CAPITULO I

PLANTEAMIENTO TEORICO
1.- INFORMALIDAD:
No existe un consenso claro en la definicin de informalidad. Sin embargo, en trminos generales
stas comprenden actividades ilcitas como la fabricacin y el trfico de drogas; la comercializacin
de artculos robados, y actividades de contrabando; as como tambin actividades que no tienen
un carcter estrictamente ilcito que pero que escapan a registro y/o a la regulacin del gobierno.
Congrega actividades muy diversas tales como: los vendedores ambulantes, los talleres
artesanales manufactureros y de servicios, las pequeas empresas subcontratistas de servicios, los
transportistas, el comercio ilegal de todo tipo (incluido el contrabando), entre otros.

1.1 La Informalidad genera costos significativos:

De otro lado, los negocios informales no gozan de las ventajas que otorgan la ley, como la
responsabilidad limitada, la facilidad para dividir los activos, la sucesin ilimitada, el acceso a
crdito formal a tasas inferiores que las usualmente observadas en los mercados informales, etc. A
veces los costos no son tan evidentes pero, por ejemplo, muchos productores informales adems
tienen que movilizar su mercadera en pequeos grupos para reducir el riesgo de ser detectados.
Obviamente, es ms caro transportar mercadera en pequeos paquetes que de manera agregada.
2.- EL CONTRABANDO
El contrabando es el ingreso ilegal de mercanca extranjera a nuestro pas burlando los controles
aduaneros, as como, el mal uso de beneficios otorgados exclusivamente a las zonas de menos
desarrollo, habitualmente las zonas fronterizas.
El contrabando es esencialmente una actividad informal. Es imposible de contabilizarla, toda vez
que no deja un rastro econmico. La SNI mide la cantidad de camiones que ingresan ms o menos
por tales lugares y la valorizacin promedio de la mercadera que hay en cada regin.
Existen muchos problemas y conflictos en los cuales, las personas por obtener un beneficio propio,
se ven obligadas a resolverlos por sus propios medios. Sin embargo, pueden llegar a cometer
algunas infracciones con el fin de conseguir un propsito.
Uno de estos problemas que acarrea la sociedad es el tema del contrabando., y, si no se toman las
precauciones pertinentes, este problema perdurar por mucho tiempo.

