Adis a las prestaciones con la reforma fiscal?

Especialistas aseguraron que la medida precarizar el mercado laboral y fomentar el trabajo informal

La deducibilidad de las prestaciones sociales que otorgan las empresas a sus trabajadores pasar del 100% a
slo 53%
A partir de 2014 la deducibilidad de las prestaciones sociales que otorgan las empresas a sus trabajadores
pasar del 100% a slo 53%, situacin que precarizar an ms el mercado laboral y mermar el poder
adquisitivo del sector formal de la economa, advirtieron expertos.
Actualmente, las compaas deducen el 100% de las prestaciones sociales adicionales al salario -que
involucran apoyos como el otorgamiento de seguro de gastos mdicos mayores, vales de gasolina y de
despensa y fondo de ahorro, entre otros- pero con la aprobacin de la reforma fiscal por el Congreso habr un
impacto negativo en las empresas.
El lmite de deducibilidad provocar que el trabajador registre una merma importante sobre el salario que
percibe actualmente, debido a que sus prestaciones podran ser menores, destac el asociado y lder de la
prctica de Consultora del despacho de asesores laborales en Sales Boyoli, Bernardo Martnez.
Por su parte, el abogado Gabriel Piz seal que aunque la regla general es que no se pueden tocar ningn
tipo de prestacin, salvo una causa justificada -como ocurri con la influenza en 2009, que provoc que por
motivo de salud pblica se redujeran las prestaciones para mantener las fuentes de trabajo-, no es
descartable que las compaas intenten reducir stas previsiones.
"En el mejor de los escenarios, las compaas podran tratar de negociar con su sindicato para tratar de
rasurar las prestaciones, pero reducirlas sera un camino espinoso, porque si no hay fundamentos legales
caer en la ilegalidad coment el especialista.
Asimismo, el rector del Colegio Jurista, Jorge Manrique, indic que la prestacin se encuentra establecida en
un contrato, que es un acuerdo de voluntades entre ambas partes. El patrn no puede decir: antes la tenas y
ahora la quito por la reforma".
Hacer cambios en las prestaciones fuera de ley, previo a la aprobacin de iniciativa, slo sera viable si en el
contrato estableci una clusula que indique que el documento puede tener modificaciones de acuerdo a
disposiciones fiscales establecidas en el pas, confirm el acadmico.
Sin embargo, la especialista en Economa de la Universidad del Valle de Mxico, campus San Rafael, Roco
del Pilar Snchez Madrid, alert que las empresas podran optar por generar contrataciones informales o
temporales de entre tres y cuatro meses para evitar el impacto.
Buscan crear fondo por homologacin de IVA
Manlio Fabio Beltrones asegur que la reforma no pretende afectar a los intermediarios o comerciantes de la
frontera

PRI quiere crear un fondo de compensacin por homologacin de IVA en la frontera
Mxico (Notimex).- El Partido Revolucionario Institucional (PRI) presentar en la discusin del Presupuesto
2014 una propuesta para crear un fondo de compensacin para los habitantes de las zonas norte y sur del
pas, por la homologacin del IVA fronterizo.
El coordinador de la fraccin del PRI en la Cmara de Diputados, Manlio Fabio Beltrones, dijo que la reforma
fiscal aprobada, que an debe publicarse en el DOF, no pretende linchar a los intermediarios o comerciantes,
"es hora de replantear cmo vamos a apoyar a esas regiones del pas".
El priista enfatiz que es de todos conocido que los precios de los productos que causaban IVA del 11% en la
frontera, y 16% en el resto de la Repblica, no beneficiaban totalmente a los habitantes de esa zona.
Alguien se quedaba indebidamente con ese cinco por ciento que deberan tener los habitantes, por ello
buscaremos la creacin de un fondo que apoye a la frontera y que verdaderamente beneficie a residentes,
seal el diputado .
En ese sentido, insisti que aquellos que equivocadamente y de manera facciosa, intentan confundir a los
habitantes de la frontera, los exhortamos a que reconsideren su actitud, ya sea que pertenezcan a un partido
poltico o a una organizacin empresarial. No queremos discutir ms, con quienes por tantos aos se
apropiaron ilegalmente de ese cinco por ciento diferencial", concluy Manlio Fabio.
Fecha de publicacin: 2013-11-07
Reforma fiscal no afectar inversiones: Videgaray
En carga fiscal, de acuerdo con datos de la OCDE, Mxico an se encuentra por debajo de pases como
China o EU

