1 No Direito Tributrio, caber lei complementar:

a) dispor sobre possveis conflitos de competncia que possam surgir entre o Estado e o
Municpio.
b) criar os tributos que cada ente poltico pode instituir, bem como dispor sobre conflito
de competncia, no necessitando regular as limitaes ao poder de tributar, pois estas
j constam na CF.
c) estabelecer apenas normas gerais sobre a definio de tributos e suas espcies, base
de clculo, fatos geradores, obrigao, lanamento, contribuintes, crditos, prescrio e
decadncia tributria. (Sua resposta)
d) dispor sobre conflito de competncia entre Unio, Estado, Municpio e Distrito
Federal; regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar e estabelecer
normas gerais em matria de legislao tributria.

Voc errou
Sua resposta foi a letra C mas a resposta certa a letra D. O art. 146, incisos I, II e III,
da CF, dispe:
"Art. 146. Cabe lei complementar: I - dispor sobre conflitos de competncia, em
matria tributria, entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios; II -
regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar; III - estabelecer normas gerais
em matria de legislao tributria, especialmente sobre: a) definio de tributos e de
suas espcies, bem como, em relao aos impostos discriminados nesta Constituio, a
dos respectivos fatos geradores, bases de clculo e contribuintes; b) obrigao,
lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios; c) adequado tratamento
tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. d) definio de
tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de
pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do imposto
previsto no art. 155, II, das contribuies previstas no art. 195, I e 12 e 13, e da
contribuio a que se refere o art. 239. (Includo pela Emenda Constitucional n 42, de
19.12.2003)".



2 A natureza especfica do tributo determinada pelo (a):

a) base de clculo, uma vez que a CF, em seu art. 145, 2, probe que as taxas tenham
base de clculo prpria de impostos.
b) fato gerador da respectiva obrigao.
c) tipo de lei que cria esse tributo. (Sua resposta)
d) fato gerador da respectiva obrigao, sendo relevante, para qualific-la, a destinao
legal do produto da arrecadao.

Voc errou
Sua resposta foi a letra C mas a resposta certa a letra B. O art. 4 do CTN prev que a
natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva
obrigao, sendo irrelevantes para qualific-la a denominao e demais caractersticas
formais adotadas pela lei, e a destinao legal do produto da sua arrecadao. A
alternativa B a mais correta. A alternativa D est incorreta, pois omitiu parte da
explicao.



3
O Municpio "X" comeou a cobrar IPTU de uma residncia localizada na zona
urbana, que no possui abastecimento de gua, canalizao para escoamento
das guas da chuva, sistema de esgoto, escola prxima etc. Os nicos
melhoramentos oferecidos pela prefeitura so iluminao pblica e um posto de
sade que fica a 10 Km da residncia. Essa cobrana :

a) ilegal pois, conforme disposio contida no CTN, necessrio que a prefeitura
fornea, alm da iluminao pblica, gua encanada, saneamento bsico, ruas com
calamento e transporte urbano.
b) legal, pois para a cobrana de IPTU basta que a residncia esteja localizada na zona
urbana. (Sua resposta)
c) ilegal, pois seria necessrio que o posto de sade estivesse, no mximo, a 3 Km
da residncia.
d) legal, pois a residncia se encontra na zona urbana e a prefeitura oferece o mnimo de
melhoramentos que a lei exige.

Voc errou
Sua resposta foi a letra B mas a resposta certa a letra C. O art. 32 do CTN prev que
para cobrana do IPTU necessrio que a residncia se encontre na zona urbana,
definida em lei municipal, e que o poder pblico construa ou mantenha, no mnimo,
dois dos seguintes melhoramentos: meio-fio ou calamento, com canalizao de guas
pluviais; abastecimento de gua; sistema de esgotos sanitrios; rede de iluminao
pblica, com ou sem posteamento para distribuio domiciliar; escola primria ou posto
de sade a uma distncia mxima de 3 (trs) quilmetros do imvel considerado.



4 So fontes formais primrias do Direito Tributrio, dentre outras:

a) a CF, as emendas constituio, as instrues ministeriais e as ordens de servio.
b) a CF, as ordens de servio e a lei complementar.
c) as instrues ministeriais, as ordem de servio e as circulares.
d) a CF, as emendas constituio e as leis em geral. (Voc acertou)

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra D. As instrues ministeriais, as ordem de servio e
as circulares so fontes formais secundrias, ao passo que a CF, as emendas
constituio e as leis em geral so fontes formais primrias.