2.1. El SERVICIOADUANERO Y LA POLITICA CRIMINAL EN LOS DELITOS ADUANEROS
Qu es el Contrabando Fraccionado?
Esta nueva figura prescribe: "Incurre (en delito ) y ser reprimido con idntica pena, el que con
unidad de propsito realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta superior a 2
Unidades Impositivas Tributarias en forma fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de
inferior importe cada uno, que aisladamente seran consideradas infracciones administrativas
vinculadas al contrabando."
Qu es LA UNIDAD DE PROPSITO?
El Art. 3 de la Ley persigue el denominado "Contrabando Fraccionado" sancionando la Unidad de
Propsito para casos de evasin de control SISTEMATICO.
Se produce una integracin del tipo penal en base a la presuncin legal subjetiva de que varias
porciones de una mercanca de procedencia ilcita corresponden a una sola personaal ser
intervenidos por el servicio aduanero.
La condicin sine qua non es que dicha mercadera sea identificable como dominio de un solo
propietario consignatario dueo, con las consecuentes trabas formales en la "cuestin
probatoria" o la probanza.
Ahora bien, en cuanto a la Defraudacin de Rentas de Aduanas, tambin se demarcan
modalidades, que nos dan una aproximacin a lo que en doctrina se viene denominando
Contrabando Tcnico:
3.- TRAFICO DE MERCANCAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS.
Es en este segmento donde se inicia la aproximacin al tratamiento ms consensual de
Contrabando Tcnico que gana campo en la doctrina aduanal contempornea. Tipificacin:
* El que utilizando cualquier medio u artificio o infringiendo normas especficas introduzca o
extraiga del pas mercancas por cuanta superior a 2 UIT cuya importacin esta prohibida o
restringida, ser reprimido con PPL no menor de 8 ni mayor de 12 aos.
* Multa: 730 a 1460 DM.
3.1. IMPORTACIONES PROHIBIDAS
Tambin se constituye en Contrabando Tcnico las Importaciones Prohibidas. He aqu unos
supuestos:
* Por decoro nacional.-
* Textos cartogrficos, geogrficos, en cualquier soporte en el cual aparezca mutilado el
territorio nacional o diferente a los lmites del Per Ley 26219
* El ingreso al pas de bebidas fabricadas en el extranjero que tengan la denominacin de Pisco u
otra que incluya esa palabra Ley 26426.
* Para cautelar la salud pblica
* Plaguicidas organoclorados, derivados y compuestos D.S. N 037-91-AG.
* Residuos y desechos radioactivos Dec. Leg. N 757;
* Equidos de la RepblicaArgentina Res. Jef. N 077-98-AG-SENASA;
* Bovinos vivos, productos y subproductos procedentes del Reyno Unido, Irlanda, Francia,
Portugal, Suiza, Holanda, Blgica y Luxemburgo ,Res. Jef. N 109-98-AG-SENASA.;
* Productos agroqumicos elaborados en base a los ingredientes activos que contengan: Lindano,
Para-thion Etlico y Parathion Metlico. Res. Jef. N 077-98-AG-SENASA.
* Formulaciones comerciales de Captafol, clorobencilato, hexaclorobenceno, pentaclorofenol,
clordano, clordimeform, dibromuro de etileno y compuestos de mercurio, as como de los
derivados y compuestos que con ellos se pudieran formular. Res. Jef. N 036-99-AG-SENASA.
* Rumiantes, ganado porcino y sus productos, procedentes de R.U., Irlanda, Holanda, Argentina y
Uruguay. Res. Jef. N 108-2001-AG-SENASA.
* Rumiantes, ganado porcino y sus productos, procedentes de Brasil. Res. Jef. N 137-2001-AG-
SENASA
* Por proteccin del medio ambiente y sanitario
* Vestido y calzados usados (Ley 26975); Neumticos usados (D.S. N 003-97-SA); Vehculos
usados para uso particular, con antigedad mayor a 05 aos, y transporte pblico mayor a 08 aos
de antigedad. Asimismo vehculos siniestrados (Dec. Leg. 843)
* Vehculos para el transporte, de ms de 3,000kgs. de PBV (D.U. 140-2001)*RTC.

* Por seguridad interna
* Productos pirotcnicos (rascapis, cohetes, cohetecillos, rata blanca y similares (Ley N 26509).
* Por razones polticas
* Comercio exterior con Irak (Resoluciones Ns. 661-90 y 986-95 de la ONU)
* Diamantes de Sierra Leona (Resolucin N 1306-2000 de la ONU)
3.2. Importaciones Restringidas
* Equipos para transmisin radioelctrica en general - MTC Decreto Legislativo 702. Armas,
municiones, accesorios y repuestos de uso particular MININTER DISCAMEC regulados por Ley N
25054 ;
* Explosivos, insumos y conexos de uso civil MININTER-DISCAMEC Decreto Ley N 25707.
* Productos o insumos qumicos para la elaboracin de PBC MITINCI, Decreto Ley N 25623.
* Productos farmacuticos y galnicos Certificado de Registro Sanitario DIGEMID, Ley N 26842.
* Cosmticos y similares, sus insumos, instrumental y equipo de uso mdico quirrgico u
odontolgico D. S. N 010-97-SA.;
* Sustancias, estupefacientes, psicotrpicas, y precursores DIGEMID, Dec. Ley N 22095, Ley
26842.
* Mascotas no comerciales R. M. N 0368-98-AG. Plaguicidas agrcolas y afines - SENASA
* D.S.N15-95-AG.;
* Cetceos menores-Ministerio de Pesquera Ley N 26585, D. S. N 002-96-EF.
* Recursos hidrobiolgicos en general con autorizacin y licencia del Ministerio de Pesquera.