Luis Videgaray Caso, secretario de Hacienda de Mxico (Foto: Diego Macas / CNN Mxico)
Mxico (Notimex).- El titular de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), Luis Videgaray Caso,
rechaz que la reforma hacendaria, que elevar la carga tributaria de las empresas, afecte las inversiones,
pues el pas todava estar en materia de recaudacin fiscal- por debajo de naciones como China y Estados
Unidos.
Con datos de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE), refiri que antes de la
reforma hacendaria, Mxico ocupaba el lugar nmero 32 en cuanto a la carga tributaria con respecto al
ingreso empresarial, en tanto que con los cambios el pas pasar a la posicin 24.
Sin embargo, dijo, todava se encontrar por debajo de pases como Chile, Estados Unidos, Canad o Corea
del Sur, por lo que Mxico seguir siendo uno de los pases con menores cargas tributarias para el ingreso
empresarial.
"Se ha dicho mucho que la reforma convertir a Mxico en un pas poco atractivo para la inversin, segn
datos de la OCDE esto no es correcto", dijo.
Al destacar que esta reforma cierra huecos y evita la elusin, el funcionario federal reconoci que no resuelve
el problema de la redistribucin del ingreso, sin embargo, permitir un rgimen ms redistributivo que el de
Chile y Corea.
Videgaray Caso resalt que la reforma se est dando en un contexto de bajo crecimiento y por eso el gobierno
federal propuso que en 2014 se use el dficit pblico para acelerar el crecimiento.
"La reforma, y esta medida contra cclica permitir aumentar la inversin pblica un 30 por ciento, el mayor
incremento de la historia reciente, eso es lo que necesita Mxico, el gobierno no puede quedarse cruzado de
brazos ante la disminucin del crecimiento y es ahora cuando se tiene que utilizar la poltica fiscal para dar
este impulso", anot.
A su vez, el gobernador del Banco de Mxico (Banxico), Agustn Carstens, estim que el impacto de la
reforma hacendaria en la inflacin del prximo ao ser transitorio.
"Se estima que el impacto total de dichos cambios impositivos, considerando efectos directos e indirectos,
ser de 40 puntos base, sobre la variacin del ndice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) entre
diciembre de 2013 y diciembre de 2014", expuso.
Por otro lado, resalt que para el prximo ao, el paquete fiscal tendr un impulso a la economa de 0.2
puntos porcentuales.
De esta forma, se espera que la trayectoria ms probable de la inflacin general anual flucte en alrededor de
3.5% durante 2014 y una trayectoria descendente de 3% para 2015, segn las estimaciones del Banxico.
Cmo qued la reforma fiscal?
Revise cules propuestas fueron finalmente aprobadas y sern publicadas en el DOF

Conozca las adecuaciones que le hicieron los legisladores a la reforma hacendaria
Para evitar confusiones conviene revisar cules propuestas fiscales enviadas por el presidente Enrique Pea
Nieto fueron finalmente aprobadas por el Congreso, y cules sufrieron modificaciones o fueron rechazadas
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
Propuesta del Ejecutivo Dictamen de la Cmara de
Diputados
Dictamen del Senado
Aplicar la tasa del 32% a las
personas fsicas con ingresos
anuales de ms de 500,000 pesos

Aprueban aplicar las siguientes
tasas:
31% para ingresos anuales
entre $500,000 y $750,000
32% entre $750,000 y
$1000,000
34% para ingresos entre
uno y hasta tres millones
35% a partir de tres
millones de pesos
Aprueban aplicar las siguientes
tasas:
30% para ingresos anuales
de hasta $750,000
Los dems renglones se
mantienen en los trminos
aprobados por la Cmara
de Diputados
Elimin el rgimen simplificado para
el sector agropecuario
Rechazaron la eliminacin de este
rgimen para el sector primario, sin
precisar el tratamiento de las
inversiones en activos fijos, gastos y
cargos diferidos
Se aprob deducir como gastos del
ejercicio, las erogaciones realizadas
para la adquisicin de activos fijos,
gastos y cargos diferidos. Asimismo,
se obliga a los contribuyentes de
este sector a inscribirse al RFC
Se limita la deduccin de
prestaciones (que sean ingresos
exentos para el trabajador) al 41%
del total pagado
Se aument el porcentaje deducible
al 47%
Aun cuando por regla general se
mantiene el porcentaje deducible
del 47%, en aquellos casos en que
los patrones no disminuyan las
prestaciones que otorgan en el
ejercicio de que se trate, respecto
de las otorgadas en el ao anterior,
podrn deducir hasta el 53%
Se incluye el Rgimen de
Incorporacin para contribuyentes
con ingresos de hasta 1 milln de
pesos y con un periodo de
permanencia de 6 aos
Se modifica el tope de ingresos a 2
millones de pesos
El plazo durante el cual se podr
permanecer en este rgimen ser
de 10 y no de 6 aos como
originalmente se haba planteado
Eliminar la deduccin de consumos
en restaurantes
La deduccin ser de hasta el 8.5%
del monto del consumo
Los Senadores aprobaron estas
modificaciones en los mismos
trminos que la Cmara Baja
Pagar ISR por la venta de casa
habitacin cuando el precio de
venta exceda de 250,000 UDIS
Se incrementa el monto de la
exencin a 700,000 UDIS
Se limita el monto de las
deducciones personales a 2 SMG
anuales o el 10% de los ingresos
del contribuyente, lo que resulte
Se incrementa el monto de la
exencin a 4 SMG anuales o el 10%
de los ingresos del contribuyente, lo
que resulte menor
menor
Condicionar la deducibilidad de los
vales de despensa a que estos
sean entregados a travs de tarjeta
electrnica

