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CHIMBOTE
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TRABAJO DE CONTABILIDAD III
I EVALUACION A DISTANCIA

Para el desarrollo de esta evaluacin se debe tener en cuenta lo siguiente:
1. La empresa es una Librera.
2. Las compras y ventas son de diversos artculos de acuerdo a su giro y uno de esos
artculos son los textos de Contabilidad III, el mismo que ser registrado en su krdex
correspondiente.
3. Para efectos de desarrollo de este caso y con el fin de poder elaborar los registros
auxiliares solicitados, solamente se considerar las entradas y salidas del texto de
Contabilidad III, el cual forma parte de las compras y ventas realizadas, es decir, las
compras y ventas se registrarn por el total vendido y/o comprado y en el krdex
solamente se registrar las entradas y salidas del texto a su precio de costo.
4. Por lo tanto, el desarrollo de las operaciones ser en forma simultnea en los
registros: compras, letras por pagar, ventas, letras por cobrar y se aperturar un
krdex para el libro de Contabilidad III.
ENUNCIADO
Librera El Bolgrafo SRL, durante el mes de octubre realiz las siguientes operaciones de
compra y venta:
01 Tiene en stock, 18 textos de Contabilidad III a S/. 18.00 c/u.
OPERACIONES DE COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
03 A importaciones Lau Chu SRL de Lima, con RUC N 20201235484 mercaderas segn
factura 001 N 65492 por S/. 1,54.80 ms IGV al crdito. La factura se canjea con 4
letras a 25, 50, 75 y 90 das en partes iguales. En esta compra estn incluidos 07
textos de Contabilidad, cuyo costo es de S/. 19.00 c/u.

04 A Librera Internacional SAC de Lima con RUC N 20854512461 mercaderas segn
factura 001 N 0032541 por S/. 420.00 ms IGV. Amortiza en efectivo el 40% del
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importe total y por el saldo acepta una letra a 25 das. En esta compra est incluido 06
textos de Contabilidad cuyo costo es de S/. 20.00 c/u.

09 A distribuidora Arenales SRL de lima con RUC N 20002451248 segn factura 001 N
54830 por S/. 660.00 ms IGV 50% al contado y 50% al crdito 10 das. En esta compra
est incluido 07 textos de Contabilidad cuyo costo es de S/. 20.50 c/u.

12 A Compumarket SRL de Chimbote con RUC N 20985654710 por mantenimiento del
equipo de cmputo segn factura 001 N 22634 por S/. 125.00 ms IGV al contado.

21 Cancela el recibo N 8542162. De Sedachimbote con RUC N 20100032564 por S/.
95.40 ms IGV al contado.

24 A revista ENTRELINEAS con RUC N 20685421010 por suscripcin segn factura N
2665470 por S/. 120.00 ms IGV al contado.
OPERACIONES DE VENTA:
03 A IST Latinoamericano con RUC N 20848875412 segn factura 001 N 0062354 por
S/. 462.50 ms IGV. La factura se canjea con 2 letras a 30 y 60 das en partes iguales.
En esta venta estn incluidos 10 textos de Contabilidad III.

09 A Comercial Paredes EIRL con RUC N 20323201247, segn factura 001 N 0062355
por S/. 326.40ms IGV 50% al contado y 50% al crdito. En esta venta estn incluidos
10 textos de Contabilidad III.

14 A Centro Comercial guila Real de Casma con RUC N 10326598741 segn factura 001
N 0062356 por S/. 128.00 ms fletes S/. 10.00 ms IGV al contado. En esta venta
estn incluidos 07 textos de Contabilidad III.

17 A IST Latinoamericano segn factura 001 N 0062357 por S/. 290.00 ms IGV 40% al
contado y 60% restante se canjea con una letra a 15 das. En esta venta estn
incluidos 05 textos de Contabilidad III.

19 Segn boleta de venta 001 N 009854 por S/. 14.50 al contado (no incluye los libros).

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24 A Comercial San Antonio EIRL con RUC N 20320232147, segn factura 001 N
0062358 por S/. 96.40 ms IGV al contado. En esta venta estn incluidos 05 textos de
Contabilidad III.

