Zwccke verwendcn. Sic dOrfen die lnformationen in einem fiffcntliche n Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung ofTen \egen. Ungeachtet dec vorstehenden Bestimmungen konnen die lnfonnationen fUr andere Zwecke verwendet werden, wenn sic nach dem Recht beider Staalen fUr diese anderen Zwet:ke verwendet werden kOnnen und die zustandige BehOrde des Obermittelnden Staatcs dicser Verwendung zugestimmt bat.

(3) Abslitze 1 und 2 sind nicbt so auszulegen, als verpflichteten sic eincn Venragsstaat,

a) fUr die Erteilung von Infonnationen VcrwaltungsmaBnahmen durchzufUhren, die von den Gesetzen oder dec VcrwaJtungspraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweicben;

b) lnfonnationen zu crteilen, die nach den Gesetzen oder im iiblichen Vcrwaltungsvcrfahren dieses oder des anderen VertrngsstaalS nicht heschaffi werden kOnnen;

c) lnfonnatiollen zu erteilen, die ein Handels-, lndustrie-, Gewerbe- odcr Berufsgeheimnis oder em Gesc htiftsverfahren p reisgeben wUrden ode r deren Erteilung der Of'fent li chen Ordnung (ordre public) widersprtiche.

(4) Ersucbt ein Vertragsstaat gernaB diesem An.ikel urn Informationen, so nutzt der andere Vertragsstnat die ihm zur Verfiigung stehenden Moglicbkeiten zur Beschaffung der erhetenen lnformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informationen filr seine eigenen steuer- lichen Zwecke Dieht benotigt. Die im vorhergehcnden Satz enthaltene Vcrpflichtung unterliegt den Bcschr!in.kungcn oach Absatz 3, wobei diese jedoch nieht so auszulcgen ist, dass ein Vertragsstuat die Erteilung von lnformationen nur deshalb ablehnen kann, weil er kern inner- staatliches stcuerliches Interesse an selehen Informationen haL

(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als kOnne ein Vertragsstaat das Ersuchen auf Ertcilung von Informationen nur desbalb ablebnen, weil sich die Informationen bei einer Bank. einem sonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmuchtigten, Vertreter oder TreuMnder beflllden oder weil sic sich auf das Eigentum an einer Person heziehen."

- 4 -

Mikel II

Das Schlussprotokoll zum Abkommen wird wie rolgt geandert:

Nummer 27 erhii.it folgenden Wortlaut:

,,(1)

Es besteht Einvernehmen damber, class die zustfindige Behorde cines Vertragsstaates bei der

Stellung cines Amtshilfeersuchens nach Artikel 23 des Abkommens def zusHindigen Behorde des ersuchten Staates die nachstehenden Angaben zu Hefem hat:

a) binreichende Angaben zur ldentiftkation def in eine Uberpriifung oder Untersuchung einbezogenen Person (typischerweise def Name und, soweit bekannt, die Adresse, Kontonummcr oder ahnliche identifizierende Infonnationen);

b) die Zeitperiode, fUr welche die Informationen verlangt werden;

c) cine Beschreibung def verlangten lnformationen sowie Angaben hinsichtlich der Art und

Form, in der def ersuchende Staat diese Informationen vom ersuchten Staat zu erhalten wUnscht;

d) den Steuerzweck, ft1r den die Infonnationen verlangt werden;

e) die Griinde fUr die Annahme, dass die ersuchten Informationen dem ersuchten

Vertragsstaat vorliegen oder sich im Besitz oder in der VerfUgungsmacht einer Person im Hoheitsbereich des ersuchten Vertragsstaates befinden;

1)

eine ErkHirung, class der ersuchende Vertragsstaat aIle ibm in seinem Staat zur Verfilgung

stehenden Ma13nahmen zur Einholung der Auskilnfte ausgeschapft hat, ausgenommen solche, die unverhiiltnismaBig groBe Schwierigkeiten mit sich bringen Willden und

g) den Namen und, soweit bekannt, die Adresse des mutmal3lichen Inhabers def verlangten

lnformationen.

- 5 -

(2)

Der Zweck der Verweisung auf Inforrnationen, die erheblich sein konnen, besteht darin, eineo mlSglichst weit gehenden Informationsaustausch in Steuerbelangen zu gewahrleisten, ohne den

Vertragsstaaten zu erlaubcn "fishing expeditions" zu betreiben oder [nformationen anzufordem, deren Erheblichkeit hinsichtlich cler Steuerbelange ciner steuerpflichtigen Person unwahrscheinlich ist. Wahrend Absatz 1 wichtige verfahrenstechnische Anforderungcn

enthlUt, die "fishing expeditions" venneiden sollen, sind die Buchstaben a bis g so auszulegen, dass sic cineo wirksamen lnformationsaustausch nicht behindem.

(3)

Obwohl Artike123 des Abkommens die fUr den Informationsaustausch moglichen Verfahrensweisen nicht einschrililkt, sind die Vertragsstaaten nicht dazu verpflichtet,

lnformationen auf automatischer oder spontaner Basis auszutauschen. Die Vertragsstaaten ernrarten voneinander, sich gegenseitig die zur Durchftihrung des Abkommens nOtigen Informationen zu lierem.