Aprobado

Gravar las utilidades que se
obtengan en la Bolsa Mexicana de
Valores con un 10%

Eliminar el Rgimen de
Consolidacin Fiscal

Eliminar la deduccin inmediata de
inversiones
Limitar a $200.00 diarios el monto
deducible por renta de automviles
Limitar a $130,000.00 el monto de
inversiones deducibles en
automviles
Se elimina la deduccin de las
cuotas de seguridad social a cargo
del trabajador cuando sean
absorbidas por el patrn
Se condiciona la deduccin de vales
de despensa a que estos sean
entregados a travs de monederos
electrnicos
Se elimina el Rgimen de Pequeos
Contribuyentes
OTROS GRAVMENES
Propuesta del Ejecutivo Dictamen de la Cmara de
Diputados
Dictamen del Senado
Derogar el IETU Aprobado

Los Senadores aprobaron el
paquete en los mismos trminos
que la Cmara Baja
Derogar el IDE
Crear un derecho especial sobre
minera, que gravar con una tasa
de 7.5% la diferencia positiva que
resulte entre los ingresos derivados
de la venta de lo extrado y las
deducciones permitidas
Aprobado
Se mantiene el derecho en los
mismos trminos, pero se precisa
que los recursos obtenidos del
mismo se distribuirn como
sigue: 50% a los municipios
donde se asienten las minas, 30%
al gobierno estatal y 20% a la
federacin
Tras las modificaciones realizadas por el Senado, el proyecto regres a San Lzaro, su cmara de origen,
pero fue aprobado sin ningn cambio adicional; por lo que ya fue enviado al Ejecutivo federal para su
promulgacin y publicacin.
10 reformas al CFF que no debes pasar por alto
Revisa las principales modificaciones a este ordenamiento las cuales buscan reforzar las facultades de
comprobacin del SAT

Se precisan los casos y lmites en los que los socios sern responsables solidarios respecto de las
contribuciones
Como parte de la reforma fiscal se reforzaron las facultades de comprobacin del Sistema de Administracin
Tributaria (SAT), por ello te invitamos a conocer las modificaciones que se le realizaron al Cdigo Fiscal de la
Federacin.
1.- El dictamen fiscal ser opcional para contribuyentes con ingresos mayores a 100 millones de pesos.
Quienes opten por dictaminarse no presentarn la declaracin informativa sobre situacin fiscal prevista en el
artculo 32-H del CFF.
2.- Se amplan los supuestos en los cuales no proceder la revisin secuencial
3.- Se eliminar la posibilidad de realizar la declaratoria por CPR para la devolucin de saldos a favor del IVA
4.- Los asesores de negocios (incluidos entre otros abogados y contadores) sern responsables al dirigir una
estrategia de negocio, si su ejecucin conlleva la comisin de un delito fiscal
5.- Se precisan los casos y lmites en los que los socios sern responsables solidarios respecto de las
contribuciones a cargo de la persona moral
6.- Se podr considerar como domicilio fiscal de las personas fsicas el proporcionado a las entidades
financieras y a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, cuando no hubiesen manifestado algn
otro, o se encuentren como no localizados en esos sitios
7.- Desaparece la facilidad de emitir comprobantes simplificados e impresos con cdigo de barras
bidimensional
8.- La autoridad hacendaria estar facultada para llevar a cabo revisiones y notificaciones de manera
electrnica
9.- Disminuye de 45 a 30 das el plazo para presentar el recurso de revocacin
10.- El plazo mximo de prescripcin de crditos fiscales no podr exceder de 10 aos, aun si se interrumpe
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Detalles de la Ley de Ingresos de la Federacin
Conoce los pormenores de la LIF 2014, y la forma en la que los recursos del erario sern aplicados

