FACULTAD DE CIEN CIAS CONTABLES ECONMICAS Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

PLAN DE TESIS

EL CONTROL INTERNO COMO SOPORTE DEL AREA
DE ALMACEN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUAURA HUACHO

ASESOR : Dr. CPCC. TAPIA GALVEZ, Andrs

AUTOR(A) : LIAN GILIO, Keiko


HUACHO PER
2014
















DEDICATORIA

A dios por darme sabidura, a
Mis padres que me apoyan para salir
Adelante y a mi esposo e hijo por
Las fuerzas que me ofrecen cada da

























AGRADECIMIENTO
A Dios por guiar mi camino,
A mis padres por siempre estar ah apoyndome en mi formacin acadmica y
profesional para ser una persona de bien,
A mi esposo e hijo por darme el aliento de seguir adelante y alentarme por ser
una buena profesional,
A mi asesor que gracias a su apoyo pude realizar esta ardua labor de hacer mi
tesis y poder obtener mi ttulo profesional.
















INDICE

INDICE ............................................................................................................ 5
CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .................................................. 5
DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA ............................................. 5
FORMULACIN DEL PROBLEMA ................................................................... 6
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN ............................................................... 6
CAPITULO II: MARCO TERICO ........................................................................ 7
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN .................................................... 7
2.2 BASES TERICAS ................................................................................. 8
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES ............................................................ 15
2.4 FORMULACIN DE LA HIPTESIS ........................................................... 16
CAPITULO III: METODOLOGA ........................................................................ 17
3.1 DISEO METODOLGICO ..................................................................... 17
3.2 POBLACIN Y MUESTRA ...................................................................... 18
3.3 OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES E INDICADORES ............................. 18
3.4 TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS ....................... 20
3.5 TCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN ....................... 21
CAPITULO IV: RECURSOS Y CRONOGRAMAS ................................................... 21
4.1 RECURSOS ........................................................................................ 21
4.2 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ........................................................... 22
4.3 PRESUPUESTO ................................................................................... 23
CAPITULO V: FUENTES DE INFORMACIN ....................................................... 23
5.1 FUENTES BIBLIOGRFICAS ................................................................... 23
5.2 FUENTES HEMEROGRFICAS ................................................................ 24
5.3 FUENTES DOCUMENTALES ................................................................... 25
5.4 FUENTES ELECTRNICAS .................................................................... 25
ANEXOS .................................................................................................... 26













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CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA

La Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho, se encuentra diseada
estructuralmente con un rgano de Control, denominado rgano de Control
Interno, cuya funcin es de velar por el cumplimiento de las Normas de los
Sistemas Administrativos, as como velar por el cumplimiento de los
dictmenes de las acciones de control realizadas de conformidad con el
decreto Ley N 27785 Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Republica. Considerando que la Ley 27785 precisa que el
rgano de Control Interno debe velar por la evaluacin del cumplimiento de
polticas, logro de metas y la gestin de la misma, de acuerdo al Plan Anual
establecido. Por esta razn, se requiere de personal altamente especializado a
travs de los cuales debe conducirse la funcin de control en forma sistemtica
y permanente con una proyeccin creadora que sea tambin generadora de
aquellos aportes, se requiere la administracin en general para lograr mayores
niveles de rendimiento en la obtencin de los objetivos institucionales de la
Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho. Es obligacin del Titular de la
Entidad dictar las disposiciones necesarias para la aplicacin de las
recomendaciones formuladas en el informe cautelando su cumplimiento. El
seguimiento y verificacin corresponde al rgano de Control Interno debiendo
informar al titular de la Entidad y a la Contralora General de la Republica.
El Control Interno, es una herramienta esencial para la gestin administrativa y
presupuestal de una determinada institucin. El no contar con dicho
instrumento de control da lugar a cometer irregularidades especficamente en
las reas de contabilidad, tesorera, logstica, control patrimonial, ejecucin
presupuestaria entre otras, se afecta tambin el buen manejo de la informacin,
dificultando que las operaciones se registren de acuerdo a principios y normas
por las cuales se rige dicha institucin la Ley de Municipalidades n27972; de la
misma forma afecta la utilizacin de los recursos econmicos y humanos.
La implementacin de un Sistema de Contabilidad que no cuente con un
Control Interno definido, implica una situacin problemtica evidente para el
registro de las operaciones. Por tal razn es importante el diseo de estos
controles que permitan el registro efectivo de las operaciones en las reas
antes mencionadas y obtener una buena gestin administrativa y operacional.





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FORMULACIN DEL PROBLEMA

Teniendo en cuenta el importante rol que desempean los rganos de
Control Interno de las entidades del Estado, se requiere un control
adecuado de sus operaciones. Por lo que se define el problema con la
siguiente interrogante:
PROBLEMA GENERAL

En qu forma el control interno influye como soporte para el buen
funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-
Huacho?
PROBLEMAS ESPECFICOS

De qu manera el control interno influye como soporte para el buen
funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-
Huacho, con respecto a la gestin administrativa y operacional?
De qu modo el control interno influye como soporte para el buen
funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-
Huacho, con relacin a la organizacin administrativa?
De qu forma el control interno influye como soporte para el buen
funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-
Huacho, con relacin al control de sus inventarios?
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

OBJETIVO GENERAL

Determinar la forma como el control interno influye como soporte al buen
funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-
Huacho
OBJETIVOS ESPECFICOS

* Determinar la manera que el control interno influye como soporte para el buen
funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-
Huacho con respecto a la gestin administrativa y operacional
* Encontrar el modo en el que, el control interno influye como soporte para el
buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de
Huaura-Huacho con relacin a la organizacin administrativa
* Descubrir la forma en que el control interno influye como soporte para el buen
funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-
Huacho con relacin al control de sus inventarios.