(4)

Es besteht Einvemehmen darilber, dass im Faile des Austauschs von Inforrnationen nach Artikel23 des Abkommens die im ersuchten Staat geltenden Bestimmungen des

Verwaltungsverfahrensrechts tiber die Rechte der Stcuerpflichtigen (wie zum Beispiel das

Recht auf Benachrichtigung oder das Recht auf Beschwerde) vorbehalten blciben, bevor die Informationen an den ersuchenden Staat tibermittelt werden. Es besteht im Weiteren

Emvemehmen darUber, dass diese Bestimmungen dazu dienen, dem Steuerpflichtigen ein ordnungsgemiilles Verfahrcn zu gewiihren und nicht bezwecken, den wirksamen Informationsaustausch zu verhindem ader Ubermiillig zu verzogem.

(5)

Soweit nach Artikel23 personenbezogene Daten tibennittelt werden, gelten erganzend die nachfolgenden Bestimmungen:

a) Die Verwendung der Daten durch die empfangende Stelle ist in Ubereinstimmung mit

Artikel23 Absatz 2 nur zu dem von der Ubennittelnden Stelle angegebenen Zweck und nur zu den durch die Ubennittelnde Stelle vorgeschriebenen Bedingungen zuW.ssig.

b) Die tibennittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit der zu libennittelnden Daten und ihre voraussichtliche Erheblichkeit im Sinne des Artikels 23 Absatz 1 Satz 1 und

Verhaltnismiilligkeit in Bezug auf den mit der Obennittlung verfolgten Zweck zu achten. Voraussichtlich erheblich sind die Daten, wenn im konkreten Fall die emstliche Moglichkeit besteht, dass der andere Vertragsstaat ein Besteuerungsrecht hat und keine

- 6 -

Anhaltspunkte dafiir vorLiegen, class die Daten dec zusUindigen Behorde des anderen

Vertragsstaats bereits bekannt sind oder class die zustiindige Behorde des anderen

Vcrtragsstaates ohne die Auskunft von clem Gegenstand des Besteuerungsrecbts Kenntnis

erlangt. Erweist sich, dass unrichtige Daten odee Daten, die nieht iibennittelt werden

durften, iibcnnitteh worden sind, so ist dies dec empfangenrlen Stelle unverziiglich

mitzuteilen. Diese ist verpflichtet, die Berichtigung odee Loschung solcher Daten

unverzOglich vorzunehmen. Sind Daten ohne Ersuchen Obennittelt worden, hat die

empfangende Stelle unverzilglich zu prilfen., ob die Daten fUr den Zweck erforderlich sind,

fur den sic Obennittelt worden sind; nicht ben6tigle Daten hat sic unverzuglich zu loschen.

c) Die empfangende Stelle unterrichtet die iihermittelndc Stelle auf Ersuchen im Einzelfall

zum Zweck der Auskunftserteilung an den Betroffenen tiber die Verwendung der Daten

und die dadurch erzielten Ergebnisse.

d) Die empfangende Stelle hat den Betroffenen tiber die Datenerhebung bei der ilbennitteln·

den Stelle zu inforrnieren; es sei denn, dass die Daten ohne Ersuchen ilbermittelt wurden.

Die Information kann unterbleiben, soweit und solange eine Abwagung ergibt, dass das

6ffentliche Interesse an dem Unterbleiben der Information gegentiber dem

Infonnationsinteresse des Betroffenen tiberwiegt.

e) Dem Betroffcnen ist auf Antmg tiber die zu seiner Person ilbermittelten Daten sowie iiber

den vorgesehenen Verwendungszweck Auskunft zu erteilen. Buchstabc d Satz 2 gilt

entsprechend.

f) Die Ubermittelnde und die empfangende Stelle sind verpflichtet, die Obennittiung und den

Empfang von personenbezogenen Daten aktenkundig zu machen.

g) Die Ubermittelten personenbezogcnen Daten sind zu loschen, sobald sic fur den Zweck, fUr

den sie ilbennittelt worden sind, nicht mehr erforderlich sind.

h) Die Ubennittelnde und die empfangende Stelle sind verpflichtet, die ilbermittelten perso.

nenbezogenen Daten wirksam gegen Wlbefugten Zugang, unbefugte Veranderung und Wlbefugte Bekanntgabe zu schUtzen."

(1) (2) (3) - 7 - Artikel m Dieses PrOlokoli bedarfder Ratifikntion; die Ratifikationsurkunden werden
(1) (2) (3) - 7 - Artikel m Dieses PrOlokoli bedarfder Ratifikntion; die Ratifikationsurkunden werden

(1)

(2)

(3)

- 7 -

Artikel m

Dieses PrOlokoli bedarfder Ratifikntion; die Ratifikationsurkunden werden so bald wie

mOglich in Berlin ausgetauscht.

Oieses Protokoll tritt am Tag des Austnusches der Ratifikationsurkunden in Kraft. Es ist nach

seinem Inkrafttreten in beiden Vertragsstaaten auf Stcucm anzuwenden . die ab dem Jahr 20 I0

erhoben werden.

Dieses Protokoll ist Bestandteil des Abkommens und bleibt cbenso lange in Kraft wie das Abkommen selbst.

Geschehen zu Luxemburg am 11. Dezember 2009 in zwei Urschriften.

FUr das

GroJ3herzogtum Luxemburg

Luxemburg am 11. Dezember 2009 in zwei Urschriften. FUr das GroJ3herzogtum Luxemburg FUr die Bundesrepubtik Deutschland

FUr die

Bundesrepubtik Deutschland

Luxemburg am 11. Dezember 2009 in zwei Urschriften. FUr das GroJ3herzogtum Luxemburg FUr die Bundesrepubtik Deutschland