4. EL CONTRABANDO Y SUS POSIBLES SOLUCIONES
4.1.COMENTARIOS REALIZADOS POR LA SUNAT ACERCA DEL CONTRABANDO
Juan Alegre Pizarro, coordinador nacional de de las Acciones de Represin y Prevencin del
Contrabando de la SUNAT, intenta explicar el motivo de la diferencia entre los estimados sobre
contrabando.
El funcionario sostuvo que la gran diferencia entre los estimados del valor del contrabando que
ingresa anualmente obedece a la aplicacin de distintos mecanismos para determinar el monto. La
SUNAT, por ejemplo, obtuvo el total de US$ 333 millones luego de cruzar la informacin de los
bienes que ingresaron por las zonas de frontera con el consumo de la poblacin de la zona. El
excedente es lo que ingresara por contrabando.
De otro lado, descart que cada ao ingresen cerca de US$ 1,000 millones a causa de esta
actividad ilegal. Es muy improbable, pues ello implicara que diariamente habra cerca de US$ 3
millones de productos ilegales, subray.
4.2 INGRESOS ILEGALES
Este ingreso ilegal puede realizarse:
* Declarando ante ADUANAS un precio inferior al real para as pagar menos tributos?
(DEFRAUDACION)
* Declarando menos mercanca de la que realmente trae?
(DEFRAUDACION)
* Ingresando mercanca sin declararla (oculta) y as no tributar?
(CONTRABANDO)
* Ingresando mercanca prohibida?
(TRAF.ILICITO DE MERCANCIAS).
* Extraer mercanca de la zona beneficiada para comercializarla
(CONTRABANDO).
En la actualidad, esta surgiendo un grave problema que atenta, principalmente, contra la
economa y estabilidad del pas: El Contrabando. Debido a eso, las soluciones que combaten el
contrabando deben ser aplicadas de inmediato.

5. LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO
La accin se enmarca dentro del Plan Estratgico propuesto por la Comisin de Lucha contra el
Contrabando y Defraudacin de Rentas y Aduanas, que preside el Ministro de la Produccin e
integran los viceministros del Interior, Justicia y los representantes del Ministerio Pblico,
INDECOPI y SUNAT.
De acuerdo a informaciones de la Sociedad Nacional de Industrias, el Estado deja de percibir
anualmente cerca de 400 millones de dlares en impuestos debido al contrabando, ocasionando
graves prdidas al pas.
Otro estudio realizado por la gerencia de Estadstica de Aduanas, el nivel de contrabando en el
Per durante el ao 2001 fue de alrededor de 200,6 millones de dlares americanos. El 88.6 por
ciento ingresa por el sur 49.2 por ciento por Tacna, 39.4 por ciento por Puno- y por la zona norte
el 11,4 por ciento.
El contrabando sigue siendo un problema muy complejo y difcil de erradicar, sin embargo,
siguiendo los lineamientos del Gobierno para desarrollar una lucha frontal contra esta actividad
ilegal, la Polica Fiscal viene dando duros golpes a los contrabandistas, debilitando su estructura
econmica a travs de estratgicos operativos.
5.1. ALTERNATIVAS DE SOLUCIN
A continuacin, se desarrollaran soluciones en diferentes aspectos: poltico, territorial y cientfico.
5.1.1. En el mbito poltico,
La creacin de comisiones, como la Comisin de Industria, Comercio y Servicios, que tengan como
fines: Promover la actualizacin del marco legal que fortalezca el desarrollo competitivo y
sostenido del sector industrial, comercio de bienes y servicios del pas, fiscalizar y cautelar, el
adecuado cumplimiento y aplicacin de la normatividad legal, propiciar desarrollo de polticas
nacionales y sectoriales con el fin de que se conviertan en los elementos directos de los procesos
de supervisin y fiscalizaron de la calidad de bienes y servicios producidos y comercializados.
Adems, estn las aplicaciones de leyes como la Ley Nro.26461, Ley de los delitos aduaneros para
posibilitar su eficiente aplicacin en temas de contrabando y defraudacin de "Rentas de
Aduanas", La Ley Nro.26850. Ley de contrataciones y adquisiciones del Estado como mecanismo
promotor del desarrollo competitivo de la pequea y mediana industria.

