Universidad Nacional de Huancavelica Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria

SOA Huaroto Auditores y !onsultores Soc" !iv"# Periodo $%&& ' $%&$
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONTADOR GENERAL - OFICINA DE CONTABILIDAD
Apellidos y Nombres: ..
Documento y fecha de ingreso al cargo:..
Siglas: N/A: No aplicable REF. P/T: Para indicar un documento adjunto.
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL.
Busca establecer un entorno organizacional favorable para el ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas que sensibilicen a
los miembros de la Universidad, generando una cultura de control interno y una gestin escrupulosa.
Normas Generales de Control / Afirmaciones SI NO N/A
Documentacin y/o
Comentarios
REF.
P/
1. La Oficina de ontabilidad! cuenta con los siguientes instrumentos normati"os y
de gesti#n $Sealar la fe!a "e a#r$%ai&'%:

a% &statuto.

b% Plan &strat'gico (nstitucional $P&(%.
c% )eglamento de Organi*aci#n y +unciones $)O+%.
d% ,anual de Organi*aci#n y +unciones $,O+%.
e% Plan Operati"o (nstitucional. $PO(%.
f% Presupuesto Anal-tico de Personal $PAP%.
g% )eglamento (nterno de .rabajo $)(N.%.
h% ,anual de Procedimientos Administrati"os $,AP)O%.
i% Organigrama &structural! debidamente aprobado.
j% .e/to 0nico de Procedimientos Administrati"os $.1PA%
2% ,anual de Pol-ticas y Procedimientos ontables.
l% &stados +inancieros y Presupuestarios .rimestrales y Anual.
m% ,emoria Anual.
n% Directi"a (nterna de preparaci#n! formulaci#n y presentaci#n de los estados
financieros trimestrales y de cierre del ejercicio.
o% Directi"a (nterna de Austeridad y )acionalidad Presupuestaria en el 3asto
P4blico.
p% Directi"a (nterna de Pago de "i5ticos! asignaciones y pasajes para "iajes en
comisi#n de ser"icios y por capacitaciones del personal.
6% Directi"a (nterna de Pago de )acionamiento Personal Docente.
r% Directi"a (nterna de Pago de )acionamiento Personal Administrati"o.
s% Directi"a (nterna de ,anejo de +ondos para Pagos en &fecti"o.
t% Directi"a (nterna para el Pago de Otras )etribuciones y omplementos para el
Personal Administrati"o.
u% )eglamento el Pago de Otras )etribuciones y omplementos para el Personal
Docente.
"% Directi"a (nterna 6ue regula el Otorgamiento del 7eneficio por 8epelio y Luto
para los .rabajadores Docentes y Administrati"os.
9. 8e Anali*a y actuali*a peri#dicamente el )eglamento de Organi*aci#n y
+unciones! la &structura Org5nica! el uadro Anal-tico de Personal! el ,anual de
Organi*aci#n y +unciones! los ,anuales de Procedimientos! entre otros
documentos normati"os de gesti#n! dejando e"idencia documentaria.
:. &l Plan Operati"o (nstitucional $PO(%! est5 alineado con el Plan &strat'gico
(nstitucional $P&(%.
;. &l Plan Operati"o (nstitucional $PO(%! es consistente con el Presupuesto
(nstitucional de Apertura $P(A%.
L! "# $%L&'(! )( U*& +(!,%-* $.BL%/& L%0$%& 1 (2%/%(*,(3 $'(4(*%' L& /''U$/%-*, /U(*,&! /L&'&! 1 5*(!,%)&) $'B&)&6
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<. &l Plan Operati"o (nstitucional $PO(%! est5 alineado con el Presupuesto
(nstitucional ,odificado $P(,%.
=. 8e ha elaborado o actuali*ando el dise>o del Perfil de ompetencias de cada
cargo! seg4n el ,O+? estableciendo los re6uerimientos t'cnicos necesarios y
e/igiendo su cumplimiento al momento de contratar o designar personal.
@. &l personal 6ue ocupa cada puesto de trabajo! cuenta con las competencias
establecidas en el perfil del cargo.
A. 8e ha comunicado por escrito a los ser"idores a su cargo! su ni"el de autoridad!
sus funciones y responsabilidades! as- como el ni"el inmediato superior de 6uien
dependen.
B. &l personal del 5rea! tiene e/periencia yCo capacitaci#n en materia de sistema de
contabilidad gubernamental.
1D. La Oficina de 7ienes Patrimoniales cuenta con personal calificado en las
