EXERCCIO:

A seguinte informao apresentada no razo auxiliar da conta banco da empresa "Reclame" e o

extracto da conta apresentado pelo banco referente ao ms de Abril de 2003 e para o referido ms:
Razo Auxiliar conta Bancos
Movimentos a 30/04/2003
Data
01-Abril
01-Abril
08-Abril
09-Abril
12-Abril
16-Abril
18-Abril
20-Abril
21-Abril
21-Abril
25-Abril
8-Abril
29-Abril
30-Abril
30-Abril

Descrio
Saldo de abertura
Deposito n 2
Cheque n 101
N.CR. Juros sobre Depsito a Prazo
Cheque n 102
Depsito n 3
N. Deb. Emisso de carto de dbito
Cheque n 103
Cheque n 104
Cheque n 105
Depsito n 4
Depsito n 5
Cheque n 106
Cheque n 107
Saldo final.

BANCO ALFA
Dbito
Crdito
Saldo
100,000.00
100,000.00
84,000.00
184,000.00
17,000.00
167,000.00
39,200.00
206,200.00
2,400.00
203,800.00
27,000.00
230,800.00
10,000.00
220,800.00
21,000.00
199,800.00
13,600.00
186,200.00
7,500.00
178,700.00
15,000.00
193,700.00
60,000.00
253,700.00
24,000.00
229,700.00
13,500.00
216,200.00
216,200.00

BANCO ALFA
Extracto da conta: a 30/04/2003
Empresa "Reclame"
Data
01-Abril
01-Abril
09-Abril
12-Abril
16-Abril
16-Abril
18-Abril
25-Abril
25-Abril
26-Abril
27-Abril
30-Abril
30-Abril
30-Abril
30-Abril

Descrio
Saldo de abertura
Depsito n 2
N.CR. Juros de Depsito a Prazo
Cheque n 101
Depsito n 3
Cheque n 102
N. DEB. Emisso do carto de dbito
Cheque n 104
Depsito n 4
Cheque n 105
N.DEB.001
Cheque n 106
N.DEB. 002
Cheque n 1254
Saldo de fecho

Conta a Ordem n 2564-856-2

Dbito

Crdito
100,000.00
84,000.00
39,200.00

17,000.00
27,000.00
2,400.00
10,000.00
16,300.00
15,000.00
7,500.00
15,000.00
24,000.00
20,000.00
10,000.00

Saldo
100,000.00
184,000.00
223,200.00
206,200.00
233,200.00
230,800.00
220,800.00
204,500.00
219,500.00
212,000.00
197,000.00
173,000.00
153,000.00
143,000.00
143,000.00

Informao adicional a 30/04/2003:

a) Cheque n 104 emitida pela empresa no montante de16.300,00 para a liquidao de
uma factura, foi registrada nos livros de forma errnea.

b) O banco carregou na nossa conta por engano um cheque de uma outra empresa no
montante de 10.000,00

c) Notas de Dbito:
N. Deb 001
N. Deb 002

Cheque devolvidos
Juros sobre Saldo mdio em conta

15.000,00
20.000,00

(*) O cheque devolvido foi recebido da empresa Amanhecer como um pagamento a uma
conta pendente de cobrana.
Pretende-se

a) A reconciliao bancria a 30/04/2003 (Pelos Mtodos dos Saldos correctos e Saldo

efectivo)

b) O Registo contabilsticos que achar convenientes.

No ms de Maio a mesma empresa apresentava a seguinte informao relativamente ao razo

auxiliar e extracto de conta.
Razo Auxiliar de Bancos
BANCO ALFA
Movimentos a 31/05/2003
Data
03-Maio
07-Maio
07-Mio
07-Maio
08-Maio
10-Maio
13-Maio
17-Maio
17-Maio
19-Maio
19-Maio
29-Maio
30-Maio
30-Maio

Descrio
SALDO AL 30/04/2003
Deposito n 6
Correco do erro cheque n 104
N. Deb. 001
N. Deb. 002
Cheque n 108
Depsito n 7
N.Cr Juros s/Depsito a Prazo
Cheque n 109
Cheque n 110
Cheque n 111
N. Deb. Emisso de cheques
Depsito n 8
Depsito n 9
Saldo final

