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Hemos definido los alcances y propósitos de los indicadores de gestión en términos de inductores e impactos externos. Ahora vamos a identificar los planos de control a través de un Marco Ordenador Dinámico (MODI) que sirve de enlace, por un lado, entre eventos, temas, acciones estratégicas e indicadores y por otro (horizonte de largo plazo), entre las perspectivas e indicadores del Balanced Scorecard (horizonte de corto plazo).
Originaltitel
La formulación de indicadores de desempeño en organizaciones sin fines de lucro (II)
Hemos definido los alcances y propósitos de los indicadores de gestión en términos de inductores e impactos externos. Ahora vamos a identificar los planos de control a través de un Marco Ordenador Dinámico (MODI) que sirve de enlace, por un lado, entre eventos, temas, acciones estratégicas e indicadores y por otro (horizonte de largo plazo), entre las perspectivas e indicadores del Balanced Scorecard (horizonte de corto plazo).
Hemos definido los alcances y propósitos de los indicadores de gestión en términos de inductores e impactos externos. Ahora vamos a identificar los planos de control a través de un Marco Ordenador Dinámico (MODI) que sirve de enlace, por un lado, entre eventos, temas, acciones estratégicas e indicadores y por otro (horizonte de largo plazo), entre las perspectivas e indicadores del Balanced Scorecard (horizonte de corto plazo).
1. El Marco ordenador dinmico (MODI) como sistema de indicadores de control de gestin ................................................................................ 3 Fase 1: Acopio de informacin fundamental .......................................... 3 Fase 2:Identificacin de los contextos rutinarios y no rutinarios ............... 3 Fase 3: Definicin del Marco Ordenador Dinmico .................................. 3 Fase 4: Asociacin entre temas estratgicos, perspectivas y unidades organizacionales ............................................................................... 4 Fase 5: Formulacin del sistema de indicadores .................................... 6 2. Requisitos para la formulacin de los indicadores de desempeo ......... 6 3. Aspectos a Considerar .................................................................... 7 4. Ejemplo de formato a utilizar para la formulacin del sistema de indicadores de control de gestin .......................................................... 9 5. Enlace para ver presentacin en formato prezi ............................. 10
3 1. El Marco ordenador dinmico (MODI) como sistema de indicadores de control de gestin Una condicin fundamental para el proceso de formulacin y construccin de mecanismos de control en un sistema, consiste en disponer tanto de un dispositivo estratgico con objetivos claros, precisos, cuantificados, como de un conjunto de actividades claves que se desarrollarn para lograr los objetivos propuestos. Sin esta definicin no es posible conocer el punto de llegada, ni las caractersticas del resultado que se espera. Se entiende por cuantificar un objetivo la accin de asociarle patrones que permitan hacerlos verificables. En el diseo de un sistema de control de gestin, a travs de indicadores de medicin de desempeo, es necesario hacer un discernimiento entre lo rutinario y lo no rutinario. Para efectos de este trabajo demarcaremos como rutinario aquellos eventos o temas repetitivos en ciclos inferiores a un ao, son la base del control de gestin a travs de la herramienta conocida como Balanced scorecard, cuya traduccin al espaol es cuadro de mando integral o tablero de mando integral. Lo no rutinario corresponde a eventos o temas no repetitivos, cuyo productos o resultados finales se alcanzan el lapsos mayores a un ao, es el plano de control estratgico de una organizacin. El horizonte temporal de una organizacin est constituido por una secuencia de pasado, presente y futuro, solo a escala cronolgica humana es que se hace posible delimitar esa secuencia, el campo de accin estratgica se reduce al presente y a los recursos disponibles, lo dems es tan solo una exploracin creativa del futuro para decidir hoy. La segunda fase, de definicin del marco ordenador, se inicia con la identificacin de los temas estratgicos, o los objetivos estratgicos de la organizacin. Podemos enunciar como aproximaciones conceptuales de los mismos: El nmero limitado de reas en las cuales, los resultados, si son satisfactorios, aseguran un desempeo competitivo exitoso para la organizacin. En estas reas las cosas deben ir bien para que los resultados sean exitosos o en caso contrario, el