Modelo bsico para la elaboracin de la Nomina para pago de salarios

(Fecha de Elaboracin: Octubre 26 de 2007)

A continuacin se suministra un modelo en excell en el que se incluyen las columanas con los conceptos ms comunes por partidas devengadas y por partidas que
corresponden a deducciones.
Segn la particularidad de quien la vaya a usar, y aprovechando las bondades del Excell, se podrn entonces ocultar las columnas que no le apliquen o insertar las que hagan falta
Sueldo
devengado
Sueldo bsico Das trabajados
(en la quincena o
en el mes)
Aporte
obligatorio a
salud (4%)
Aportes
adicionales a
Salud (por UPC,
Unidad de pago
por Capitacin
adicional)
Entidad a la que
se est afiliado
Aporte
obligatorio a
Fondo de
pensiones
Aportes
voluntarios a
fondos de
pensiones
Entidad a la que
est afiliado
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Totales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Nota: Para los dems calculos relativos a las provisiones que se tienen que hacer sobre las nminas, a saber: las provisiones de aportes parariscales y las provisiones por prestaciones sociales, utiliza otra de nuestras herramientas gratuitas titulada:
Descuentos por
aportes en
cuentas de
Ahorro para el
Fomento de la
Construccin
(AFC)
Descuentos por
prestamos
Recib conforme
Descuento de la
retencin en la
fuente a ttulo
del impuesto de
renta
Total deducciones
Neto pagado
DEVENGADO DEDUCCIONES
Aportes a Salud Aportes a Pensiones
Descuentos por
aportes a
cooperativas
Descuentos por
embargos
Modelo para el clculo de la provisin mensual de prestaciones sociales y aportes parafiscales
Primas legales o
extralegales
bonificaciones de
mera liberalidad
Total devengado Horas Extras Comisiones Datos bsicos Auxilio de transporte
Nombre del empleado
(Fecha de Elaboracin: Enero 12 de 2007)
Ejercicio
ver nota
Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables (*.*)
al final) Parciales Totales
Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo mes :
Salarios 5,000,000
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa) 0 5,000,000
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantas, cesantas, etc)
Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador
- La parte recibida en "alimentacin" (salario en especie) (a) 0
- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET) (b) 149,000
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que tambin (b) 1,000,000
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET) (b) 0 (1,149,000)
Subtotal 1 3,851,000
Menos: Renta exentas (art.206 del ET)
En este caso, segn el tipo de ingresos que recibi en el mes, las "rentas exentas"
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendra
derecho, sera
- Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206) 0
- Lo recibido por intereses de cesantas (numeral 4 del arrt.206) 100,000 (100,000)
Subtotal 2 3,751,000
- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $20.974 = $5.034.000 ) ( d ) (937,750)
Subtotal 3 2,813,250
Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisicin de vivienda pagados (c ) 500,000
en el 2006 y dividos por los meses a que correspondieron

2) Pagos durante el 2006 a medicicna prepagada del trabajador, la esposa (c ) 0
y hasta dos hijos; ms pagos duante el 2006 de seguros de salud del trabajdor La Obtencin del valor de la retencin en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
la esposa y hasta dos hijos; ms pagos durante el 2006 por educacin primara Valor de la UVT durante el 2007 20,974 $
secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT 110.29
(ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en el ao
anterior y se divide por 12 o por el numero de meses a que
Tarifa Marginal Instruccin para calcular la retencin
("impuesto") en $
Calculo en $ del valor de la
retencin
correspondan (500,000) Desde Hasta
Subtotal 4 ("salario gravable del mes") 2,313,250 >0 95 0% $ 0 $ 0
Valor de la Retencin (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del art.383 del ET) 61,000
>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 95 UVT)*19%
$ 61,000
>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT
FALSE
>360 En adelante 34% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 360 UVT)* 34% ms 69 UVT
$ 0
Notas aclaratorias
(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver art 126-1 inciso 3,)

Rangos en UVT
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sera $310 x $20.974 = $6.502.000) podrn tomar lo que reciban como "alimentacin" y
restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientacin" no puede exceder de mensualmente de 41 UVTs (eso
sera 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,s sera "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET)
Valores