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CAPITULO II: MARCO TERICO

2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
Ana Beatriz Jurez Gonzlez
Diseo de un sistema de control interno del rea de
inventarios de una empresa distribuidora de automviles.
Universidad de San Carlos Guatemala 2006

El Sistema de Control Interno de toda empresa debe
garantizar que la informacin financiera sea correcta,
oportuna, segura y confiable. As mismo debe dar seguridad
que sus controles permitan salvaguardar los activos y
mantener una eficiencia operativa para agilizar los procesos y
que permita la optimizacin de los recursos.
La eficiencia del proceso de un sistema de inventarios es el
resultado de la buena coordinacin entre los diferentes
departamentos de la Empresa Distribuidora de Automviles,
teniendo como premisa sus objetivos generales.

Los diversos aspectos de la responsabilidad sobre los
inventarios afectan a muchos departamentos y cada uno de
stos ejerce cierto grado de control sobre las mercaderas, a
medida que los mismos se mueven a travs de los distintos
procesos de inventarios, estos controles abarcan desde el
procedimiento para desarrollar presupuestos y pronsticos de
ventas, hasta la operacin de un sistema de costo de los
mismos, constituye el Sistema de Control Interno del rea de
Inventarios.

Julio Enrique Aguilar Bernales
Implementacin de un Sistema de control interno en el rea
de ventas en una empresa dedicada a la compra y venta de
ropa deportiva
Universidad Privada Cesar Vallejo - Trujillo 1999
Con la implementacin de un sistema de control interno se va
lograr, el cumplimiento de las polticas, procedimientos y
normas establecidas por la gerencia para el buen desarrollo
de las operaciones de la empresa.



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Que es imprescindible actualmente el uso de la computacin
como herramienta para que el sistema de control interno
tenga informacin.

2.2 BASES TERICAS

En la presente investigacin se tendr en cuenta las siguientes teoras
CONTROL INTERNO: Comprende las acciones de cautela previa, simultnea y
de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad
que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y
eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior.
El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de
las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos
establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones
institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin,
registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin.
El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las
disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional
segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la gestin
y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados
obtenidos. 1
Objetivo
* Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las
operaciones de la entidad; as como la calidad de los servicios pblicos.
* Cuidar y resguardar los recurso y bienes del estado contra cualquier forma de
perdida,deterioro,uso indebido y actos ilegales ,as como , en general, contra
todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlos.
* Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
* Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
* Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
* Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores de rendir cuenta
por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo
encargado y aceptado. 2

1 .Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art. 7


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2 .Ley de Control Interno 28716 art. 4
Componentes
El ambiente de control; entendido como el entorno organizacional favorable
al ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el
funcionamiento del control interno y una gestin escrupulosa.
La evaluacin de riesgos; en cuya virtud deben identificarse, analizarse y
administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el
cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones
institucionales.
Actividades de control gerencial; son las polticas y procedimientos de
control que imparte la direccin, gerencia y los niveles ejecutivos
competentes, en relacin con las funciones asignadas al personal, a fin de
asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad;
Las actividades de prevencin y monitoreo ; referidas a las acciones
que deben ser adoptadas en el desempeo de las funciones asignadas, a fin
de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la
consecucin de los objetivos del control interno.
Los sistemas de informacin y comunicacin; a travs de los cuales el
registro, procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin, con
bases de datos y soluciones informticas accesibles y modernas, sirva
efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los
procesos de gestin y control interno institucional.
El seguimiento de resultados; consistente en la revisin y verificacin
actualizadas sobre la atencin y logros de las medidas de control interno
implantadas, incluyendo la implementacin de las recomendaciones
formuladas en sus informes por los rganos del Sistema Nacional de
Control.
Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mrito los rganos y
personal de la administracin institucional efectan autoevaluaciones
conducentes al mejor desarrollo del control interno e informan, sobre
cualquier desviacin o deficiencia susceptible de correccin,
obligndose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que
se formulen para la mejora u optimizacin de sus labores.3
ACCIN DE CONTROL: La accin de control es la herramienta esencial del
Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes,
mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan
el control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y
sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y
ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Las acciones
de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de Control y a los planes
aprobados para cada rgano del Sistema de acuerdo a su programacin de
actividades y requerimientos de la Contralora General.


