2003 Instructivo 19 Universidades

OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO (ONAPRE)
REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DE FINANZAS
OFICINA DE PLANIFICACIN DEL SECTOR
UNIVERSITARIO (OPSU)

INSTRUCTIVO N 19
PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y
GASTOS DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES E INSTITUTOS
Y COLEGIOS UNIVERSITARIOS

Caracas, Agosto de 2003
CONTENIDO
PRESENTACIN

Captulo I. Aspectos Generales del Proceso Presupuestario

1. Aspectos Generales de la Poltica Presupuestaria para el ejercicio objeto de la
Programacin

2. Normas para la Formulacin del Presupuesto
3. Disposiciones Generales (Para la aprobacin del Consejo Universitario o su equivalente)
Captulo II. Descripcin de Formularios

1. Informacin General a Nivel del Organismo
Identificacin del Organismo (Forma 1900)
Poltica Presupuestaria (Forma 1901)
Resumen de las Metas del Organismo (Forma 1902)
Resumen Matricular (Formas 1903, 1904, 1905 y 1906)
Resumen de Egresados (Formas 1907 y 1908)
Servicios Estudiantiles (Forma 1909)
Gastos Presupuestarios para Becas (Forma 1910)
Recursos Humanos del Organismo Clasificados por Tipo de Cargos a nivel Institucional
(Forma 1911)
Clasificacin del Personal del Organismo por Escala de Sueldos (Forma 1911-A)
Clasificacin del Personal del Organismo por Escala de Salarios (Forma 1911-B)

Recursos Humanos del Organismo Jubilados y Pensionados (Forma 1912)

Asignacin a sobrevivientes (Forma 1912-A)
Escala de Personal Jubilado y Pensionado (Forma 1912-B)

Remuneraciones y Beneficios Socio-Econmicos del Personal (Forma 1913)
INSTRUCTIVO N 19

Resumen de los Recursos Humanos (Forma 1914)
Resumen del Contrato Colectivo (Forma 1915)
Resumen del Presupuesto de Gastos a nivel de Programas y Partidas (Forma 1916)
Resumen de Presupuesto de Recursos (Forma 1917)
Relacin de Transferencias otorgadas a Organismos del Sector Pblico (Forma 1918)
Relacin de Transferencias Otorgadas a Organismos del Sector Privado (Forma 1919)
Relacin de Transferencias por Recibir de Organismos del Sector Pblico (Forma 1920)
Relacin de Transferencias por Recibir de Organismos del Sector Privado (Forma 1921)
Presupuesto de Divisas (Forma 1922)
2. Informacin Financiera

Resumen de Inversiones (Forma 1923)
Relacin de Deudas (Forma 1924)
Estado de Resultados (Forma 1925)
Presupuesto de Caja (Forma 1926)
Balance General (Forma 1927)
Origen y Aplicacin de Fondos (Forma 1928)
Financiamiento (Forma 1929)
Gastos y Aplicaciones (Forma 1930)
Cuenta Ahorro/Inversin Financiamiento (Forma 1931)
Serie Estadstica Resumen de la Cuenta Ahorro Inversin Financiamiento (Forma 1932)
3. Informacin a Nivel de Programas, Subprogramas y Proyectos

Descripcin de la Categora Programtica (Forma 1933)
Programacin de Metas y Volmenes de Trabajo (Forma 1934)
Distribucin del Presupuesto de Gastos Consolidado a nivel de Partidas, Sub-partidas,
Genricas, Especficas, Sub-especficas (Forma 1935)

INSTRUCTIVO N 19

Distribucin del Presupuesto de Gastos Consolidado a nivel de Programas y Partidas
(Forma 1936)

Gastos de los Proyectos de Investigacin y/o Extensin (Forma 1937)
4. Informacin Complementaria de los Recursos Humanos

Resumen de los Recursos Humanos a nivel Institucional - Relacin de Cargos (1938)
Remuneraciones y Otros Beneficios del Personal Docente y de Investigacin por Categoras
y Tiempo de Dedicacin, segn Estructura de Cargos (Forma 1939)

Nmero de Personal Docente y de Investigacin, por Categora y Tiempo de Dedicacin,
segn Estructura de Cargos, imputados en el Registro de Asignacin de Cargos (Forma
1940)

Nmero de Personal Docente y de Investigacin por Facultad o Equivalente, segn
Categoras y Tiempo de Dedicacin (Forma 1941)

Nmero de Personal Docente y de Investigacin a Tiempo Convencional: Contratados y
Cargos Vacantes (Forma 1942)

Estructura de Cargos del Personal Administrativo, segn Nmina y Cargos Vacantes (Forma
1943)

Tabla de Sueldos del Personal Administrativo de las Universidades Nacionales (Forma
1944)

Tabla de Sueldos del Personal Administrativo de los Institutos y Colegios Universitarios
(Forma 1944-A)

Estructura de Cargos del Personal Obrero, segn Nmina y Cargos Vacantes (Forma 1945)
Tabla de Salarios del Personal Obrero (Forma 1946)
Clasificacin del Personal Docente y de Investigacin, por Escalas de Sueldos (Forma 1947)
Clasificacin del Personal Administrativo, por Escala de Sueldos (Forma 1947-A)
Clasificacin del Personal Obrero, por Escala de Salarios (Forma 1947-B)
5. Normas CNU

Normas CNU a nivel de Partidas (Forma 1948)
Normas CNU a nivel de Programas (Forma 1949)
Monto Asignado por Concepto de las Normas CNU a nivel de Sub-partidas Genricas,
Especficas y Especfica (Forma 1950)

INSTRUCTIVO N 19

PRESENTACIN

La Oficina de Planificacin del Sector Universitario, en concordancia con lo
dispuesto en el Artculo 20, Numeral 8. de la Ley de Universidades, ha elaborado
el presente documento el cual contiene los formularios e instructivos que utilizarn
las Universidades Nacionales en la elaboracin de sus respectivos presupuestos,
extensivo a los Institutos y Colegios Universitarios atendiendo a las disposiciones
del ciudadano Ministro de Educacin Superior, donde delega, mediante convenio,
a la OPSU, las directrices, actividades y procesos que se realizan con los
Institutos y Colegios Universitarios, con el objetivo de impartir lineamientos
homogneos al conjunto del sector de educacin superior.

Es conveniente aclarar que el presente documento se ha elaborado siguiendo los
lineamientos contenidos en el Instructivo N 12 para la Formulacin del Proyecto
de Presupuesto de los Entes Descentralizados sin Fines Empresariales,
preparado por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).

El presente documento tiene como objetivo indicar las normas, orientaciones y
procedimientos que permitirn al sector de educacin superior, de conformidad
con el Ttulo II de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera, formular su
Presupuesto y la Programacin por Subespecficas de Presupuesto bajo un
enfoque metodolgico uniforme.

El documento ha sido estructurado con el propsito de cumplir con varios
cometidos:

1. Armonizar el proceso de formulacin presupuestaria de las Universidades
Nacionales e Institutos y Colegios Universitarios bajo esquemas metodolgicos
uniformes.

INSTRUCTIVO N 19

2. Obtener la informacin que servir de apoyo al anlisis y justificacin de los
crditos presupuestarios.

3. Recabar la informacin requerida para conformar el documento presupuestario
que ser incluido en el proyecto de ley de Presupuesto Nacional que se
introduce a la Asamblea Nacional antes de los 15 das del mes de octubre de
cada ao.

4. Hacer seguimiento de la ejecucin fsico-financiera, haciendo nfasis en los
rubros ms significativos.

5. Brindar la asistencia tcnica que se requiera y aclarar cualquier duda que
pueda surgir con motivo de la interpretacin de las normas e instrucciones
contenidas en este documento con el propsito de garantizar el proceso.

CABE DESTACAR, QUE LA INFORMACIN FINANCIERA PROGRAMADA
POR SUB-PERODOS MENSUALES, ADEMS DE SERVIR COMO ELEMENTO
PARA EL SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA, SER
UTILIZADA POR LA OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO Y LA OFICINA
NACIONAL DEL TESORO PARA FIJAR LAS CUOTAS PERIDICAS DE LOS
RECURSOS QUE SERN TRANSFERIDOS POR EL EJECUTIVO NACIONAL A
CADA ORGANISMO.

Es conveniente sealar, que la ONAPRE y OPSU prestarn la asistencia tcnica
que se requiera y aclararn cualquier duda que pueda surgir con motivo de la
interpretacin de las normas e instrucciones contenidas en este documento, con el
propsito de garantizar una correcta formulacin del presupuesto.
INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO I
Aspectos Generales del Proceso Presupuestario

1. Aspectos Generales de la Poltica Presupuestaria para el
ejercicio objeto de la Programacin
3. Disposiciones Generales (Para ser aprobadas por el Consejo
Universitario o su Equivalente)

INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO I

1. Aspectos Generales de la Poltica Presupuestaria para el
ejercicio objeto de la Programacin

INSTRUCTIVO N 19

1. ASPECTOS GENERALES DE LA POLTICA PRESUPUESTARIA
PARA EL EJERCICIO OBJETO DE LA PROGRAMACIN

Independientemente de la poltica presupuestaria que la ONAPRE debe
suministrar a cada uno de los Entes Descentralizados Sin Fines Empresariales,
junto con el oficio de asignacin de recursos para el ao objeto de la
programacin, se destacan a continuacin algunas orientaciones que se debern
tomar en cuenta en el momento de elaborar el proyecto de presupuesto para el
respectivo ao:

Programas de Apoyo
De acuerdo con la poltica de racionalizacin y reduccin del gasto que lleva a
cabo el Ejecutivo Nacional, se recomienda no programar incrementos de recursos
para los servicios que auxilian o apoyan a la produccin bsica e institucional,
tales como: Servicios de Direccin Superior, Relaciones Pblicas, Administracin,
Consultora Jurdica, etc.

En todo caso, se deben efectuar reducciones en los gastos corrientes, acorde con
la poltica aplicada por el Ejecutivo Nacional de propiciar el ahorro del Sector
Pblico y aumentar las erogaciones destinadas a la inversin productiva.

Derechos de importacin y servicios aduaneros del sector pblico
En consideracin a la decisin del Ejecutivo Nacional para que todos los
organismos del sector pblico paguen los derechos y servicios aduaneros que
generen sus importaciones, dichos organismos debern contemplar en sus
proyectos de presupuesto los crditos presupuestarios que le permitan cumplir con
esta obligacin.

Presupuesto de divisas
Los Entes Descentralizados Sin Fines Empresariales deben tomar muy en cuenta
la situacin que confronta el Sector Externo en lo que se refiere bsicamente a la
INSTRUCTIVO N 19

balanza de pagos de la economa y en tal sentido, deben reducir sus
importaciones al mnimo necesario y darle preferencia a los bienes y servicios
producidos en el pas.

Con el objeto de velar por el cumplimiento de esta poltica, la Oficina Nacional de
Presupuesto exige a todos los organismos del Sector Pblico su Presupuesto de
Divisas para el ao objeto del presupuesto.

Estimacin de crditos presupuestarios para cubrir gastos
gubernamentales
Con base a las relaciones que mantienen entre s los organismos
gubernamentales en razn de suministros de bienes y servicios, regulados por la
Ley que establece el Rgimen para la Conciliacin, Compensacin y Pagos de
Deudas entre Organismos Gubernamentales y entre stos y los Estados o
Municipios, publicada en Gaceta Oficial N 30.800, de fecha 20/09/75, la Oficina
Nacional de Presupuesto, verificar de manera estricta que los proyectos de
presupuesto reflejen el financiamiento total del consumo de bienes y servicios,
especialmente, de los servicios bsicos que estimen causar los organismos del
sector pblico.

Limitaciones en los gastos pblicos
Los organismos no podrn adquirir compromisos por contratos de obras, servicios
o laborales que no tengan crditos presupuestarios para cubrirlos, de acuerdo al
artculo 49 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

En este sentido, las unidades responsables de la elaboracin del presupuesto,
debern garantizar que los gastos esenciales de la institucin tengan el
financiamiento asegurado, a fin de evitar que se generen insuficiencias en la etapa
de ejecucin del presupuesto.

INSTRUCTIVO N 19

Modificaciones Presupuestarias
De acuerdo a lo establecido en el Artculo 2 del Reglamento N 1 de la Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, slo se autorizarn
propuestas de cambio en la Estructura Programtica de los organismos hasta el
30 de abril de cada ao.

Asignaciones para obras
En materia de construccin de obras, todos los recursos disponibles deben
garantizar, en primer lugar, la continuacin de las obras en ejecucin y
mantenimiento de las existentes. En este sentido, se debe dar prioridad a la
construccin de infraestructura sanitaria, educacin, vivienda, comercializacin,
servicios pblicos y sobre todo al mantenimiento de las mismas.

Recursos Humanos
Se procurar que las nminas de personal del ao que se presupuesta, sean
similares a las ejecutadas en el ao anterior, incorporando los ajustes de sueldos y
salarios acordados en este ltimo ejercicio econmico. La incorporacin de
personal por necesidades de servicio, deber ser cubierta mediante la
reasignacin de recursos de otras reas de funcionamiento y a travs de una
utilizacin racional del recurso humano disponible.