(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sera : 4.600 por el valor de la UVT del
2006, osea 4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el
art.51 de la ley 1111/06), pueden escoger entre utilizar la opcin 1 (deducin de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda"), o utilizar la
opcin 2 (pagos por salud y educacin) . El que haya ganado ms de esa cifra, solo puede optar por la "opcin 1" (intereses en un prestamo para
vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opcin 1" ( deduccin por "intereses"), tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el
valor de la UVT del 2006, es decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del
ET ). Y para quienes escojan la "opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 3"
(d ) El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales
vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede
ser inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sera si supera 13 x
433.700 = $5.638.100), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin su
componente de "prestaciones sociales" (vease el pargrafo 2 del art.206 del ET)
Modelo para la depuracin mensual de los salarios durante los aos 2007 y
siguientes, y obtencin de la retencin en la fuente (procedimiento 1) segn la
nueva tabla del art.383 del ET
El siguiente es el modelo "bsico" que debe seguir un agente de retencin durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 1 de retencin en la fuente
(ver art.385 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarn estando sujetos o no la respectiva retencin en la fuente
a ttulo del impuesto de renta (Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deber
cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las dems celdas producen datos automticos (con formulas)
Adviertase que existen algunos pagos "extraordinarios" que se pueden llegar a hacer mensualmente a un trabajador (ejemplo la "prima legal" o la "prima de
navidad en el sector pblico", o las "indemnizaciones por despido", etc)las cuales implican tomar en cuenta un tratamiento de retencion en la fuente muy
excepcional que no est contemplado en el presente modelo (ver inciso final del art.385 y tambin el art 401-3 del ET, normas que no fueron modificadas
por la ley 1111/06)
Supngase que la emrpesa EJEMPLO S.A. pag durante enero de 2007 a su trabajador Jos Zuluaga, los siguients valores producto de la relacin laboral
y determin, con el procedimiento 1 de retencin en la fuente, la retencin aplicable a dicho trabajador por el mes de enero de 2007:
(Fecha de Elaboracin: Enero 12 de 2007)
Ejercicio
Supngase que estamos en diciembre de 2006, y la empresa EL EJEMPLO SA necesita definir cual es el porcentaje fijo de retencin en la fuente
que ha de aplicar durante el semestre enero-junio de 2007 a los salarios que le cancelar en dichos meses a su trabajador Jos Zuluaga
ver nota
Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables (*.*)
al final) Parciales Totales
Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el periodo dic de 2005 a nov de 2006:
Salarios 100,000,000
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa) 0 100,000,000
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantas, cesantas, etc)
Menos : Ingresos de esos 12 meses que se consideran "no gravables" para el trabajador
- La parte recibida en "alimentacin" (salario en especie) (a) 0
- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET) (b) 149,000
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que tambin (b) 1,000,000
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET) (b) 0 (1,149,000)
Subtotal 1 98,851,000
Menos: Rentas exentas (art.206 del ET)
En este caso, segn el tipo de ingresos que recibi durante esos 12 meses, las "rentas exentas"
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendra
derecho, sera
- Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206) 0
- Lo recibido por intereses de cesantas (numeral 4 del arrt.206) 100,000 (100,000)
Subtotal 2 98,751,000
- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVT mensuales (es decir 240 x 12 x $20.974 = $60.405.000 ) ( d ) (24,687,750)
Subtotal 3 74,063,250
El Subtotal 3 se divide entre 13, y nos produce el Subtotal 4 5,697,173
Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisicin de vivienda pagados (c ) 500,000
durante esos 12 meses anteriores y dividos por los meses a que correspondieron
La Obtencin del valor de la retencin en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
Valor de la UVT durante el 2007 20,974 $
2) Pagos durante esos 12 meses anteriores por : a) medicicna prepagada del trabajador, la esposa (c ) 0 Valor del salario gravable del semestre en terminos de UVT 247.79
y hasta dos hijos; b) seguros de salud del trabajdor