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3. Ley de Control Interno N 28716 art. 3
Dichos planes debern contar con la correspondiente asignacin de recursos
presupuestales para su ejecucin, aprobada por el Titular de la Entidad,
encontrndose protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de
las acciones de control se emitirn los informes correspondientes, los mismos
que se formularn para el mejoramiento de gestin dela entidad, incluyendo el
sealamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado.
Sus resultados se exponen al titular de la entidad, salvo que se encuentre
comprendido como presunto responsable civil y/o penal. 4
AUDITORIA GUBERNAMENTAL: Es el examen objetivo, sistemtico y
profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con
posterioridad a su ejecucin, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de
Control, elaborando el correspondiente informe.5
CONTROL GUBERNAMENTAL: consiste en la supervisin, vigilancia y
verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica en atencin al grado
de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales
y de los lineamientos de polticas y planes de accin, evaluando los sistemas
de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de
la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control
gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso
integral y permanente.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL: Son principios que rigen el
ejercicio del control gubernamental: 6
- La universalidad
- El carcter integral
- La autonoma funcional
- El carcter permanente
- El carcter tcnico especializado del control
- La legalidad
- El debido proceso de control
- La eficiencia, eficacia y economa
- La oportunidad
- La objetividad




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4. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art. 10
5. norma de auditoria gubernamental aprobado R C N259-2000-CG
6. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art. 7

- La materialidad
- El carcter selectivo de control
- La presuncin de licitud
- El acceso a la informacin
- La reserva
- La continuidad de las actividades
- La publicidad
- La participacin ciudadana
- La flexibilidad
AUDITORIA FINANCIERA: Comprende a la auditoria de estados financieros y
la auditoria de asuntos financieros en particular. Examen objetivo y sistemtico
de las operaciones de una entidad, efectuado con la posteridad a su ejercicio
con la finalidad de evaluarlas, verificarlas y elaborar un informe que contenga
observaciones, conclusiones, recomendaciones y el dictamen
correspondiente.7
AUDITORIA DE GESTION: Es un examen objetivo, sistemtico y profesional
de evidencias, con el propsito de brindar una evaluacin independiente sobre
el desempeo de una entidad, programa o actividad gubernamental, en
trminos de efectividad, eficiencia y economa en el logro de las metas
programadas y en el manejo de los recursos pblicos, cuyo informe incluye
observaciones, conclusiones y recomendaciones. Tiene los siguientes
propsitos:
-Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera
econmica y eficiente.
-Establecer las causales de la ineficiencia o prcticas antieconmicas.
-Evaluar si los objetivos de un programa apropiado, suficiente y pertinente, as
como el grado en el que se producen los resultados deseados.
CONCEPTO DE ADMINISTRACIN: la administracin es una ciencia social
compuesta de principios, elementos, normas, tcnicas y aplicaciones
psicolgicas, a los recursos humanos para que por intermedio de su s
capacidad se logren los objetivos empresariales institucionales. Administracin
significa el mejor uso y aprovechamiento de todos los recursos disponibles y al
alcance del administrador, para por intermedio de la planificacin, organizacin,


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direccin, coordinacin, ejecucin y control se logren los objetivos y metas que
se han propuesto.8

7. Auditoria de Estados Financieros Jess Hidalgo Ortega
8. DARWIN RUIZ MARQUILLO; ORGANIZACIN Y ADMINISTRACION DE EMPRESAS
ELEMENTOS O PROCESO DE ADMINISTRACIN:
El proceso administrativo consiste en:
a) La planificacin
b) La Organizacin.
c) La Direccin
d) La Coordinacin.
e) La Ejecucin.
f) El control
Se considera proceso porque no se puede desarrollar la organizacin si no se
ha establecido la planificacin, no se puede dirigir si anteriormente no se ha
planificado y organizado y as sucesivamente hasta que no pueda controlar si
antes no se planifican, organizan, dirigen, coordinan y ejecutan las actividades,
tareas, operaciones y acciones. 9
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA:
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma
administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades, la
promocin de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores
pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control
social.10
AUTONOMA ECONOMICA
La Contralora General goza de autonoma econmica, administrativa y
financiera para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud,
elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda
a sus necesidades institucionales, para su aprobacin por el Congreso de la
Repblica.11
CONTROL EXTERNO
Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y
procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de


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supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y
bienes del Estado.

9. DARWIN RUIZ MARQUILLO; ORGANIZACIN Y ADMINISTRACION DE EMPRESAS
10. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art.16
11. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art 34
Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter
selectivo y posterior.12
ORGANO DE AUDITORIA INTERNA
Las entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del Artculo 3 de la
presente Ley, as como las empresas en las que el Estado tenga una
participacin accionaria total o mayoritaria, tendrn necesariamente un rgano
de Auditora Interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la
entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo
el control gubernamental en la entidad. 13
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA: La Contralora General de la
Repblica es una entidad descentralizada de derecho pblico que goza de
autonoma conforme a su Ley Orgnica. Es el rgano rector del Sistema
Nacional de Control, supervisa la legalidad de la ejecucin del presupuesto del
Estado de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas al control.14
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Es un documento descriptivo y de sistematizacin normativa, teniendo tambin
un carcter instructivo e informativo. Contiene en forma detallada, las acciones
que se siguen en la ejecucin de los procesos generados para el cumplimiento
de las funciones y deber guardar coherencia con los respectivos dispositivos
legales y/o administrativos, que regulan el funcionamiento de la Entidad.
Adems sirven como elementos de anlisis para desarrollar estudios de
racionalizacin.
AUDITORIA PBLICA: es una actividad independiente de apoyo a la funcin
directiva, enfocada al examen objetivo, sistemtico y evaluatorio de las
operaciones financieras y administrativas realizadas; de los sistemas y
procedimientos implantados; de la estructura orgnica en operacin; y de los
objetivos, planes, programas y metas alcanzados por las dependencias y
entidades de la administracin pblica federal, con el propsito de determinar el
grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y
apego a la normatividad con que se han administrado los recursos pblicos que
les fueron suministrados, as como la calidad y calidez con que prestan sus
servicios a la ciudadana.15