SLO SE CONSIDERAR LA INCORPORACIN DE TRABAJADORES EN LA
PLANTA DE PERSONAL, EN AQUELLOS CASOS CUANDO SE TRATE DE
ORGANISMOS DE RECIENTE CREACIN Y QUE REQUIERAN EXPANDIR Y
DESARROLLAR SUS ACTIVIDADES DE ACUERDO A LA MISIN PARA LO
CUAL FUERON CREADOS.

Consumo por Servicios Bsicos
A continuacin se transcriben las medidas de poltica presupuestaria establecidas
por el Ejecutivo Nacional sobre la asignacin y ejecucin de los gastos destinados
a servicios bsicos y que deben ser aplicadas en las instituciones universitarias.
INSTRUCTIVO N 19

Los organismos pblicos nacionales tendern a establecer polticas
institucionales de racionamiento de servicios bsicos, adems de campaas
educativas dirigidas a la comunidad universitaria.

Las insuficiencias presupuestarias en las asignaciones de los servicios
debern ser cubiertas con reasignaciones de los crditos disponibles del
presupuesto del organismo, para lo cual se tramitar el respectivo traspaso
o con reduccin en el consumo.

Las mximas autoridades de los organismos nacionales son
responsables del endeudamiento que se origine por el incumplimiento
del pago de los servicios.

Actividades para Modernizar la Gestin Tcnico Administrativa
Es necesaria la implementacin de sistemas bsicos de administracin financiera
para hacer ms ptima la gestin de los organismos y producir resultados
oportunos y ajustados a las exigencias de los distintos organismos pblicos.

INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO I


INSTRUCTIVO N 19

2. NORMAS PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO

A continuacin se sealan las normativas que se debern tener en cuenta en el momento de
elaborar el proyecto de presupuesto.

1. Los proyectos de Presupuesto de Recursos debern contener:
a) El aporte correspondiente del Fisco Nacional.
b) Los recursos provenientes de las actividades propias del organismo.
c) Las transferencias de otros organismos pblicos.
d) Las disponibilidades de activos financieros que se utilizarn en el ejercicio.
e) Los recursos provenientes de las operaciones de crdito pblico, siempre que,
para la fecha de elaboracin del Proyecto de Presupuesto, las mismas hayan
cumplido los requisitos establecidos en la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico.
f) Los incrementos de cuentas y efectos por pagar, de otros pasivos y del patrimonio.
g) Cualquier otro aporte que sea procedente segn los actos de creacin.

2. LOS PROYECTOS DE PRESUPUESTO DEBEN FORMULARSE UTILIZANDO EL
MOMENTO DE LA CAUSACIN BIEN SEA PARA LOS INGRESOS COMO PARA
LOS GASTOS, DE LAS TRANSACCIONES COMO BASE CONTABLE, ORDENADOS
EN PROGRAMAS, SUB-PROGRAMAS, PROYECTOS, PARTIDAS, GENRICAS,
ESPECFICAS Y SUBESPECFICAS, AS COMO REFLEJAR LAS METAS A
ALCANZAR.

EL INGRESO SE CONSIDERA CAUSADO, CUANDO NACE EL DERECHO DE
PERCIBIR UNA CONTRAPRESTACIN PECUNIARIA, EN RAZON DE LA VENTA
DE BIENES Y SERVICIOS O DE DISPOSICIONES LEGALES.

EN EL CASO DE LOS GASTOS, SE CONSIDERA UN GASTO CAUSADO CUANDO
NACE LA OBLIGACIN DE PAGO.

POR OTRA PARTE, DE ACUERDO A LAS NORMAS GENERALMENTE
ACEPTADAS DE CONTABILIDAD, EL GASTO CAUSADO Y EL COSTO, AS COMO

INSTRUCTIVO N 19

LOS INGRESOS CAUSADOS, SE UTILIZARN PARA LA PREPARACIN DEL
ESTADO DE RESULTADOS Y, LOS INGRESOS RECAUDADOS Y GASTOS
PAGADOS PARA EL ESTADO DE LA SITUACIN DE CAJA.

3. Con la finalidad de cumplir lo dispuesto por el artculo 5 del Decreto N 98 del 27 de abril
de 1984, los organismos deben suministrar a la Oficina Nacional de Presupuesto la
informacin sobre la estructura de su deuda pblica y el servicio respectivo.

4. Los organismos debern analizar los instructivos y formas incluidos en este
documento, a fin de que la informacin suministrada sea sincera, adecuada y
oportuna segn los lapsos de entrega establecidos en la Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico y su Reglamento N 1, as como con
la poltica presupuestaria del Ejecutivo Nacional. De igual manera, se considera
relevante que sean incorporadas todas las formas sealadas en este documento,
aun cuando para algunos casos no sean aplicables, en tal sentido se deber
explicar las razones de su no aplicacin.

ASIMISMO, SE REQUIERE QUE LA INFORMACIN SOLICITADA EN EL CONTENIDO
DEL INSTRUCTIVO N 19 SEA PRESENTADA EN EL DOCUMENTO
PRESUPUESTARIO, CONSERVANDO EL ORDEN DE APARICIN ESTABLECIDO EN
DICHO INSTRUCTIVO, CON LA FINALIDAD QUE EL PROCESO DE ANLISIS QUE
REALIZARN LA OFICINA DE PLANIFICACIN DEL SECTOR UNIVERSITARIO
(OPSU) Y LA OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO (ONAPRE) SEA CNSONO
CON LAS NORMAS DE FORMULACIN PREVIAMENTE DISEADAS POR ESAS
DEPENDENCIAS.

5. Los proyectos de presupuesto deben expresar el Plan de la Nacin y prepararse con base
a los lineamientos que en tal sentido imparta el organismo de adscripcin, as como al
instructivo y los formularios establecidos por la Oficina Nacional de Presupuesto.

6. Para la formulacin, ejecucin, control y evaluacin del presupuesto se utilizar
obligatoriamente el Plan nico de Cuentas, elaborado por la Oficina Nacional de

INSTRUCTIVO N 19

Presupuesto por mandato expreso de la vigente Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, adaptado al sector el cual contiene tres dgitos
adicionales para una mejor especificidad en el gasto.

7. El monto del presupuesto de gastos no podr exceder el financiamiento previsto.

8. Los proyectos de presupuesto se debern presentar a los organismos de adscripcin para
que verifiquen si han sido elaborados segn lo previsto en el numeral 4 de estas normas.

9. La Oficina Nacional de Presupuesto har las observaciones, cuando corresponda y las
comunicar al Ente responsable de la elaboracin por intermedio del organismo de
adscripcin, para su incorporacin a los proyectos de presupuesto.

10. Una vez ejecutados los cambios a los proyectos de presupuesto sern enviados
nuevamente a travs de los organismos de adscripcin a la Oficina Nacional de
Presupuesto.

11. Las aplicaciones financieras se registrarn en un programa convencional denominado:
"Programa 99: Partidas no Asignables a Programas".

12. Con respecto a la informacin financiera que debe estar contenida en las
columnas para los aos anteriores denominados REAL y LTIMO ESTIMADO, se
deben considerar los siguientes criterios:

En la columna correspondiente al ao REAL, debe indicarse la informacin
financiera con fecha de cierre al 31-12 del ao en referencia, asimismo dicha
informacin debe estar debidamente auditada por un organismo externo a la
Institucin de acuerdo a la resolucin N 35.849 de fecha 30-11-95.

LOS GASTOS CAUSADOS Y NO PAGADOS AL TREINTA Y UNO DE DICIEMBRE
DE CADA AO SE PAGARAN DURANTE EL AO SIGUIENTE, CON CARGO A LA

INSTRUCTIVO N 19

DISPONIBILIDAD EN CAJA Y BANCO EXISTENTE A LA FECHA SEALADA
(ARTCULO 57 LOAFSP).

13. Los montos a registrarse en las diferentes formas del presente instructivo se
expresarn en BOLVARES. Se excepta al "Presupuesto de Divisas", cuya
presentacin debe hacerse en dlares USA.

INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO I

3. Disposiciones Generales (Para su aprobacin en Consejo
Universitario o su Equivalente)

INSTRUCTIVO N 19

3. DISPOSICIONES GENERALES (PARA SU APROBACIN EN CONSEJO
UNIVERSITARIO O SU EQUIVALENTE)

El Consejo Universitario o equivalente del Organismo, en atencin a lo dispuesto en el
Ordinal 4. del Artculo 26 de la vigente Ley de Universidades, decreta las siguientes
Disposiciones Generales en relacin al Presupuesto de Ingresos y Gastos para el Ejercicio
Fiscal Ao:___________.

Artculo 1.- Las unidades ejecutoras que tienen crditos acordados en el presente
presupuesto, estn obligadas a cumplir las metas previstas en los programas
respectivos, en la medida en que se efecten las erogaciones autorizadas en
dichos Programas.

Los resultados de la ejecucin fsica y financiera del presupuesto debern ser
informados a la Oficina de Planificacin del Sector Universitario peridicamente,
a fin de que se cumpla con lo establecido en el Numeral 9, Artculo 20 de la Ley
de Universidades y en las Normas para la Programacin, Formulacin,
Ejecucin y Control Presupuestario de las Universidades Nacionales.

Artculo 2.- Con base en lo dispuesto en el Artculo 49 de la Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico y el Artculo 26, Numeral 5 de la
Ley de Universidades, y en concordancia con las Normas para la
Programacin, Formulacin, Ejecucin y Control Presupuestario de las
Universidades Nacionales; los crditos presupuestarios del Presupuesto de
Gastos por Programas, Sub-Programas, Proyectos y Partidas constituyen el
lmite mximo de las autorizaciones para la ordenacin de los gastos.

Artculo 3. Los traspasos de crditos originales presupuestarios entre Programas, salvo en
caso de partidas globales para fines especficos, debern ser solicitados por las
Universidades mediante exposicin de motivos razonada al Consejo Nacional
de Universidades.

INSTRUCTIVO N 19

Los traspasos de crditos originales presupuestarios entre un mismo programa,
sub-programas, proyectos y actividades, estarn dentro del mbito discrecional
de las autoridades institucionales, mediante instructivo que establezca las
normas y las instancias encargadas de autorizar estas modificaciones.

Artculo 4. De acuerdo a lo establecido en la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica, le corresponde a los rganos de control interno evaluar el sistema de
control interno de la Universidad, con la finalidad de proponer a la mxima
autoridad las recomendaciones para mejorarlo y aumentar la efectividad y
eficiencia de la gestin administrativa. A su vez el Consejo Nacional de
Universidades o el Ministerio de Educacin Superior, para el caso de los
Institutos y Colegios Universitarios, podrn solicitar los informes que se
requieran, relacionados con la ejecucin fsica y finalidad del presupuesto.

Artculo 5. Los responsables de la ejecucin de programas, subprogramas y actividades
quedan encargados de cumplir y hacer cumplir en forma correcta lo
programado en este Presupuesto de Ingresos y Gastos para el ao ______.

Artculo 6. Las Unidades de Planificacin y Programacin Presupuestaria de la Institucin,
realizarn una evaluacin trimestral de la ejecucin de los Presupuestos-
Programas de las diferentes unidades ejecutoras, a fin de determinar el uso de
los recursos financieros, as como el logro de las metas y objetivos
programados.

(Fdo). (Fdo).

Rector o su Equivalente Secretario o su Equivalente

INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO II
Descripcin de Formularios

3. Informacin a Nivel de Programas, Sub-Programas y Proyectos
5. Normas CNU.

INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO II


INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1900 IDENTIFICACIN DEL ORGANISMO

A. Objetivo
Obtener la informacin de los principales aspectos que identifican a la institucin.

B. Instrucciones
CAMPO DESCRIPCIN
1 Identifique la institucin y el ao para el cual se presupuesta.
2 y 6
Indique la razn social de la institucin, sector al cual pertenece, Registro de
Informacin Fiscal (RIF), Base Legal, y su forma jurdica (segn Base Legal
de creacin).
7 a la 9 Describa brevemente la actividad principal, misin y visin que realiza la
institucin en el cumplimiento de sus objetivos y metas.
10 a la 16 Anote la ubicacin domiciliaria legal, la ciudad, el estado, el nmero de
telfono, pagina web , fax y el cdigo postal de la institucin,
respectivamente.
17 Indique el organismo al cual est adscrita la institucin.
18 Seale los ncleos y extensiones que dispone el Organismo, indicando su
ubicacin geogrfica.
19 Anote la oferta acadmica de la Institucin.
20 a la 23 Indique el nombre de directores y analistas de presupuesto, telfono y
direcciones electrnicas responsables del presupuesto de la institucin.
24 Indique el nombre de las autoridades de la institucin (Rector, Vicerrectores
y/o Director).

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1901 POLTICA PRESUPUESTARIA

A. Objetivo
Obtener una versin resumida de la poltica presupuestaria y financiera del organismo para el
ejercicio que se formula.