desempeo no satisfar las expectativas. Por lo anterior, son reas que requieren cuidadosa y constante atencin de la gerencia Los factores internos o externos a la organizacin que deben ser identificados y reconocidos porque soportan o amenazan el logro de los objetivos de la organizacin e incluso su existencia. Requieren de atencin especial para evitar sorpresas desagradables o la prdida de 4 oportunidades. Pueden ser internos o externos, positivos o negativos en su impacto El conjunto de condiciones y actividades del sistema, suficientes y necesarias para asegurar el logro de los objetivos especficos del sistema, y que por lo tanto deben estar bajo control. De acuerdo a lo definido en este documento, interesa trabajar en dos niveles de la organizacin: el corporativo, en el que se dispone del conjunto de indicadores institucionales de resultados e inductores y el funcional, en el que aplican los indicadores asociados a las unidades de apoyo y a las ejecutoras. Un marco ordenador dinmico comprende dos planos: el largo plazo (dispositivo estratgico) y el corto plazo (Balanced scorecard), ambos deben guardar armona en trminos de orientacin y ejecucin. Una vez identificados los temas estratgicos y definido el marco ordenador, se deben establecer para cada una de las perspectivas que los componen, los indicadores que servirn como mecanismo de monitoreo y control. Para realizar la definicin de cada indicador debemos partir de la identificacin del tipo de control que se desea realizar sobre el temas estratgicos, de esta manera se establece la naturaleza del indicador a construir. Una vez definida la naturaleza del indicador, se procede a identificar las variables del sistema que sern evaluadas peridicamente para calcular el indicador. Por ejemplo cuando el tema estratgico se refiere a una condicin de entrada, las variables estarn determinadas por los atributos de los elementos de entrada que son necesarios controlar, verbi gratia como eficiencia la siguiente ecuacin: Indicador de eficacia = Atributo a medir / Valor esperado Estos indicadores deben ser asociados con las perspectivas del BSC y con las unidades organizacionales referentes en trminos de productos, procesos, resultados (intermedios y finales). Con base en la explcita consideracin de los componentes del Plan Estratgico, se muestra la asociacin entre los temas estratgicos institucionales en el contexto del Plan, las perspectivas del BSC inicial a implantar y las unidades organizacionales con las que se relacionan (ver ANEXO 1). A modo de ejemplo, la sntesis de esta actividad puede conducir a las siguientes asociaciones:
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Componente Perspectiva La produccin del bien o servicio pblico Comunidad de Usuarios y Partes Interesadas La reproduccin del excedente econmico Sustentabilidad Econmica y Valor Humano, de Informacin y Organizacional La capacidad de negociacin Optimizacin de Procesos, Sustentabilidad Econmica y Valor Humano, de Informacin y Organizacional La plataforma institucional Optimizacin de Procesos, Sustentabilidad Econmica y Valor Humano, de Informacin y Organizacional
Podemos recurrir al enfoque de sistemas, en particular al concepto de recursividad, mediante el cual podemos descomponer el sistema en el conjunto de las actividades primarias que lo conforman. Durante este proceso de descomposicin del sistema en sus procesos primarios, debemos asegurar que cada uno de los procesos identificados cumple con todas las caractersticas de un proceso primario, para poder catalogarlo como tal. Estas caractersticas son: Cuentan con una especificacin precisa de la salida esperada (en trminos de cantidad, calidad, o marco de tiempo). Poseen algo que les es propio y los diferencia de los dems. Es decir, expresan de manera clara el valor que agregan a las salidas esperadas del sistema. Para lograr ese algo deben utilizar los recursos disponibles, consumir parte de los materiales (energa) de entrada, y contar con un proceso de transformacin claro. Luego por la configuracin de los procesos, relaciones jerrquicas y productos de cada unidad, se obtiene como resultado el despliegue de esos temas estratgicos y su asociacin con las perspectivas del BSC, como ejemplo:
Perspectiva
Unidades Organizacionales Comunidad de Usuarios Unidades Ejecutoras Partes Interesadas Todas Sustentabilidad Econmica Unidades Ejecutoras Optimizacin de Procesos Todas Valor Humano Todas
