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ESTUDIO Y EVALUACIN DE CONTROL

INTERNO
PROFA: MARITZA HERNANDEZ
HERNANDEZ.
TAREA: BOLETIN 6040
INTEGRANTES:
BEATRIZ ADRIANA COUOH POOL
RICHARD SANTANA ORTEGA
CONTADURIA
SABATINO 5-A






INTRODUCCIN

METODOLOGA PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIN DE
CONTROL INTERNO
El estudio y evaluacin del control interno debe realizarse para cumplir con las
normas de ejecucin del trabajo que establece: El auditor debe efectuar un estudio
y evaluacin de control interno adecuado a lo existente
El boletn 6040 metodologa para el estudio y evaluacin del control interno cubre
aspectos conceptuales e incorpora el trmino Estructura del control interno
El sistema de control interno es la cual define las fortalezas y debilidades de la
empresa mediante el examen y control interno, registr y evaluacin de los
estados financieros la cual se crea la confianza que se debe presentar a la
sociedad, ayuda al administrador a tener control interno de sus actividades.
La importancia de llevar un control interno en las organizaciones es debida a lo
prctico que resulta la eficiencia y la productividad al implantarlo en base a la
confiabilidad de un sistema contable la cual nos da fiabilidad y seguridad.
La evaluacin del control interno basado en principios de normas, reglas y
procedimientos para la realizacin de una buena auditora financiera. El auditor
debe efectuar un estudio y evaluacin adecuados del control interno existente.
OBJETIVO:
El objetivo de este boletn es dar a conocer los procedimientos de auditoria
recomendados para llevar a cabo y documentar el estudio y evaluacin del control
interno durante el proceso de planeacin de una auditoria de estados financieros.
El control interno lo puede llevar a cabo un administrativo o contable la cual
cuente con las facultades necesarias para efectuarlas.
Objetivos en los mbitos:
Eficacia y eficiencia de las operaciones:
Fiabilidad de la informacin financiera:
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.






Cancn, quintana roo 1 de agosto del 2014
SHASA S.A DE C.V
Presente:
Estimada Elizabeth Aguilar:
Por medio de la presente me permito saludarla con el propsito de dirigirme a
usted con la intencin de realizar la auditoria de la empresa la cual tendr
importancia a la auditoria administrativa realizado en el mes de julio 2014 por los
alumnos de la universidad del sur con el propsito general de identificar los
principales problemas en el rea de administrativa de ventas de la empresa
SH100 S.A DE C.V de tal forma presentar una evaluacin y determinar las reas
de mejora.
Debido a la gran importancia en el rea de ventas que representa una medida
atencin al cliente, se realiza la auditoria debido a que la organizacin no contine
operando con dicha problemtica en el rea analizado, por ello se hizo un
profundo anlisis y evaluacin para identificar y resolver los diversos conflictos
existentes.
Dada la situacin se considera que existe la necesidad de realizar una evaluacin
de todo el proceso que incluye las operaciones de venta con la finalidad de
obtener opinin independiente, para ello usaremos el boletn 6040 estudio y
evaluacin de control interno que nos establecern indicadores de gestin que
servirn como parmetros de medicin a fin de evaluar los procedimientos y
controles existentes.
Se mencionan los instrumentos utilizados, resultados obtenidos y
recomendaciones gestionadas para llevar a cabo esta auditora.
La presente informe incluye recomendaciones para el mejoramiento de los
procesos administrativos que se analizaron y llegaron a una conclusin para su
mejora.
Sin ms por el momento me despido.


_____________________ _______________________
Elizabeth Aguilar. Adriana Couoh.
Gerente de tienda. Richard santana.



AMBIENTE DE CONTROL
PROBLEMTICA
Es importante resaltar que no se existe una buena comunicacin por
parte del administrador con sus empleados ya que se desconoce las
polticas de la empresa y esto produce el buen desempeo y
funcionamiento de la actividad del empleado desfavoreciendo los
logros y objetivos de la empresa.
SUGERENCIAS
Evaluar el funcionamiento practico organizacional de la empresa con
el fin de determinar si funciona adecuadamente para ello se realizara
una encuesta con preguntas relacionados a la efectividad de ventas y
como es la comunicacin que se est dando con la autoridad o
encargada y mejorar la situacin.

















EVALUACIN DE RIESGOS
PROBLEMTICA
Se desconoce por el personal de gerencia la posibilidad de riesgo que
pudiera tener la empresa ya que no maneja algunas polticas de riesgo
eso debe a la falta de informacin y comunicacin que hay en la
empresa.

