LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1.- QUIENES ESTN OBLIGADOS AL PAGO DEL ISR?

ART. 1 las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago del impuesto sobre la renta.
1.- Los residentes en Mxico = de todos sus ingresos
2.-Los residentes en el extranjero = Respecto Respecto de todos de todos sus ingresos.
2.- QUE SE CONSIDERA COMO ESTABLECIMIENTO PERMANENTE?
ART.2 Cualquier lugar de negocio en el que se desarrollen parcial o totalmente actividades
Empresariales o se presten servicios permanentes. Ejemplo:
Sucursales, Agencias, Oficinas, Fabricas, talleres, minas.
3.- Que se entiende por persona moral?
ART. 7
Las sociedades
Los organismos desentralizados que realicen preponderantemente actividades
empresariales.
Las instituciones de credto.
Las sociedades.
Asociaciones civiles.

4.- Concepto de previcion social.
ART. 7
Las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades
presentes o futuras, as como el de otorgar beneficios a favor de los trabajadores, de los
socios o miembros de las sociedades cooperativas tendientes a su superacin fsica, social
econmica o cultural que les permita el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su
familia.
5.- En que supuesto no se consideran ingresos.
ART.16
Los que otorga el contribuyente por aumento de capital por pago de la perdida de sus
accionistas, por primas obtenidas, por la colocacin de acciones que emita la propia sociedad.

6.- Que deducciones podrn efectuar los contribuyentes?
ART. 25
Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
Costo de lo vendido.
Gastos, inversiones.
Crditos incobrables y prdida por caso fortuito.
Cuotas pagadas por patrones al IMSS.
Intereses devengados.
Ajuste anual por inflacin.
7.-Requisitos de las deducciones autorizadas
ART. 27
Gastos estrictamente indispensables y donativos
8.- Que egresos no se consideran deducibles.
ART 28
No sern deducibles
Los pagos por impuestos sobre la renta a cargo del propio contribuyente
Gastos de inversin.
Viticos y gastos de viaje en el pas o extranjero.
Cantidades entregadas al personal proveniente de subsidio para el empleo en su carcter
de retenedor.
9.- Porcientos mximos autorizados para activos fijos
( mobiliario y equipo de oficina, computadoras de escritorio y portatiles automviles


10.- QUIENES NO SE CONSIDERAN CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA?


11.-NO SE PAGARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR LA OBTENCION DE LOS SIGUIENTES
INGRESOS.
Prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores, del salario mnimo general.
Por exedente de prestaciones exeptuadas del pago del impuesto a que se refiere esta
fraccin.
Las jubilaciones, pensiones haberes de retiro, asi como pensiones vitalicias u otras formas de
retiro.
12.-Concepto de salario.
Se denomina salario, a la remuneracin que una persona percibe como consecuencia de una
actividad o servicio realiza.
13.-Menciona el rgimen que establece la ley del impuesto sobre la renta, para personas
fsicas.

14.- Actividades empresariales y profesionales.
ART. 100/110
a)Quienes tributan en el Regmen de actividade Empresariale.
Las personas fsicas que perciban ingresos por actividad empresarial o servicios
profesionales.
b) Que deducciones podrn efectuar?
Las devoluciones.
Adquisicin de mercanca.
Gastos.
Inversiones
Intereses
IMSS

c) Requisitos?
1.- Que sean efectivamente erogados.
2.-Que sean estrictamente indispensables.
d) Cuando realizan el pago provisional?
Pago Provisional Mensual a cuenta de la Anual
e) Obligaciones fiscales?
RFC
Contabilidad
Comprobante acreditando ingresos
Levantar inventario al 31 de Diciembre.
15.- Regimen de incorporacin.
ART. 111/113
a) Personas fsicas cuyos ingresos no rebasen al milln de pesos.
b) Los gastos sean estrictamente indispensables para el manejo del negocio
c) Requisitos de deducciones autorizadas.
Deben incluir RFC
Efectuar por medios electrnicos avisos de ingresos o egresos de todas sus
operaciones ante el SAT.
d) Cuando realizan el pago provisional.
El pago de ISR e IVA deben ser cada dos meses.
e) Obligaciones Fiscales.
Inscripciones Art. 111
Notificar cambios ante el SAT.