siguientes 5reas:
1D.1. 1nidad de (ntegraci#n ontable. $(ndicar cantidad%
1D.9. 1nidad de ontrol y 8oporte 8(A+. $(ndicar cantidad%
1D.:. 1nidad An5lisis y uentas y ostos. $(ndicar cantidad%
11. &n el )eglamento de Organi*aci#n y +unciones $)O+% y en el ,anual de
Organi*aci#n y +unciones $,O+%! se encuentran establecidos ta/ati"amente
como funci#n del personal! reali*ar el control pre"io y concurrente a las
operaciones! acti"idades y tareas asignadas.
19. La Alta Direcci#n! organi*a y reali*a e"entos de sensibili*aci#n y capacitaci#n! en
temas de control interno.
1:. 8e ha difundido mediante alg4n medio la normati"idad de control interno
relacionada con:
1:.1. Ley n.E 9A@1=! Ley de ontrol (nterno de las entidades del &stado.
1:.9. Normas de ontrol (nterno! aprobado con )esoluci#n de ontralor-a
3eneral n.F :9DG9DD=G3! del :D.Oct.9DD=.
1:.:. 3u-a de (mplementaci#n de la Normas de ontrol (nterno en las entidades
del &stado! aprobado con )esoluci#n de ontralor-a 3eneral n.F ;<AG9DDAG
3! del 9A.Oct.9DDA.
1;. 8e aprob# Directi"as (nternas! 6ue permitan la implementaci#n de las Normas de
ontrol (nterno.
1<. 8e constituy# el omit' de ontrol (nterno! encargado de la implementaci#n del
8istema de ontrol (nterno! en la 1ni"ersidad.
1=. &l .itular! funcionarios y ser"idores son conocedores de la importancia del
desarrollo! implantaci#n! mantenimiento y e"aluaci#n del control interno.
1@. 8e ha difundido! la Ley n.E 9B=99! 6ue ampl-a las facultades de la ontralor-a
3eneral de la )ep4blica! en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrati"a funcional.
1A. 8e ha di"ulgado! el Decreto 8upremo n.E D9:G9D11GP,! 6ue aprueba el
)eglamento de la Ley n.E 9B=99! denominado H)eglamento de infracciones y
sanciones para la responsabilidad administrati"a funcional deri"ada de los
informes emitidos por los Irganos del 8istema Nacional de ontrolJ.
1B. 8e ha sociali*ado! el Huadro de (nfracciones y 8anciones aplicables por
)esponsabilidad Administrati"a +uncional! deri"adas de informes emitidos por los
Irganos del 8istema Nacional de ontrol! por (nfracciones 3ra"es y ,uy 3ra"esJ
9D. 8e ha difundido! la Ley n.F 9@A1< G KLey del #digo de Ltica de la +unci#n
P4blicaJ! dado el D9.Ago.9DD9! modificado por Ley n.E 9A;B=! del 1;.Abr.9DD<.
91. 8e ha propagado! el )eglamento de la la Ley NF 9@A1< G KLey del #digo de
Ltica de la +unci#n P4blicaJ! aprobado con Decreto 8upremo n.F D::G9DD<GP,!
del 1A.Abr.9DD<.
99. La &ntidad cuenta #digo de Ltica debidamente aprobado! y difundido mediante
talleres! reuniones u otros.
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9:. La Alta Direcci#n demuestra un comportamiento 'tico! poniendo en pr5ctica los
lineamientos de conducta de la &ntidad.
COMPONENTE: E(ALUACI)N DE RIESGOS.
Busca identificar, analizar y administrar los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de
los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales y elaborar una respuesta apropiada a los mismos.
Planeamiento de la Administracin de Ries%os.
9;. 8e ha designado el omit' de )iesgos! capacit5ndolo en administraci#n de
riesgos y encarg5ndole la elaboraci#n del Plan de Administraci#n de )iesgos.
9<. 8e ha desarrollado un Plan de Acti"idades de identificaci#n! an5lisis o "aloraci#n!
manejo o respuesta y monitoreo y documentaci#n de los riesgos.
9=. La Alta Direcci#n! Directores y Mefes de Oficina! han establecido y difundido
lineamientos y pol-ticas para la administraci#n de riesgos.
Identificacin de Ries%os.
9@. 8e han identificado los e"entos negati"os $riesgos% 6ue pueden afectar el
desarrollo de las acti"idades y logro de los objeti"os.
9A. &n la identificaci#n de riesgos! se ha tomado en consideraci#n los aspectos
internos $de la entidad% y e/ternos $fuera de la entidad%.
&aloracin de Ries%os.