SUGERENCIA
Establecer una hoja de poltica de riesgos que servir como la ruta de
las operaciones del rea de ventas, la poltica de riesgo debe ser
conocida por todos los colaboradores internos de la empresa y as
participar de forma constructiva en su actualizacin

















SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
PROBLEMTICA
Se carece de mecanismos adecuados para informar las deficiencias
del control interno de la empresa, la falta de informacin afecta
directamente la consecuencia de los objetos de la organizacin ya que
un buen sistema de control interno debe proporcionar una seguridad
razonable al mismo tiempo impide la toma de medidas correctivas
adecuadas y oportunas.
SUGERENCIA
Implementar un sistema de informacin adecuado que permita la
recepcin correcta y oportuna de las deficiencias encontradas en las
evaluaciones de control interno para tener un buen funcionamiento de
la organizacin.

















PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
PROBLEMTICA
La empresa no cuenta con un programa de evaluacin separado del
control interno la cual dificulta la deteccin de debilidades en los
controles existente para la deteccin del cumplimiento de normas y
polticas establecidas por la empresa y cerciorarse de que se est
manejando cada una de las reas
SUGERENCIA
Implementar un proceso de control como pudiera ser el cheklist que
lleve a cabo la organizacin de la empresa y as la mejora de la misma



















VIGILANCIA
PROBLEMTICA
No se cuenta con ningn formato que lleve a cabo la vigilancia de las
actividades que se estn realizando para el cumplimiento y
funcionamiento del control interno para realizar acciones correctivas y
en caso de que se necesite evaluar la funcin del departamento.
VIGILANCIA
Implementar un documento que lleve a cabo todas las actividades que
se lleve en las ares de mayor riesgo para poder cambiarlas si se
encuentra error.



















PERFIL DE LA EMPRESA
Razn social- SH100 S.A DE C.V
Nombre comercial - SHASA
Tipo privada
Industria real fashin
Personas empresa familiar privada
Productos ropa, calzado accesorios.
Ingresos- privados
Activos privados
Empleados 1500.
Actividad o giro tienda de ropa femenil
Sector servicios
Sucursales- 101
Direccin Blvd, Kukulkan km 12 local B19 col. Zona hotelera municipio Benito
Jurez Cancn, Quintana Roo C.P 77500.














ORGANIGRAMA EMPRESA SHASA

























GERENTE
REGIONAL
GERENTE
DISTRITAL
SUBGERENTE
GERENTE
DISTRITAL
GERENTE
IMAGEN
IMAGEN
IMAGEN
CAJERA
IMAGEN
CAJERA CAJERA
VENDEDORA VENDEDORA VENDEDORA
VENDEDORA
CAJERA
ANA LAURA GALINDO
ROSAURA CRUZ
ALEJANDRA HERNANDEZ
PATRICIA ROMERO
ELIZABEHT AGUILAR
VALERIA ROSALES AIME BALAM KRISTEL HERNANDEZ
LESLY CHAN NORMA GOMEZ RUBY CASTILLLO
ADRIANA COUOH
HEIDY SELENA GABRIELA CEME
LIZBETH CRUZ
CRISTEL OCAMPO



HISTORIA
Shasa es una empresa creada por dos hermanos emprendedores en 1994, que
abrieron la primera tienda en septiembre de 1995, logrando la creacin de un
espacio de moda nico que conquista a todas sus consumidoras.
Shasa' es una empresa multinacional fast fashin retailer creada en Los ngeles,
California dirigida a un mercado femenino con un rango de edad entre 15 -35
ofreciendo las mejores tendencias en ropa, joyas, accesorios y calzado.
Ofrece una gran experiencia de compra, logrando la ms alta satisfaccin en la
clientela, consiguiendo nuevas consumidoras da con da, y haciendo que
regresen semana tras semana para adquirir o conocer las nuevas tendencias en la
moda. Su lema es "Pasin por la moda ofreciendo al cliente una propuesta de
valor irresistible".