5
Com relao aos tributos cuja receita seja distribuda entre outras pessoas
jurdicas de direito pblico, correto afirmar que:

a) se toda receita for distribuda, a competncia legislativa, que for do Estado ou do
Municpio, passa para a Unio. (Sua resposta)
b) o fato de haver distribuio de receita no modifica a competncia legislativa
atribuda pela CF.
c) pela nossa CF no possvel que haja distribuio de receita proveniente de tributos.
d) somente 50% da receita pode ser distribuda, ou seja, existe apenas distribuio
parcial.

Voc errou
Sua resposta foi a letra A mas a resposta certa a letra B. O pargrafo nico do art. 6
do CTN prev que os tributos cuja receita seja distribuda, no todo ou em parte, a outras
pessoas jurdicas de direito pblico, pertencer competncia legislativa daquela a que
tenham sido atribudos, ou seja, no se perde a competncia pelo fato da ocorrer
distribuio de receita.



6 Assine a alternativa incorreta:

a) os emprstimos compulsrios s podem ser institudos pela Unio e em casos
excepcionais.
b) o direito tributrio um ramo do direito financeiro que estuda a relao entre o Fisco
e o contribuinte, no que se refere a instituio, arrecadao, fiscalizao e extino de
tributos.
c) para promover o equilbrio scio-econmico entre os Estados admissvel que a
Unio possa instituir tributos de modo a favorecer os Estados que esto em
desvantagem. (Voc acertou)
d) a Unio, os Estado, os Municpio e Distrito Federal no podem cobrar impostos de
templos de qualquer culto.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra C. Estabelece o art. 10 do CTN:
"Art. 10. vedado Unio instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio
nacional, ou que importe distino ou preferncia em favor de determinado Estado ou
Municpio".



7 Para se instituir um imposto necessrio que:

a) a obrigao tenha por fato gerador uma situao que dependa de uma atividade estatal
especfica relativa ao contribuinte.
b) esteja previsto no CTN e seja institudo pelo ente poltico competente, dentro
das limitaes constitucionais impostas.
c) seja regulamentado por lei complementar especfica para esse tributo.
d) Todas as alternativas esto corretas. (Sua resposta)

Voc errou
Sua resposta foi a letra D mas a resposta certa a letra B. O art. 17 do CTN assim
preceitua: "Os impostos componentes do sistema tributrio nacional so exclusivamente
os que constam deste Ttulo, com as competncias e limitaes nele previstas."



8
Com relao ao Imposto sobre Importao (II), o produto estrangeiro que for
abandonado e leiloado, tem como base de clculo:

a) o preo da arrematao.
b) a quantia pelo qual foi avaliado para o leilo.
c) no h cobrana de II para produtos estrangeiros abandonados. (Sua resposta)
d) o preo normal que o produto, ou similar, alcanaria, ao tempo da importao, em
uma venda de livre concorrncia.

Voc errou
Sua resposta foi a letra C mas a resposta certa a letra A. O art. 20 inciso III, do CTN,
preceitua: "Art. 20 - A base de clculo do imposto : (...) III - quando se trate de produto
apreendido ou abandonado, levado a leilo, o preo da arrematao".



9
Qual a soluo apontada pelo CTN, com relao aos impostos municipais,
quando o Estado no dividido em Municpio?

a) O Estado tem o direito de instituir, cumulativamente, os impostos de sua
competncia e os relativos aos Municpios. (Voc acertou)
b) O Estado tem o direito de instituir apenas os impostos de sua competncia, no
podendo instituir os impostos municipais.
c) Cabe a Unio, neste caso, instituir os impostos municipais, repassando 50% da
receita arrecadada aos Estados.
d) Nem a Unio, nem os Estados podem instituir impostos municipais, pois a CF veda,
de maneira expressa, que se institua tributos quem no tenha competncia para isso.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra A. O art. 18 do CTN preceitua: Compete: inciso I -
Unio, instituir, nos Territrios Federais, os impostos atribudos aos Estados e, se
aqueles no forem divididos em Municpios, cumulativamente, os atribudos a estes; e
inciso II - ao Distrito Federal e aos Estados no divididos em Municpios, instituir,
cumulativamente, os impostos atribudos aos Estados e aos Municpios.