9B. 8e ha "alorado los riesgos identificados $estrat'gicos! operati"os! financieros! de
cumplimiento y de tecnolog-a% en funci#n a su posibilidad de ocurrencia y el ni"el
de impacto de cada uno.
:D. Los riesgos! sus probabilidades de ocurrencia! impacto y cuantificaci#n han sido
registrados por escrito.
Res'uesta al Ries%o.
:1. 8e han establecido las acciones necesarias $controles% para afrontar los riesgos
e"aluados.
:9. 8e han definido lineamientos para efectuar seguimiento peri#dico a los controles
desarrollados con respecto a los riesgos.
COMPONENTE: ACTI(IDADES DE CONTROL GERENCIAL.
Busca establecer pol7ticas, procedimientos y prcticas para asegurar que los objetivos institucionales se logren y que las
estrategias para mitigar riesgos se ejecuten.
Procedimiento de Autori(acin y A'ro#acin.
::. Los procedimientos de autori*aci#n y aprobaci#n de los procesos contables G
financieros! est5n claramente definidos en manuales o directi"as.
:;. 8e ha elaborado el ,anual de Procedimientos de ontabilidad! de acuerdo a la
realidad y tama>o de las erogaciones financieras G contables de la ,unicipalidad.
:<. Los procedimientos de autori*aci#n y aprobaci#n para los procesos contables G
financieros! han sido comunicados por escrito a los responsables.
&erificaciones y Conciliaciones.

:=. Peri#dicamente se comparan los recursos asignados con los registros de la
&ntidad $por ejemplo ar6ueos! in"entarios! conciliaciones u otros%.
:@. 8e ha dispuesto instrucciones e/presas y formales! para 6ue los ser"idores!
realicen como pr5ctica saludable! la "erificaci#n y conciliaci#n peri#dica de los
principales procesos y acti"idades! con la finalidad de detectar posibles errores!
"ac-os o inconsistencias normati"as para corregirlas oportunamente.
:A. 8e han establecido procedimientos de comparaci#n! entre los resultados
financieros y presupuestarios de ingresos y gastos! reali*ados en el ejercicio.
:B. )eali*a la comprobaci#n y conciliaci#n de saldos! con las 5reas in"olucradas en
reportar informaci#n para la formulaci#n de los estados financieros trimestrales y
al cierre del ejercicio fiscal.
E$aluacin de Desem'e)o.

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;D. La &ntidad cuenta con indicadores de desempe>o para los procesos acti"idades
y tareas.
;1. 8e reali*a la e"aluaci#n de desempe>o en base en los planes organi*acionales y
disposiciones normati"as "igentes.
;9. 8e han establecido pol-ticas y procedimientos de e"aluaci#n del personal.
Re'"ii&' "e C*e'+as.