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12. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art.8
13. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art.17
14. Constitucin Poltica del Per art.86
15. Trminos bsicos d la Admiracin pblica
FASE DE PLANEACION
PLANIFICACION GENERAL: La Contralora General de la Repblica y los
rganos de Auditoria interna conformantes del Sistema Nacional de Control,
planificarn sus actividades de auditora a travs de sus Planes Anuales,
aplicando criterios de materialidad, economa, objetividad y oportunidad, y
evaluarn peridicamente la ejecucin de sus planes.

PLANIFICACION ESPECFICA: El trabajo del auditor debe ser adecuadamente
planificado a fin de asegurar la realizacin de una auditora de alta calidad y
debe estar basado tanto en el conocimiento de la entidad a examinar como las
disposiciones legales que la afectan.
PROGRAMAS DE AUDITORA: Los programas de auditora contienen los
procedimientos a seguir. Estos procedimientos se aplicarn en el anlisis o
evaluacin del ciclo o cuenta, segn el tipo de auditoria que se realice para
obtener la evidencia que sustentar el informe.

1. Clases de programas
a. Programas generales: Son aquellos cuyo enunciado es genrico en la
aplicacin de las tcnicas de auditoria con mencin de los objetivos particulares
que se persiguen en cada caso y son generalmente destinados al uso de los
auditores con amplia experiencia.
b. Programas detallados: Son los que describen con mayor minuciosidad, la
forma prctica de aplicar los procedimientos y tcnicas de auditoria y se
destinan generalmente al uso de los operativos y auxiliares de auditoria.
Estos se clasifican en:
Los programas estndares o uniformes: son aquellos que pueden aplicarse a
varias entidades con similares caractersticas.
c. Los programas especficos: Son aquellos que se formulan y preparan
concretamente para cada entidad o situacin particular, puesto que se basan
en la informacin contenida en la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria; por tanto, son eficaces.


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FASE DE EJECUCIN: En esta fase, los auditores desarrollarn la estrategia
planeada que se encuentra contenida en el memorando de planeacin, cuyo
objetivo ser la obtencin de evidencias a travs de los procedimientos de
auditoria que se encuentren contenidos en los programas respectivos, a efecto
de obtener como resultado los papeles de trabajo y la evaluacin de la
evidencia para fundamentar las conclusiones y recomendaciones.
FASE DE INFORME: El documento escrito donde el auditor presenta su
opinin sobre la razonabilidad de la situacin financiera de la entidad auditada
expresada en el conjunto de estados financieros examinados, as como de los
resultados de la evaluacin de control interno y del cumplimiento de leyes
reglamentos y dems normativa aplicable, se le denomina Informe de Auditoria.
FORMA ESCRITA: Es importante que este informe le sea dado a conocer a la
administracin por escrito en forma previa a su emisin final, para darle la
oportunidad a la entidad de expresar sus comentarios, as como de que aporte
cualquier evidencia que los apoye.
OPORTUNIDAD DEL INFORME: Los informes de auditora deben emitirse lo
ms pronto posible a fin que su informacin pueda ser utilizada oportunamente
por el titular de la entidad examinada y/o funcionarios de los niveles apropiados
del gobierno.
PRESENTACION DEL INFORME: El informe debe ser preparado en lenguaje
sencillo y fcilmente entendible, tratando los asuntos en forma concreta y
concisa, los que deben coincidir de manera exacta y objetiva con los hechos
observados.
CONTENIDO DEL INFORME: Al finalizar el trabajo, el auditor debe elaborar un
informe en el cual expondr apropiadamente los resultados del examen,
sealando que se realiz de acuerdo a las normas de auditoria gubernamental.

2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES

La Teora de las normas contables: Es una actividad lgica y racional, por
medio de la cual se da explicacin a los hechos econmicos, mediante una
serie de definiciones, principios, reglas, criterios, proposiciones, incluidos
axiomas y teoremas, que establecen el marco de referencia para el
conocimiento y evaluacin de las prcticas de contabilidad. Fundamentalmente
estn encaminadas al desarrollo de nuevas propuestas, mtodos, tcnicas o
procedimientos contables, con la finalidad de lograr el correcto desarrollo de las
prcticas de contabilidad
La Administracin Logstica: basa su gestin sobre los sistemas de logstica,
subsistemas y actividades logsticas contenidas en la cadena de suministros
integrando a toda la empresa con el propsito de controlar dichos sistemas