10 No Imposto sobre Importao, considera-se contribuinte:

a) o importador da mercadoria estrangeira ou o fornecedor estrangeiro da mercadoria
importada. (Sua resposta)
b) apenas o importador ou quem a lei a ele equiparar.
c) o importador ou quem a lei a ele equiparar, ou o arrematante do produto
apreendido ou abandonado.
d) a pessoa jurdica responsvel por repassar a mercadoria importada ao consumidor
final.

Voc errou
Sua resposta foi a letra A mas a resposta certa a letra C. O art. 22 do CTN determina
como contribuinte do Imposto sobre Importao: o importador ou quem a lei a ele
equiparar; ou o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.



11 A receita lquida do Imposto sobre Exportao tem como destino:

a) recuperar a malha rodoviria a fim de diminuir o custo do produto que ser
exportado, tornando-o mais competitivo no mbito externo.
b) financiar a micro e pequena empresa, na forma da lei.
c) financiar campanhas publicitrias no exterior para tornar o produto nacional
conhecido, aumentando as exportaes.
d) formar reserva monetria, na forma da lei. (Voc acertou)

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra D. O art. 28 do CTN determina que a receita lquida
do Imposto sobre Exportao destina-se formao de reservas monetrias, na forma da
lei.



12
Sobre a possibilidade de delegao da competncia tributria correto
afirmar:

a) a competncia tributria indelegvel, sem exceo, por expressa vedao
constitucional.
b) possvel delegar a funo de arrecadao e fiscalizao de tributos, alm de
execuo de leis em matria tributria. (Voc acertou)
c) possvel delegar a funo de arrecadao e fiscalizao de tributos, alm de
extino de crditos tributrios.
d) possvel delegar apenas a funo de fiscalizao de tributos.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra B. O art. 7 do CTN determina que a competncia
tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos,
ou de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria,
conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra, nos termos do 3 do
artigo 18 da Constituio.



13
A Unio, com a inteno de desonerar o preo final dos alimentos, tornou
isento de IPVA os caminhes que transportam produtos alimentcios. Essa
medida :

a) constitucional, pois cabe a Unio promover a iseno de impostos aos produtos
considerados de primeira necessidade.
b) inconstitucional, pois a Unio tem competncia para isentar taxas e no impostos.
c) constitucional, pois, embora a Unio no possa isentar impostos que no sejam de sua
competncia, a CF abre exceo quando se trata de produtos considerados de primeira
necessidade.
d) inconstitucional, pois no cabe a Unio isentar tributos que no sejam de sua
competncia. (Voc acertou)

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra D. O art. 151, inciso III, da CF, expressamente veda
Unio instituir isenes de tributos de competncia dos Estados, do Distrito Federal e
do Municpio.



14
Jos detm a posse de um apartamento que fica em um conjunto habitacional
de prdios, construdo pela prefeitura, e invadido h 5 anos atrs. A
prefeitura, desde o incio da invaso, cobra IPTU sobre o imvel. Segundo
nossa legislao, essa cobrana :

a) devida, pois considera-se contribuinte o possuidor do imvel a qualquer ttulo.
b) indevida, pois considera-se contribuinte, para efeitos de IPTU, o proprietrio do
imvel ou o titular de seu domnio til, e no o possuidor. (Sua resposta)
c) indevida, pois considera-se contribuinte, alm do proprietrio do imvel e o titular do
domnio til, o possuidor que detenha a posse a ttulo oneroso.
d) Nenhuma alternativa est correta.

Voc errou
Sua resposta foi a letra B mas a resposta certa a letra A. O art. 34 do CTN determina
que o contribuinte do IPTU o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til, ou
o seu possuidor a qualquer ttulo.