El xito de Shasa Collection
El xito de esta cadena de tiendas se debe en parte a que semana tras semana
brinda propuestas de moda irresistibles inspirados en las ltimas tendencias
mundiales, gracias a la bsqueda constante y al amor por ofrecer siempre hot
trends.
Adems de ofrecer prendas como vestidos, playeras, sudaderas, jeans o shorts,
ofrece una gama de accesorios para combinar y lucir a la moda, como zapatos,
cinturones, bolsas y bisutera. Tambin venden lociones, cremas y brillos labiales
o gloss. Puedes encontrar asimismo piercings y tarjetas de regalo.
El encanto de la tienda
Desde afuera se nota la alegra y armona en sus aparadores, ya que manejan
una gama de colores que atraen al cliente y lo invitar a asomarse de manera
inevitable, por lo que uno termina viendo todas las prendas y comprando por lo
menos un par. El interior de la tienda seduce por su ambiente clido y la msica
que va de la mano con la moda; es decir, msica trendy.
Presencia en Mxico
Esta cadena tiene una fuerte presencia en el pas mexicano, por lo menos una o
dos tiendas en 22 de sus estados. La tienda es bien aceptada por sus
consumidoras debido a los costos tan accesibles y constantes que manejan,
pudiendo comprar playeras de moda desde $89 pesos o menos, y vestidos a su
conocido costo mnimo de $499 pesos.
Shasa actualmente


Hoy en da la cadena de tiendas cuenta con su propio perfil en Facebook, donde
manejan constantes promociones y sorpresas para sus fans y consumidores.
Asimismo se encuentra la pgina oficial de Shasa, en la que se puede ver toda la
informacin necesaria, y un blog especial acerca de todas sus tendencias.
As que si buscas frescura, innovacin y moda, ve a Shasa y renueva tu
guardarropa singastar mucho dinero.

Misin
Pasin por la moda ofreciendo al cliente una propuesta de valor irresistible

Visin
Ser la mejor tienda de moda juvenil para dama dentro de cada centro comercial en
el que participamos.
















FUNDAMENTOS TEORICOS
AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el
accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo
tanto determinantes del grado en que los principios de este ltimo imperan sobre
las conductas y los procedimientos organizacionales.
Es, fundamentalmente, consecuencia de la actitud asumida por la alta direccin, la
gerencia, y por carcter reflejo, los dems agentes con relacin a la importancia
del control interno y su incidencia sobre las actividades y resultados.
Fija el tono de la organizacin y, sobre todo, provee disciplina a travs de la
influencia que ejerce sobre el comportamiento del personal en su conjunto.
Constituye el andamiaje para el desarrollo de las acciones y de all deviene su
trascendencia, pues como conjuncin de medios, operadores y reglas previamente
definidas, traduce la influencia colectiva de varios factores en el establecimiento,
fortalecimiento o debilitamiento de polticas y procedimientos efectivos en una
organizacin.
Los principales factores del ambiente de control son:
La filosofa y estilo de la direccin y la gerencia.
La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de
procedimiento.
La integridad, los valores ticos, la competencia profesional y el compromiso de
todos los componentes de la organizacin, as como su adhesin a las polticas y
objetivos establecidos.
Las formas de asignacin de responsabilidades y de administracin y desarrollo
del personal. El grado de documentacin de polticas y decisiones, y de
formulacin de programas que contengan metas, objetivos e indicadores de
rendimiento.
En las organizaciones que lo justifiquen, la existencia de consejos de
administracin y comits de auditora con suficiente grado de independencia y
calificacin profesional. El ambiente de control reinante ser tan bueno, regular o
malo como lo sean los factores que lo determinan. El mayor o menor grado de
desarrollo y excelencia de stos har, en ese mismo orden, a la fortaleza o
debilidad del ambiente que generan y consecuentemente al tono de la
organizacin.
Todos estos puntos sern expuestos y en prctica con un buen lder y persona
proactiva que sea quien capacite a los empleados y les den las herramientas


necesarias para sacar adelante la empresa, el tener el control de la empresa tanto
administrativamente como en cuestin de los empleados.