6 Una vez identificados los procesos primarios en los cuales se descompone el sistema, debemos verificar las condiciones de suficiencia y necesidad, para descartar del conjunto de actividades identificadas las que no son necesarias y adicionalmente establecer si falta alguna. Cumplido este paso, podemos afirmar que el proceso de verificacin constituye uno de los factores claves de xito del sistema. Cuando el tema estratgico se refiere a un proceso primario y la naturaleza del control ms apropiado es de eficiencia, las variables estarn relacionadas con el uso de los recursos por parte del proceso, como se presenta en la siguiente ecuacin: Indicador de eficiencia de proceso = (1- % de desperdicio) / Consumo de materias primas. Cuando el tema estratgico se refiere a un proceso primario y la naturaleza del control ms apropiado es de eficacia, las variables estarn relacionadas con el cumplimiento de los resultados esperados por parte de dicho proceso tal como se presenta en la siguiente ecuacin: Indicador de eficacia de proceso = Valor de atributo de salida de proceso / valor esperado Los indicadores sern mecanismos tiles de control si pueden ser comparados con valores de referencia establecidos previamente. Estos valores de referencia se definen a partir de los objetivos y las condiciones del sistema que se desea monitorear y controlar. Los valores tpicos de referencia son: Estado: Valor inicial o actual de un indicador. Umbral: Es el valor del indicador que se quiere lograr o mantener. Rango de gestin: Es el espacio comprendido entre los valores mnimo y mximo aceptables, que el indicador puede tomar. A partir de la informacin derivada de las fases anteriores y de la aplicacin de las nociones conceptuales precedentes (esencialmente eficiencia, eficacia, efectividad y excelencia) se formulan los indicadores simples y compuestos, por unidad organizacional y por perspectiva. Para esta actividad se requiere el llenado de la cdula del indicador. 2. Requisitos para la formulacin de los indicadores de desempeo Los requisitos bsicos que deben cumplir los indicadores de desempeo para una correcta definicin son: , esto es, que deben referirse a los procesos y productos esenciales del programa, de modo que reflejen ntegramente el grado de cumplimiento de sus objetivos. , es decir, los indicadores deben ser precisos y de fcil interpretacin. Las actividades o unidades que se escojan para ser medidas de un momento del tiempo a otro (semestralmente, 7 anualmente, trimestralmente, etc.). Los indicadores y responder principalmente a las acciones desarrolladas por el programa. Se debe evitar usar indicadores que puedan estar condicionados en sus resultados por factores externos, tales como la situacin general del pas o la actividad conexa de terceros, sean estos pblicos o privados. Los indicadores no para promediarlas y esconder por este medio las falencias de algunas de las unidades o elementos del sistema -, sino por el contrario, para sugerir indicadores especficos para cada elemento, especialmente cuando sus resultados sean demasiado divergentes con los otros. La informacin que sirva de base para la elaboracin de indicadores debe ser recolectada a un y con la garanta de . Respecto al nmero y calidad de los indicadores, en un sistema de evaluacin de programa hay que tener en cuenta que siempre debe existir un balance entre los requerimientos de . Los indicadores deben cubrir los aspectos ms significativos de un programa, pero su nmero no puede exceder la capacidad de anlisis de quienes los van a usar. Los datos bsicos de los indicadores deben ser sustentados en sistemas . Por lo tanto, los sistemas de recoleccin de informacin, regulares o ms complejos deben quedar establecidos en los Medios de Verificacin, al momento de definir el indicador. 3. Aspectos a Considerar Por otra parte, la identificacin y elaboracin de indicadores requiere tener en consideracin y precisar los aspectos y elementos que se sealan a continuacin: La identificacin de los indicadores de desempeo debe considerar el momento en que los diferentes resultados deberan ocurrir, dependiendo de la naturaleza de los objetivos (procesos / productos / resultados), y por tanto comenzar a medirse. De este modo, cada indicador deber tener un ao de inicio de su medicin y una determinada frecuencia de sta (trimestral, semestral, anual, bianual, etc.). Esto es particularmente importante en el caso de productos (bienes o servicios) cuyos resultados son de mediano y largo plazo en relacin a los aos de su implementacin, y por tanto, si bien es posible identificar indicadores stos no podrn ser medidos en lo inmediato. No obstante, su identificacin orientar la definicin de los procesos y desarrollos necesarios para obtener la informacin para las mediciones, cuando sea tcnicamente recomendable