;:. La &ntidad! cuenta con procedimientos y lineamientos internos! 6ue se siguen
para la rendici#n de cuentas.
;;. 8e present# en forma oportuna la informaci#n +inanciera y la ,emoria
(nstitucional! a la Direcci#n Nacional de ontabilidad P4blica.
D$*,e'+ai&' "e Pr$es$s- A+i.i"a"es / Tareas.

;<. &l personal conoce 6u' procesos in"olucran a su unidad org5nica y 6u' rol le
corresponde en los mismos.
;=. Los procesos! acti"idades y tareas de la &ntidad! se encuentran definidas!
establecidas y documentadas al igual 6ue sus modificaciones.
;@. 8e dispuso instrucciones para 6ue las tareas! acti"idades y procesos 6ue
realicen los ser"idores y funcionarios! cuenten con e"idencia documental a
tra"'s de informes! memorandos! u otro medio similar.
;A. 8e e"itan dar disposiciones "erbales o uso de medios informales 6ue no
permitan un ordenamiento o archi"o.
;B. 8e promue"e el manejo adecuado de la documentaci#n! ordenada por 5rea y por
operaci#n! de modo 6ue cual6uier persona 6ue re6uiera de la informaci#n pueda
entenderla.
<D. Los &stados +inancieros! cuentan con los detalles anal-ticos de los saldos
e/puestos! as- como con la documentaci#n sustentatoria.
<1. Los asientos de contabilidad! est5n debidamente sustentados por documentos
originales 6ue acreditan las erogaciones financieras N contables.
<9. Los formatos de car5cter contable G financiero! est5n pre numerados y lle"an la
firma del ontador.
Re.isi&' "e Pr$es$s- A+i.i"a"es / Tareas.

<:. Promue"e y dispone 6ue los procedimientos ejecutados! sean re"isados
peri#dicamente para asegurar 6ue se enmar6uen dentro de la normati"a "igente
y fomenten el cumplimiento de los objeti"os institucionales.
<;. Durante el registro de la fase del de"engado en el 8(A+C8P! se re"isa la
documentaci#n sustentar-a de los e/pedientes! a fin de garanti*ar la legalidad
del gasto.
<<. 8e implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse deficiencias se
efect4an las correcciones necesarias.
<=. La &ntidad "iene reali*ando el 8aneamiento ontable! en cumplimiento de la
Directi"a n.F DD:G9D11G&+CB:.D1 HLineamientos 75sicos para el Proceso de
8aneamiento ontable en el 8ector P4blicoJ
<@. La Oficina de ontabilidad participa acti"amente en el proceso de 8aneamiento
ontable
C$'+r$les #ara las Te'$l$g0as "e I'f$r,ai&' / C$,*'iai$'es.

<A. &s restringido el acceso a la informaci#n! procesamiento de datos! a las redes
instaladas! as- como al respaldo de la informaci#n $bac2up%.
<B. Los sistemas de informaci#n cuentan con controles y sistemas 6ue e"itan el
acceso no autori*ado a la informaci#n.
=D. Los programas inform5ticos $softOare% de la &ntidad! cuentan con licencias y
autori*aciones de uso! as- como controles para su ad6uisici#n.
=1. La &ntidad cuenta con un adecuado ser"icio de soporte t'cnico para las
.ecnolog-as de la (nformaci#n y omunicaci#n $.(%.
L! "# $%L&'(! )( U*& +(!,%-* $.BL%/& L%0$%& 1 (2%/%(*,(3 $'(4(*%' L& /''U$/%-*, /U(*,&! /L&'&! 1 5*(!,%)&) $'B&)&6
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=9. La &ntidad ha definido pol-ticas sobre el cambio frecuente de contrase>as! sobre
su uso y cuando el personal se des"incule.
=:. 8e ha sensibili*ado al personal de la ,unicipalidad! a tra"'s de charlas sobre el
buen uso de las .( y sobre la seguridad de la informaci#n.
COMPONENTE: INFORMACI)N 1 COMUNICACI)N.
Busca asegurar que el registro, procesamiento, integracin y flujo de informacin se d8 en todas las direcciones, con calidad y
oportunidad a trav8s de m8todos, procesos, canales, medios y acciones con un enfoque sist8mico y regular. (sto permitir que se
cumplan las responsabilidades individuales y grupales.
Funciones y Caracter*sticas de la Informacin.
=;. La informaci#n es seleccionada! anali*ada! e"aluada y sinteti*ada para la toma
de decisiones.
=<. 8e han definido los ni"eles para el acceso del personal al sistema de
informaci#n.
==. Los funcionarios correspondientes! reciben oportunamente los estados
financieros! para la toma de decisiones.
Informacin y Res'onsa#ilidad.

