ObjetivodelaAuditora

de Estados Financieros deEstadosFinancieros

Es permitirle al auditor expresar una opinin
respecto de si los estados financieros estn respecto de si los estados financieros estn
preparados, en todos los aspectos materiales de
acuerdo con la estructura aplicable de informacin
financiera.
En la Auditora basada en riesgos el objetivo del
auditor es obtener seguridad razonable de que en
los estados financieros no existan declaraciones los estados financieros no existan declaraciones
equivocadas materiales causadas por fraude o
error.
Estoimplicatrespasosclave:
ObjetivodelaAuditora
basada en riesgos

basadaenriesgos
Valorar los riesgos de declaracin
equivocada material contenida en los equivocada material contenida en los
estados financieros.
Disear y ejecutar los procedimientos de Disear y ejecutar los procedimientos de
auditora adicionales que respondan a los
riesgos valorados y reduzcan a un nivel
aceptablemente bajo los riesgos de aceptablemente bajo los riesgos de
declaraciones materiales contenidas en los
estados financieros; y
Emitir un reporte de auditora redactado
adecuadamente, basado en los hallazgos de
auditora.
Fasesdeauditora:
Actividadespreliminares.
Planeacin de la auditora Planeacindelaauditora.
Realizarelplandeauditora.
Concluireinformar.
Actividadespreliminares:
E l l i d l Evaluar el riesgo de la
auditora
Aceptacin y continuacin
d l dit de la auditora
Establecer los trminos de
l dit la auditora.
Establecer el equipo de la
auditora.
Factoresatomarencuenta:
Caractersticas e integridad de la
Administracin. Administracin.
E t t d l O i i d l Estructura de la Organizacin y de la
Administracin.
Naturaleza del negocio.
Ambiente del negocio Ambiente del negocio.
Caractersticaseintegridaddela
Administracin
La Administracin est involucrada en actividades ilegales o g
cuestionables.
La Administracin ha cambiado frecuentemente bancos,
b d dit abogados o auditores.
La Administracin ha fracasado en su intento de trabajar con
profesionales independiente de buena reputacin. p p p
La Administracin ha experimentado dificultades personales
significativas.
Recientemente han ocurrido cambios significativos o
inesperados en la Administracin.
La Administracin es inexperta La Administracin es inexperta.
EstructuradelaOrganizacinydela
Ad i i t i Administracin.
La estructura organizacional es excesivamente compleja. g p j
La Entidad ha pasado por una rpida expansin.
La entidad adquiri recientemente otras entidades.
Hay un gran nmero de entidades descentralizadas en
operacin.
Ausencia de una estructura de administracin definida y
existencia de una distribucin de responsabilidades y
rendicin de cuentas definida inadecuadamente. rendicin de cuentas definida inadecuadamente.
Existe supervisin y revisin inadecuada de las operaciones
de procesamiento de datos.
Naturalezadelnegocio.
Utiliza tcnicas financieras complejas o innovadoras. p j
Hace estimaciones contables significativas que involucran
subjetividad, complejidad o incertidumbre mayor que lo
normal.
El ao pasado hizo una adquisicin significativa de una
entidad que opera en una industria en la cual la entidad que opera en una industria en la cual la
administracin tiene poca o ninguna experiencia.
Tiene un ciclo de operaciones a largo plazo.
Ambientedelnegocio.
El riesgo del compromiso tambin puede incrementarse si
la entidad es particularmente vulnerable a influencias
l bi d l i f externas en el ambiente del negocio que afecte sus
operaciones y su viabilidad como negocio en marcha.
La entidad emite valores al pblico o tiene una amplia
responsabilidad pblica.
La entidad opera en una industria o mercado voltiles
Condiciones de la industria (por ejemplo, capacidad en
bi t l i b l i d d t ) exceso, cambios tecnolgicos, obsolescencia de productos).
Planeacindelaauditora
Establecerlaestrategiadelaauditora.
Determinarmaterialidad.
Comprenderalaentidad.
Comprender el control interno Comprenderelcontrolinterno.

Memorndumdelaplaneacin
de la auditora delaauditora.
Realizarel
plande
dit auditora
Concluir e informar Concluireinformar
Hechosposteriores p
Archivodepapelesdeauditora
Informedeauditora
IDENTIFICACINDELOSPAPELES
DETRABAJO(EVIDENCIADEAUD.)
A = Sumaria A =Sumaria
A1 =ProgramadeAuditora
2 C i i d C l A2 =CuestionariodeControlInterno
A2.1 =DeficienciasdeControlInterno
A3=AjustesyReclasificaciones
A4 = Divulgaciones Obligatorias A4 DivulgacionesObligatorias
A5 =(PruebasSustantivas)especficasporrea