Indemnités, Intérêts Et Cotisations Déductibles..

19/5/2014 Indemnits, intrts et cotisations dductibles...
, dopez votre salaire net

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Indemnits, intrts et cotisations dductibles... ,
dopez votre salaire net
Les indemnits permettent de payer moins d'impts et de charges sociales, pourvu
qu'elles soient justifies et raisonnables.
Pensez dduire les intrts de vos prts immobiliers et les cotisations de vos plans
d'pargne.
On peut profiter intgralement de sa prime si elle est investie dans des formules
dductibles telles que la formation ou l'pargne retraite.
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26 Jaime
19/5/2014 Indemnits, intrts et cotisations dductibles... , dopez votre salaire net
Lors des entretiens dembauche et des ngociations pour augmentation de salaire, les employs
ne se soucient majoritairement que de leur rmunration nette. Ils sont peu nombreux
sintresser la structure de leur revenu, ce quils peroivent comme indemnits et ce quils
paient comme charges sociales et fiscales. Or, matriser les lments composant sa paie peut tre
trs profitable. La loi permet en effet aux personnes percevant des revenus salariaux de dduire
un certain nombre de dpenses et de mieux structurer leurs rtributions pour augmenter leur
rmunration nette. Le plus souvent, cela arrange en mme temps les employeurs tant donn
que ces derniers vont payer moins de charges. Cela dit, ils peuvent refuser daccder certaines
revendications. Dans ce cas, et sil y a consensus des salaris, faire appel aux reprsentants
syndicaux ou du personnel pour des ngociations peut faire avancer les choses. Limportant est
de rester dans le respect de la loi et chercher satisfaire les intrts de toutes les parties.
Les indemnits de reprsentation et de transport dductibles mais
sous conditions
Commenons dabord par la composition du salaire qui peut permettre des conomies de charges.
Certes, le champ daction des salaris dans ce domaine est limit au Maroc, prcise Bouchab
Serhani, directeur gnral de Gesper Services. Mais il reste que la loi autorise dfalquer du
salaire de base certaines indemnits qui ne sont pas imposables et qui ne rentrent pas non plus
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dans la base de calcul des charges sociales. Les employeurs le font gnralement de faon
systmatique, dans la mesure o cela fait baisser galement les charges patronales. Mais si la
structure de votre salaire est trop simple ou si aucune indemnit dductible nest prvue, vous
pouvez lexiger ou faire part de cette situation aux reprsentants du personnel.
Les indemnits dductibles les plus courantes sont celles lies la reprsentation et au
transport. Pour la premire, il sagit dune compensation pour les frais que supportent les salaris
exerant un certain type de fonction ou occupant un certain rang dans la hirarchie de
lentreprise, tels que les directeurs gnraux et commerciaux. Quant la seconde, elle est
attribue aux salaris en raison de lloignement du lieu de travail de leur domicile.
Ces indemnits ne sont dductibles que si elles respectent un certain nombre de conditions. Pour
quelle ne soit pas soumise la cotisation patronale de la CNSS, lindemnit de reprsentation ne
doit pas dpasser 10% du salaire de base. La partie qui excde ce montant reste en effet
soumise cotisation. En plus, le bnficiaire de cette indemnit doit obligatoirement assurer la
fonction de PDG, DG ou de directeur ou chef dun dpartement (commercial, financier, ressources
humaines...).
Quant la dduction de cette indemnit de lIR, il faut savoir quil ny a aucune limite de montant
et que les fonctions qui peuvent en bnficier ne sont pas prcises par ladministration des
impts. Il existe un flou en matire de dductibilit fiscale de cette indemnit et cela pose un
problme beaucoup dentreprises, affirme Bouchab Serhani.
Les fiscalistes expliquent que les inspecteurs des impts jugent au cas par cas et peuvent
accepter la dductibilit de lindemnit de reprsentation, lors des contrles, sils trouvent son
montant raisonnable et son attribution au salari justifie. Ladministration fiscale nacceptera
pas par exemple que cette indemnit soit octroye un informaticien ou que son niveau dpasse
25% du salaire de base, prcise un expert comptable.