=@. La Oficina de ontabilidad! identifica las necesidades de informaci#n de todos
los procesos financieros y ha implementado los controles necesarios en las
5reas respecti"as! con la finalidad de garanti*ar la ra*onabilidad de los saldos
e/puestos en los estados financieros.
=A. 8e cuenta con pol-ticas y procedimientos 6ue garanti*an el adecuado suministro
de informaci#n para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.
Calidad y Suficiencia de la Informacin.

=B. La informaci#n interna y e/terna 6ue maneja la &ntidad es 4til! oportuna y
confiable en el desarrollo de sus acti"idades.
@D. 8e ha dise>ado! implementado y e"aluado mecanismos para asegurar la calidad
y suficiencia de la informaci#n.
Sistemas de Informacin.
@1. La &ntidad est5 integrada a un solo sistema de informaci#n y se ajusta a las
necesidades de sus acti"idades.
@9. Peri#dicamente se solicita a los usuarios! opini#n sobre el sistema de
informaci#n registr5ndose los reclamos e in6uietudes! para priori*ar las mejoras.
Fle+i#ilidad al Cam#io.
@:. 8e re"isan peri#dicamente los sistemas de informaci#n y de ser necesario se
redise>an para asegurar su adecuado funcionamiento.
Arc,i$o Institucional.
@;. La &ntidad cuenta con una unidad org5nica! 6ue se encarga de administrar la
documentaci#n e informaci#n generada por la (nstituci#n.
@<. La administraci#n de los documentos e informaci#n se reali*a de acuerdo con las
pol-ticas y procedimientos establecidos para la preser"aci#n y su conser"aci#n
$archi"os electr#nicos! magn'ticos y f-sicos%.
@=. Los ambientes utili*ados por el archi"o institucional cuenta con ubicaci#n y
acondicionamiento apropiado.
@@. 8e cuenta con Directi"a interna 6ue defina la periodicidad de remisi#n de
documentaci#n al Archi"o entral! as- como los procedimientos para la
preser"aci#n y conser"aci#n de los documentos.
@A. La Oficina de ontabilidad! cuenta con mobiliario apropiado! para el archi"o de
su documentaci#n de uso permanente.
Comunicacin Interna.
@B. La &ntidad! ha establecido los tipos de documentos 6ue deben ser utili*ados
para la comunicaci#n interna hori*ontal o "ertical al interior de la municipalidad! a
tra"'s de una Directi"a interna 6ue regule y estandarice la tipolog-a de
documentos! formatos y uso en la comunicaci#n interna.
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AD. La Oficina de ontabilidad! mantiene actuali*ado a la Alta Direcci#n! respecto al
desempe>o! desarrollo! riesgos! principales iniciati"as y cual6uier otro e"ento
resultante.
A1. La &ntidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la denuncia de actos
indebidos.
Comunicacin E+terna.
A9. La &ntidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados para informar
hacia el e/terior sobre su gesti#n institucional.
A:. uenta con Directi"a (nterna! 6ue regula los medios a utili*ar para la
comunicaci#n e/terna de la &ntidad como: Oficios! artas! )esoluciones!
(nformes! correos electr#nicos u otros documentos! as- como la uniformi*aci#n
del formato de los mismos.
A;. La Oficina de ontabilidad! reporta informaci#n oportunamente! para 6ue el
portal de transparencia de la &ntidad! se actuali*a permanentemente.
A<. La &ntidad cuenta con mecanismos y procedimientos para asegurar la adecuada
atenci#n de los re6uerimientos e/ternos de informaci#n $Ley de .ransparencia y
Acceso a la (nformaci#n P4blica%.
A=. 8e ha regulado la atenci#n 6ue se brinda a las sugerencias! 6uejas! reclamos y
denuncias de parte de los usuarios de los ser"icios y "ecinos en general.
Canales de comunicacin.
A@. 8e ha identificado canales para la comunicaci#n! seg4n el tama>o de la
poblaci#n! necesidades de informaci#n y acceso a tecnolog-as. As-! se podr-a
utili*ar reuniones peri#dicas con la poblaci#n? utili*aci#n de paneles informati"os
en lugares p4blicos! boletines! emisiones radiales! p5ginas Oeb! etc.
AA. &stos canales de comunicaci#n permiten 6ue la informaci#n fluya de manera
clara! ordenada y oportuna.
CO-PONENE. S!PER&ISI/N0 busca:
Llevar a cabo acciones de prevencin y monitoreo con el fin de asegurar la consecucin de los objetivos del control
interno.
Revisar y verificar los logros de las medidas de control interno implementadas, as como de las recomendaciones
formuladas por los rganos del istema !acional de "ontrol en sus informes.
#ue, los rganos y personal de la administracin institucional efect$en auto evaluaciones para el mejor desarrollo del
control interno e informen sobre cualquier desviacin o deficiencia susceptible de correccin, oblig%ndose a cumplir con
las disposiciones o recomendaciones que se formulen para la mejora u optimizacin de sus labores.
Acti$idades de Pre$encin y -onitoreo.

