REF.

DP DP DP DP
Sim No N/A
1 - Solicitar a folha de pagamento do perodo auditado para:
1.1 - Verificar se os valores escriturados contabilmente refletem a realidade da
empresa;
1.2 - Efetuar o clculo de horas extras e benefcios;
5 - So seguros atravs de seus controles internos;
Procedimentos:
Objetivos:
Verificar se os saldos, movimentos e procedimentos:
1 - Seguiram os princpios contbeis quanto aos aspectos de escriturao;
2 - Verificar se os valores escriturados contabilmente refletem a realidade da
empresa;
3 - Determinam se os encargos so reais e efetivamente devidos pela empresa;
4 - Atendem s necessidades de guarda dos principais itens do departamento;
Elaborado por: Data:
Revisado por:
rea:
AUDITORIA EM DEPARTAMENTO PESSOAL AUDITORIA EM DEPARTAMENTO PESSOAL AUDITORIA EM DEPARTAMENTO PESSOAL AUDITORIA EM DEPARTAMENTO PESSOAL
Procedimentos de Auditoria
CHECKLIST DE AUDITORIA 2014 - www.checklistdeauditoria.com.br
ROTEIRO / CHECK-LIST 013
Empresa: Dt base:
Descrio do teste: Data:
8 - Verificar se o IRRF dos funcionrios est sendo corretamente descontado, e
devidamente recolhido pela empresa dentro do prazo, atentando para os riscos de
apropriao indbita;
9 - Verificar se o CNAE em que a empresa est enquadrada est de acordo com sua
atividade;
10 - Verificar se a empresa possui o Programa de Controle Mdico e Sade
Ocupacional - PCMSO de acordo com a NR 07;
11 - Verificar como se efetua a montagem para arquivamento das folhas, o que
compe, e de quanto em quanto tempo se procede encadernao;
2 - Revisar os clculos dos encargos de INSS e FGTS;
3 - Verificar os critrios e lanamentos das provises de frias e dcimo terceiro
salrio;
4 - Demais obrigaes: CAGED, RAIS, CIPA e DIRF;
5 - Revisar os clculos de rescises do perodo por amostragem, bem como a
homologao e assinaturas;
6 - Verificar o controle interno de adiantamentos, quem autoriza, correlacionando
com o razo contbil;
7 - Verificar se a empresa est recolhendo o INSS, IRRF e ISS sobre o pagamento
efetuado a funcionrios e autnomos, e o controle interno utilizado;
1.2 - Efetuar o clculo de horas extras e benefcios;
1.3 Avaliar os critrios de apontamentos de horas;
1.4 - Efetuar a confirmao de recebimento pelos beneficirios;
1.5 - Verificar a forma de integrao contbil, se segura, confrontando com o razo
contbil;
12 - Analisar os acordos constantes na Conveno Coletiva do Trabalho, e se esto
sendo cumpridos;
13 - Analisar a pasta dos funcionrios, verificando se os itens obrigatrios esto
sendo seguidos, incluindo a averiguao dos exames mdicos admissionais,
peridicos e demissionais, mais o Livro de Inspeo;
14 - Revisar a eficincia e guarda do Livro Registro de Funcionrios, recibos, guias,
CTPS e demais itens;
14.1 - Verificar se os funcionrios esto registrados no Ministrio do Trabalho e se o
Livro de Inspeo do Trabalho est na empresa e autenticado;
15 - Analisar a reteno e recolhimento do INSS sobre as Notas Fiscais de
contratao de servios mediante cesso de mo de obra ou empreitada;
16 - Verificar a existncia de manual de procedimentos;
Observaes
2 - Livro Registro de Inventrio;
3 - Guias, Mapas, Declaraes, etc.
Links (Leis, Normas, Pronunciamentos, etc.):
Controles Internos:
1 - Folha de Pagamentos;
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