L'indemnit de logement n'est plus dductible, l'indemnit de
transport est plafonne 500 DH par mois
Le flou existe galement en ce qui concerne lindemnit de transport. En effet, aucun texte fiscal
ne dit que cette compensation est dductible du salaire imposable. La direction des impts a des
fois tendance refuser la dductibilit de lindemnit de transport car elle estime que cette
dernire fait double emploi avec labattement forfaitaire pour frais professionnels, explique
Hamid Errida, tax manager au cabinet de conseil Garrigus Maroc. Rappelons que labattement
pour frais professionnels est gal 20% du salaire brut imposable, plafonn 30 000 DH par an
(2 500 DH par mois).
Il nempche que, dune manire gnrale, la dduction de cette indemnit est toujours tolre.
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Pour viter toute rintgration, et en labsence de prcisions de la part du fisc, les employeurs
salignent sur les niveaux fixs par la CNSS. Pour quelle ne soit pas soumise cotisation,
lindemnit ne doit pas dpasser 500 DH par mois si le lieu du travail se situe dans le primtre
urbain des villes et 750 DH sil se situe en dehors de ce primtre.
Outre ces compensations, les indemnits de dplacement peuvent aussi tre dductibles du
salaire imposable et de la base des cotisations de la CNSS. Seulement, elles ne doivent pas tre
octroyes de faon forfaitaire (obligation de justifier les frais par des factures). Si cest le cas,
lindemnit est imposable au titre de lIR et soumise la cotisation CNSS (sauf pour les
reprsentants commerciaux et les agents itinrants).
10% du montant des intrts sur prts et les cotisations retraite
complmentaire sont dductibles
Mis part ce qui prcde, toutes les autres indemnits qui peuvent figurer dans vos bulletins de
paie ne sont pas dductibles, sauf pour la CNSS qui prvoit une srie dautres revenus non
soumis cotisation, tels que les indemnits de dmnagement, les primes de panier et
lindemnit kilomtrique (consulter la circulaire dassiette de cotisation de la CNSS). Lindemnit
de logement, en particulier, nest plus dductible depuis 1990. Pourtant, certains employeurs
continuent de lutiliser, alors quelle ne fait que diminuer le niveau des augmentations et des
primes danciennet pour les salaris (les primes et augmentations sont calcules sur la base du
salaire de base). Si elle figure actuellement dans vos bulletins de paie, exigez sa rintgration
dans le salaire de base.
Pour ce qui est des dpenses que les salaris peuvent dduire de leur revenu imposable, il y a
principalement les intrts des prts immobiliers. En effet, les intrts normaux, TVA comprise,
des crdits immobiliers destins financer des logemens usage dhabitation principale sont
dductibles hauteur de 10% du salaire net imposable. Dans la mme limite, la marge des
banques applique aux contrats de financement Mourabaha est galement dductible de la
base imposable. Cet avantage peut vous faire conomiser une somme non ngligeable sur votre
salaire si vous faites les dmarches ncessaires (voir encadr ci-haut).
Autre avantage : les cotisations dans les plans dpargne retraite. Pour les salaris, les primes
verses aux compagnies dassurance dans le cadre de ces formules dpargne sont totalement
dductibles du salaire brut imposable. Cela peut se traduire par une conomie de taille, surtout si
vous fixez votre cotisation un niveau optimal.
Un exemple chiffr pour comprendre. Considrons le cas dun salari percevant 200 000 DH
annuellement. Selon le barme actuel de lIR, 20 000 DH seront soumis au taux marginal de 38%.
Si ce mme montant est cotis dans une assurance retraite, cest 20 000 DH qui chappent la
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!"
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taxation au taux marginal.
Par ailleurs, en ce qui concerne les primes, soumises elles aussi lIR, sachez que vous pouvez en
profiter intgralement si vous les investissez dans certaines formules dductibles telles que la
formation et la retraite complmentaire.
Prenons l aussi un exemple chiffr. Considrons un bonus vers fin dcembre un salari et
slevant 30 000 DH bruts. Ce revenu sera tax au taux marginal de 38% et subira les mmes
prlvements sociaux quun salaire ordinaire. En tout, pour passer du brut au net, la prime sera
allge de plus de 14 000 DH pour ne peser au final que 16 000 DH, montant qui sera
effectivement vers au salari. Or, si ce dernier fait le choix de ne pas encaisser sa prime en cash,
et quil demande son employeur de sen servir pour lui financer une formation ou un plan
dassurance retraite complmentaire, cest de lintgralit de la prime quil pourra profiter car elle
ne sera pas greve des prlvements fiscaux et sociaux. Notez que lemployeur y trouvera
galement son compte, vu quil ne paiera pas de charges patronales sur la prime, et que la
dpense dans la formation ou lassurance retraite est dductible de limpt sur les socits.