realizarlas. . Una vez identificado los mbitos en los que se deben elaborar indicadores, es necesario 8 en relacin a la obtencin de informacin para efectuar las . Estos requerimientos podran referirse a: a) Sistemas de Informacin, lo que implica utilizar la informacin disponible, perfeccionar los procedimientos de recoleccin de informacin existentes o disear nuevos procedimientos de recoleccin de informacin. b) Instrumentos de Medicin de resultados finales, por ejemplo en el caso de educacin se requiere disear o redisear instrumentos de medicin de calidad de la educacin, mientras que el caso de programas de fomento deportivo se requiere el diseo de instrumentos que midan la existencia de destrezas y habilidades deportivas. c) Estudios, lo que significa efectuar estudios de tipo cuantitativo y/o cualitativo, los que a su vez podran ser muestrales, universales, etc., o eventualmente evaluaciones de aspectos especficos del programa. La fuente de informacin sealada en a) ocurre cuando la informacin requerida para las mediciones constituye informacin que, razonablemente, debe formar parte de los procesos regulares de gestin de los programas o iniciativas, y por tanto obtenerse a travs de instrumentos de recoleccin de informacin que formen parte de las actividades del programa, ya sea a nivel censal o muestral, recogidos como estadsticas del programa, a travs de encuestas, pautas de observacin, etc., dependiendo del aspecto a medir. En estos casos las fuentes de obtencin de informacin son identificables, aunque no estn disponibles, y por tanto deben ser diseadas o rediseadas con el objeto de obtener las mediciones. La periodicidad de las mediciones en estos casos pueden tener una mayor frecuencia (anual, semestral, trimestral, etc.). Por otro lado, b) y c) ocurren cuando el mbito de la medicin es ms complejo, requirindose por lo tanto de procesos tambin complejos y costosos de recoleccin y procesamiento de la informacin a travs de la aplicacin de metodologas especficas, para lo cual deben efectuarse estudios o evaluaciones. Si este es el caso quizs las mediciones no podrn obtenerse a travs de procesos regulares de obtencin de informacin, afectando tambin la periodicidad de medicin de los indicadores. En estos casos es altamente recomendable identificar el o los momentos ms oportunos para efectuar las mediciones, atendiendo a lo sealado anteriormente en el punto de temporalidad. Teniendo en consideracin los elementos anteriores, la elaboracin de indicadores debera permitir disponer de indicadores factibles de medir, en momentos adecuados al desarrollo del programa y por tanto de los beneficios esperados de l, y con una periodicidad que equilibre adecuadamente las necesidades de informacin con los recursos (tcnicos y financieros). Finalmente, en situaciones quizs excepcionales, pudiera ocurrir que no exista una metodologa que mida razonablemente los efectos de un programa o componente, o bien esta sea lo suficientemente costosa de manera que no sea recomendable su utilizacin en comparacin con el monto del programa y/o los vacos de informacin que pretende llenar (los beneficios de 9 obtenerla). De esta forma, una adecuada presentacin de indicadores deber contener el nombre del indicador, su algoritmo de clculo identificando claramente la unidad de medida, la periodicidad de la medicin y una identificacin de la fuente de informacin. 4. Ejemplo de formato a utilizar para la formulacin del sistema de indicadores de control de gestin
Cdula del Indicador Parte I
Organizacin Clase o Agrupacin a la que pertenece el Indicador
Nombre Corto del Indicador
Nombre del Indicador Descripcin
Comportamiento Deseado
Fuente Naturaleza (simple, formula o cualitativo) Frecuencia de Medicin: Unidad de Medida Nro. De Decimales:
Parte II Series de Tiempo que aplican al indicador
Tipo de Serie Real Programado (Meta): Mximo Mnimo : Otras
Parte III Definicin del Indicador
Formula del Indicador
Cdigo de Enlace si la variable es cuantitativa de tipo simple
Rangos que conforman a la variable en caso
10 de ser de tipo cualitativo
En el caso de una formula, se debe definir una cdula de indicador para cada insumo.
Parte IV Parmetros de Control del Indicador
Caracterstica del Indicador
Reto de Aumento Condicin Mxima Condicin de Bandas
Reto de Disminucin: Condicin Mnimo :
Tipo de Corte Longitudinal :
Transversal : Cmo sern Ingresadas las Mediciones del Indicador
En El Perodo :
Al Perodo : Tipo de Indicador
Resultado :
Gua o Inductor de Actuacin : 5. Enlace para ver presentacin en formato prezi http://prezi.com/dmcuvl1l3zwt/?utm_campaign=share&utm_medium=copy&rc =ex0share