28 Segn boleta de venta 001 N 009855 por S/. 24.00 al contado.

29 Segn boleta de venta 001 N 009856 por S/. 13.00 al contado.
SE SOLICITA
- Elaborar los registros de: compras, letras por pagar, ventas, letras por cobrar, krdex
(mtodo PEPS).
- Efectuar las centralizaciones correspondientes en el libro diario.















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FORMATO 8.1 : REGISTRO DE COMPRAS


PERIODO : OCTUBRE

RUC :

RAZON SOCIAL : LIBRERA "EL BOLIGRAFO" SRL.


N
CORRE
DEL
REGIST
DEL COD
UNICO
DE LA
OPERA
FECHA
DE E M
IS DEL
COMPR
DE
PAGO
COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
N DEL
COMPROB DE
PAGO, DOC N
DE ORDEN DEL
FORMUL FISICO
O VIRT N GUIA
COB
LIQUIDACION
DE COBRANZA
OTROS SOCUM
EMITIDOS POR
SUNAT
INFORMACION DEL PROVEEDOR
ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
OPERACIN GRAVADAS
Y/O DE EXPORTACION
ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS
OPERACIN
GRAVADAS Y/O DE EXP
Y OPERACIN NO
GRAVADA
FECHA
DE
VENC O
FECHA
DE
PAGO
T
I
P
O

SERIE
O COD
DE LA
DEPEN
ADUAN
AO
EMIS
DE LA
DUA
O DSI
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACION RAZON
SOCIAL
B.I. IGV. B.I. IGV.
TIPO NUMERO

1 03 01 001 65492 06 20201235484 Lau Chu SRL 1,254.80 225.86
2 04 01 001 0032541 06 20854512461 Librera Internacional SAC 420.00 75.60
3 09 01 001 54830 06 20002451248 Distribuidora Arenales SRL 660.00 118.80
4 12 01 001 22634 06 20985654710 Compumarket 125.00 22.50
5 21 14 001 8542162 06 20100032564 Sedachimbote 95.40 17.17
6 24 01 001 2665470 06 20685421010 Revista Entrelineas 120.00 21.60
2,675.20 481.54

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ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
OPERACIN NO
GRAVADAS
O
T
R
O
S

VALOR
DE LAS
ADQUISIC
NO
GRAVADA
IMPORTE
TOTAL
N DE
COMPR
PAGO
EMITIDO
POR
SUJETO
NO
DOMIC
CONSTANCIA
DEPOSITO
DETRACCION
TIPO DE
CAMBIO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE
DE PAGO O DOCUMENTO
ORIGINAL QUE SE MODIFICA
B.I. IGV. N
FECHA
DE
EMISION
FECHA TIPO SERIE
N DEL
COMPR

