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I.

CAJA
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: INTEROC S.A
PERIODO : 01/01/2013 al 31/12/2013
CUENTA : Caja

N OBJETIVOS DE AUDITORA FECHA HECHO
POR
Determinar si:
a. Los saldos mostrados en el Estado de Situacin
Financiera corresponden a todo el efectivo o su
equivalente en poder de la entidad.
10/08/2014
PMYM
b. El efectivo se encuentra debidamente
clasificado en los estados financieros y s, se
muestran claramente los saldos restringidos o
comprometidos; as como el efectivo no sujeto a
eextraccin inmediata (depsitos a plazo fijo,
certificados bancarios en moneda extranjera,
etc)
10/08/2014
PMYM
c. El efectivo en caja existe y es propiedad de la
entidad.
10/08/2014
PMYM
d. Los saldos a la fecha de cierre, se encuentran
debidamente registrados en base a los
principios de contabilidad generalmente
aceptados aplicados sobre bases consistentes
10/08/2014
PMYM






PREPARADO POR REVISADO POR


Priscilla A. Machar Caldern Cinthia N. Tacuri Malla




A



PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: INTEROC S.A
PERIODO : 01/01/2013 al 31/12/2013
CUENTA : Caja

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA
HECHO
POR
1 Ejecute un arqueo de caja A-3 10/08/2014 PMYM
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3 10/08/2014
PMYM
3

Solicitar o analizar rendiciones de caja
chica
A-3 10/08/2014
PMYM
4

Cuente e indique el efectivo disponible.
Evalu el riesgo de control y disee
pruebas adicionales de controles para el
efectivo
A-4 10/08/2014
PMYM
5
Obtenga detalles de los saldos de
efectivo y conclielos con el mayor
general
A-2 10/08/2014
PMYM
6

Evalu el riesgo de control y disee
pruebas adicionales de controles para el
efectivo
A-4 10/08/2014
PMYM
7
Realizar los ajustes en el balance
general si hubiera.
A-4 10/08/2014
PMYM
8

Evale su presentacin apropiada en
los estados financieros y las
revelaciones sobre el efectivo.
A-2 10/08/2014
PMYM




PREPARADO POR REVISADO POR


Priscilla A. Machar Caldern Cinthia N. Tacuri Malla


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: INTEROC S.A

PERIODO : 01/01/2013 al 31/12/2013
CUENTA : Caja
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
SI NO
OBSERVACIN
1
Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo
mediante facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de
cobranza?
X
2
Existe una persona que prepara una lista del dinero y los
cheques recibidos?
X

3
Todos los ingresos y cobranzas, son reportados
oportunamente al departamento de contabilidad?
X

4 Las cobranzas diarias son depositadas al banco?
X

5 Existe autorizacin previa de las salidas de efectivo?
X

6 Los pagos de caja menor tienen un lmite mximo?
X

7
Los comprobantes de caja menor tienen la firma del
beneficiario?
X

8
Al solicitar el reembolso de fondos de caja menor, se
presentan los comprobantes de los gastos a fin de que
sean inspeccionados por quien firma el cheque?
X

9
Se cancelan los documentos con un sello fechador de
pagado de tal manera que se prevenga su uso para un
pago por duplicado?
X
10
Se llevan a cabo arqueos peridicos del fondo de caja
menor , bien sea por el departamento de auditora o por
otra persona independiente de las labores de caja?
X







PREPARADO POR REVISADO POR


Priscilla A. Machar Caldern Cinthia N. Tacuri Malla
A- 1

EMPRESA EXAMINADA: INTEROC S.A.
PERIODO : 01/01/2013 al 31/12/2013
CUENTA : Caja

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA SEGN BALANCE
CODIGO CUENTA SALDOS
1.01 Caja 603,40
TOTAL
603,40



=sumado verificado conforme



































A - 2



INTEROC S.A

ARQUEO DE CAJA


FECHA: HORA DE INICIO:
CUSTODIA: HORA DE FINALIZACIN:
EFECTIVO

$ MONEDAS $BILLETES
CONCEPTO CANTIDAD VALOR CONCEPTO CANTIDAD VALOR
0,01 6 0,06 1,00 3 3,00
0,05 8 0,40 5,00 3 15,00
0,10 9 0,90 10,00 4 40,00
0,25 4 1,00 20,00 4 80,00
0,50 1 0,50 50,00 3 150,00
1,00 2 2,00 100,00 3 300,00
TOTAL $5,40 TOTAL $588
VALES PROVISIONALES Y CHEQUES
FECHA NOMBRE CONCEPTO APROBADO
15/07/2014 Pedro Romero Transporte SIN 4

$4
VALES DE GASTOS DEFINITIVOS
Fechados de: 12/06/2014 a 12/07/2014
Aprobados por: Cinthia Tacuri Malla. Servicios Administrativos
(anotar cualquier vale no aprobado)
(ver tira sumadora)
Segn Auditora $ 603,40
Diferencia $
Segn libros $ 603,40
Hago Constar que :
a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que present conforme el detalle
b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de
conformidad por la persona que realiz el arqueo.





Cruzado contra libros Legalizado en 31/07/2014
Sumado


A - 3
$6
Firma del responsable
C.I. 0705033314