Dbito

Crdito

54,000.00

15.000,00
40.000,00

291.000,00
15.000,00

BANCO ALFA
Extracto da conta: a 31/05/2003
Empresa "Reclame"
Data
01-Maio
03-Maio
03-Maio
07-Maio
09-Maio
10-Maio
13-Maio
18-Maio
19-Maio
20-Maio
29-Maio
30-Maio
30-Maio
31-Maio

Descrio
Saldo a 30/04/2003
Depsito n 5
Depsito n 6
N.Cr 0025 (correco do erro do ms anterior)
Cheque n 103
Cheque n 108
Depsito n 7
N. Cr. Juros sobre Depsitos a Prazo
Cheque n 110
N.Deb. Emisso de cheques
Cheque n 111
Depsito n 8
Depsito n 52
Comisses de envio de cheques
Saldo final

Informao Adicional a 31/05/2003

Saldo
216,200.00
270,200.00
2.700,00
267,500.00
15,000.00
252.500,00
20.000,00
232.500,00
24.000,00
208.500,00
223.500,00
263.500,00
30.000,00
233.500,00
1.900,00
231.600,00
10.000,00
221.600,00
1.000,00
220.600,00
551.600,00
526.600,00
526.600,00

Conta a Ordem n 2564-856-2

Dbito

Crdito
Saldo
143.000,00 143.000,00
60.000,00 203.000,00
45.000,00 248.000,00
10.000,00 258.000,00
21.000,00
237.000,00
24.000,00
213.000,00
15.000,00 228.000,00
40.000,00 268.000,00
1.900,00
266.100,00
1.000,00
265.100,00
10.000,00
255.100,00
291.000,00 546.100,00
39.500,00 585.600,00
700,00
584.900,00
584.900,00

a) O depsito n 6 foi registado pelo banco de forma errnea.

b) O depsito n 52 registado pelo Banco no pertence a empresa

Pretende-se

a) A reconciliao bancria a 30/05/2003 (Pelos Mtodos dos Saldos correctos e Saldo efectivo)
b) O Registo contabilsticos que achar convenientes

EXERCICIO N 4:

Com a informao que se apresenta a seguir prepara a conciliao bancria da empresa

"TECMOLCA" e realize os ajustes necessrios a 31/12/2002:
Saldo no extracto bancrio
Saldo pela empresa

64.318.800,00
98.824.000,00

Cheques emitidos pela empresa e no apresentados param o respectivo desconto

Nota de dbito por comisses bancrias, no registadas pela empresa
Juros pagos pelo banco, no registados pela empresa
Depsito do fim do ms, no registado pelo Banco..
Cheque de outra empresa carregado erradamente pelo banco..
Cheque para a aquisio de bens, no registrado pela empresa

11.588.000,00
178.800,00
144.000,00
5.498.400,00
560.000,00
40.000.000,00

EXERCICIO 5

O Extracto bancrio do Banco do Sul apresentava a 30/04/2003 um saldo de 2.347.800. O saldo da

conta Bancos nos livros da empresa Vivienca registava com a mesma data. 4.646.000. Ao analisar o
mapa do controlo dos cheques pendentes, notou-se que as seguintes cheques no haviam sido
apresentados para pagamento:
N de Cheque Montante
639
210.000,00
622
840.000,00
Alm disso, o banco no havia contabilizado o depsito do n. 65497 de 210.000,00.

Aps reviso da informao da empresa, constatou-se o seguinte:

Depsito n 65495 de 1.260.000,00 foi registado nos livros com o montante de 26.000,00;

No foi registado nos livros um cheque emitido no montante de 1.680.000,00, para

aprovisionar o fundo de maneio;

Da informao do banco constatou-se o seguinte:

O cheque n. 638 foi no montante de. 420.000,00 foi registado pelo banco no montante de
4.200.000,00;

Cancelou o cheque n. 961258 no montante de 285,600.00 que no pertence Conta da

empresa.

A empresa no contabilizou o seguinte:

Nota de Crdito relativa aos de Juros sobre uma aplicao a prazo 1,386,000.00

Nota de Dbito de 12,600.00 relativos a encargos bancrios

Pretende-se:

a) A reconciliao bancria
b) Registo dos lanamentos de rectificao correspondentes