CASO

ENRON CORPORATION
En 1985, despus de la desregulacin de los gasoductos de gas natural, naci
Enron de la fusin de Houston Natural Gas e InterNorth, una compaa de
tu!eras de Ne!ras"a# En el proceso de la fusin Enron incurri en deuda
masi$a %, como resultado de la desregulacin, %a no tena derechos e&clusi$os
a sus gasoductos#
En 1989, EN'(N comien)a a comerciali)ar gas natural, *e con$ierte
r+pidamente en el ma%or comerciali)ador de gas natural en Estados ,nidos %
en el 'eino ,nido#
En No$iem!re de 1999 se da el lan)amiento de -EN'(N (nline- un sistema de
transacciones glo!ales en Internet .ue permita a los clientes de EN'(N $er
en tiempo real los precios del mercado % reali)ar transacciones en lnea# En
dos aos, esa plataforma de comercio electrnico lleg a reali)ar /000
transacciones diarias por un $alor de 1#500 millones de dlares#
En solo 15 aos, EN'(N creci pasando de ser una pe.uea firma de gas en
2e&as a ser la sptima compaa m+s grande de Estados ,nidos, con 11#000
empleados en m+s de 30 pases, superando los 100 !illones de dlares de
facturacin en el e4ercicio del ao 1000# *u acti$idad econmica se e&tendi
$endi el gas % electricidad natural, energa entregada % otras ser$icios como
cone&in a internet# Enron 5orporation fue duea % administra!a una serie de
gasoductos, poliductos % oleoductos en 6ene)uela, 7oli$ia, 8rgentina, 7rasil %
5olom!ia#
*u comple4a estructura corporati$a es la unin de m+s de 9#000 sociedades
unidas a tra$s de holdings, lo .ue hace pr+cticamente imposi!le auditarla
mediante mtodos con$encionales, en cam!io hace .ue sea posi!le ocultar %
-ma.uillar- resultados#
:a distincin de EN'(N se origin no solamente por su papel en el mercado
energtico mundial sino tam!in por.ue la administracin de 7ush consulta!a
a su presidente e4ecuti$o, ;enneth :a%, como asesor en energa, esto influ%
para .ue tu$iera millones de in$ersores en todo Estados ,nidos< la ma%or parte
de los fondos de pensin de los empleados esta!an in$ertidos en acciones de
la propia empresa#
EN'(N fue la principal fuente de financiacin de la carrera poltica del e&
presidente George =# 7ush#< % las propuestas de EN'(N constitu%eron la !ase
del plan energtico ela!orado por el $icepresidente >ic" 5hene%, !a4o la
super$isin directa de 7ush#
EN'(N era hasta hace unos meses la ma%or compaa energtica del mundo#
*us acciones se coti)a!an, un ao atr+s, a 85 dlares# 'ealmente la compaa
esta!a al !orde de la ruina, % logr ocultarlo manipulando la informacin
facilitada a sus auditores de 8rthur 8ndersen, con la posi!le complicidad de
stos#
En octu!re de 1001 la firma 8rthur 8ndersen comien)a a destruir documentos
relacionados a las auditorias reali)adas a EN'(N#
1 >iciem!re 1001 EN'(N pide la proteccin de !ancarrota
13 Enero de 1001 5omien)a la audiencia del caso EN'(N en el 5ongreso de
Estados ,nidos
15 Enero 1001 5lifford 7a&ter, el anterior 6ice ?residente del directorio de
EN'(N % @efe Estratgico se suicida#
2. 5u+les fueron las responsa!ilidades de los directi$os de la empresa,
pudieron anticiparAe$itar la cada de la misma, hu!o conflicto de intereses#
?rincipalmente la responsa!ilidad recae so!re director e4ecuti$o ;enneth :a%,
%a .ue a este le ha!an ad$ertido de las irregularidades conta!les .ue se
esta!an dando en la compaa, en cuanto a esto no tomo ninguna accin slo
anali)o .ue las prdidas .ue estos genera!an no eran compara!les con las
grandes utilidades .ue estos podan generar, con lo .ue se puede o!ser$ar .ue
no es en ningBn momento tico#
:a cada de Enron fue 5onsecuencia directa de la conducta no tica de sus
altos directi$os como ;enneth :a% @effre% *"illing % su falta de transparencia, la
direccin cre una estructura con sus empresas, .ue permitan el ocultamiento
sistem+tico de la realidad a los accionistas#
8ndreC DastoC director de finan)as, la creacin de miles de empresas en
parasos fiscales, creando un conglomerado econmico e&traordinario, pero sin
!alances consolidados, de tal manera .ue la realidad refle4ada en los !alances
de EN'(N era una parte de la realidad, no toda la realidad#
>a$id >uncan auditor de 8ndersen, la complicidad de las sociedades de
auditora % control para detectar los fraudes o cola!orar en la falsificacin de las
cuentas de resultadoE los auditores co!ra!an precios e&or!itantes, lo .ue pone
en duda si era por la calidad del tra!a4o o era el precio de mirar para otro lado#
En conclusin se pueden 2ener todas las reglas conta!les .ue se pueden