Procdures Dductions fiscales sur l'IR, comment s'y prendre pour en bnficier
Les salaris ont la possibilit de dduire, dans la limite de 10% du salaire net imposable,
les intrts des prts qu'ils ont contracts pour financer un logement de standing
usage d'habitation principale. Pour pouvoir bnficier de cet avantage, il faut justifier que
le prt finance bien une habitation et que les chances sont bien verses.
Dans la pratique, le salari doit fournir un certain nombre de documents son employeur
qui se chargera de dduire l'intrt support. Les documents demands sont le tableau
d'amortissement du prt, le contrat d'acquisition du logement, un certificat de rsidence
et une copie de la CIN, un engagement sur l'honneur mentionnant que l'habitation est
occupe titre principal et, enfin, une attestation de la banque prcisant le montant des
intrts effectivement prlevs. L'engagement sur l'honneur et le certificat de rsidence
doivent tre fournis chaque anne l'employeur.
Les salaris ont galement le droit de dduire de leur revenu imposable le montant total
des cotisations verses dans le cadre des plans d'pargne retraite. Pour faire jouer cette
dduction, il faut fournir l'employeur une copie certifie du contrat d'assurance-retraite
et des justificatifs de versement des primes.
Mise jour : 2014-05-16 16:27
Vente
1 EUR 11.254 MAD
des produits ptroliers
Prostitution : de 15 10 000 DH la passe et un
systme qui profite beaucoup de gens
Comment calculer les indemnits dues un
licenciement
Les principales dispositions de la Loi de
finances 2013 au Maroc
Emploi au Maroc : les profils les plus
demands
Bourse de Casablanca
Masi : 9 449,30 (-0.12%)
Madex : 7 712,04 (-0.19%)
LABEL VIE 1376.00 +4.01%
WAFA ASSURANCE 3348.00 +3.02%
OULMES 824.00 +3.00%
IB MAROC.COM 133.35 -5.99%
CARTIER SAADA 18.25 -3.34%
MICRODATA 149.30 -3.05%
Cours de change
Achat
1 EUR 11.187 MAD
Lgal Assiette de la CNSS : ce qui est dductible et quelle hauteur
Prime de panier : deux fois le Smig horaire par jour.
Dpenses de tlphone : 50% des frais tlphoniques des postes fixes ou mobiles des
cadres dirigeants.
Indemnit de dmnagement : 10 DH par kilomtre sparant l'habitation initiale du
salari du lieu d'affectation.
Indemnit de licenciement : de 96 heures de salaire pour 5 premires annes travailles
240 heures de salaire pour 15 ans de travail et plus. L'existence d'une convention
collective ou d'un jugement du tribunal prime.
Frais de dplacement : dduction totale sur pices justificatives. En cas de forfait :
application du barme kilomtrique pour le transport, 10 fois le Smig horaire par jour pour
la nourriture et 30 fois le Smig horaire par jour pour le logement.
Indemnit de transport : 500 DH par mois si l'entreprise est dans le primtre urbain,
750 DH sinon.
Indemnit de reprsentation : 10% du salaire de base pour les PDG, DG, directeurs et
chefs de dpartement.
Indemnit kilomtrique : de 1,9 5,2 DH par kilomtre selon la puissance fiscale du
vhicule.
Allocation de rentre scolaire : 400 DH par an et par enfant, sans dpasser un total de
1 600 DH (4 enfants max.).
Prime de Hajj : prix du billet d'avion aller-retour + dotation autorise.
N.B : liste non exhaustive
1 USD 8.2104 MAD
1 GBP 13.816 MAD
100 YENS 8.0867 MAD
1 SAR 2.1892 MAD
1 USD 8.1614 MAD
1 GBP 13.734 MAD
100 YENS 8.0384 MAD
1 SAR 2.1761 MAD

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