B. Contenido
Se debe incluir informacin explicativa de las variaciones fundamentales entre el proyecto de
presupuesto y el estimado del ltimo ao.
Se compone de tres partes:
a. Poltica de Financiamiento
Precios y/o tarifas
Endeudamiento y otros
b. Poltica de Gastos, explique brevemente las principales variaciones a nivel de partidas
y de programas:
Por Partidas:
Personal
Materiales y Suministros
Activos Reales
Activos Financieros
Servicio de la Deuda y Disminucin de Otros Pasivos
Transferencias
Otros Gastos de Instituciones Descentralizadas (Depreciacin y Amortizacin)
Rectificaciones al Presupuesto
Por Programas:
Enseanza
Investigacin
Extensin
Proteccin Socioeconmica
Servicios Acadmicos
Servicios Administrativos y Financieros
Servicios Generales

INSTRUCTIVO N 19

Planta Fsica y Equipamiento
Fomento
Direccin Institucional
Partidas no Asignables a Programas
c. Poltica de Cobertura de los Servicios a Prestar.

C. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Identifique la Institucin y el ao objeto del presupuesto.
2 Poltica de Financiamiento.
Consiste en un anlisis de la poltica de financiamiento del organismo,
considerando los siguientes aspectos:
Ingresos Propios
Explicar la poltica de venta o comercializacin de los bienes y servicios para
el ao que se presupuesta, indicando si los mismos corresponden a precios
subsidiados.
En este ltimo caso se indicar la razn de la poltica

Aranceles y Tarifas
Cuando los servicios que presta el organismo estn sujetos a tarifas, se debe
buscar como objetivo fundamental alcanzar el autofinanciamiento de sus
operaciones normales; de no ser esto posible, deber plantearse una revisin
de dichas tarifas indicando su incidencia en la poblacin servida.
Transferencias de terceros (pblicos o privados)
Endeudamiento y otros
En caso de que el organismo para atender su gestin tenga que recurrir a
fuentes externas de financiamiento, deber precisar la finalidad que se
pretende dar a los recursos derivados de dicho endeudamiento. Igualmente
informar sobre el estado de ejecucin de cada una de las leyes de crdito
pblico que los autoriza, indicando la porcin utilizada, las operaciones
realizadas y la fecha de recepcin de los recursos.

INSTRUCTIVO N 19

CAMPOS DESCRIPCIN
Aporte Fiscal
3 Poltica de Gastos
En atencin a la poltica del Ejecutivo Nacional en cuanto a la reduccin del
gasto en los programas administrativos, la orientacin de esos recursos hacia
los programas bsicos, y su incidencia sobre los diferentes rubros de costos
y gastos.
4 Poltica de cobertura de los servicios a prestar por el organismo.
El organismo deber indicar la cobertura de la demanda a satisfacer en
funcin de los medios disponibles.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1902 RESUMEN DE LAS PRINCIPALES METAS DEL
ORGANISMO A NIVEL DE PROGRAMAS

A. Objetivo
Presentar la informacin de las metas de acuerdo a la actividad principal del organismo que
realiz en los dos (2) aos anteriores; as como tambin las que proyecta llevar a cabo en el
ao objeto del presupuesto.

El resumen de metas de la institucin lo conforma las principales metas estimadas para cada
uno de los programas que desarrolla el organismo.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Identifique la Institucin y el ao para el cual se presupuesta.
2 Indique la denominacin de las metas del organismo clasificado por cada
programa.
3 Seale la unidad de medida de la meta que corresponda.
4 y 5 Escriba la meta realizada en los aos anteriores.
6 Seale las cantidades estimadas de las metas, para el ao objeto de
presupuesto.

INSTRUCTIVO N 19

FORMAS 1903, 1904,1905 y 1906 RESUMEN MATRICULAR

A. Objetivo
Reflejar la informacin sobre la matrcula atendida de pregrado y post-grado durante los
ltimos dos (2) aos y para el ejercicio que se est presupuestando, as como la informacin
sobre nuevos inscritos. La matrcula y los nuevos inscritos deben referirse a la informacin
registrada en diciembre del ao correspondiente.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 Indique la facultad, escuela, carrera o equivalente.
3,4 y 5 Seale la sumatoria de la matrcula atendida (incluyendo los nuevos
inscritos) para los ltimos 2 aos y el estimado para el ao que se
presupuesta.
6 Sume las columnas 3, 4 y 5 en funcin de la agrupacin establecida.

NOTA:
En las Formas 1905 y 1906, se refleja un ejemplo tipo para el caso de la metodologa
de llenado en el resumen matricular y nuevos inscritos a nivel de post-grado,
desagregados a nivel de especialidad, maestra y doctorado.
Los montos reflejados deben corresponder con los indicados en el resumen
principal de metas (Forma 1902)

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1907 y 1908 RESUMEN DE EGRESADOS

A. Objetivo
Reflejar informacin sobre el nmero de egresados a nivel de pregrado y postgrado, durante
los ltimos dos (2) aos y su estimacin para el ejercicio que se est presupuestando. Esta
informacin debe referirse a la registrada al mes de diciembre del ao correspondiente.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 Indique la facultad, escuela, carrera o equivalente.
3, 4 y 5 Indique el nmero de egresados (pregrado y postgrado) para los ltimos dos
(2) aos y el programado para el ao que se presupuesta.
6 Sume las columnas 3, 4 y 5 en funcin de la agrupacin establecida.

NOTA:
En la Forma 1908, se refleja un ejemplo tipo para el caso de la metodologa de llenado
en el resumen de los egresados a nivel de post-grado, desagregados a nivel de
especialidad, maestra y doctorado.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1909 SERVICIOS ESTUDIANTILES

A. Objetivo

Obtener informacin desagregada de los beneficios y servicios que reciben y prestan los
estudiantes.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 Registre el nmero de beneficiarios y las asignaciones presupuestarias en
bolvares para cada uno de los conceptos sealados en el formato, para los
dos (2) ltimos aos y para el ao que se presupuesta.
3 Indique el total de las diferentes columnas.

NOTA:

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1910 ASIGNACION PRESUPUESTARIA PARA BECAS

A. Objetivo
Reflejar informacin correspondiente a los recursos asignados por la Institucin para cubrir el
Programa de Becas.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 Tipos de becas por estudiantes, profesores y empleados.
3 Refleje el nmero de becarios que tiene la Institucin.
4 Desagregue las asignaciones presupuestarias en bolvares para el Ejercicio
Fiscal que se presupuesta por concepto de becas acordadas por las
autoridades universitarias en cumplimiento de normas legales, convenios,
contratos colectivos o decisiones administrativas a los estudiantes,
profesores, empleados y familiares, para cursar estudios en distintos niveles,
tanto dentro como fuera del pas.
5 Indique el total de las columnas correspondientes.

NOTA:
principal de metas (Forma 1902) y con el formato de servicios estudiantiles
(Forma 1909) en cuanto corresponda.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1911 RECURSOS HUMANOS POR TIPO DE CARGOS A NIVEL
INSTITUCIONAL
A. Objetivo
Presentar la informacin del nmero de trabajadores que laboran en la Institucin,
clasificados por tipo de cargos, as como los montos de los respectivos sueldos y salarios,
compensaciones y primas de los aos anteriores y la programacin para el ao objeto del
presupuesto.
B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
1 Identificacin de la Institucin y ao que se presupuesta.
2 y 3 Indica el cdigo y la denominacin del tipo de cargo del personal que labora
en el organismo.
A continuacin se describen cada uno de los rubros que integran la columna
N 3.
PERSONAL FIJO A TIEMPO COMPLETO: Constituido por todo trabajador,
cuya vinculacin laboral est sujeta a un horario completo de trabajo y a una
relacin de tiempo de duracin indeterminada.
PERSONAL FIJO A TIEMPO PARCIAL: Constituido por los empleados cuya
vinculacin laboral est sujeta a un horario parcial de trabajo y a una relacin
de tiempo indeterminada.
PERSONAL CONTRATADO: Constituido por aquel personal del organismo
cuya vinculacin laboral est sometida a un perodo de tiempo limitado.
DIRECTIVO: Referido al personal que ocupa los cargos de Rector, Vice-
rector, Secretario, Coordinadores de Autoridades, Directores Generales,
Directores, Subdirectores, Gerentes o Jefes de Oficina de igual jerarqua. En
el caso de los Institutos y Colegios deben reflejarse los cargos directivos
equivalentes.

INSTRUCTIVO N 19

CAMPOS DESCRIPCIN
DOCENTE: Referido al personal acadmico que desempea labores de
docencia e investigacin.
ADMINISTRATIVO PROFESIONAL UNIVERSITARIO Y TCNICO
SUPERIOR: Personal que ha concluido sus estudios en una universidad,
instituto o colegio universitario y que est desempeando un cargo
administrativo que requiera formacin a nivel de Educacin Superior.
ADMINISTRATIVO DE APOYO: Referido al personal auxiliar y de apoyo
tales como: secretarias, asistentes administrativos, oficinistas, auxiliares, etc.
OBRERO: Personal tipificado como tal en el manual descriptivo de cargos
obreros vigente en el sector.
4 al 8 Indique el nmero de cargos real del ao y el monto anual de los sueldos,
salarios, primas y compensaciones a los mismos, correspondientes a cada
uno de los rubros descritos en la columna 3.
9 al 13 Exprese el nmero de cargos del ltimo estimado del ao y el monto anual
de los sueldos, salarios, primas y compensaciones a los mismos,
correspondientes a cada uno de los rubros descritos en la columna 3.
14 al 18 Escriba el nmero de cargos para el presupuesto que se formula y el monto
anual de los sueldos, salarios, primas y compensaciones a los mismos,
correspondientes a cada uno de los rubros de la columna 3.
19 Indique la suma para cada una de las columnas (vertical) desde la 4 a la 18.

OTRAS CONSIDERACIONES
1. El monto del Personal Fijo a Tiempo Completo, debe corresponderse con la suma de las
genricas, especficas y subespecficas siguientes:
Cdigo Denominacin
4.01.01.01.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo completo.
4.01.01.08.00 Salarios a obreros en puestos permanentes.

INSTRUCTIVO N 19

4.01.02.01.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos personal fijo a
tiempo completo.
4.01.02.03.00 Compensaciones previstas en las escalas de salarios
4.01.03.00.00 Primas a empleados y obreros.

2. El monto del Personal Fijo a Tiempo Parcial, debe corresponderse con la suma de las
genricas, especficas:
Cdigo Denominacin
4.01.01.02.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo parcial.
tiempo parcial.
4.01.03.00.00 Primas a empleados y obreros.

3. El monto del Personal Contratado, debe corresponderse con la suma de las genricas,
especficas:
Cdigo Denominacin
4.01.01.06.00 Remuneraciones al personal contratado.
4.01.01.09.00 Salarios a obreros no permanentes.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1911-A CLASIFICACION DEL PERSONAL DEL ORGANISMO
POR ESCALA DE SUELDOS
A. Objetivo
Presentar la informacin de la cantidad de empleados que labora en la Institucin
clasificados por grupos de sueldos, as como el monto de los mismos y las compensaciones
previstas en el respectivo tabulador, para el ao real, ltimo estimado y el ao programado
objeto de presupuesto.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Escriba la denominacin del ente y el ao objeto del presupuesto.
2 y 3 Indique los grupos y las escalas de sueldos y compensaciones previstas en el
respectivo tabulador, entre los cuales se clasifican a los empleados de la
institucin.
4 al 8 Seale el nmero de cargos por cada uno de los grupos de sueldos y
compensaciones previstas en el respectivo tabulador y el correspondiente
monto real por los mismos conceptos, para el ao anterior al vigente
9 al 13 Indique el nmero de cargos por cada uno de los grupos y la correspondiente
estimacin revisada de los sueldos y compensaciones previstas en el
respectivo tabulador, para el ao anterior al del presupuesto.
14 al 18 Informe el nmero de cargos por cada uno de los grupos y la correspondiente
programacin del monto de los sueldos y compensaciones previstas en el
respectivo tabulador, para el ao objeto del presupuesto.
19 Indique los totales desde la columna 4 a la 18

Los montos de la informacin solicitada deben corresponderse con los de las siguientes sub-
partidas especficas de la distribucin institucional del presupuesto de gastos de la
Institucin, as como tener correspondencia con la sumatoria de las columnas de sueldos,
compensaciones y primas del personal a tiempo completo, a tiempo parcial y contratado (SIN
INCLUIR A LOS OBREROS) del Formato 1911 del presente instructivo:

INSTRUCTIVO N 19

Cdigo Denominacin

4.01.01.01.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo completo.
4.01.01.02.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo parcial.
4.01.01.06.00 Remuneraciones al personal contratado.
tiempo completo.
4.01.02.02.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos al personal fijo a
tiempo parcial.
4.01.03.00.00 Primas a empleados.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1911-B CLASIFICACION DEL PERSONAL DEL ORGANISMO
POR ESCALA DE SALARIOS

A. Objetivo
Presentar la informacin del nmero de obreros que labora en el ente clasificado por grupos
de salarios, as como el monto de los mismos y las compensaciones previstas en el
respectivo tabulador, para el ao anterior al vigente, la estimacin revisada correspondiente
al actual y lo programado para el ao que se presupuesta.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Escriba la denominacin del ente y el ao objeto del presupuesto.
2 y 3 Indique los grupos y escalas de salarios y compensaciones previstas en el
respectivo tabulador, entre los cuales se clasifica a los obreros de la institucin
4 al 8 Seale el nmero de cargos por cada uno de los grupos de los salarios y
compensaciones previstas en el respectivo tabulador y el correspondiente
monto real, por los mismos conceptos, para el ao anterior al vigente.
9 al 13 Indique el nmero de cargos y la correspondiente estimacin revisada de los
salarios y compensaciones previstas en el respectivo tabulador, para el ao
anterior al del presupuesto.
14 al 18 Informe el nmero de cargos y la correspondiente programacin del monto de
los salarios y compensaciones previstas en el respectivo tabulador, para el
19 Indique los totales desde la columna 4 a la 18.