Entrate de los recursos que el Estado obtendr con la reforma fiscal
El dictamen fue enviado con algunos cambios a la Cmara baja para su aval definitivo
Conforme a lo aprobado por diputados y senadores se proyecta que durante 2014 el gobierno federal obtenga
4,467 millones 225,800 pesos (4.46 billones de pesos), los cuales provendrn de los siguientes conceptos:


Concepto Cifras en millones de pesos

Ingresos
Parciales Ingresos Totales
Impuestos 1,770,163.0
ISR 1,006,376.9
IVA 609,392.5
IESPS 134,441.6
Impuesto sobre automviles nuevos 6,703.3
Impuestos al comercio exterior 26,758.6
Accesorios 20,562.2
Otros 34,072.1

Cuotas al IMSS 228,188.0
Contribuciones de mejoras 27.8
Derechos 822,023.4
Productos 5,665.7
Aprovechamientos 112,081.2
Ingresos por venta de bienes y servicios 878,598.7
Endeudamiento interno 610,820.1
Dficit de organismos y empresas de control directo 39,657.9

Suman ingresos de la Federacin 4,467,225.8
Nuevos impuestos
Por primera vez el Ejecutivo Federal obtendr recursos al gravar con el impuesto especial sobre produccin y
servicios la enajenacin de los siguientes bienes:
combustibles fsiles
plaguicidas
bebidas saborizadas
comida con alto contenido calrico (chatarra)
Tasa de recargos
Se mantendran las tasas de recargos ya conocidas, esto es, de 0.75% mensual sobre los saldos insolutos,
1%, 1.25% y 1.5% tratndose de pagos a plazos en parcialidades hasta 12, 24 o ms meses (art. 8o).
Estmulos fiscales
Siguen estos beneficios fiscales:
tratndose de la adquisicin de diesel para el sector primario, autotransporte y vehculos marinos,
consistente en acreditar el IESPS causado por la enajenacin de dicho combustible y el derecho a
solicitar la devolucin del monto del impuesto acreditado (art. 16, apartado A, fraccs. I, III y IV)
en cuanto al uso de red de autopistas, permitir un acreditamiento de los gastos realizados en el pago
de los servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota hasta en un 50% del gasto total
erogado por este concepto (art. 16, apartado A, fracc. V)
Adicionalmente, se otorgan estmulos a los siguientes contribuyentes:
los que utilicen combustibles fsiles como materia prima para elaborar otros bienes, y siempre que
durante el proceso productivo, los combustibles no sean sometidos a un proceso de combustin. El
beneficio consiste en acreditar contra el ISR del ejercicio o de pagos provisionales el monto que se
determina conforme a lo siguiente (art. 16, apartado A, fracc. VI)
Cuota del IESPS
Por: Cantidad del combustible consumido en un mes (no sometido a proceso de combustin)
Igual: Estmulo
De no acreditarse contra los pagos provisionales o ISR del ejercicio, se perdera el derecho de realizarlo.
Tratndose de Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios, el importe sealado solo se podra
acreditar contra el impuesto a los rendimientos petroleros a su cargo
titulares de concesiones y asignaciones mineras, cuyos ingresos brutos totales anuales por venta o
enajenacin de minerales y sustancias previstas en el artculo 268 de la Ley Minera sean menores a
50 mil millones de pesos, consistente en acreditar el derecho especial sobre minera pagado en el
ejercicio contra el ISR de ese mismo ao (art. 16, apartado A, fracc. VII)
Exenciones
Durante 2014, se aplicarn las siguientes exenciones:
impuesto sobre automviles nuevos, tratndose de aquellos con propulsin de bateras elctricas
recargables, as como de los elctricos que adems cuenten con motor de combustin interna o con
motor accionado por hidrgeno (art. 16, apartado B, fracc. I)
derecho de trmite aduanero que se cause por la importacin de gas natural (art. 16, apartado B,
fracc. II)
Intereses
La tasa de retencin por pago de intereses sobre el monto del capital sera del 0.60% (art. 21, en relacin con
los arts. 54 y 135, LISR).
Precios de la gasolina
A partir de 2015 los precios al pblico de las gasolinas y el diesel determinado por la SHCP se ajustaran
mensualmente segn la inflacin esperada de la economa, excepto si existieran variaciones abruptas en los
precios internacionales de los combustibles (art. cuarto transitorio).
Destino de los recursos provenientes del IESPS a bebidas saborizadas
El presupuesto de egresos de la Federacin de 2014 deber prever una asignacin equivalente a la
recaudacin estimada que corresponda a la Federacin por concepto del IESPS aplicable a las bebidas
saborizadas, para destinarse a programas de combate a la desnutricin, a la atencin y prevencin de la
obesidad, y enfermedades crnico degenerativas relacionadas, as como al acceso de agua potable en zonas
rurales, en escuelas y espacios pblicos.
Quines pagarn ms ISR en 2014?
Te invitamos a utilizar nuestro simulador para que puedas conocer cunto ISR pagars de ms al haberse
aprobado la reforma