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para que tengan la capacidad de proveer a sistemas empresariales u
organizaciones, basndose en sus necesidades sobre las tres cantidades
fundamentales del universo: materia, energa e informacin, que se reflejan a
travs de bienes y servicios
Actividades de Aprovisionamiento: contempla actividades de compra y
adquisicin de suministros, que son determinados por la necesidad del sistema
a travs de la gestin del inventario.
El Departamento de Almacenes e Inventarios se encarga de garantizar el
abasto suficiente de los artculos y productos recurrentes, as como el
adecuado manejo y custodia de las existencias de substancias qumicas,
materiales de laboratorio, refacciones, muebles y enceres, verificando la
exactitud del registro de los bienes, y la integracin de los datos que forman el
catlogo de productos que manejan los diferentes almacenes, as como la
informacin que conforma el detalle de sus inventarios.
Informe COSO sobre el Control Interno
El Comit de la Organizacin de Patrocinio de la Comisin de la Comisin
Treadway, se constituy en 1985 con el objeto de apoyar la Comisin Nacional
contra el Fraude en los Reportes Financieros.
Incorpor en una sola estructura los distintos enfoques existentes a nivel
mundial, generando consenso entre la gente de negocios, legisladores,
reguladores, etc.
Actualiz la prctica del control interno y de sus procesos de diseo,
implantacin y evaluacin.

2.4 FORMULACIN DE LA HIPTESIS

2.4.1 HIPTESIS GENERAL

El Control interno influye significativamente para el buen funcionamiento del
rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho

2.4.2 HIPOTESIS ESPECFICOS

+ El control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea
de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con respecto a la
gestin administrativa y operacional


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+ La evaluacin de Riesgo como parte del control interno influye como soporte
para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad
Provincial de Huaura-Huacho con relacin a la organizacin administrativa
+ La actividad de control como parte del control interno influye como soporte
para el buen funcionamiento del rea de almacn de la municipalidad
provincial de Huaura-Huacho con relacin al control de sus inventarios

CAPITULO III: METODOLOGA

3.1 DISEO METODOLGICO

La metodologa es un estudio que define un conjunto de mtodos, sistemas y
condiciones tericas referenciales que tienen como propsito definir las
tcnicas y los instrumentos necesarios para desarrollar la investigacin, por ello
se ha contrastado los problemas especficos, lo que ha permitido consolidar el
problema general de la investigacin as mismo se realiz con los objetivos y la
hiptesis. Para esto el diseo que se est utilizando es el de No Experimental,
transaccional o transversal- correlacional, para que de esta manera se pueda
llegar a la contratacin de hiptesis y poder establecer una conclusin.

3.1.1 TIPO

El primer paso de la metodologa, corresponde en definir el tipo de
investigacin que se realizar, el cual para el presente trabajo, se ha clasificado
en: Inductivo, deductivo, descriptivo e histrico.

METODO INDUCTIVO
La induccin es ante todo una forma de argumentacin por tal razn con lleva a
un anlisis ordenado, coherente y lgico del problema de investigacin,
Tomando como referencia premisas verdaderas y tuvo como objetivo llegar a
conclusiones que estn en relacin con las premisas. Las acciones de control
no son implementadas de acuerdo al Plan Anual de Control.
METODO DEDUCTIVO
El Plan Anual de Control se constituye en un instrumento del rgano de Control
Interno para realizar acciones de control y de esta manera poder tener
resultados ms eficientes dentro del rea.
METODO DESCRIPTIVO
Este se va a encargar de enumerar de manera ordenada las acciones de
control correspondientes ante dicha rea.


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METODO HISTORICO
El control interno que se va a manejar dentro del rea de almacn; para su
debido conocimiento del manejo de las acciones de control poder realizar
nuestros puntos de vista, tendremos que basarnos en informacin y trabajos de
investigacin pasados para poder realizar una con conclusin adecuada.

3.1.2 ENFOQUE

En el presente trabajo de investigacin se ha aplicado un diseo no
experimental por lo tanto va a tener un enfoque cualitativo ya que vamos a
comprender fenmeno y puntos de vista; ya que este enfoque se realiza en
nuestra carrera por ser ms interpretativo y basndonos en hechos histricos.
3.2 POBLACIN Y MUESTRA

POBLACION.
La ejecucin del estudio, motivo del presente trabajo, tuvo lugar en el
departamento de lima en la provincia de Huaura, en la Municipalidad Provincial
de Huaura-Huacho.
DISEO MUESTRAL
La muestra representativa est enfocada directamente a la evaluacin de las
acciones de control del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de
Huaura-Huacho

3.3 OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES E INDICADORES

VARIABLE INDEPENDIENTE
Control Interno: son las actividades, procedimiento, planes entre otros que
nos va a permitir lograr una efectiva y eficiente
DIMENSIONES
Actividades
Acciones
Planes
Organizacin
INDICADORES
1. Ambiente de Control


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Establecimiento de un entorno de organizacin favorable al ejercicio de buenas
prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los
miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.
2. Evaluacin de riesgos
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e
interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una
entidad impidiendo el logro de los objetivos.