15
O Imposto sobre transmisso de bens imveis e de direitos a eles relativos, de
competncia do Estado, no tem como fato gerador:

a) a transmisso de direitos reais ou do domnio til de bens imveis.
b) a cesso de direitos relativos s transmisses da propriedade.
c) a transmisso de direitos reais de garantia. (Voc acertou)
d) a cesso de direitos relativos s transmisses de direitos reais sobre imveis.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra C. O art. 35 inciso II considera como fato gerador
de Imposto sobre transmisso de bens imveis e de direitos a eles relativos, a
transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, exceto os direitos reais de
garantia, ou seja, os direitos reais de garantia no so considerados fato gerador.



16
No h incidncia de Imposto sobre transmisso de bens imveis e de direitos a
eles relativos, quando:

a) a pessoa jurdica se transforma de um tipo societrio para outro, por exemplo, de uma
LTDA. para uma S/A. (Sua resposta)
b) decorre da incorporao ou da fuso de uma pessoa jurdica por outra ou com
outra.
c) a pessoa jurdica tem como atividade preponderante a venda ou locao de
propriedade imobiliria.
d) se tratar de transferncia de bens imveis de pessoa jurdica para pessoa fsica.

Voc errou
Sua resposta foi a letra A mas a resposta certa a letra B. O art. 36 do CTN assim
determina: "Ressalvado o disposto no artigo seguinte, o imposto no incide sobre a
transmisso dos bens ou direitos referidos no artigo anterior: I - quando efetuada para
sua incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica em pagamento de capital nela
subscrito; II - quando decorrente da incorporao ou da fuso de uma pessoa jurdica
por outra ou com outra."



17 Para efeitos de Imposto de Renda, considera-se renda como sendo:

a) qualquer tipo de acrscimo patrimonial.
b) produto do capital e acrscimo patrimonial de qualquer natureza. (Sua resposta)
c) produto do capital, do trabalho ou da combinao de ambos.
d) produto do trabalho e do acrscimo patrimonial de origem lcita.

Voc errou
Sua resposta foi a letra B mas a resposta certa a letra C. O art. 43, inciso I, do CTN,
considera renda como sendo o produto do capital, do trabalho ou da combinao de
ambos.



18 Considera-se contribuinte do Imposto de Renda:

a) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como o possuidor dos
bens produtores de renda ou proventos.
b) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, excluindo-se o possuidor dos bens
produtores de renda ou proventos. (Sua resposta)
c) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como a pessoa jurdica
responsvel pelo recolhimento do tributo.
d) Nenhuma alternativa est correta.

Voc errou
Sua resposta foi a letra B mas a resposta certa a letra A. O art. 45 do CTN determina
que contribuinte do imposto de renda o titular da disponibilidade da renda ou provento
de qualquer natureza, sem prejuzo de atribuir a lei essa condio ao possuidor, a
qualquer ttulo, dos bens produtores de renda ou dos proventos tributveis.



19
Para no se considerar industrializao e, portanto, no incidir IPI, os
restaurantes que preparam suas refeies devem:

a) produzir os produtos alimentares em uma certa quantidade, de modo a no
caracterizar industrializao, sendo que essa quantidade determinada em portaria
expedida pela Unio. (Sua resposta)
b) apenas vender seus produtos alimentares diretamente ao consumidor.
c) acondicionar os produtos alimentares em embalagem de apresentao, porm vend-
los diretamente ao consumidor.
d) no acondicionar os produtos alimentares em embalagem de apresentao e
vend-los diretamente ao consumidor.

Voc errou
Sua resposta foi a letra A mas a resposta certa a letra D. O CTN, no pargrafo nico,
do art. 46, considera industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer
operao que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou aperfeioe para o consumo. O
art. 5 do Regulamento do IPI/2010 determina que no se considera industrializao:
inciso I - o preparo de produtos alimentares, no acondicionados em embalagem de
apresentao: alnea "a" na residncia do preparador ou em restaurantes, bares,
sorveterias, confeitarias, padarias, quitandas e semelhantes, desde que os produtos se
destinem a venda direta a consumidor.



20 O IPI um imposto considerado:

a) seletivo e no cumulativo.
b) apenas no cumulativo.
c) seletivo e cumulativo.
d) cumulativo para alguns tipos de produtos especficos. (Sua resposta)

Voc errou
Sua resposta foi a letra D mas a resposta certa a letra A. O art. 48 do CTN e o art.
153, 3, I da CF determina que o imposto seletivo e o art. 49 do CTN e art. 153, 3,
II, da CF que o imposto no cumulativo.