Conoce las tarifas que aplicarn durante 2014 por ISR
Una de las disposiciones que mayores cambios sufri con la reforma fiscal, fue la relativa a la tasa que
quedarn gravados los ingresos de las personas fsicas.
En la iniciativa presentada por el presidente Enrique Pea Nieto se haba propuesto aplicar la tasa del 32% a
quienes obtuvieran ingresos anuales que excedieran de 500,000 pesos; sin embargo, tanto la Cmara de
Diputados como la de Senadores realizaron los siguientes ajustes:
Tasas propuestas por la
Cmara de Diputados Cmara de Senadores
31% para ingresos anuales entre
$500,000.00 y $750,000.00
32% entre $750,000.01 y $1000,000.00
34% para ingresos entre uno y hasta tres
millones
35% a partir de tres millones de pesos
30% para ingresos anuales de hasta
$750,000.00
Los dems renglones se mantienen en los
trminos aprobados por la Cmara de
Diputados
Recibos de nmina, a travs de CFDI
A partir de 2014 los patrones estn obligados a emitir Comprobantes fiscales digitales a travs de Internet por
los pagos a sus trabajadores

La emisin de un comprobante fiscal digital por Internet podra tener un costo adicional para los patrones
Un punto al cual no se le ha dado mucha difusin, pero que a partir de 2014 generar costos adicionales a los
patrones, es el relativo a la obligacin de emitir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) por los
pagos de salarios, de acuerdo con lo establecido en los artculos 29 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF),
y 31, fraccin V, de la nueva LISR.
Este costo puede ser significativo dependiendo del nmero de empleados que una empresa tenga, por Para
realizar el ejercicio se consider el costo promedio por CFDI que los proveedores autorizados indican.
Es pertinente sealar que a la fecha no se conocen los costos reales y los requisitos de estos comprobantes,
adems -por el volumen y periodicidad de la emisin de estos- el costo puede variar; de igual forma el SAT
pudiera otorgar el servicio gratuito como lo hace con las facturas.
Debemos estar preparados para dar cumplimiento a esta nueva obligacin, no solo por el costo, sino tambin
por el trabajo administrativo que implicar alimentar el sistema con los datos de cada trabajador.
Adis a las facturas de papel en 2014
El SAT realiz un llamado a los contribuyentes para que migren a la factura electrnica

El SAT prev que para finales de ao la realizacin diaria de facturas electrnicas aumente entre 100 millones
Mxico (Notimex).- A partir de 2014 ya no se aceptarn las facturas en papel, por lo que el Servicio de
Administracin Tributaria (SAT) exhort a los contribuyentes a transitar hacia la factura electrnica en los
ltimos dos meses del ao.
El jefe de SAT, Aristteles Nez, seal que hay una buena aceptacin de esta figura tanto de los
empresarios como de los contribuyentes, debido a que genera economas y ahorros, por lo que confi en que
se dar un buen cumplimiento en esta materia.
El funcionario previ que para finales de ao la realizacin diaria de facturas electrnicas aumente entre 100
millones y 120 millones.
"Para el 1 de enero, los contribuyentes que hoy tienen cdigo de barras, que son bidimensionales y que se
utilizan con folios, ya no van a tener sentido, solo tendr que ser comprobante fiscal digital, que si traer un
cdigo de barra, un QR, para efecto de verificar la autenticidad", asegur Aristteles Nez.
Por ello, exhort a los contribuyentes a que en los siguientes dos meses transiten a este esquema, y record
que hay una serie de proveedores autorizados y certificados, e incluso el propio SAT ofrece el servicio de
factura electrnica.
"El prximo ao es una obligacin que todo aquel gasto deducible o erogaciones que se tengan por concepto
deducibles para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y para efectos de Impuesto al Valor Agregados
(IVA) se requiere estar soportado por una factura electrnica o un comprobante fiscal digital" concluy el
servidor pblico.
A quin beneficia la eliminacin del IETU
Si obtienes ingresos por honorarios o arrendamiento, disminuir tu carga fiscal