3. Actividades de Control
Comprende las polticas y procedimientos establecidos para asegurar que se
estn llevando a cabo las acciones necesarias en la administracin de los
riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a
asegurar el cumplimiento de stos
4. Informacin y Comunicacin
Son mtodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistmico y
regular, aseguran el flujo de informacin con calidad en todas las direcciones.
5. Supervisin y monitoreo
El sistema de control interno debe ser sujeto de supervisin para valorar la
eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su
retroalimentacin.
La supervisin, identificada tambin como seguimiento, comprende un
conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y
operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacin
Monitoreo oportuno de Control Interno
La implementacin de las medidas de control interno sobre los procesos y
operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con el fin de
determinar su vigencia, consistencia y calidad, as como para efectuar las
modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia
VARIABLE DEPENDIENTE
rea de Almacn: se encarga de garantizar el abasto suficiente de los
artculos y productos recurrentes, as como el adecuado manejo y custodia de
las existencias de substancias qumicas, refacciones, muebles y enceres,
verificando la exactitud del registro de los bienes, y la integracin de los datos.
Dimensiones
Inventario
INDICADORES
Plan Anual de Control Interno


KEIKO INES LIAN GILIO 20

Programa de Auditoria
Informe y Hallazgos de Auditoria
Observaciones y Recomendaciones
Efectividad y Eficiencia MOF


3.4 TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS

3.4.1 TCNICAS A EMPLEAR

La tcnica es indispensable en el proceso de la investigacin cientfica, ya que
se encuentra en la estructura por medio de la cual se organiza la investigacin,
entre ellas tenemos:
Encuesta: Esta es la tcnica que permite obtener informacin de la muestra
representativa de la poblacin, es un proceso a travs del cual se obtienen los
datos en funcin al problema formulado
Esta ser realizada por medio de un cuestionario que consta de preguntas
cerradas dirigida a personas que trabajan en dicha rea.
Entrevista: esta permite interaccionar entre el entrevistador y el entrevistado
para poder conocer mejor el problema de la investigacin.
Esta tcnica nos va a permitir interactuar con los trabajadores empezando por
el jefe de rea donde se abarcara temas de control que tiene dicha rea.
Observacin: Nos va a permitir que el investigador se entere personalmente
de lo que ocurre en la realidad para describir, explicar y predecir los hechos
relacionados al problema de la investigacin

3.4.2 DESCRIPCIN DE LOS INSTRUMENTOS

Por la necesidad de informacin se vio la necesidad de elaborar una ficha de
preguntas puntuales respecto al tema a tratar, la cual nos va ayudar a cumplir
nuestros objetivos planteados, estas estn relacionadas con las tcnicas antes
mencionadas, del siguiente modo:
El cuestionario: es el instrumento para recolectar datos estructurados en base
a preguntas que debe estar relacionado a los indicadores e ndices de las
variables.
La gua de la entrevista: son preguntas estructuradas relacionadas a los
indicadores e ndices de las variables.


KEIKO INES LIAN GILIO 21

La gua de la observacin: Son datos relacionados a los indicadores e ndices
de las variables que tenemos en el cuaderno de notas




3.5 TCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN

Tcnicas de anlisis
Anlisis documental
Indagacin
Conciliacin de datos
Tcnica de procesamiento de datos
Ordenamiento y clasificacin
CAPITULO IV: RECURSOS Y CRONOGRAMAS

4.1 RECURSOS

4.1.1 Humanos

Asesor

4.1.2 Econmicos

Viticos
Compra de Libros

4.1.3 Fsicos

Cds
Papeles
Impresora
Computadora
Tinta de impresora
tiles de Escritorio


KEIKO INES LIAN GILIO 22







4.2 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES


ACTIVIDADES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
1)Revisin
Bibliogrfica

2)Eleccin del
tema

3)Planteamiento
del problema

4)Elaboracin
del marco
terico

5)Elaboracin
de la hiptesis

6)Operacionaliz
acin de
variables

7)Diseo,
muestra y tipo
de investigacin
8) Elaborac. De
instrumentos de
recoleccin
9)Procesamient
o y anlisis de
datos
10)Redaccin
del plan de tesis
X


X


X
X








X



X
X















X


X


X
X
























X
X



























X

X
X
































KEIKO INES LIAN GILIO 23

11)Revisin y
ajuste del plan
de tesis
12)Presentacin
de la tesis
13)Sustentacin
de tesis


X

X

4.3 PRESUPUESTO

VII. PRESUPUESTO
Papel S/. 200
Tner de impresora S/.150
Fotocopia S/.100
Material a utilizar S/.150
Bibliografa S/.500
Sub total S/.1100
SERVICIOS:
Pasajes S/.200
Digitacin e impresin S/.200
Anillados S/.150
Otros gastos adicionales S/.200
Asesora S/.1500
Sub total S/.2150
Total S/.3250

CAPITULO V: FUENTES DE INFORMACIN

5.1 FUENTES BIBLIOGRFICAS

1. ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco, AUDITORIA GUBERNAMENTAL
TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, Talleres Grficos del
Instituto de Investigacin El Pacfico, Lima - Per 2003.

2. AVILA ACOSTA, R.B. Metodologa de la Investigacin, Estudios y
Ediciones R.A. Lima Per, Pg. 95 98.


KEIKO INES LIAN GILIO 24

HIDALGO ORTEGA, Jess auditoria de Estados Financiero, Editora fecat

3. CANAHUA CAMULLO, Petrona Evaluacin del Control Interno del Proceso
Contable de la Zona de Educacin N 72 de Azngaro de los ejercicios
fiscales2008 2009 TESIS UNIVERSITARIA
4. Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica de fecha 23 de julio 2002.7.Manual de
Auditoria Gubernamental de fecha 23 de Diciembre 1998.