escri!ir, desarrollar nue$as reglas, pero al final ninguna regla ser+ suficiente, si
los altos e4ecuti$os 4uegan con los nBmeros % Fma.uillanG los resultados para el
!alance< si los auditores e&ternos no identifican .ue se est+ reali)ando all#
3. 5omo se mane4o el criterio de independencia del auditor % su posi!le
impacto en la cada de la empresa, .ue otros $alores a ni$el de directi$os %
auditores se comprometieron
,na !uena parte del personal de finan)as % de contralora en Enron esta!a a
cargo del personal .ue anteriormente tra!a4a!a en 8ndersen# :a seccin 8 del
cdigo de tica de la federacin internacional de contadores dice F:a
independencia del auditor puede estar amena)ada cuando un conse4ero,
funcionario o empleado de su cliente ha sido socio de la firma de auditora o ha
pertenecido al e.uipo encargado de esa auditoriaG 8si mismo pone en duda la
integridad de la independencia Fcuando un miem!ro actual del e.uipo de
auditora sa!e o tiene moti$os para creer, .ue ser+ contratado por ese cliente
en un futuroG
4. En sus propias pala!ras, presente un diagnostico completo de lo .ue paso
en la empresa#
5. Hu papel pueden 4ugar las tecnologas de la informacin para a%udar a
e$itar estas fatales consecuencias#
En estos casos es mu% difcil poder predecir el comportamiento humano, pero
las tecnologas de la informacin si son !ien implementadas % gestionadas son
mu% Btiles a la hora de e4ercer un ma%or % oportuno control so!re la informacin
.ue se mane4a en grandes $olBmenes dentro de cual.uier compaa, so!re
todo en el +rea financiera .ue es donde se mane4an los recursos econmicos,
los cuales son o!4eto de codicia por parte de algunos e4ecuti$os# 5ontar con
sistemas de informacin confia!les es una !uena medida pues a la hora de la
reali)acin de procesos de auditora ser+n una !uena fuente de informacin,
.ue permite tomar las medidas .ue sean necesarias % pertinentes para lograr
.ue situaciones como la de EN'(N no se lle$en a ca!o dentro de las
organi)aciones# 8dem+s si se tiene la informacin sin sistemati)ar contri!u%e a
.ue esta sea solo pri$ilegios de algunos pocos % .ue hagan con ella lo .ue m+s
les con$enga, en cam!io si la informacin de la compaa est+ !ien
estructurada dentro de un !uen sistema de informacin, esta estar+ disponi!le
por perfiles % los usuarios del sistema ser+n necesariamente super$isados, lo
cual permite un ma%or autocontrol dentro de la compaa# Esto depende
directamente de las polticas .ue se tengan dentro de la empresa para pre$enir
esta clase de riesgos#
El uso de tecnologas de la informacin tam!in podra contri!uir en la
pre$encin de este tipo de fraudes, teniendo en cuenta la in$estigacin del
doctor me&icano @uan Ianuel 8huact)in, uno de los socios fundadores de la
compaa francesa ?ro!a%es, el cual ha desarrollado una metodologa para
pre$er el comportamiento humano !asado en la conducta % los patrones de
comportamiento#
>e acuerdo con el cientfico % empresario, ?ro!a%es naci en gran medida de
un pro%ecto de in$estigacin reali)ado en el Instituto Nacional de In$estigacin
en Inform+tica % 8utom+tica de I&ico, con el apo%o del 5entro Nacional de
In$estigacin 5ientfica % de la ,ni$ersidad @oseph Dourier JIN'I8, 5N'* %
,@D por sus siglas en francs, respecti$amenteK# En este pro%ecto participa!an
el doctor 8huact)in, tres in$estigadores franceses % un argelino#
FEl nom!re del pro%ecto era 7I78 % su o!4eti$o fue crear modelos cogniti$os
mediante el paradigma !a%esiano, es decir, e&plicar el funcionamiento del
cere!ro a partir del c+lculo de pro!a!ilidadesG, e&plic el cientfico#
Estos sistemas creados por esta compaa son diferentes a los %a e&istentes,
pues aprenden del comportamiento humano por medio de un motor de
inferencia# ?ro!a%es tiene un sistema para pre$enir el fraude por el hurto de
tar4etas de crdito, sistema .ue %a es utili)ado por $arios !ancos franceses,
esta empresa est+ desarrollando $arios sistemas similares#
?ensamos .ue !asados en dichas in$estigaciones podra desarrollarse un
sistema de informacin .ue registre los patrones de comportamiento de cada
empleado, as cuando estos se salgan de los patrones normales de sus
funciones se genere una alerta .ue r+pidamente puede ser $erificada# ,n
sistema de este tipo a%udara nota!lemente a pre$enir muchos tipos de fraudes
dentro de las organi)aciones, pero como se di4o antes, estos sistemas pueden
ser mu% Btiles como tam!in pueden ser un fracaso dependiendo de las
polticas de 2I5Ls % organi)acionales .ue se mane4en dentro la compaa#