Profesionistas son los principales beneficiados con la eliminacin del IETU
El Pleno de la Cmara de Diputados, aprob la derogacin del Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU). Su
derogacin, no necesariamente implica una facilidad administrativa, pues las personas morales seguirn
determinando dos bases para el clculo de sus impuestos:
por flujo de efectivo, para efectos del IVA y del IESPS
con base en lo devengado, para efectos del ISR
Sin embargo, las personas fsicas que realizan actividades profesionales, empresariales o bien se dedican al
arrendamiento de inmuebles, y que obtienen ingresos bajos, s tendrn un impacto positivo en sus bolsillos,
pues la tasa efectiva de impuestos a su cargo ser inferior al 17.5

Asalariado cunto ISR pagars adicional en 2014?
Conoce el efecto real que tendr el incremento en la tasa de ISR en tu bolsillo

Clculos para el ISR 2014
El Pleno de la Cmara de Diputados aprob un incremento gradual a la tasa de ISR que pagarn las personas
fsicas. Con base en la tarifa que entrar en vigor el 1 de enero de 2014, siempre que el Senado apruebe el
paquete en los mismos trminos, las personas fsicas con ingresos inferiores a 500,000 pesos tendrn que
aplicar la tasa de 30%.
Para los que perciben entre 500,000 a 750,000 pesos anuales pagarn una tasa de 31%; los de 750,000 a 1
milln estn gravados con 32%; de 1 a 3 millones de pesos pagarn 34% y las personas que ganen ms de 3
millones de pesos anuales pagarn 35%.
Sin embargo, cabe recordar que la tasa no se aplica de manera directa sobre el total de ingresos.
En realidad, el ISR se determina aplicando una tarifa, por lo que el incremento real en la carga fiscal sera el
siguiente:

Diputados aprobaron paquete fiscal 2014
El pleno de la Cmara baja aval reformas a las leyes de IVA, IESPS e ISR, las cuales fueron turnadas al
Senado