5. MALDONADO ASTETE NANCY seguimiento de medidas correctivas en
entidades de la administracin pblica. TESIS universitaria 2008

6. Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 4.60 Seguimiento de
Recomendaciones de Auditorias Anteriores aprobada con resolucin de
Contralora N 141-99-CG de fecha 29 de Noviembre 1999 y despus con
resolucin n259-2000-CG de fecha 07 de Diciembre del 2000

7. PEREZ BELLIDO, Pedro Jos Evaluacin del Control Interno en sistemas
de Abastecimiento, Tesorera y Contabilidad de la Direccin Regional de
Educacin Arequipa TESIS UNIVERSITARIA 1993

8. RUIZ MARQUILLO, Darwin Organizacin y Administracin de Empresas
EDITORIAL Libertad E.I.R.Ltda... Trujillo Per Marzo 1996; Pg. 122 125

9. TORRES BARDALES, Jaime ORIENTACIONES BASICAS DE
LAMETODOLOGIA DE LA INVESTIGACION EDITORIAL San Marcos, Lima
Per 1992

10. QUISPE QUISPE, Manuel Nuevas Tcnicas y Procedimientos de Auditoria
Gubernamental Editores Impresores 1999
ALVARES ILLANES, Juan Francisco Auditoria Gubernamental Integral,
Pacifico Editores Lima, 2007
11. ALVARADO MAIRENA, Jos - Manual de Contabilidad Gubernamental ao
2012

5.2 FUENTES HEMEROGRFICAS



KEIKO INES LIAN GILIO 25

Diario El Peruano



5.3 FUENTES DOCUMENTALES

Tesis de Estudiantes
Caballero Bustamante
Actualidad Empresarial

5.4 FUENTES ELECTRNICAS

PAGINA WEB DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.
http://www.buenastareas.com/materias/politicas-y-procedimientos-control-
interno-de-inventarios/
http://www.monografias.com/trabajos93/teoria-contabilidad-financiera/teoria-
contabilidad-financiera.shtml
http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/acf2efb9-bc18-440d-a54f-
2bdc00b65a6b/RC_220_2011_CG.pdf?MOD=AJPERES&lmod=998005454

















KEIKO INES LIAN GILIO 26






ANEXOS

Cuestionario
Se realiz un bloque de interrogantes que sern directamente para el personal
de dicho rea y de esta manera se pueda despejar y llegar a nuestras
conclusiones.
Este cuestionario tendr dos alternativas y una opcin si se requiere realizar
una observacin, las cuales al final se analizaran y se obtendrn resultados
positivos o negativos
1 Cuenta el rea de Abastecimientos con:
Organigrama Funcional. SI ( ) NO ( )
OBS..
Manual de Organizacin y Funciones (MOF) SI ( ) NO ( )
OBS..
Manual de Funciones SI ( ) NO ( )
OBS..
Plan operativo. SI ( ) NO ( )
OBS..
Catlogo de bienes. SI ( ) NO ( )
OBS..

2 El proceso de administracin de Abastecimientos se efecta a travs de
las fases de:
a. Programacin SI ( ) NO ( )
OBS..
b. Adquisicin. SI ( ) NO ( )
OBS..
c. Almacenamiento SI ( ) NO ( )
OBS..


KEIKO INES LIAN GILIO 27

d. Distribucin SI ( ) NO ( )
OBS..
e. Informacin estadstica contable SI ( ) NO ( )
OBS..

3 La programacin de abastecimiento cuenta con:
a. Cuadro anual de necesidades SI ( ) NO ( )
OBS..
b. Presupuesto valorado de bienes SI ( ) NO ( )
OBS..
c. Plan de obtencin de bienes SI ( ) NO ( )
OBS..
d. Cuadro de adquisicin SI ( ) NO ( )
OBS..
e. Cuadros suministros SI ( ) NO ( )
OBS..

4. La adquisicin cuenta con:
a. Reglamento de adquisicin SI ( ) NO ( )
OBS..
b. Registro de proveedores SI ( ) NO ( )
OBS..
c. Solicitud de cotizacin SI ( ) NO ( )
OBS..
d. Cuadros comparativos SI ( ) NO ( )
OBS..
e. Orden de compra SI ( ) NO ( )
OBS..
f. Nota de entrada a almacn. SI ( ) NO ( )
OBS..

5 .Se tiene catalogo o relaciones por los artculos que normalmente
requiere la entidad?


KEIKO INES LIAN GILIO 28

SI ( ) NO ( )
OBS..




6. Se efectan licitaciones Pblicas, Concurso Publico de precios o
Adquisicin directa segn sea el caso para la adquisicin, de acuerdo a la
Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento?

SI ( ) NO ( )
OBS..

7. Se hacen por escrito todas las caractersticas de compra? Las copias
se distribuyen apropiadamente para su control, a las siguientes reas:
Contabilidad SI ( ) NO ( )
OBS..
Almacn SI ( ) NO ( )
OBS..
Compras SI ( ) NO ( )
OBS..

8. Se incluye en las rdenes de compra los detalles siguientes:

- Precio SI ( ) NO ( )
OBS..
-Cantidad SI ( ) NO ( )
OBS..
- Calidad SI ( ) NO ( )
OBS..
- Condiciones de compra (Fecha de entrega, Forma de pago, etc)
SI ( ) NO ( )
OBS..