Los montos de la informacin solicitada deben corresponderse con los de las siguientes sub-
partidas especficas de la distribucin institucional del presupuesto de gastos de la
Institucin, as como tener correspondencia con la sumatoria de las columnas de sueldos,
compensaciones y primas del personal a tiempo completo, a tiempo parcial y contratado
SOLO DELPERSONAL OBRERO del Formato 1911 del presente instructivo:

INSTRUCTIVO N 19

Cdigo Denominacin
Para los obreros en puestos permanentes:
4.01.01.08.00 Salarios a obreros en puestos permanentes.
4.01.02.03.00 Compensaciones previstas en las escalas de salarios.
4.01.03.00.00 Primas a obreros
Para los obreros en puestos no permanentes:
4.01.01.09.00 Salarios a obreros no permanentes

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1912 PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO
A. Objetivo
Conocer el monto real, ltimo estimado y el presupuestado para el pago del personal
docente, administrativo y obrero en condicin de jubilado y/o pensionado.
B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 a la 5 Indique el nmero, monto anual de la jubilacin y/o pensin, otras incidencias
y total para el ao real, de acuerdo a la clasificacin sealada en la forma.
6 a la 9 Indique el nmero, monto anual de la jubilacin y/o pensin, otras incidencias
y total para el ao ltimo estimado, de acuerdo a la clasificacin sealada en
la forma.
10 a la13 Indique el nmero, monto anual de la jubilacin y/o pensin, otras incidencias
y total para el ao objeto del presupuesto, de acuerdo a la clasificacin
sealada en la forma.
14 Indique la sumatoria para cada una de las columnas desde la 2 a la 13

El monto total del Personal Jubilado y/o Pensionado en los aos respectivos, debe
corresponderse con la suma de las genricas, especficas y subespecficas siguientes:
Cdigo Denominacin
4.07.01.01.01 Pensiones
4.07.01.01.02 Jubilaciones
4.07.01.03.00 Asistencia al Personal Pensionado
4.07.01.04.00 Asistencia al Personal Jubilado

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1912-A ASIGNACIN A SOBREVIVIENTES
A. Objetivo
Conocer el monto real, ltimo estimado y el presupuestado para el pago por concepto de
pensin de sobreviviente del personal docente, administrativo y obrero.
B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 a la 5 Indique el nmero, monto anual de la pensin por sobreviviente, otras
incidencias y total para el ao real, de acuerdo a la clasificacin sealada en la
forma.
6 a la 9 Indique el nmero, monto anual de la pensin por sobreviviente, otras
incidencias y el total para el ao ltimo estimado, de acuerdo a la clasificacin
sealada en la forma.
10 a la13 Indique el nmero, monto anual de la pensin por sobreviviente, otras
incidencias y el total para el ao objeto del presupuesto, de acuerdo a la
clasificacin sealada en la forma.
14 Indique la sumatoria para cada una de las columnas desde la 2 a la 13

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1912-B ESCALA DE PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO
A. Objetivo
Presentar la informacin del nmero de personas jubiladas y pensionadas que conforman el
personal pasivo de la institucin, as como el monto anual bolvares de la asignacin por
concepto de jubilacin o pensin que devengan ese personal para el ao objeto de
presupuesto.

B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 y 3 Indica los grupos y escalas en el respectivo tabulador, en los cuales se
clasifica al personal jubilado y pensionado de la institucin
4 Indique el nmero de personas jubiladas y/o pensionadas de acuerdo a la
clasificacin sealada.
5 Seale el monto anual en bolvares por concepto de jubilacin y/o pensin, de
acuerdo a los rangos preestablecidos en el formato. NO DEBE INCLUIRSE
LOS MONTOS CORRESPONDIENTES A OTROS BENEFICIOS Y/O
INDICIDENCIAS QUE PERCIBA EL PERSONAL PASIVO.
6 Indique los totales de las columnas 4 y 5.
El monto total del Personal Jubilado y Pensionado, debe corresponderse con la suma de las
genricas, especficas y sub-especficas siguientes contenidas en la distribucin institucional
del presupuesto de gastos del ao objeto del presupuesto:
Cdigo Denominacin
4.07.01.01.01 Pensiones
4.07.01.01.02 Jubilaciones

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1913 REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIO-ECONMICOS
A. Objetivo
Reflejar informacin sobre los recursos asignados por la Institucin para cubrir las
remuneraciones directas del personal en lo referente a sueldos y salarios y los beneficios
socioeconmicos bsicos y complementarios, informacin que se obtiene segn la nmina
de personal que cancela el Organismo.

B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 Clasifique al personal de acuerdo a los tipos que se indican.
3 Indique el N de trabajadores de acuerdo a la clasificacin.
4 al 29 Indique las asignaciones presupuestarias destinadas a cubrir los conceptos de
gastos que se presentan en las columnas respectivas.
30 y 31 Indique los totales por filas y columnas

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1914 RESUMEN DE RECURSOS HUMANOS
A. Objetivo
Presentar la informacin del N de trabajadores que laboran en la Institucin, clasificados por
tipo de cargos, as como los montos de los respectivos sueldos y salarios de dos aos
anteriores y la programacin para el ao en que se presenta el presupuesto.

B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 y 3 Seale el nmero y el monto anual (sueldo integral) en bolvares para el ao
real.
ltimo estimado.
objeto del presupuesto.
8 Indique la sumatoria de las columnas N 2 a la 7

NOTA: DEBE INDICARSE EN UNA LISTA ANEXA LOS CONCEPTOS DE GASTOS DE
PERSONAL QUE FUERON CONSIDERADOS PARA LA CONFORMACIN DEL
SUELDO Y/O SALARIO INTEGRAL DE LOS AOS ANTERIORES Y PARA EL
AO OBJETO DEL PRESUPUESTO.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1915 RESUMEN DEL CONTRATO COLECTIVO
A. Objetivo
Obtener, para cada uno de los contratos colectivos existentes en la institucin, la informacin
sobre el nmero de trabajadores que ampara y el costo de los principales conceptos de los
aos anteriores y lo programado para el ao que se presupuesta.
B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1
Identificacin de la Institucin y ao que se presupuesta.
2
Seale el nombre del gremio o de la agrupacin con el cual se ha suscrito el
contrato colectivo de trabajo. Debe llenar un formulario para cada contrato.
3
Seale el N de trabajadores amparados en el contrato colectivo.
4 y 5
Indique el nmero y la denominacin de la clusula del contrato.
6
Escriba, segn el Plan nico de Cuentas vigente, el cdigo de la especfica o
Subespecfica correspondiente a cada una de las clusulas indicadas.
7 al 9
Exprese los montos en bolvares de los conceptos sealados en la columna N
4, que correspondan a: cifras de aos anteriores y programado para el ao
10
Establezca la diferencia, para cada uno de los conceptos, entre el monto
presupuestado y el estimado.
11
Registre la base de clculo de cada una de las especficas referidas al costo
estimado del ao presupuestado.
12
Indique la sumatoria de las columnas 7 a la 9.

Nota:
Diferenciar las clusulas particulares por contratacin interna de las establecidas por
contrato federativo.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1916 RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS A NIVEL DE
PROGRAMAS Y PARTIDAS)

A. Objetivo
Presentar la informacin comparativa del monto de los crditos presupuestarios asignados a
cada programa y categora equivalente, as como a nivel de las partidas presupuestarias que
conforman el presupuesto de gastos del organismo de conformidad con el Plan nico de
Cuentas.
B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Indique el nombre del organismo y el ao para el cual se presupuesta.
2 y 3 Indique el cdigo y la denominacin de cada uno de los programas y
categoras equivalentes
4, 5 y 6 Indique la asignacin presupuestaria para los aos anteriores y la programada
para el ao que se presupuesta, a nivel de programas y otras categoras
equivalentes.
7 Seale los totales de las columnas 4,5 y 6.
8 y 9 Escriba el cdigo y la denominacin de cada una de las partidas
presupuestarias de acuerdo al Plan nico de Cuentas vigente.
10, 11 y 12 Indique la asignacin presupuestaria para los aos anteriores y la programada
para el ao que se presupuesta, a nivel de partidas.
13 Seale el monto total correspondiente a las columnas 10,11 y 12.

NOTAS:
El total de la columna 12 debe coincidir con el monto sealado en el total de "Gastos y
Aplicaciones" (Forma 1930) en su columna 6.
En el cuadro correspondiente al Resumen de Presupuesto por Programas y otras
categoras equivalentes, las partidas relativas a aplicaciones financieras se agruparn en
el programa convencional identificado como: 99 "Partidas no Asignables a Programas".

Los montos reflejados en las columnas de los aos anteriores deben corresponderse al
momento de la CAUSACIN DEL GASTO, (momento en que nace la obligacin de
pago), bien sea a nivel de los programas y de las partidas. ASIMISMO, ESTOS MONTOS
DEBEN SER IGUALES A LOS REFLEJADOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS, por
ser ste el formulario que expresa el momento de la causacin del gasto a nivel de
partidas.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1917 RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS

A. Objetivo
Presentar para los aos anteriores y el programado para el ao objeto del presupuesto, los
montos de recursos financieros del organismo, de acuerdo al Plan nico de Cuentas y la
clasificacin econmica de los ingresos.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Indique el nombre de la Institucin y el ao objeto del presupuesto.
2 y 3 Indique el cdigo y la denominacin correspondiente para cada una de las
cuentas que deben registrarse, de acuerdo al Plan nico de Cuentas y la
clasificacin econmica.
4 y 5 Indique los ingresos que corresponden a los principales conceptos (ingresos
por transacciones corrientes, recursos por transacciones de capital y recursos
por transacciones financieras) para los aos anteriores.
6 Indique los ingresos que corresponden a los principales conceptos (ingresos
por transacciones corrientes, recursos por transacciones de capital y recursos
por transacciones financieras) para el ao que se presupuesta.
7 Seale el total de las columnas 4, 5 y 6

NOTA:
Cabe destacar que para los aos anteriores el momento del ingreso a considerarse
es el causado, es decir, cuando nace el derecho de percibir una contraprestacin
pecuniaria, en razn de la venta de bienes y servicios o de disposiciones legales.

Los montos de la columna N 6 deben estar vinculados con los reflejados en la
Forma 1929 Financiamiento en los conceptos que correspondan.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1918 RELACIN DE TRANSFERENCIAS OTORGADAS A
ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO

A. Objetivo
Presentar la informacin de las transferencias otorgadas a organismos del sector pblico,
desagregadas a nivel de los entes receptores de las mismas.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 y 3 Seale el cdigo y la denominacin de las subdivisiones de la partida
4.07.00.00.00 "Transferencias", referidas a los organismos del sector pblico a
quienes van dirigidos los recursos que se transfieren e identifique a los entes
receptores.
4 y 5 Indique las transferencias destinadas a cada uno de los entes receptores para
los aos anteriores y totalcelos a nivel de la especfica o Subespecfica
correspondiente.
6 Indique las transferencias destinadas a cada uno de los entes receptores para
el ao que se presupuesta y totalcelos a nivel de la especfica o
Subespecfica correspondiente.
7 Indique la suma de los montos de la columna N 4, 5 y 6.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1919 RELACIN DE TRANSFERENCIAS OTORGADAS A
ORGANISMOS DEL SECTOR PRIVADO

A. Objetivo
Presentar la informacin de las transferencias otorgadas a organismos del sector privado,
desagregadas a nivel de los entes receptores de las mismas.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Indique la denominacin del organismo y el ao objeto del presupuesto.
2 y 3 Seale el cdigo y la denominacin de la sub-partida 4.07.01.01.00
"Transferencias Corrientes al Sector Privado" y las subdivisiones de la sub-
partida 4.07.02.01.00 Transferencias de Capital al Sector Privado Interno
referidas a los organismos del sector privado a quienes van dirigidos los
recursos que se transfieren e identifique a los entes receptores.
4 y 5 Indique las transferencias destinadas a cada uno de los entes receptores para
los aos anteriores y totalcelos a nivel de la especfica o Subespecfica
correspondiente.
6 Indique las transferencias destinadas a cada uno de los entes receptores para
el ao que se presupuesta y totalcelos a nivel de la especfica o
Subespecfica correspondiente.
7 Indique la suma de los montos de las columnas N 4, 5 y 6.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1920 RELACIN DE TRANSFERENCIAS POR RECIBIR DE
ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO

A. Objetivo
Presentar la informacin de las transferencias por recibir de organismos del Sector Pblico,
desagregadas a nivel de los entes otorgantes de las mismas.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
3.05.00.00.00 "Transferencias", referidas a ingresos que perciben los
organismos del sector pblico e identifique a los entes otorgantes.
4 y 5 Registre las transferencias recibidas en los aos anteriores por los conceptos
citados.
6 Escriba el monto anual de las transferencias por recibir para el ao que se
presupuesta de cada uno de los entes otorgantes y totalcelos a nivel de la
especfica o subespecfica correspondiente.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1921 RELACIN DE TRANSFERENCIAS POR RECIBIR DE
ORGANISMOS DEL SECTOR PRIVADO

A. Objetivo
Presentar la informacin de las transferencias por recibir de organismos del Sector Privado,
desagregadas a nivel de los entes otorgantes de las mismas.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
3.05.00.00.00 "Transferencias", referidas a ingresos que perciben los
organismos del sector pblico e identifique a los entes otorgantes.
4 y 5 Registre las transferencias recibidas en los aos anteriores por los conceptos
citados.
6 Indique el monto anual de las transferencias por recibir para el ao que se
presupuesta de cada uno de los entes otorgantes y totalcelos a nivel de la
especfica o subespecfica correspondiente.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1922 PRESUPUESTO DE DIVISAS

A. Objetivo
Presentar la informacin de los ingresos y egresos de divisas de la Institucin para los aos
anteriores y programada para el ao que se presupuesta.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 Seale los diferentes conceptos de ingresos y egresos de divisas que
interesan a los usuarios de la informacin.
3 y 4 Seale los ingresos y egresos de divisas ejecutados por el organismo durante
los aos anteriores.
5 a 16 Seale la programacin de los ingresos y egresos de divisas que el organismo
espera realizar mensualmente, en el ao que se presupuesta.
17 Totalice los montos para cada uno de los conceptos de ingresos y egresos de
divisas.
18 Indique el tipo de cambio promedio utilizado para los aos anteriores y el
programado para cada mes del ao presupuestado.
19 Anote las observaciones que considera pertinentes en relacin con la
informacin suministrada.

C. BASES TERICAS

A. Ingresos de Divisas
Toda transaccin que signifique un ingreso real de divisas para el ente informante deber
registrarse bajo este concepto. A continuacin se define la cobertura de cada uno de los
rubros que integran los ingresos de divisas.

1. Exportaciones totales

INSTRUCTIVO N 19

Dentro de esta categora debern incluirse todos los ingresos de divisas de la
Institucin, como producto de sus exportaciones de mercancas y de servicios, al resto
del mundo:
1.1. De bienes
Exprese el valor de las mercancas cuya venta se estima efectuar al resto
del mundo, puestas en el lugar de embarque (F.O.B.)
1.2. De servicios
Se refiere al valor de los servicios que vender la Institucin declarante al
resto del mundo, clasificados de la siguiente forma:
1.2.1. Transporte y seguros
Corresponde a los ingresos por concepto de los servicios de
transporte y seguros, vinculados al comercio de mercancas.
1.2.2. Otros
Deben incluirse los ingresos de divisas que se originen por
servicios distintos de transporte y seguro, tales como venta de
pasajes, alquiler de naves, servicios portuarios, tasa de peaje,
servicios de telecomunicaciones y de correos y telgrafos.
2. Prstamos externos
Dentro de esta categora se registrarn todos los ingresos reales de divisas por
concepto de prstamos a percibirse por la Institucin. El refinanciamiento de un
prstamo externo no significa un ingreso real de divisas y en consecuencia, no
debe registrarse bajo este concepto.

3. Ingresos diversos
Se incluirn los otros ingresos de divisas clasificados de la siguiente forma:
3.1. Intereses por colocaciones y prstamos externos.
Constituyen ingresos por intereses a ser percibidos por las colocaciones a la
vista o a plazo en el exterior y/o los correspondientes a intereses por prstamos
externos, concedidos por el organismo declarante.

INSTRUCTIVO N 19

3.2. Recuperacin de depsitos y prstamos en el exterior.
Disminucin de depsitos y prstamos a favor del organismo como
consecuencia de la poltica de la Institucin, cuando la fuente de financiamiento
interno de los programas es insuficiente.
3.3. Otros ingresos
Representan otros ingresos no especificados en los rubros anteriores.

B. Egresos de divisas
Toda transaccin que representa un egreso real de divisas para la Institucin declarante
deber registrarse bajo este concepto. Seguidamente se define la cobertura de cada uno
de los rubros que componen los egresos de divisas del organismo:
1. Importaciones totales
Dentro de esta categora debern incluirse todos los egresos de divisas que tengan su
origen en las importaciones de mercancas y de servicios a realizarse por la
Institucin.
1.1. De bienes
Corresponde a las compras externas de mercancas (F.O.B.) de acuerdo a la
siguiente clasificacin:
1.1.1. De Consumo
Se refiere a los bienes de demanda final destinados al consumo de la
propia Institucin o del pblico y que no impliquen una transformacin
posterior.
1.1.2. Intermedios
Representan las compras de mercancas que constituyen insumos
primarios (materias primas y otros bienes) empleados en el proceso
productivo de la Institucin.
1.1.3. De Inversin
Estn representadas por el valor de las importaciones de bienes
requeridos para efectuar reposicin de activos o ampliaciones de la
capacidad instalada por inversin nueva.
1.2. De Servicios

INSTRUCTIVO N 19

Corresponde a los pagos por servicios recibidos del exterior segn el siguiente
desglose:
1.2.1. Transporte y Seguros
Comprende los egresos por servicios de transporte y seguros vinculados
al comercio de mercancas
1.2.2. Servicios Diversos
Incluye:
1.2.2.1. Becas
Representan las erogaciones por concepto de becas a ser
otorgadas por la Institucin para cursar estudios en el exterior.
1.2.2.2. Misiones
Incluye los gastos por viajes al exterior en cumplimiento de
misiones encomendadas por la institucin.
1.2.2.3. Otros
Debern incluirse otros pagos por servicios no considerados en las
categoras anteriores; como por ejemplo: seguros no vinculados
con el comercio de bienes, pagos por asistencia tecnolgica,
servicios portuarios, alquiler de transporte y compra de
combustible.
2. Servicio de la Deuda Externa
Dentro de esta categora debern registrarse los pagos a realizarse por concepto de
servicio de la deuda externa, con la siguiente especificacin:
2.1. Amortizaciones
Corresponde a los pagos de capital por prstamos adquiridos por el organismo.
2.1.1. Corto Plazo
Comprende los egresos por pagos de capital, por prstamos adquiridos
por el organismo con vencimientos de un ao o menos.
2.1.2. Largo Plazo
Incluye las erogaciones destinadas a la amortizacin de capital
correspondientes a prstamos adquiridos por la Institucin con
vencimientos mayores a un ao.

INSTRUCTIVO N 19

2.2. Intereses
2.2.1. Corto Plazo
Se refiere al pago de intereses correspondientes a prstamos con
vencimientos de un ao o menos.
2.2.2. Largo Plazo
Comprende los pagos por intereses correspondientes a prstamos
adquiridos por el organismo con vencimientos mayores de un ao.
3. Otros Egresos
Debern incluirse todas las salidas de divisas no especificadas en los rubros anteriores,
por ejemplo: los egresos por contribuciones y suscripciones a Organismos
Internacionales, por los cuales el organismo no recibir una contraprestacin de servicio.

NOTA: LA INFORMACIN REFLEJADA EN ESTE FORMULARIO DEBE SER
CUANTIFICADA EN DOLARES AMERICANOS, SEALANDO EL TIPO DE CAMBIO
UTILIZADO.

INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO II


INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1923 RESUMEN DE INVERSIONES
A Objetivo
Presentar la inversin acumulada de la institucin a nivel de las principales cuentas que la
integran, para los aos anteriores y para el ao que se presupuesta. Para el ejercicio fiscal
programado se deber presentar la inversin que se estima realizar en cada mes y el total de
todo el ao, como tambin la venta o desincorporacin de activos, la depreciacin,
amortizacin y la inversin neta.

B Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Indique el nombre de la Institucin y el ao que se presupuesta.
2 y 3 Indica el cdigo y denominacin de las cuentas, de acuerdo a las Cuentas de
Activos del Plan nico de Cuentas vigente.
4 y 5 Seale el monto de la inversin bruta real acumulada al 31/12 de los aos
anteriores al ao que se presupuesta.
6 al 17 Seale la inversin bruta mensual del ao que se presupuesta.
18 Indique la suma de las columnas N 6 a la 17.
19 Seale la previsin o monto neto de los activos que se estiman sern
desincorporados del balance de la institucin, por liquidacin, venta u otro
motivo del ao que se presupuesta.
20 Presente el total de la suma de los valores incluidos en las columnas N 5 y N
18, disminuidos por los valores correspondientes a la columna N 19.
Los montos incluidos en esta columna, constituyen la inversin bruta total que
debe figurar en el activo de la institucin al 31 de diciembre del ao objeto del
presupuesto.
21 Indique la depreciacin y amortizacin programada para el ao objeto del
presupuesto
22 Seale el resultado de restar a la inversin bruta del ao objeto del
presupuesto (Columna N 18) la depreciacin anual (Columna N 21)
23 Obtenga los totales de las columnas N 4 a la N 22.

NOTA: Los montos reflejados en la presente forma deben estar vinculados a las cifras
contenidas en el Balance General (Forma 1927) para los aos anteriores as como para
el ejercicio fiscal que se presupuesta en los conceptos que correspondan.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1924 RELACIN DE DEUDAS

A. Objetivo
Presentar la informacin financiera de los movimientos de los pasivos de la institucin para el

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 y 3 Anote el cdigo y la denominacin de las cuentas de acuerdo al grupo de
pasivo del Plan nico de Cuentas.
4 Registre el monto de la deuda al 31 de diciembre del ao anterior al ejercicio
que se presupuesta.
5 y 6 Indique la variacin del saldo de la deuda por disminucin y/o incrementos
respectivamente, durante el ao que se presupuesta.
7 Indique el monto bruto de la amortizacin que se estima realizar durante el
ejercicio que se presupuesta.
8

Indique el monto bruto de los prstamos que se obtendrn durante el ao
9 Seale el saldo de la deuda al 31 de diciembre del ao que se presupuesta.
10 Indique los intereses que se causarn durante el ao objeto del presupuesto.
11 Obtenga los totales de las columnas N 4 a la N 10

NOTA:
Los montos reflejados en la columna N 9 de esta forma deben estar vinculados
con las cifras reflejadas en los conceptos respectivos de la Forma 1927
correspondiente al Balance General de la institucin.

INSTRUCTIVO N 19

Cuadro Relacin de Deudas por Servicios Bsicos

CAMPOS DESCRIPCIN
1 y 2 Indica el cdigo y los conceptos, sobre los cuales se solicita informacin,
especificando el tipo de servicio (luz, agua, telfono, condominio, etc.).
3 Registre el monto en bolvares de la deuda al 31 de diciembre del ao anterior
al ejercicio que se presupuesta.
4 y 5 Indique la variacin del saldo de la deuda por disminucin e incrementos
respectivamente, durante el ao que se presupuesta.
6 Seale el saldo de la deuda al 31 de diciembre del ao que se presupuesta.
7 Indique los intereses que se causarn durante el ao objeto del presupuesto.
8 Obtenga los totales de las columnas N 3 a la N 7.

NOTA:
Los montos totales reflejados en el cuadro de relacin de deudas por servicios
bsicos deben estar vinculados con lnea destacada en la Forma 1924, la cual solo
reflejara las deudas por esos conceptos.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1925 ESTADO DE RESULTADOS

A. Objetivo
Presentar la informacin del Estado de Resultados, al 31/12 de los aos anteriores y el
programado mensual del ao para el cual se presupuesta.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Escriba el nombre de la Institucin y el ao para el cual se presupuesta.
2 Escriba el cdigo de acuerdo al Plan nico de Cuentas de la ONAPRE.
3 Escriba la denominacin de las cuentas que afectan el Estado de Resultados,
desagregndolas cuando corresponda, hasta los niveles indicados en el
instructivo.
4 y 5 Indique las cifras de los aos anteriores en el Estado de Resultados.
6 al l7 Registre los valores programados para cada mes del ao que se presupuesta.
18 Registre el total del ao que se presupuesta.

NOTAS:
1. Para el caso de los ingresos por concepto de transferencias recibidas del sector pblico,
stos deben indicarse con su correspondiente cdigo y monto, as como los el resto de
los ingresos.
2. Cuando se trate de organismos con egresos por servicio de la deuda pblica, slo se
registrarn para efecto del Estado de Resultado los gastos por concepto de intereses.
3. Los montos de ingresos reflejados en los aos anteriores deben corresponderse al
momento del causado del ingreso, es decir, cuando nace el derecho de percibir
una contraprestacin pecuniaria, en razn de las ventas de bienes, servicios y/o de
otras disposiciones legales.
4. Asimismo, debe existir vinculacin con las formas 1916, 1917, 1929 y 1930 en los
conceptos que correspondan.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1926 PRESUPUESTO DE CAJA

A. Objetivo
Presentar los saldos inicial y final as como el flujo de ingresos y egresos en efectivo del
organismo, para los aos anteriores y el programado mensual del ao que se presupuesta.

B Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Seale el nombre de la Institucin y el ao objeto del presupuesto.
2 y 3 Cdigo y denominacin, de acuerdo al Plan nico de Cuentas de la ONAPRE
de las cuentas sobre las cuales se debe presentar informacin.
A los fines de una mejor comprensin se especifica a continuacin el
significado de las cuentas en referencia.
Saldo Inicial de Caja.
Disponibilidad en caja y bancos al inicio del perodo, incluida la moneda
extranjera existente, expresada al tipo de cambio a la fecha de registro de
la informacin.
Ingresos
Suma de los rubros de ingresos incluidos en el cuadro.
Ingresos corrientes.
Corresponde a los ingresos totales (brutos) por la venta de bienes y/o
servicios relativos al objeto social de la entidad. Las deducciones de
descuentos, bonificaciones, etc., por poltica comercial o contratos, deben
considerarse como gastos de comercializacin. Los ingresos no
correspondientes a la actividad principal pero de carcter regular y conexa
a la misma, deben ser incluidos como ingresos recurrentes ajenos a la
operacin.
Transferencias
Monto que se prev obtener en calidad de Aportaciones y/o Transferencias
Corrientes y de Capital, as como tambin por concepto de Aportes de
Capital.

INSTRUCTIVO N 19

CAMPOS DESCRIPCIN

Venta de Activos Fijos.
Recursos cuyo origen es la venta de activos fijos (tierras, terrenos,
edificios, instalaciones, maquinarias y equipos) del nivel institucional que
corresponda, en un perodo determinado.
Venta de Activos Bienes Intangibles
Recursos originados por la venta de activos intangibles.
Venta de Ttulos y Valores.
Previsin de ingresos por la venta de acciones y participaciones de capital,
valores que no otorgan propiedad, recuperacin de prstamos y/o
disminucin de otros activos financieros, siempre y cuando stos impliquen
movimiento de efectivo de tesorera.
Venta de Acciones y Participaciones de Capital
Recursos por la venta de acciones y participaciones de capital de otras
empresas.
Ingresos Ajenos a la Operacin
Ingresos propios de los entes descentralizados que no corresponden a sus
operaciones normales o que provengan de transferencias de fondos a la
institucin.
Saldo Inicial + Ingresos
Suma de los valores incluidos en las lneas respectivas.
Egresos
Suma de los conceptos de egresos incluidos en el cuadro.
Gastos de Personal
Incluye remuneraciones por sueldos, salarios y otras retribuciones, as como
compensaciones segn las escalas, primas, complementos, aguinaldos,
utilidades, aportes patronales, subvenciones, prestaciones sociales, otras
indemnizaciones y cualquier otra remuneracin o beneficio correspondiente a
trabajadores del sector pblico, de conformidad con el ordenamiento jurdico
y convenciones colectivas de trabajo.

INSTRUCTIVO N 19

CAMPOS DESCRIPCIN

Materiales y Suministros
Artculos considerados como Materiales de Consumo, es decir, aquellos
que renan una o ms de las siguientes condiciones:
a) Tienen un perodo corto de uso y durabilidad, generalmente no mayor
de un ao.
b) Pierden sus caractersticas de identidad por el uso.
c) Materiales que no cumplan con las caractersticas anteriores, pero su
costo unitario es relativamente bajo.
Servicios no Personales
Servicios prestados por personas jurdicas, tanto para realizar acciones
jurdicas, administrativas o de ndole similar, como para mantener los
bienes de la institucin en condiciones normales de funcionamiento. Incluye
alquileres de inmuebles y equipos; servicios bsicos; servicios de
transporte y almacenaje; servicio de informacin, impresin y relaciones
pblicas; primas y otros gastos de seguros y comisiones; viticos y
pasajes; servicios profesionales y tcnicos; conservacin y reparaciones
menores de maquinarias y equipos; conservacin y reparaciones menores
de inmuebles; construcciones temporales; servicios de construccin de
edificaciones para la venta y otros servicios.
Activos Reales
Comprende los gastos por compra de maquinarias y equipos nuevos y sus
adiciones; reparaciones mayores realizadas por los organismos con terceros.
Incluye, de igual modo, las construcciones, adiciones y reparaciones
mayores de edificaciones y obras de infraestructura de dominio pblico y
privado que realiza el Estado mediante terceros, as como los semovientes,
activos intangibles y otro tipo de activos reales que rena como mnimo las
siguientes caractersticas:
a) Largo uso y duracin: Son bienes que tienen un uso normal que
sobrepasa el ao.
b) Son de carcter permanente: En este sentido, las maquinarias y equipos

INSTRUCTIVO N 19

CAMPOS DESCRIPCIN
son de naturaleza tal que pueden utilizarse en forma continua, por un
largo tiempo, sin perder sus caractersticas ni deteriorar perceptiblemente
su estado.
c) Alto costo: Son bienes cuyo costo unitario es significativo, lo que amerita
considerarlos como bienes nacionales o activos fijos.

Inversin Financiera
Incluye los desembolsos que se estima realizar por concepto de concesin
de prstamos, adquisicin de valores que no otorgan propiedad y aportes de
capital, as como tambin lo previsto por incremento de otros activos
financieros, siempre y cuando estos deriven en una transaccin en efectivo.
Servicio de la Deuda Pblica y Disminucin de otros Pasivos
Amortizacin, intereses y otros gastos financieros originados en operaciones
reguladas por la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, sean stas de corto y largo plazo. Comprende tambin el pago de
otras obligaciones financieras que no representan deuda pblica y la
disminucin de otros pasivos financieros contrados por el sector pblico.
Transferencias
Aportaciones que realicen los organismos del sector pblico a otros entes
pblicos, al sector privado, o al sector externo y que no suponen
contraprestacin de bienes o servicios y cuyos importes no sern
reintegrados por los beneficiarios.
Otros Gastos de Institutos Descentralizados
Comprende gastos corrientes de uso exclusivo en los entes descentralizados
del sector pblico no contemplados en los conceptos anteriores.
Rectificaciones al Presupuesto.
Prdidas en Operaciones Cambiarias.
Prdidas ocasionadas en la compra y venta de divisas realizadas por la
institucin.
Saldo Final de Caja
Diferencias de los montos incluidos en las lneas respectivas.

INSTRUCTIVO N 19

CAMPOS DESCRIPCIN
4 y 5 Escriba los montos del presupuesto de caja segn los rubros sealados en las
columnas para los aos anteriores.
6 al 17 Indique las previsiones mensuales de caja para el ao que se presupuesta.
18 Escriba la sumatoria de los montos mensuales de cada uno de los rubros que
integren el presupuesto de caja para el ao presupuestado.

NOTA: LOS MONTOS REFLEJADOS EN LOS RUBROS DE INGRESOS DEBE
CORRESPONDERSE AL MOMENTO DE LA RECAUDACIN DEL RESPECTIVO
INGRESO Y PARA EL CASO DE LOS GASTOS DEBE CORRESPONDERSE AL
MOMENTO DEL DESEMBOLSO O PAGO DE LOS MISMOS.

INSTRUCTIVO N 19

FORMULARIO 1927 BALANCE GENERAL

A. Objetivo
Presentar la situacin patrimonial de la institucin al finalizar cada uno de los perodos
considerados y su variacin entre el ao presupuestado y el ao anterior.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 Indica el cdigo de las cuentas de acuerdo al Plan nico de Cuentas.
3 Contiene la denominacin de las cuentas utilizadas en el Balance General,
desagregando hasta el nivel de Sub-especfica, de acuerdo al Plan nico de
Cuentas.
4 y 5 Seale el resultado real al 31 de diciembre de los aos anteriores.
6 al 17 Indique el saldo de las cuentas al final de cada mes del ao que se
presupuesta, as como el saldo al final del ao presupuestado.
18 Coloque en cada una de las cuentas la cantidad que resulte de restar a los
respectivos montos de la Columna (17) con los montos correspondientes de la
Columna (5).

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1928 ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS

A. Objetivo
Presentar las cuentas correspondientes a las fuentes de financiamiento y aplicaciones de
fondos del organismo, para los aos anteriores y las programadas mensuales para el ao
que se presupuesta.
DEBE TENERSE PRESENTE QUE ESTE CUADRO REFLEJA LOS MOVIMIENTOS O
VARIACIONES DE LAS CUENTAS QUE LO INTEGRAN, EN CADA PERODO
CONSIDERADO.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 Cdigo de acuerdo al Plan nico de Cuentas.
3 Indica la denominacin de las cuentas que se utilizan en el formulario:

Disminucin de otros activos financieros
- Disminucin de activos circulantes
Incremento de pasivos
- Incremento de pasivos circulantes
- Incremento de otros pasivos
Incremento de patrimonio
Las ventas o desincorporacin de activos no circulantes se realizan al valor en
libros y se desagregarn en las lneas que se indican en el cuadro, de acuerdo
a la clase a que correspondan los activos desincorporados.
Total de origen de fondos
Representa el total de recursos financieros a obtenerse durante el ejercicio.
Total aplicacin de fondos
Suma de los conceptos en que se han utilizado los recursos financieros
obtenidos (incremento del capital de trabajo, inversin en activos no
circulantes y amortizacin de deudas a mediano o largo plazo).
4 y 5 Exprese los montos del origen y aplicacin de fondos obtenidos de los aos
anteriores.

INSTRUCTIVO N 19

CAMPOS DESCRIPCIN
6 al 17 Indique la programacin mensual del ao objeto del presupuesto.
18 Registre la suma de las previsiones desde enero a diciembre de los diferentes
rubros del ao que se presupuesta.

NOTA:
Los montos reflejados en la columna N 18 deben estar vinculados con la columna
de variacin anual de la Forma 1927 Balance General en los conceptos que
correspondan.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1929 FINANCIAMIENTO

A. Objetivo
Presentar para el ao objeto del presupuesto los montos programados de recursos
financieros de la Institucin, de acuerdo al Plan nico de Cuentas y con la clasificacin
econmica.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 y 3 Contiene para cada una de las cuentas que deben registrarse el cdigo y la
denominacin correspondiente, de acuerdo al Plan nico de Cuentas y con la
4 y 5 Seale las cantidades parciales que corresponden a las cuentas y sub-cuentas
indicadas en la columna N 3.
6 Indique solamente los montos que corresponden a los principales conceptos
(ingresos por transacciones corrientes, recursos por transacciones de capital,
recursos por transacciones financieras y total de recursos).
7 Seale el total de la columna N 6.

NOTA.
Forma 1917 Resumen del Presupuesto de Recursos para el ao que se
presupuesta en los conceptos que correspondan.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1930 GASTOS Y APLICACIONES

A. Objetivo
Presentar para el ao objeto del presupuesto los montos programados de gastos de la
Institucin, clasificados de acuerdo con el Plan nico de Cuentas de la ONAPRE y con la

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Indique el nombre de Institucin y el ao objeto del presupuesto.
2 y 3

Cdigo y la denominacin de acuerdo al Plan nico de Cuentas de la
ONAPRE y con la clasificacin econmica. Para una mejor comprensin se
especifica a continuacin el significado de los rubros que integran la columna
N 3

Gastos Corrientes.
Comprende el total de los gastos de operacin o financieros que origina una
disminucin neta del patrimonio.
En la lnea de Ajuste por Variacin de Inventarios se incluir el incremento o
disminucin que corresponde efectuar a los gastos corrientes causados
durante el ejercicio, en funcin de los costos y gastos imputados al Estado de
Resultados.
El monto que se seala en esta lnea debe coincidir, segn corresponda, con
la cifra indicada en la cuenta "Incremento de Inventarios", del concepto
Transacciones de Capital o con la cifra indicada en la cuenta "Disminucin de
Inventarios", reflejada en el formulario 1935 "Financiamiento".
Gastos por transacciones de capital.
Total de los gastos destinados a inversin u otros activos de utilizacin en
aos siguientes.

INSTRUCTIVO N 19

CAMPOS DESCRIPCIN
En la lnea "Otros" se incluirn en su caso aquellos conceptos
correspondientes a gastos de capital no sealados en las lneas anteriores.
Si el organismo tiene previsto capitalizar gastos que normalmente son
clasificados como corrientes (gastos de personal, materiales, servicios y
reparaciones, intereses, etc.) pero que en virtud de regulaciones especficas
propias corresponde as hacerlo, los presentar en este rubro (Gastos por
Transacciones de Capital) indicando "Gastos Capitalizables" y desagregar a
los mismos en funcin del Clasificador de Egresos vigente.
Aplicaciones financieras
Refleja el total de gastos que originan incrementos de activos o disminucin de
pasivos de carcter financiero.
4 y 5 Seale en bolvares las cantidades parciales que corresponden a las cuentas
de la columna 3.
6 Indique solamente los montos que corresponden a los principales conceptos
(gastos por transacciones corrientes, gastos por transacciones de capital,
aplicaciones financieras y el total de gastos).
7 Seale los totales de las columnas 4, 5 y 6.