Aprobado el paquete fiscal para 2014
La Cmara de Diputados aprob en lo general y en lo particular el decreto que reforma, adiciona y deroga
diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA); de la Ley del Impuesto Especial Sobre
Produccin y Servicios (IEPS,) de la Ley Federal de Derechos, y que expide la Ley del Impuesto Sobre la
Renta (ISR).
El paquete fiscal tambin abroga la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU) y la Ley del Impuesto a
los Depsitos en Efectivo (IDE).
La reforma elimina la propuesta de aplicar el IVA al pago de colegiaturas en escuelas privadas, a la renta de
vivienda y a los espectculos. Tambin contempla la homologacin a 16% de la tasa de IVA en todo el pas,
por lo que quedara derogada la tasa de 11% que prevalece en la zona fronteriza.
As mismo, fue aprobada la aplicacin del IVA a los alimentos procesados para animales y mascotas, as
como a la goma de mascar.
La reforma tambin grava con un Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) de 5% a los
alimentos de alto contenido calrico como frituras, dulces, gelatinas o chocolates, y de 10% a la enajenacin e
importacin de algunos productos cuya ingesta se encuentra presuntamente relacionada con el sobrepeso y la
obesidad.
En el mismo sentido, se aplicar un gravamen de un peso por litro a las bebidas saborizadas, as como a los
concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que contengan cualquier tipo de azcares
aadidos.
Los legisladores tambin aprobaron la reforma a la Ley Federal de Derechos, con la que se actualizan y
ajustan los cobros por la prestacin y explotacin de los servicios y recursos que ofrece el Estado.
Slo se aprob una reserva que present el diputado priista Jos Gonzlez Luna Bueno para eliminar los
ajustes a los montos de los derechos por el uso del espectro radioelctrico respecto a las bandas de
frecuencia de 700 Mhz y 2.5 Ghz.
Otro de los cambios realizados destaca una fe de erratas a la exencin de ISR a la enajenacin de casa
habitacin, que pasar de 700,000 Unidades de Inversin (Udis) a 750,000, es decir a 3.73 millones de pesos
al 18 de octubre.
La nueva ley del ISR fue aprobada junto con las reservas que haba expresado el diputado Fernando Cullar
(PRD), que adecuaron el texto de los artculos 15 y 101 fraccin primera de esta ley, con el propsito de
considerar como ingreso acumulable el monto de las deudas perdonadas en un procedimiento de concurso
mercantil, cuando las deudas sean mayores a las prdidas pendientes de disminuir.
De igual forma, fue aceptada la reserva de las diputadas Paloma Villaseor Vargas (PRI) y Margarita Licea
Gonzlez (PAN), la cual consiste en evitar que se elimine la deducibilidad de las donaciones entre partes
relacionadas, en virtud de que existen requisitos especficos por parte de la autoridad para que las personas
sean donatarias autorizadas.
Los legisladores tambin integraron al dictamen la reserva del diputado Javier Trevio Cant (PRI) para
reformar el artculo 129 en materia de enajenaciones de acciones en la Bolsa de Valores, a fin de aadir tres
casos de excepcin para las acciones o ttulos que hubieran sido adquiridos a consecuencia de fusin o
aumento de capital, y cuando no representen ms del uno por ciento de las acciones en circulacin de la
sociedad emisora.
Se acept la propuesta de modificacin del diputado Jos Angelino Caamal Mena (Nueva Alianza) para
incorporar un prrafo al artculo 186 y armonizar la denominacin del Captulo II del Ttulo Sptimo para
quedar de la siguiente manera:
Se otorga un estmulo fiscal a quien contrate adultos mayores consistente en el equivalen al 25 por ciento del
salario efectivamente pagado a las personas de 65 aos o ms, dijo.
Asimismo se incluy la reserva presentada por la diputada Regina Vzquez Saut (PRI), la cual modifica la
fraccin XIV del artculo 9 de las disposiciones transitorias con el propsito de transparentar las operaciones
de las instituciones de crdito y con ello evitar los abusos a los usuarios.
Diputados aprueban reformas al CFF
Se elimin la clusula antielusin y se avalaron cambios que facilitarn a las autoridades fiscales ejercer sus
facultades de comprobacin
El Pleno de la Cmara de Diputados aprob la reforma al CFF
La Cmara de Diputados aprob en lo general, con 407 votos a favor, 57 en contra y 2 abstenciones, diversas
reformas al Cdigo Fiscal de la Federacin, como parte de la Reforma Hacendaria propuesta por el Ejecutivo
federal.
A pesar de que se haba propuesto por el presidente Enrique Pea Nieto, los legisladores no aprobaron la
clusula anti-elusin que se planteaba para el artculo 5 del CFF.
Lo que s se aprob fue que -en casos especficos- la autoridad podr considerar como domicilio fiscal el
que los cuentahabientes proporcionen a las entidades financieras, esto con el objeto de facilitar el ejercicio de
las facultades de comprobacin del SAT.
De igual forma se crea el buzn tributario, el cual permitir tener una mejor comunicacin entre la autoridad
y los contribuyentes. A travs de este se podrn notificar diversos actos administrativos, as como dar
cumplimiento a los distintos requerimientos por parte de la autoridad.
Durante la sesin en la que se avalaron estas reformas, la diputada Lilia Aguilar Gil (PT) dijo estar en contra
de un Cdigo Fiscal que trata de aterrorizar o de utilizar medidas de terrorismo fiscal, y que tendr graves
consecuencias para obligar a los ciudadanos a pagar estos impuestos.
En contraste, la diputada Karen Quiroga Anguiano (PRD) felicit la incorporacin de medidas estrictas y
correctivas a los contribuyentes defraudadores, como son: desaparecer o no poner a disposicin de la
autoridad fiscal su contabilidad; utilizar los comprobantes fiscales digitales para amparar probables
operaciones inexistentes simuladas o ilcitas, y omitir en un mismo ejercicio fiscal, estando obligados a ello, la
presentacin de tres o ms declaraciones peridicas consecutivas o seis no consecutivas.
En lo particular, se aprobaron en trminos del dictamen las reservas a los artculos 17H, 26, 29B, 32A, 32B,
46, 69, 69B, 84A, 84B, 143 incisos b) y c), as como 146.
Por ltimo, se acept la adicin de una fraccin X al artculo segundo de las disposiciones transitorias del
Cdigo Fiscal de la Federacin, impulsada por el diputado Toms Torres Mercado (PVEM), a fin de establecer
lmites a la prescripcin del plazo para el cobro del crdito fiscal, ya que ahora este se cobra en un lapso de
cinco aos contados al momento de que se hace exigible.
Reforma fiscal agrega responsabilidad penal a contadores
Por accin u omisin los asesores y otros profesionistas sern castigados por delitos fiscales
Habr sanciones a contadores y abogados que propicien delitos fiscales
La reforma al Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF), aprobada la noche del martes por la pleno de la Cmara
de Diputados, incluye la responsabilidad penal de los profesionistas que propongan o lleven a cabo actos que
son considerados delitos fiscales.
El documento establece que sern responsables penalmente quienes al desarrollar sus actividades
propongan, establezcan o lleven a cabo actos, operaciones o prcticas de cuya ejecucin directamente
derive la comisin de un delito fiscal.
De igual forma, las omisiones profesionales tambin sern sancionadas penalmente si a partir de estas se
comete un delito, de acuerdo con las fracciones VIII y IX del artculo 95 del dictamen de reformas al Cdigo
Fiscal de la Federacin (CFF).
Cabe destacar que el Ejecutivo federal propona en la Reforma Hacendaria que el CFF contara con nueve
artculos en los que -de manera expresa- se penalizaban las actividades de profesionistas como contadores y
abogados; sin embargo, la Comisin de Hacienda de la Cmara de Diputados consider que esto no era
necesario debido a que el detalle de este tipo de responsabilidades ya estn contempladas en el Cdigo
Penal Federal.
As, en el dictamen aprobado, el CFF establece que como cualquier otro profesionista- si alguien propone
acciones cuyo resultado sea un delito fiscal, el proponente se har acreedor a la respectiva sancin penal.
Por otro lado, el documento elimin por completo la modificacin al artculo 5 del CFF, propuesta por el
Ejecutivo federal. En ese artculo, el presidente Enrique Pea Nieto planteaba gravar fiscalmente actividades
que incluso la misma ley considera no lucrativas, bajo la presuncin de que con ellas se eludan
responsabilidades fiscales.
En ese tenor, la Comisin de Hacienda decidi eliminar la propuesta y dejar intacto el artculo 5 del CFF,
debido a que los cambios planteados por el Ejecutivo no aclaraban -en forma expresa- el respeto a los
controles de legalidad y constitucionalidad vigentes.
Todos los profesionistas a llevar contabilidad
Se pretende que las personas fsicas dedicadas exclusivamente a su profesin lleven una contabilidad en
forma