1,480.66
495.60
778.80
147.50
112.57
141.60
3,156.74





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FORMATO 8.1 : REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO : OCTUBRE 2010
RUC :
RAZON SOCIAL : LIBRERA "EL BOLIGRAFO" SRL.
1 20/10/2014 Central i zaci n reg compras 8 6011 Mercaderi as facturadas 2,334.80
1 20/10/2014 Central i zaci n reg compras 8 3351 Muebl es y enseres 125.00
1 20/10/2014 Central i zaci n reg compras 8 6363 agua 95.40
1 20/10/2014 Central i zaci n reg compras 8 6369 Suscri pci on Contrato 120.00
1 20/10/2014 Central i zaci n reg compras 8 6091 Costo vi ncul ante a compra de mercaderi as 59.50
1 20/10/2014 Central i zaci n reg compras 8 4011 I GV Cuenta propi a 492.25
1 20/10/2014 Central i zaci n reg compras 8 421 Fact, bol etas y otros comprobantes de pagos 3,226.95
T O T A L E S 3,226.95 3,226.95
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO NUMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CODIGO
UNICO DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
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SERIE N N RUC RAZON SOCIAL DIA MES AO DIA MES AO
03 001 65492 65492/1 20201235484 Importaci ones Lau Chu SRL Li ma 03 10 2010 25 das 27 10 2010 370.17
65492/2 20201235484 Importaci ones Lau Chu SRL Li ma 03 10 2010 50 das 21 11 2010 370.17
65492/3 20201235484 Importaci ones Lau Chu SRL Li ma 03 10 2010 75 das 16 12 2010 370.17
65492/4 20201235484 Importaci ones Lau Chu SRL Li ma 03 10 2010 90 das 31 12 2010 370.17
T O T A L 1480.66
OBS
PROVEEDOR ACEPTACION VENCIMIENTO
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR MES DE OCTUBRE 2010
FACTURA
DIA LETRA N LUGAR PLAZO IMPORTE
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FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO"
PERIODO : OCTUBRE 2010
RUC
APELLIDOS O NOMBRES O RAZON SOCIAL : LIBRERA EL BOLIGRAFO SRL
1 31/10/2010 Compra de mercaderas 08 Factura 001 N 65492 6011 Mercaderas manufacturadas 1,254.80
1 31/10/2010 Compra de mercaderas 08 Factura 001 N 65492 4011 IGV 225.86
1 31/10/2010 Compra de mercaderas 08 Factura 001 N 65492 421 Fact, bol etas y otros comprobantes de pagos 1,480.66
2 31/10/2010 Canje de factura por l etra 08 Factura 001 N 65492 421 Fact, bol etas y otros comprobantes de pagos 1,480.66
2 31/10/2010 Canje de factura por l etra 08 Letra 65492/1-2-3-4 423 Letras por pagar 1,480.66
T O T A L E S 2,961.32 2,961.32
CENTRALIZACION DEL REGISTRO LETRAS POR PAGAR
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
MOVIMIENTO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
NUMERO
CORRELATIV
O DEL
ASIENTO O
CODIGO
UNICO DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
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FORMATO 14.1 : REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO : OCTUBRE 2010
RUC :
RAZON SOCIAL : LIBRERA "EL BOLIGRAFO" SRL.
001 03 001 0062354 06 20848875412 IST Lati noameri cano 462.50 83.25 545.75
002 09 001 0062355 06 20323201247 Comerci al Paredes EIRL 326.40 58.75 385.15
003 14 001 0062356 06 10326598741 Comerci al Agui l a Real 138.00 24.84 162.84
004 17 001 0062357 06 20848875412 IST Lati noameri cano 290.00 52.20 342.20
005 19 003 009854 12.29 2.21 14.50
006 24 001 0062358 06 20320232147 Comerci al San Antoni o EIRL 96.40 17.35 113.75
007 28 003 009855 20.34 3.66 24.00
008 29 003 009856 11.02 1.98 13.00
T O T A L E S 1,356.95 244.25 1,601.20
TIPO DE
CAMBIO
FECHA TIPO SERIE
N
COMP
REFERENCI A DEL
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
ORI GI NAL QUE SE
MODI FI CA
IMPORTE
TOTAL DEL
COMPROB
PAGO
NUMERO
DOCUEMNTO DE
IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINAC RAZON SOC
I NFORMACI ON DEL CLI ENTE
VALOR
FACTURA
DO DE LA
EXPORTA
C
BASE
IMPONIBLE
DE LA
OPERACIN
GRAVADA
TIPO EXO INAF
I MPORTE
TOTAL DE
LA
OPERACI N
EXONERAD
A O
I NAFECTA
IGV Y/O
IPM
OTROS
TRIBUTOS
Y CARGOS
QUE NO
FORMAN
DE LA B.I.
N
CORRE
DEL
REGIST
DEL COD
UNICO
DE LA
OPERA
FECHA
DE E M IS
DEL
COMPR
DE PAGO
O
DOCUM
FECHA
DE E M IS
DEL
COMPR
DE PAGO
O
DOCUM
COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
TIPO
N
SERIE
DE LA
MAQ
N
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FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO"
PERIODO : OCTUBRE 2010
RUC
APELLIDOS O NOMBRES O RAZON SOCIAL : LIBRERA EL BOLIGRAFO SRL
1 31/10/2010 Central i zaci n regi stro de ventas 14 121 Fact, bol etas y otros comprobantes de pagos 1,601.20
1 31/10/2010 Central i zaci n regi stro de ventas 14 4011 IGV 244.25
1 31/10/2010 Central i zaci n regi stro de ventas 14 701 Mercaderas Manufacturadas 1,356.95
T O T A L E S 1,601.20 1,601.20
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS
NUMERO
CORRELATI
VO DEL
ASIENTO O
CODIGO
UNICO DE
LA
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATI
VO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO
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SERIE N N RUC RAZON SOCIAL DIA MES AO DIA MES AO
03 001 0062354 0062354/1 20848875412 IST Lati noameri cano Li ma 03 10 2010 30 das 01 11 2010 272.88
001 0062354 0062354/2 20848875412 IST Lati noameri cano Lima 03 10 2010 60 das 01 12 2010 272.88
17 001 0062357 0062357/1 20848875412 IST Lati noameri cano Lima 17 10 2010 15 das 31 10 2010 205.32
T O T A L 751.07
OBS
REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR MES DE OCTUBRE 2010
DIA
FACTURA
LETRA N
PROVEEDOR
LUGAR
ACEPTACION
PLAZO
VENCIMIENTO
IMPORTE
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FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO"
PERIODO : OCTUBRE 2010
RUC
APELLIDOS O NOMBRES O RAZON SOCIAL : LIBRERA EL BOLIGRAFO SRL
01 03/10/2010 Venta de mercaderas 14 Fact 001 N 0062354 121 Fact, bol etas y otros comprobantes por cobrar 545.75
01 03/10/2010 Venta de mercaderas 14 Fact 001 N 0062354 4011 IGV 83.25
01 03/10/2010 Venta de mercaderas 14 Fact 001 N 0062354 701 Mercaderas Manufacturadas 462.50
02 03/10/2010 Canje de factura por l etra 14 Letra 0062354/1/2 123 Letra por cobrar 545.75
02 03/10/2010 Canje de factura por l etra 14 Letra 0062354/1/2 121 Fact, bol etas y otros comprobantes por cobrar 545.75
01 17/10/2010 Venta de mercaderas 14 Fact 001 N 0062357 121 Fact, bol etas y otros comprobantes por cobrar 342.20
01 17/10/2010 Venta de mercaderas 14 Fact 001 N 0062357 4011 IGV 52.20
01 17/10/2010 Venta de mercaderas 14 Fact 001 N 0062357 701 Mercaderas Manufacturadas 290.00
02 17/10/2010 Canje de factura por l etra 14 Letra 0062354/1 123 Letra por cobrar 342.20
02 17/10/2010 Canje de factura por l etra 14 Letra 0062354/1 121 Fact, bol etas y otros comprobantes por cobrar 342.20
T O T A L E S 1,775.90 1,775.90
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
NUMERO
CORRELATIV
O DEL
ASIENTO O
CODIGO
UNICO DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
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FORMATO 13.1 : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO"
DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERIODO : OCCTUBRE 2010
RUC :
RAZON SOCIAL : LIBRERA "EL BOLIGRAFO" SRL
ESTABLECIMIENTO :
CODIGO DE LA EXISTENCIA :
TIPO (TABLA 5) :
DESCRIPCION : LIBROS DE CONTABILIDAD III
COD. DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 7) :
METODO DE EVALUACION : P E P S
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NUMERO
01 Sal do anteri or 16 18 18.00 324.00 18 18.00 324.00
03 01 001 65492 02 7 19.00 133.00 25 18*18/7*19 457.00
03 01 001 0062354 01 6 18.00 108.00 19 12*18/7*19 349.00
04 01 001 0032541 02 6 20.00 120.00 25 12*18/7*19/6*20 469.00
09 01 001 54830 02 7 20.50 143.50 32 12*18/7*19/6*20/7*20.5 612.50
09 01 001 0062355 01 10 18.00 180.00 22 2*18/7*19/6*20/7*20.5 432.50
14 01 001 0062356 01 7 2*18/5*19 131.00 15 2*19/6*20/7*20.5 301.50
17 01 001 0062357 01 5 2*19/3*20 98.00 10 3*20/7*20.5 203.50
24 01 001 0062358 01 5 3*20/2*20.5 101.00 5 5*20.5 102.50
38 720.50 33 618.00 3,251.50
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE
DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO SIMILAR
TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
CANTIDAD COSTO UNITARIO
COSTO
TOTAL