NOTA:

Forma 1916 Resumen del Presupuesto de Gastos a nivel de Programas y
Partidas para el ao que se presupuesta en los conceptos que correspondan.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1931 CUENTA AHORRO/INVERSIN/FINANCIAMIENTO

A. Objetivo
Presentar la informacin para el ao que se presupuesta de los recursos y gastos de la
Institucin, clasificados por partidas y agrupados econmicamente, as como tambin el
resultado econmico y financiero.

Con la informacin en referencia se estructurar la cuenta de ahorro/inversin/financiamiento
resumida, que junto con otros cuadros presupuestarios, se publicar en la Ley de
Presupuesto Nacional.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Indique el nombre del organismo y el ao para el cual se presupuesta
2 y 3 Indique el cdigo y la denominacin conforme al Plan nico de Cuentas de la
ONAPRE y a la clasificacin econmica sobre las cuales se solicita
informacin.
4 y 5 Exprese el monto de las cifras parciales que se vayan obteniendo al
estructurar la cuenta de ahorro/inversin/financiamiento, respectivamente.
6 Indique los montos totales que se vayan obteniendo al estructurar la cuenta de
ahorro/inversin/financiamiento.

NOTA:
La informacin reflejada en la Cuenta Financiera se origina de la columna de
variacin anual de la Forma 1927 del Balance General.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1932 SERIE ESTADSTICA RESUMEN DE LA CUENTA
AHORRO INVERSIN FINANCIAMIENTO

A. Objetivo
Presentar una serie estadstica (resumen) de la Cuenta Ahorro-Inversin-Financiamiento de
cinco aos, a los fines de observar y analizar la evolucin financiera de la Institucin.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Indique el nombre de la Institucin y el ao para el cual se presupuesta.
2 Indica los conceptos que debe tomar en cuenta para elaborar la serie
estadstica.
3 al 7

Seale el monto anual en bolvares de la informacin financiera que se solicita,
real de los tres aos, del ltimo estimado y el programado para el ao que se
presupuesta, tomando en consideracin los siguientes conceptos:
Ingresos Propios: Son aquellos ingresos generados por la naturaleza propia

del Organismo, tales como la venta de bienes y servicios.
Transferencias del Sector Pblico: Son los recursos que otorga el Ejecutivo
Nacional y otros entes pblicos, para cubrir loa gastos de funcionamiento
dentro del Organismo.
Otros Ingresos: Son todos aquellos que se generan por actividades que no
son propias al Organismo, por ejemplo, intereses por colocaciones
financieras.
Gastos Corrientes: Son los generados por las operaciones del Organismo
(funcionamiento). Se incluyen, entre otros, los gastos de personal, materiales
y suministros, servicios no personales, etc.
Intereses y Gastos Financieros: Incluye los intereses generados por deuda y
comisiones de servicios financieros.
Otros Gastos: Corresponde a aquellos gastos que no son generados por las
actividades del Organismo (gastos ajenos a la operacin, como por ejemplo:
las partidas de transferencias y rectificaciones al presupuesto).

INSTRUCTIVO N 19

CAMPOS DESCRIPCIN

Ahorro/Desahorro: Es la diferencia entre el total de ingresos y el total de

gastos, que debe coincidir con el expresado en el Estado de Resultados.
Recursos de Capital: Son aquellos recursos generados por operaciones con
activos reales, que incluyen la venta de activos fijos, la depreciacin y la
disminucin de inventario. Se incluye el ahorro o desahorro econmico.
Transferencias de Capital: Son aportaciones del Ejecutivo para financiar
gastos de inversin real (gastos de capital)
Inversin Real: Corresponde a los gastos de capital referentes a la compra de
maquinarias y equipos, gastos de infraestructura (proyectos y obras en
proceso) y gastos capitalizables.
Supervit/Dficit Financiero: Es el resultado de la suma de los recursos de
capital con las transferencias de capital menos la inversin real.
8 Indique la cantidad de trabajadores que laboran en el Organismo, real de los
tres aos anteriores al vigente, la estimacin para el ao vigente y el
programado para el ao que se presupuesta. EL NMERO TOTAL DE
TRABAJADORES DEBE COINCIDIR CON LOS MONTOS TOTALES
REFLEJADOS EN LA FORMA 1911 RECURSOS HUMANOS
CLASIFICADOS SEGN SU TIPO A NIVEL INSTITUCIONAL EN LOS
AOS RESPECTIVOS.
9 Indique la denominacin de las metas del organismo, sealando los montos de
cada una de ellas, real de los tres aos anteriores al vigente, la estimacin
para el ao vigente y el programado para el ao que se presupuesta. LAS
METAS REFLEJADAS EN ESTA FORMA DEBEN ESTAR EN
CORRESPONDENCIA CON LA FORMA 1902 RESUMEN PRINCIPAL DE
METAS EN LOS AOS RESPECTIVOS.

INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO II

3. Informacin a Nivel de Programas, Sub-Programas y Proyectos

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1933 DESCRIPCIN DE LA CATEGORA PROGRAMTICA

A. Objetivo
Obtener la informacin de los Programas, Subprogramas y Proyectos que va a realizar el
organismo a fin de tener una idea general de la programacin y ejecucin de los mismos.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Escriba el nombre de la Institucin y el ao para el cual se presupuesta.
2 Seale si la descripcin se refiere a la categora programtica de programa,
sub programa o proyecto.
3 y 4 Escriba el cdigo y denominacin de la categora programtica a describir.
5 Escriba la denominacin de la (s) respectiva (s) unidad (es) ejecutora (s).
6 Indique el (los) objetivo (s) del respectivo programa, sub-programa o
proyecto.
7 Seale la vinculacin del nivel programtico considerado con los objetivos del
sector previstos en el Plan de la Nacin.
8 Indique las fuentes de financiamiento de las diversas etapas del proyecto. En
el caso de los proyectos coordinados con los gobiernos estadales o
municipales, seale en qu forma participan el organismo y las gobernaciones
o municipios. Exprese si la realizacin del Proyecto ser mediante el
procedimiento de administracin directa, contratada con terceros o
combinacin de ambos. Igualmente deber suministrarse dicha informacin
en los casos de programas y subprogramas que tengan financiamiento
especial.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1934 PROGRAMACIN DE METAS Y VOLMENES DE
TRABAJO
A. Objetivo
Presentar la informacin de las metas de acuerdo a lo que cada programa, subprograma o
proyecto realiz y estima realizar, respectivamente, para los aos anteriores; as como
tambin las que proyecta llevar a cabo en cada mes del ao objeto del presupuesto.
B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Seale el nombre de la universidad y el ao objeto del presupuesto.
2 y 3 Registre el cdigo y la denominacin de la categora programtica, cuya
informacin se presenta en el formulario.
4 Indique la denominacin de las unidades ejecutoras correspondientes.
5 Describa el objetivo general del programa, subprograma o proyecto cuya
informacin se registra.
6 Indique la denominacin de la meta y de los volmenes de trabajo
significativos.
7 Anote la (s) unidad (es) de medida correspondiente (s).
Es importante destacar que el bien o servicio que se alcanza en un programa
puede tener caractersticas muy complejas, en el sentido de que una sola
unidad de medida puede no ser significativa de la produccin que se alcanza.
Esto generalmente sucede con los programas que originan servicios.
A los fines de ilustrar lo expuesto, en el caso concreto de un programa
crediticio, tan importante es conocer los bolvares otorgados en prstamos
como el nmero de beneficiarios e incluso el destino que el beneficiario le dar
al recurso obtenido. As mismo, en un programa de atencin materno-infantil
es conveniente conocer tanto el nmero de madres que se atiende como el de
nios atendidos.
8 y 9 Anote la meta y volumen de trabajo que se ejecut para los aos anteriores.
10 a 21 Exprese las metas y volmenes de trabajo programadas para cada mes del
ao que se presupuesta.
22 Sume las cantidades incluidas en las columnas 10 a la 21.

NOTA: Debe elaborarse un formulario para cada categora programtica.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1935 DISTRIBUCIN CONSOLIDADA DEL PRESUPUESTO DE
GASTOS A NIVEL DE PARTIDAS, SUB-PARTIDAS
GENRICAS, ESPECFICAS Y SUB-ESPECFICAS

A. Objetivo
Presentar la informacin del presupuesto de gastos consolidado a nivel de Sub-especficas.

B Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Indique el nombre de la Institucin y el ao al cual se refiere el presupuesto.
2 y 3 Indique el cdigo y la denominacin de las partidas y sub-partidas: genricas,
especficas y Sub-especficas que correspondan. Se debe utilizar el Plan
nico de Cuentas vigente.
4 al 17 Seale el monto anual en bolvares para los aos anteriores y programado
mensual para el ao que se presupuesta, respectivamente.
18 Escriba el total que resulta de sumar los montos mensuales del ao
presupuestado para cada uno de los rubros que aparecen en la columna N 3.
19 Indique los totales de cada una de las columnas nmeros 4 a la 17, ambas
inclusive.

NOTA:
A nivel de cada una de las columnas, 4 a la 18, el monto de cada partida deber
reflejar la suma de las genricas que la conforman. El monto de cada genrica
deber reflejar la suma de las especficas correspondientes. El monto de cada
especfica deber reflejar la suma de las Sub-especficas correspondientes.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1936 DISTRIBUCIN CONSOLIDADA DEL PRESUPUESTO DE
GASTOS A NIVEL DE PROGRAMAS Y PARTIDAS

A. Objetivo
Presentar para el ao objeto del presupuesto los gastos consolidados a nivel de programas y
partidas.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 y 3 Indique el cdigo y la denominacin correspondiente para cada una de las
partidas, sub-partidas: genricas, especficas y Sub-especficas que
correspondan a cada programa del ao objeto del presupuesto, de acuerdo al
Plan nico de Cuentas.
4 al 14 Seale las cantidades asignadas a cada programa, segn el cdigo y
denominacin sealados en los campos 2 y 3.
15 Indique el total que resulta de sumar los montos de los programas que
aparecen en las columnas 4 al 14.
16 Indique los totales de cada una de las columnas 4 a la 14, ambas inclusive.

NOTA:
A nivel de cada una de las columnas, el monto de cada partida deber reflejar la
suma de las genricas que la conforman. de igual forma, el monto de cada genrica
deber reflejar la suma de las especficas correspondientes y finalmente, el monto
de cada especfica deber reflejar la suma de las Sub-especficas correspondientes.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1937 GASTOS DE LOS PROYECTOS DE INVESTIGACIN
Y/O EXTENSIN

A. Objetivo
Presentar la informacin financiera referida a cada uno de los proyectos de investigacin y/o
extensin que llevar a cabo la Institucin.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 Seale la denominacin del proyecto.
3 y 4 Indique el mes y el ao de inicio y culminacin del proyecto.
5 Seale la situacin de ejecucin del proyecto mediante uno de los cdigos
siguientes:
T = Terminada
P = Paralizada
E = En Ejecucin
I = A Iniciarse
6 Registre el costo total del proyecto.
7 Indique el monto presupuestado asignado al proyecto por la Institucin.
8 y 9 Indique el tipo de recurso con el cual ser financiado el proyecto.

INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO II

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1938 RESUMEN DE LOS RECURSOS HUMANOS A NIVEL
INSTITUCIONAL. RELACIN DE CARGOS
A. Objetivo
Obtener informacin de los recursos humanos del ao anterior, as como para el ejercicio
fiscal que se presupuesta, clasificados por tipos de cargos y desagregados por ocupados y
vacantes.
B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 Indica los recursos humanos segn tipo de cargo.
3, 4 y 5 Seale el nmero de cargos desagregados en ocupados, vacantes y el total
para el ao anterior.
6, 7 y 8 Seale el monto en bolvares de la valorizacin de la cantidad de cargos
ocupados, vacantes y el total, incluyendo remuneraciones y otras incidencias
directas e indirectas que percibi el personal segn su clasificacin para el
ao anterior.
9,10 y 11 Seale el nmero de cargos desagregados en ocupados, vacantes y el total
para el ao objeto del presupuesto.
12, 13 y 14 Seale el monto en bolvares de la valorizacin de la cantidad de cargos
ocupados, vacantes y el total, incluyendo remuneraciones y otras incidencias
directas e indirectas que percibe el personal segn su clasificacin para el
15 Totalice las columnas desde la N 3 hasta la N 14.

NOTA:
El total obtenido en las columnas N 8 y N 14, debe corresponderse con el total
de la partida 4.01 Gastos de Personal de los aos respectivos, as como
tambin con el Registro de Asignacin de Cargos (RAC).

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1939 REMUNERACIONES Y OTROS BENEFICIOS DEL
PERSONAL DOCENTE Y DE INVESTIGACIN POR
CATEGORAS Y TIEMPO DE DEDICACIN, SEGN
ESTRUCTURA DE CARGOS, IMPUTADOS EN EL RAC
A. Objetivo
Conocer los montos totales en bolvares de las remuneraciones del personal docente y de
investigacin especificado por categora y por dedicacin.