EVALUACIN DE RIESGO
Es importante en toda organizacin contar con una herramienta, que garantice la
correcta evaluacin de los riesgos a los cuales estn sometidos los procesos y
actividades de una identidad y por medio de procedimientos de control se puede
evaluar el desempeo de la misma.
Si consideramos entonces que la auditoria es un proceso sistemtico practico por
los auditores de conformidad con normas y procedimientos tcnicos establecidos.
La auditora debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organizacin, as como contribuir al cumplimiento
de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y
direccin.
POR QU EVALUAR RIEGOS DE AUDITORIA? Porqu es la base para la
determinacin del enfoque de auditora a aplicar. La identificacin de los distintos
factores de riesgo, su clasificacin y evaluacin permiten concentrar la labor de
auditora en el rea de mayor riesgo Es inevitable que exista algn grado de riesgo
La auditora debe ampliar su enfoque no slo a la evaluacin de controles sino
tambin a la evaluacin de riesgos y de esta manera avanzar hacia una auditoria
preventiva.
Es necesario en este sentido tener en cuenta lo siguiente:
La evaluacin de los riesgos inherentes a los diferentes subprocesos de la
Auditora.
La evaluacin de las amenazas o causas de los riesgos.
Los controles utilizados para minimizar las amenazas o riesgos.
La evaluacin de los elementos del anlisis de riesgos.
El control de riesgos ha sido parte integral del proceso de administracin de
riesgos desde que este concepto fue concebido. Las dos principales tcnicas de
control de riesgos son: evitar y reducir riesgos, los cuales pueden ser reducidos
slo con la asesora de personas expertas.
El resultado adems de ser una auditoria eficiente debe ser tambin una auditoria
efectiva. La auditora permite de una manera oportuna y completa presentar los
resultados a la gerencia para la toma de decisiones.



SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
Se entiende por sistemas de informacin y comunicacin, los mtodos y registros
establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir
informacin financiera. Se refiere a los medios que le sirve a la administracin
para comunicarse en las diferentes reas que integran la empresa, esto permite
las responsabilidades grupales o individuales.
El auditor debe tener conocimiento de los sistemas contables y de los medios que
utiliza la administracin para comunicarse en las reas de la organizacin y las
funciones y responsabilidades de ellas. Este conocimiento le permitir al auditor
detectar las los riesgos de la empresa e implementar un plan de control y tener
una auditoria adecuada. La informacin necesaria puede obtenerse, como parte
del proceso de planeacin de plticas con las gerencias de finanzas y de
procedimiento de datos. El uso de las computadoras es un elemento importante
para para el proceso de la informacin contable, para evaluar el uso de las
computadoras el auditor debe tener conocimiento sobre:
El grado en que se utiliza.
La complejidad del entorno, considerndose el grado de transformacin de
la informacin.
La importancia de los sistemas de informacin en la entidad y las
operaciones que se procesan en la PED.
El auditor debe tener conocimiento en los sistemas contables que se procesan en
las PED. El punto de partida para conocer el sistema contable, es el mayor
general y las principales aplicaciones (subsistemas que son procesados tanto en
computadoras como manualmente) que lo alimentan y tienen un efecto importante
en el.
Incluirn lo siguiente:
Orden de compra y recepcin.
Contabilizacin de inventario y costos.
Cuentas por pagar y pago de estas.
Pedidos, embarques y facturacin.
Cuentas por cobrar y cobros de estas.
Contabilizacin de gastos.
Contabilizacin de activos fijos y depreciacin.
Nominas.
Adems de los sistemas de informacin, el auditor debe evaluar los sistemas de
comunicacin que la entidad tiene establecidos, es til que los auditores
establezcan controles y procedimientos para ser comunicados en forma clara y
oportuna al personal correspondiente.


PROCESO DE CONTROL
Son aquellos que establece la administracin para proporcionar una seguridad
razonable de lograr los objetivos especficos de la entidad, sin embrago el hecho
de que existan polticas o procedimientos de control, no significa que estn
operando efectivamente, por lo cual el auditor debe confirmar este hecho,
cerciorndose de la aplicacin de los procedimientos que las personas lo aplican.
El auditor debe evaluar el grado de conocimiento que ha obtenido antes de decidir
si es necesario dedicar ms tiempo a entender otros procedimientos.
Normalmente, la planeacin de una auditoria no requiere entender en su totalidad
los procedimientos de control para cada cuenta o tipo de transaccin.
Los procedimientos de control persiguen diferentes objetivos y se aplican en
diferentes niveles de la organizacin y del procesamiento de las transacciones,
estos procedimientos pueden ser de carcter preventivo o detectivo.
Las de carcter preventivo son establecidas para detectar errores durante el
desarrollo de las transacciones y las de carcter detectivo tienen como finalidad
detectar los errores o las desviaciones que durante el desarrollo de las
transacciones no se hubieran detectado antes en el procedimiento preventivo.
Los procedimientos de control estn dirigidos a cumplir con los siguientes
objetivos:
a. Debida autorizacin de transacciones as como de actividades.
b. Adecuada funciones as como las responsabilidades.
c. Diseo y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el
correcto registro de las operaciones.
d. Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan los archivos.
e. Verificacin y valuacin de los registros de operaciones.