KEIKO INES LIAN GILIO 29

9. Son pre-numerados por anticipado los documentos fuentes de
Abastecimiento?
Pecosas SI ( ) NO ( )
OBS..

rdenes de Compra SI ( ) NO ( )
OBS..
Nota de entrada SI ( ) NO ( )
OBS..

10. Se archiva numricamente las rdenes de compra en:
- Departamento de Contabilidad SI ( ) NO ( )
OBS..
- Departamento de almacn SI ( ) NO ( )
OBS..

11. Las compras se efectan previa constancia de almacn de la no
existencia de stock?
SI ( ) NO ( )
OBS..

12. Se mantiene en el almacn un stock mnimo de existencias?
SI ( ) NO ( )
OBS..

13. Las rdenes de compra son autorizadas por los funcionarios
competentes?
SI ( ) NO ( )
OBS..

14. Est prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo
a regularizar posteriormente dichas operaciones?
SI ( ) NO ( )
OBS..


KEIKO INES LIAN GILIO 30


15. Estn pre-numeradas las notas de entrada de almacn?
SI ( ) NO ( )
OBS..

16. Est prohibido el ingreso al almacn de personas ajenas al mismo?
SI ( ) NO ( )
OBS..

17. La recepcin de bienes las efecta solamente el personal
autorizado?
SI ( ) NO ( )
OBS..

18. Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que
recibe las mercaderas o materiales?
SI ( ) NO ( )
OBS..

19. Existe un adecuado control para las existencias devueltas?
SI ( ) NO ( )
OBS..

20. Son independientes entre s las funciones de:
- Almacn SI ( ) NO ( )
OBS..
- Registro de Inventarios Permanente. SI ( ) NO ( )
OBS..

21. Los bienes existentes en el almacn.
- Estn protegidos adecuadamente SI ( ) NO ( )
OBS..
- Su ubicacin es rpida SI ( ) NO ( )


KEIKO INES LIAN GILIO 31

OBS..
- Estn clasificados adecuadamente SI ( ) NO ( )
OBS..
- Tienen un control visible SI ( ) NO ( )
OBS..

- El acceso a ellos es fcil SI ( ) NO ( )
OBS..

22. Son adecuadas las instalaciones para la conservacin y
mantenimiento de los bienes muebles?
SI ( ) NO ( )
OBS..

23. La salida de bienes del almacn se hacen mediante:
- Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA)
SI ( ) NO ( )
OBS..
- Notas de salidas SI ( ) NO ( )
OBS..
- Otros documentos SI ( ) NO ( )
OBS..
- Rene los requisitos establecidos. SI ( ) NO ( )
OBS..

24. El movimiento diario de almacn se informa a cabalidad mediante un
formato adecuado, reportes de ingreso y salida de almacn?
-Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacn, tanto
de ingresos como de salidas SI ( ) NO ( )
OBS..

-Se concilia mensualmente el movimiento de almacn con los libros e
intervencin del personal de contabilidad SI ( ) NO ( )
OBS..


KEIKO INES LIAN GILIO 32


25. Son controlados las existencias mediante inventarios fsicos, por lo
menos una vez al ao.
- Las existencias del almacn SI ( ) NO ( )
OBS..

- Los bienes que conforman el Activo Fijo SI ( ) NO ( )
OBS..

26. Con que frecuencia se efectan inventarios fsicos generales de los
bienes en uso
- Semestral SI ( ) NO ( )
OBS..
- Anual SI ( ) NO ( )
OBS..
- Bienal. SI ( ) NO ( )
OBS..
-Otros. SI ( ) NO ( )
OBS..

27 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios-
Instrucciones por escrito.
- Utilizacin de hojas de control pre numeradas
SI ( ) NO ( )
OBS..
- Identificacin de los bienes anticuados y daados
SI ( ) NO ( )
OBS..
-Separacin de los bienes mantenidos en consignacin y otras partidas
propiedad de terceros. SI ( ) NO ( )
OBS..
- Verificacin independiente de precios multiplicacin y sumas
SI ( ) NO ( )
OBS..


KEIKO INES LIAN GILIO 33


28. Los registros de Inventarios Permanentes indican:
- Ubicacin de material. SI ( ) NO ( )
OBS..

- Mximo y mnimo requerido. SI ( ) NO ( )
OBS..

29. Existen separacin de funciones entre las personas encargadas de la
recepcin, custodia y registro de los bienes en almacn?
SI ( ) NO ( )
OBS..

30. Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes
centrales, bajo la custodia de almacenero?
SI ( ) NO ( )
OBS..

31. Se lleva un control visible por artculo en el almacn?
SI ( ) NO ( )
OBS..

32. Se toman peridicamente con participacin del rgano de control
interno, inventarios fsicos del Activo Fijo, comparando el mismo con la
relacin detallada?
SI ( ) NO ( )
OBS..

33. Es el rea patrimonial el encargado de la verificacin de la custodia
de todo el activo de la entidad?
SI ( ) NO ( )
OBS..



KEIKO INES LIAN GILIO 34

34. El control de consumo de combustible de los vehculos de la
institucin se efecta con vales de autorizados por autoridad
competente?
SI ( ) NO ( )
OBS..