La reforma al CFF contempla la obligacin de ingresar la informacin contable de manera mensual a la pgina
del SAT
Actualmente las personas fsicas que nicamente prestan servicios profesionales pueden llevar su
contabilidad a travs de un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones; lo cual
se conoce como contabilidad simplificada (artculo 133, fraccin II de la LISR).
Sin embargo, para que todos los contribuyentes estn en igualdad de condiciones respecto del cumplimiento
de obligaciones fiscales, y considerando que los profesionistas obtienen ingresos por el desarrollo de su
actividad como los contribuyentes de otros sectores, el Ejecutivo federal propone eliminar esta facilidad.
Por lo anterior, en el artculo 105, fraccin II de la LISR de la nueva LISR que forma parte del proyecto de
reforma fiscal, se precisa que las personas que obtienen ingresos por honorarios, debern llevar su
contabilidad en trminos del artculo 28 del CFF, tal y como lo hacen todas las empresas.
Cabe sealar que el proyecto de reforma al CFF contempla la obligacin de ingresar de manera mensual a la
pgina del SAT la informacin contable.
Reforma aumentara cuotas patronales
Conozca los porcentajes del Seguro de Enfermedades y Maternidad que dejara la aprobacin del proyecto
de reforma del paquete econmico
La reforma hacendaria para 2014 contempla el proyecto de modificacin a la Ley del Seguro Social, de la cual
destaca, entre otros aspectos, la redistribucin de las primas de financiamiento del Seguro de Enfermedades y
Maternidad.
De aprobarse los cambios propuestos a los artculos 25, 106 y 107 de la LSS, el patrn resultara perjudicado,
pues dependiendo del salario base de cotizacin de sus trabajadores, las cuotas que actualmente paga por
este seguro se veran incrementadas.
La prima patronal a pagar para gastos mdicos para pensionados pasara de 1.05% a 2.8%; mientras que la
de prestaciones en dinero aumentara de 0.70% a 1.8%; ambas aplicables al salario base de cotizacin de
cada uno de sus colaboradores.