LA VIGILANCIA
Una importante responsabilidad de la administracin es la de establecer y
mantener los controles internos, as como vigilarlos, con el objeto de identificar
estas si operan adecuadamente o si se debe modificar cambios importantes.
La vigilancia es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a travs
del tiempo, para aplicar medidas correctivas cuando sea necesario.
Dentro de los aspectos a evaluar de control interno de una organizacin, se
cerciora que los procedimientos de control interno establecidos se cumplan.
La supervisin del control interno se lleva a cabo en tres formas:
A. Al momento de efectuar las operaciones.


Antes de efectuar una transaccin, los funcionarios que participan en ella se
cercioran que los puntos de control interno se hayan completado, si esto se
confirma se procede a llevar acabo la transaccin
B. Con supervisiones independientes.
La participacin de otros funcionarios independientes en la vigilancia de las
operaciones, asegura que solo se efectan transacciones que cumplen con los
requisitos de control establecidos. Por ejemplo la preparacin de los cheques
de pago a proveedores y la autorizacin por el departamento de proveedores.
C. La combinacin de ambas.
Es indicio de una adecuada estructura de control interno.
El auditor debe obtener un entendimiento de los tipos de actividades que entidad
lleva a cabo para vigilar el adecuado funcionamiento de control interno sobre la
informacin financiera.






















F._________________________ F.______________________
gerente de rea auditor






EMPRESA
SHASA
AUDITORIA
INTERNA
PUNTOS A TRATAR EN LA ENTREVISTA
AREA DE
RECURSOS
HUMANOS
FECHA:
NUM PUNTOS A CONSIDERAR
1 Procedimiento de reclutamiento , seleccin y contratacin
2 programas de capacitacin y adiestramiento
3 expedientes actualizados de la plantilla
4 encargados de rea respecto al perfil solicitado
5 condiciones de trabajo de cada uno de los departamentos
6 control de incrementos salariales
7 formas de comunicacin entre el nivel de gerencia y niveles inferiores
8 licencia, permisos y vacaciones de cada rea
9 prestaciones otorgadas por la empresa
10 formas de remuneracin y pago
11 cumplimiento del reglamento interno
12 instrumentos de trabajo de cada departamento
13 gastos de recursos humanos en los estados financieros



EMPRESA SHASA
AUDITORIA INTERNA


DOCUMENTOS CONSULTADOS E INFORMACION OBTENIDA
FECHA:
FUENTES DE INFORMACIN obtenida
si no
polticas y reglamento de la empresa
manuales de organizacin y procedimiento
misin y visin
organigrama
informe de metas de venta y presupuestos
registro de colaboradores
manejo de cheklist
registro de capacitacin
polticas de cambio
horarios de entrada y salida
registro de ventas totales
informe de corte de caja









F._________________________ F.______________________
gerente de rea auditor

















Auditor________________








EMPRESA SHASA
AUDITORIA INTERNA



PROBLEMAS ESPECIFICOS



EVALUACIN DE LA EMPRESA



FECHA:
CARACTERISTICAS PONDERACION
E MB B M
Metas y objetivos
Estructura organizacional
polticas y procedimientos
planeacin estratgica
controles de gestin
indicadores de gestin
controles internos
totales
Comentario:










EMPRESA SHASA
AUDITORIA INTERNA



PROBLEMAS ESPECIFICOS



EVALUACIN DE AREA DE VENTAS



FECHA:
CARACTERISTICAS PONDERACION

E MB B M
Estrategia comercial
la oferta de bienes y servicios
distribucin
polticas de precios
funcin publicitaria
promocin de ventas

capacidad de producir utilidades
instalaciones
comunicacin
totales
Comentario:













Elaboro________________

Reviso________________ Autorizo_____________




PREGUNTAS
Se encuentran definidas formalmente la misin, visin, objetivos y metas de la
empresa?
Existen polticas bien definidas para las facturas o cambios de prenda?
Existen polticas para el acceso de efectivo en caja para la gerencia?
La gerencia define claramente el reclutamiento y seleccin del personal?
Conoce los procedimientos en el rea que labora?
Conoce lo estructura organizacional de la empresa?
Se tiene una estructura organizacional bien definida?
Cuenta la empresa con manuales de organizacin?
Las instrucciones impartidas al personal corresponden con las funciones
establecidas en los manuales de cargos y funciones?
A la persona contrada se le da conocimientos previos de la misin, visin y
objetivos de la empresa y del rea del cual labora?
Cuenta la empresa con un cdigo de conducta laboral?
Considera que la gerencia cuenta con inters por mantener una poltica de lata
tica?