B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 la 5 Indique el nmero y la remuneracin anual del docente y/o investigador
especificando el sueldo bsico y otros beneficios socio econmicos.
6 a la 9 Totalice los montos respectivos a los conceptos de sueldo bsico y otros
beneficios socioeconmicos para cada tipo de dedicacin.
10 Indique la sumatoria de las columnas referidas a sueldo bsico y otros
beneficios socio econmico de los diferentes tiempos de dedicacin.
11 Indique la sumatoria de las columnas 6, 7, 8, y 9.
12 Totalice todas las columnas.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1940 NMERO DEL PERSONAL DOCENTE Y DE
INVESTIGACIN, POR CATEGORAS Y TIEMPO DE
DEDICACIN, SEGN ESTRUCTURA DE CARGOS

A. Objetivo
Conocer el nmero de docentes en la Institucin de acuerdo a su categora y tiempo de
dedicacin para el ao objeto de presupuesto.

B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 Indica las categoras que deben utilizarse para clasificar al personal docente y
de investigacin
3 a la 5 Registre el nmero del personal docente y de investigacin a dedicacin
exclusiva, sealando el nmero de cargos vacantes en las columnas 3
6 a la 8 Registre el nmero del personal docente y de investigacin a tiempo completo,
sealando el nmero de cargos vacantes en las columnas 6
9 a la 11 Registre el nmero del personal docente y de investigacin a medio tiempo,
sealando el nmero de cargos vacantes en las columnas 9
12 a la 14 Registre el nmero del personal docente y de investigacin a tiempo
convencional, sealando el nmero de cargos vacantes en las columnas 12
15 Totalice las columnas 7 a 14

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1941 NMERO DEL PERSONAL DOCENTE Y DE
INVESTIGACIN, POR FACULTAD O EQUIVALENTE,
SEGN CATEGORAS Y TIEMPO DE DEDICACIN

A. Objetivo
Conocer el nmero de docentes en la Institucin por facultad o su equivalente, de acuerdo a
su categora y tiempo de dedicacin para el ao objeto de presupuesto.

B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 Indique la Facultad o equivalente, as como las categoras del personal
docente y de investigacin.
3 a la 6 Registre el nmero del personal docente y de investigacin de acuerdo al
tiempo de dedicacin.
7 Totalice las columnas desde la 3 a la 6

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1942 NMERO DE PERSONAL DOCENTE Y DE INVESTIGACIN
A TIEMPO CONVENCIONAL: CONTRATADOS Y CARGOS
VACANTES

A. Objetivo
Conocer el nmero del personal docente y de investigacin contratado a tiempo convencional
para el ao objeto de presupuesto as como los cargos vacantes en cada categora en
funcin del nmero de horas.

B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 Indique el nmero del personal docente y de investigacin contratados a
tiempo convencional de acuerdo a la categora y al nmero de horas docentes.
3 Totalice el nmero de docentes y personal de investigacin contratados a
tiempo convencional.
4 Indique el nmero de cargos vacantes a tiempo convencional de acuerdo a la
categora y al nmero de horas docentes.
5 Totalice el nmero de cargos vacantes a tiempo convencional.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1943 ESTRUCTURA DE CARGOS DEL PERSONAL
ADMINISTRATIVO, SEGN NMINA Y CARGOS
VACANTES

A. Objetivo
Reflejar informacin para el ao objeto del presupuesto del personal administrativo segn
nmina, as como informacin de los cargos vacantes.

B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 Clasifique el personal de acuerdo a los tipos que se indican en la nmina.
3 Seale el N de cargos del personal administrativo.
4 Indique el monto anual en bolvares por concepto de sueldos bsicos.
5 Exprese el monto anual en bolvares de la prima por hijos.
6 y 7 Realizar el subtotal de cada uno de los conceptos expresados.
8 Indicar el total en forma horizontal de las columnas 4 y 5.
9 Indicar el total general de cada concepto.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1944 TABLA DE SUELDOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO
UNIVERSIDADES NACIONALES

A. Objetivo
Presentar la informacin del nmero de personal administrativo en el tabulador de sueldos
vigente, clasificado en cargos de: apoyo, tcnico superior y profesional universitario.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Escriba la denominacin de la Institucin, el ao en que se formula el
presupuesto.
2 Indica el cdigo de los niveles de sueldo que integran el tabulador vigente.
3 Seale el nmero de cargos por tipo de personal que laboran en el
organismo.
4 Indica los montos mensuales por cdigos de los respectivos sueldos vigentes
para los distintos tipos de cargos.
5 Indique el costo mensual del total de los cargos de cada nivel de sueldos, se
obtiene multiplicando los conceptos de las columnas 3 y 4.
6 al 8 Indique el subtotal del nmero de cargos y de los costos mensuales por tipo
de personal.
9 Realice la sumatoria de los montos sealados en los subtotales 6, 7 y 8.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1944-A TABLA DE SUELDOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO
INSTITUTOS Y COLEGIOS UNIVERSITARIOS.

A. Objetivo
Presentar la informacin del nmero de personal administrativo en el tabulador de sueldos
vigente, clasificado en cargos de: apoyo, tcnico superior y profesional universitario.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Escriba la denominacin de la Institucin, el ao en que se formula el
presupuesto.
2 Indica el cdigo de los niveles de sueldo que integran el tabulador vigente.
3 Seale el nmero de cargos por tipo de personal que laboran en el
organismo.
4 Indica los montos mensuales por cdigos de los respectivos sueldos vigentes
para los distintos tipos de cargos.
5 Indique el costo mensual del total de los cargos de cada nivel de sueldos, se
obtiene multiplicando los conceptos de las columnas 3 y 4.
6 al 7 Indique el subtotal del nmero de cargos y de los costos mensuales por tipo
de personal.
8 Realice la sumatoria de los montos sealados en los subtotales 6 y 7.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1945 ESTRUCTURA DE CARGOS DEL PERSONAL OBRERO,
SEGN NMINA Y CARGOS VACANTES

A. Objetivo
Reflejar informacin para el ao objeto del presupuesto del personal obrero segn nmina,
as como informacin de los cargos vacantes.

B. Instrucciones

CAMPOS DESCRIPCIN
2 Clasifique el personal de acuerdo a los tipos que se indican en el tabulador.
3 Seale el N de cargos del personal.
4 Indique el monto anual en bolvares por concepto de salarios bsicos.
5 y 6 Exprese el monto anual en bolvares de las primas por hogar e hijos.
7 y 8 Realizar el sub-total de cada uno de los conceptos expresados.
9 Indicar el total en forma horizontal.
10 Indicar el total general de cada concepto.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1946 TABLA DE SALARIOS DEL PERSONAL OBRERO

A. Objetivo
Presentar la informacin de la ubicacin de los cargos del personal obrero en el tabulador de
salarios vigente.
B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1
2 Indica los niveles de salarios que integran el tabulador vigente.
3 Indique el nmero de cargos de acuerdo a los niveles sealados.
4 Indica los montos mensuales asignado a cada nivel del tabulador vigente.
5 Seale el resultado de multiplicar el nmero de cargos por el salario
mensual.
6 Realice la sumatoria de las columnas 3 y 5.

NOTA: ESTA FORMA SOLO APLICA PARA LAS UNIVERSIDADES NACIONALES.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1947 CLASIFICACIN DEL PERSONAL DOCENTE Y DE
INVESTIGACIN POR ESCALA DE SUELDOS

A. Objetivo
Presentar la informacin de la cantidad de personal docente y de investigacin, clasificados
por grupos de sueldos, as como el monto de las compensaciones y primas previstas en la
respectiva escala de sueldos, para los aos anteriores y el programado para el ao que se
presupuesta.
B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1 Escriba la denominacin de la Institucin, el ao objeto del presupuesto.
2 Seale si la informacin suministrada corresponde a cargos a dedicacin
exclusiva, tiempo completo o tiempo convencional, marcando con una equis
(X) en el recuadro correspondiente. Se elaborar un formulario para cada
dedicacin.
3 y 4 Indique los grupos y las escalas de sueldos y compensaciones previstas en
el respectivo tabulador, entre los cuales se clasifican al personal docente y
de investigacin de la institucin.
5 al 9 Seale el nmero de cargos por cada uno de los grupos de sueldos,
compensaciones y primas previstas en el respectivo tabulador y el
correspondiente monto en bolvares por los mismos conceptos para el ao
real.
estimacin revisada de los sueldos, compensaciones y primas previstas en el
respectivo tabulador para el ao anterior al del presupuesto.
programacin del monto de los sueldos, compensaciones y primas previstas
en el respectivo tabulador, para el ao objeto del presupuesto.
20 Escriba los totales del nmero de cargos y el respectivo monto en bolvares
para cada uno de los tres aos: real, ltimo estimado y presupuestado.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1947-A CLASIFICACIN DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO POR
ESCALA DE SUELDOS

A. Objetivo
Presentar la informacin de la cantidad de personal administrativo, clasificados por grupos de
sueldos, as como el monto de las compensaciones y primas previstas en la respectiva
escala de sueldos, para los aos anteriores y el programado para el ao que se
presupuesta.
B. Instrucciones
CAMPOS
2 Seale si la informacin suministrada corresponde a cargos tiempo
completo, tiempo parcial y contratado, marcando con una equis (X) en el
recuadro correspondiente. Se elaborar un formulario para cada dedicacin.
3 y 4 Indique los grupos y las escalas de sueldos y compensaciones previstas en
el respectivo tabulador, entre los cuales se clasifican al personal
administrativo de la institucin.
5 al 9 Seale el nmero de cargos por cada uno de los grupos de sueldos,
real.
estimacin revisada de los sueldos, compensaciones y primas previstas en el
programacin del monto de los sueldos, compensaciones y primas previstas
DESCRIPCIN

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1947-B CLASIFICACIN DEL PERSONAL OBRERO

A. Objetivo
Presentar la informacin de la cantidad de personal obrero, clasificados por grupos de
salarios, as como el monto de las compensaciones y primas previstas en la respectiva
escala de salarios, para los aos anteriores y el programado para el ao que se
presupuesta.
B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
2 Seale si la informacin suministrada corresponde a cargos en puestos
permanentes y no permanentes, marcando con una equis (X) en el recuadro
correspondiente. Se elaborar un formulario para cada dedicacin.
3 y 4 Indique los grupos y las escalas de salarios y compensaciones previstas en
el respectivo tabulador, entre los cuales se clasifican al personal obrero de la
institucin.
5 al 9 Seale el nmero de cargos por cada uno de los grupos de salarios,
real.
estimacin revisada de los salarios, compensaciones y primas previstas en el
programacin del monto de los salarios, compensaciones y primas previstas
INSTRUCTIVO N 19

CAPTULO II

5. Normas CNU

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1948 NORMAS CNU A NIVEL DE PARTIDAS

A. Objetivo
Obtener informacin a nivel de partidas y de programas del monto asignado en el
presupuesto de la Institucin destinado a los componentes de la Normas CNU.
B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1
2 Seale el cdigo y la denominacin de las partidas de acuerdo al Plan nico
de Cuentas vigente.
3 y 4 Seale el monto asignado en los aos anteriores, de acuerdo a la partida
correspondiente.
5 Seale el monto asignado del ao objeto del presupuestado de acuerdo a la
partida correspondiente.
6 Indique el total de las columnas Nros. 3, 4 y 5.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1949 NORMAS CNU A NIVEL DE PROGRAMAS

A. Objetivo
Obtener informacin a nivel de programas del monto asignado en el presupuesto de la
Institucin destinado a los componentes de la Normas CNU.
B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1
2 Seale el cdigo y la denominacin de los programas presupuestarios de la
Institucin destinados a los componentes de las Normas CNU.
3 y 4 Seale el monto asignado de los aos anteriores, de acuerdo al programa
correspondiente.
5 Seale el monto asignado del ao objeto del presupuestado de acuerdo al
programa correspondiente.
6 Indique el total de las columnas Nros. 3, 4 y 5.

INSTRUCTIVO N 19

FORMA 1950 MONTO ASIGNADO POR CONCEPTO DE LAS NORMAS
CNU A NIVEL DE SUB-PARTIDAS GENRICAS
ESPECFICAS Y SUB-ESPECIFICAS

A. Objetivo
Obtener informacin de la asignacin presupuestaria a cada uno de los componentes de las
Normas CNU, a saber: coeficiente de investigacin, post-grado, biblioteca, extensin y
cultura, deportes, funcionamiento y equipamiento de pre-grado, desarrollo de recursos
humanos, proyectos de inversin en ejecucin, convenios institucionales, crecimiento y
desarrollo, mantenimiento y servicios de asistencia mdica a estudiantes.

B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIN
1
2 y 3 Seale el cdigo y la denominacin de la partida y sub-partidas a nivel de
genricas, especficas y Sub-especficas de acuerdo al Plan nico de
Cuentas.
4 Especifique el monto en bolvares para cada concepto.
5 Indique la sumatoria horizontal de los montos asignados por cada concepto.
6 Indique la sumatoria para cada columna.

2003 Instructivo 19 Universidades

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Ingresos Propios: Son aquellos ingresos generados por la naturaleza propia

Ahorro/Desahorro: Es la diferencia entre el total de ingresos y el total de

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