AB. 8e estableci# y difundi# pol-ticas o directi"as para la pre"enci#n y monitoreo de
los procesos y operaciones 6ue reali*a la ,unicipalidad! a fin de detectar con
oportunidad! distorsiones! riesgos o problemas! 6ue se deben corregir o superar
para el cumplimiento de los objeti"os.
BD. &n el desarrollo de sus labores! se reali*an acciones de super"isi#n para
conocer oportunamente si 'stas se efect4an de acuerdo con lo establecido!
6uedando e"idencia de ello.
B1. ,onitorea! el Plan Operati"o (nstitucional $PO(%! identificando indicadores de
logro y estableciendo la obligaci#n de reportes trimestrales de resultados.
B9. 8uper"isa! monitorea y conduce la preparaci#n! formulaci#n y presentaci#n de
los estados financieros trimestrales y de cierre del ejercicio.
B:. 8e ha dise>ado y aprobado un mecanismo para 6ue los ser"idores reporten o
registren las debilidades o deficiencias detectadas a ni"el interno y 6ue puedan
poner en riesgo el logro de metas y objeti"os.
Se%uimiento de Resultados.

B;. Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo! se registran y
comunican con prontitud a los responsables! con el fin de 6ue tomen las

L! "# $%L&'(! )( U*& +(!,%-* $.BL%/& L%0$%& 1 (2%/%(*,(3 $'(4(*%' L& /''U$/%-*, /U(*,&! /L&'&! 1 5*(!,%)&) $'B&)&6
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acciones necesarias para su correcci#n.
B<. uando se descubre oportunidades de mejora! se disponen medidas para
desarrollarlas.
B=. 8e dispone la inmediata adopci#n de acciones correcti"as ante la detecci#n de
una deficiencia! encargando a una persona la responsabilidad del seguimiento
de su implementaci#n.
Com'romiso de -e1oramiento.
B@. La &ntidad efect4a peri#dicamente autoe"aluaciones! 6ue le permite proponer
planes de mejora 6ue son ejecutados posteriormente.
BA. 8e implementan las recomendaciones! producto de las autoe"aluaciones
reali*adas.
BB. 8e implementa las recomendaciones pro"enientes de informes de acciones de
control! emitidas por los Irganos del 8istema Nacional de ontrol.
CO-ENARIOS.

Firma: .. DNI: .. Fecha: ..

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