la esposa y hasta dos hijos; c) educacin primara
secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos Desde Hasta
(ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en esos 12 meses anteriores >0 95 0% $ 0 $ 0
se divide por 12 o por el numero de meses a que correspondan (500,000)
>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT)*19%
$ 0
Subtotal 5 (salario mensual promedio gravable de los 12 meses anteriores) 5,197,173
>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT)*28% ms 10 UVT
$ 784,000
El porcentaje fijo de retencin a usar durante enero-junio de 2007 ser (el subtotal 4 se busca en la nueva
tabla del art.383 del ET)
15.09%
>360 En
adelante
34% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT)* 34% ms 69 UVT
$ 0
Siguiendo la instruccin del pargragro
del art.383, el porcentaje fijo de retencin a aplicar durante el semestre sera 15.09%
Notas aclaratorias
(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en los 12 meses del clculo (ver art 126-1 inciso 3,)
(d ) El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales
vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser
inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sera si supera 13 x 433.700 =
$5.638.100), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin su componente de
"prestaciones sociales" (vease el pargrafo 2 del art.206 del ET)
Tarifa Marginal Instruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $ Calculo en $ del valor
de la retencin
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sera $310 x $20.974 = $6.502.000) podrn tomar lo que recibieron durante los 12 meses
anteriores como "alimentacin" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientacin" no puede exceder de
mensualmente de 41 UVTs (eso sera 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,s sera "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1
del ET)
Rangos en UVT
(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sera : 4.600 por el valor de la UVT de 2007,
osea 4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el art.51 de la
ley 1111/06), pueden escoger entre la opcin 1 (deducin de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda") o la "opcin 2" (pagos por salud y
educacin). El que haya ganado ms de esa cifra, solo puede optar por la "opcin 1" (deduccion de los intereses en un crdito para vivienda). En todo caso,
cuando escojan la "opcin 1" ( deduccin por "intereses"), tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el valor de la UVT del 2006, es
decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan la
"opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 4"
(Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deber cambiar las celdas resaltadas en color
amarillo; las dems celdas producen datos automticos (con formulas)
Modelo para la depuracin mensual de los salarios durante los aos 2007 y
siguientes, y obtencin de la retencin en la fuente (procedimiento 2) segn la nueva
tabla del art.383 del ET
Valores
El siguiente es el modelo "bsico" que debe seguir un agente de retencin durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 2 de retencin en la fuente
(ver art.386 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarn estando sujetos o no la respectiva retencin en la fuente a
ttulo del impuesto de renta
Tengase presente que para los agentes de retencin que utilicen el "procedimiento 2", en ese caso se deben agotar dos pasos importantes as:
1) Determinacin del porcentaje fijo de retencin que se aplicar durante todo un semestre a los pagos labores mensuales gravales que se
obtengan en cada uno de esos 6 meses del semestre : Eso implica que en los meses de junio y diciembre se deben tomar los pagos laborales de los 12
meses anteriores a dicha fecha (por ejemplo, si se est en diciembre de 2006, se tomaran los pagos de dic de 2005 hasta nov de 2006; o si se est en junio
de 2007, se tomaran los pagos de junio de 2006 a mayo de 2007). Luego, se le deben hacer las depuraciones permitidas por la norma ("ingresos no
gravados", "rentas exentas", etc, ), para con ello obtener un "salario mensual promedio gravable en los 12 meses". Ese "salario mensual promedio
gravable de los ultimos 12 meses" se busca en la tabla del art.383 y de all se obtiene el "porcentaje fijo de retencin" que se ha de aplicar en cada uno de
los 6 meses del semestre siguiente
2) Hacer (en cada uno de los 6 meses del semestre siguiente para el cual se defini el porcentaje fijo del paso 1) la respectiva "depuracin
mensual" de los pagos hechos al trabajador y con ello obtener el "salario gravable del mes". A dicho "salario mensual gravable del mes" se le aplica
el porcentaje fijo definido en l paso 1, y con ello se obtiene la "retencin en la fuente" del mes.