16.-DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE
TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES.
a) Quienes tributan en el rgimen?
Los que tengan bienes en renta o subarrendamiento y rentas certificadas de inmobiliaria.
b) Que deducciones podrn efectuar?
Impuesto Predial
Mejoras
Planificacion
Gastos de mantenimiento
Intereses sobre prestamos
Salarios
Primas de seguros
c) Requisitos de las deducciones autorizadas.
RFC
Llevar contabilidad.
Expedir comprobantes .
Presentar declaracin anual.
Pago de IVA segn corresponda.
d) Cuando realizan el pago provisional?
cada dia 17 despues de un mes, en unos y en otros cada dos meses ejemplo:
RIF ( Regimen de Incorporacin Fiscal )

e) Obligaciones fiscales
Informar a hacienda atravz del SAT de todas sus operaciones por medio
electrnico

17.-QUIENES ESTN OBLIGADOS AL PAGO DEL IVA
ART.
Las personas Fsicas y Morales, que en territorio nacional realicen las actividades sig:
Enajenacion de bienes.
Presten servicios independientes.
Otorguen el uso temporal de bienes.
Importen bienes o servicios.

18.- A QUE ACTIVIDAD SE APLICA LA TAZA 0%
ART. 2
Cuando se realizan actos o actividades como enajenacin de animales o vegetales que
no estn industrializados, exepto hule, perros y pequeas especies que son utilizadas
como mascotas en el hogar.
Para estos efectos se considera que la madera en trozo o descortezada, no esta
industrializada.
19.- REQUISITOS PARA QUE EL IVA SEA ACREDITADO.
ART.5
Que el impuesto corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes.
Que el IVA haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por
separado en los comprobantes.
Que el IVA trasladado a los contribuyentes haya sido efectivamente pagado en el mes
de que se trate.
Que tratndose del IVA dicha retencin, se entere en los trminos y plazos
establecidos en la misma.

20.- NO SE PAGARA EL IMPUESTO EN LA ENAJENACION DE LOS SIGUIENTES BIENES. ( 5
SUPUESTOS) ART. 8
Bienes muebles usados a excepcin de los enajenados por empresas.
Por adjudicacin de propiedad por herencia.
Construcciones adheridas al suelo, destinadas a casa habitacin.
Libros, revistas, peridicos, derechos de autor.
21.-NO SE PAGARA EL IMPUESTO POR LA PRESTACIN DE LOS SIGUIENTES SERVICIOS.
ART. 15
Servicio pblico.
Enseanza oficial
Seguro de crdito a la vivienda.
Afores
Mdicos, Dentistas, veterinarios.

22.-NO SE PAGARA EL IMPUESTO POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE LOS SIGUIENTES
BIENES.
ART. 20
Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitacin.
Fincas dedicadas o utilizadas solo para fines agrcolas o ganaderos.
Bienes tangibles cuyo uso o goce sea otorgado por residentes en el extranjero

23.- EN QUE CONSISTE LA LEY DE INGRESOS. ( CONCEPTO )
La ley de ingresos es aquella que establece anualmente anualmente los ingresos
Del Gobierno Federal, estatal y municipal que deber recaudarse por concepto de
Impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, emisin de bonos, prestamos, etc.
Que son destinados para cubrir los gastos pblicos, en las cantidades estimadas en las
mismas.

24.- EN QUE CONSISTE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL DE PRODUCCION Y SERVICIOS (
CONCEPTO)
Se refiere a productos especficos que por alguna razn, deben tener un gravamen,
ejemplo: El tabaco, alcohol que se grava para desincentivar su consumo.