Sim No N/A

Controles Internos:
Procedimentos:
Objetivos:
Verificar se os saldos, movimentos e procedimentos:
Revisado por:
rea:
AUDI TORI A EM CAI XA E BANCOS AUDI TORI A EM CAI XA E BANCOS AUDI TORI A EM CAI XA E BANCOS AUDI TORI A EM CAI XA E BANCOS
Procedimentos de Auditoria Observaes
REF. CB CB CB CB
ROTEIRO / CHECK-LIST 001
Empresa:
Descrio do teste:
Elaborado por:
Data base:
Data:
Data:
1 - Seguiram os princpios contbeis quanto aos aspectos de escriturao;
2 - Esto representados por moeda nacional;
3 - No representam ativo fictcio, ou omisso de receitas;
4 - So comprovados por meio de documentao e controles internos;
5 -So passveis de atualizao e remunerao bem como se as retenes de IRRF esto
adequadas;
6 - Atendem as exigncias de segregao de funes;
6 - Efetuar e revisar a conciliao bancria, correlacionando o extrato com o razo
contbil;
7 - Averiguar (por amostragem)se os lanamentos efetuados nas contas de bancos conta
corrente e caixa atendem legislao vigente, escriturao e aspectos fiscal, contbil e
societrio;
8 - Verificar se a escriturao est devidamente fundamentada em documentao inidnea
e autorizada por pessoa competente;
9 - Verificar o saldo contbil das aplicaes financeiras, as apropriaes dos rendimentos
e IRRF a compensar, correlacionando com os extratos;
1 - Efetuar a contagem em caixa, verificando quem assina e elabora o Boletim de
Caixa, confrontando o mesmo com o razo contbil;
2 - Revisar documentos (por amostragem) do perodo auditado, averiguando os aspectos
fiscais e operacionais, e se condizem com a atividade fim da empresa;
3 - Verificar como so controladas e tratadas as pequenas despesas;
4 - Averiguar a existncia, nos cofres da empresa, de vales, vale-refeio, vale-transporte,
cheques pr-datados e forma de contabilizao, assim como a guarda segura de
1 - Boletim de Caixa;
2 - Extratos Bancrios;
CHECKLI ST DE AUDI TORI A 2014 - www. checklistdeauditoria. com. br
15 - Solicitar circularizao externa dos principais saldos bancrios;
16 - Avaliar se os responsveis pelo setor financeiro possuem influncia no Contas a
Receber e a Pagar;
17 - Verificar a existncia de manual de procedimentos;
10 - Demonstrar o saldo mdio bancrio referente ao perodo auditado e averiguar
possveis distores com a realidade econmica da empresa;
11 - Obter a composio das principais despesas bancrias, averiguando as suas origens;
12 - Verificar a existncia de procurao, poderes, quem assina, certificando-se da
vigncia;
13 - Avaliar os meios de pagamentos eletrnicos, suas responsabilidades e "autorizao e
sistemas de segurana";
14 - Verificar a existncia de carta de fiana do responsvel da rea;
5 - Averiguar a existncia de cheques a compensar no passivo;
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