5.1.2. En el mbito territorial,
La creacin de fronteras vivas, y con ellos la aplicacin de una poltica de fronteras que consista en
el conjunto de decisiones y acciones para garantizar la integridad del territorio nacional, la paz, la
vida social, y el desarrollo del bienestar de las poblaciones que habitan en la zona fronteriza, que
es deber del Estado promover un adecuado nivel de desarrollo y seguridad de los grupos de
pobladores ubicados en zonas fronterizas, principalmente sectores de campesinos marginales y
grupos tnicos que viven en situacin de pobreza; que es de interese y seguridad nacional , el
estacionamiento de fronteras vivas. Adems, otra solucin es el control del litoral el cual regulara
las flotas mercantiles que ingresan al mar de Grau y, por ende, los productos que trae, tambin
tendr que aplicarse polticas que fiscalicen los productos que ingresan a los puertos.
5.1.3. En el mbito cientfico
La ayuda de aparatos electrnicos, como el uso de maquinas de rayos X, animales, el uso canes
policiales, los cuales supervisen los productos que entran y salen de los puertos, aeropuertos.
Tambin, gracias a la ayuda de la ciencia econmica se puede observar los ingresos del pas,
estadsticas que registran la cantidad de productos que ingresan y salen del pas. Con esto, se
puede analizar que cantidad de contrabando ha ingresado al pas.
En conclusin, El Estado debe adoptar medidas urgentes que combatan el contrabando, ya que, en
un largo plazo, este problema se convertira en un conflicto social, que traera consecuencias que
afectara al pas.

6. PREVENCIN DEL CONTRABANDO Y CONTROL FRONTERIZO SEGN SUNAT

6.1. IPCF-PE.00.01 : INMOVILIZACIN-INCAUTACIN Y SANCIONES ADUANERAS
Proc: IPCF-PE.00.01 | INMOVILIZACIN-INCAUTACIN Y SANCIONES ADUANERAS |
Versin: 4 | Publicacin: 15/06/2006 |
Resolucin: 000315 | Fecha Res.: 09/06/2006 |
| Vigencia: 16/06/2006 |
Lista: Maestra |
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I. OBJETIVO
Establecer el procedimiento para ejecutar las acciones de control y de fiscalizacin y ejercer la
facultad de inmovilizar, incautar y aplicar sanciones con respecto a mercancas, medios de
transporte, personas, almacenes y establecimientos comerciales.
II. ALCANCE
Este procedimiento es aplicado por la Intendencia de Prevencin del Contrabando y Control
Fronterizo (IPCF), y las intendencias de aduana de la Repblica.
III. RESPONSABILIDAD
Son responsables de la aplicacin del presente procedimiento el Intendente de la IPCF, los
intendentes de aduana, gerentes, jefes de oficiales y personal autorizado.
IV. NORMAS GENERALES
Control aduanero
1. Es funcin de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) controlar y
fiscalizar el trfico internacional de mercancas tanto al ingreso como a la salida del territorio
aduanero; as como, prevenir, reprimir, perseguir y sancionar las infracciones promoviendo la
denuncia de los delitos aduaneros.
2. La SUNAT, en ejercicio de la potestad aduanera, puede disponer la ejecucin de medidas de
control antes y durante el despacho de las mercancas, con posterioridad a su levante o antes de
su salida del territorio aduanero, tales como: la inmovilizacin, descarga, desembalaje,
verificacin, reconocimiento, imposicin de marcas, sellos y precintos, establecimiento de rutas,
custodia para su traslado o almacenamiento y cualquier otra accin necesaria para el control de
las mercancas.
Personal autorizado para inmovilizar e incautar
3. Los servidores aduaneros que participan en acciones de control y/o fiscalizacin, tales como
verificaciones e inspecciones fsicas, acciones en operativos y en puestos de control, visitas de
auditora y otras labores similares de prevencin y represin de las infracciones y delitos
aduaneros; se encuentran autorizados para disponer provisionalmente mediante la formulacin
de un acta, la ejecucin de una medida de inmovilizacin o incautacin de mercancas, medios de
transporte, bienes y efectos; cuando se presuma que constituyen objeto de infraccin
administrativa o delito aduanero.
Implementacin de medidas de inmovilizacin e incautacin
5. Para la aplicacin de las sanciones establecidas en la Ley General de Aduanas o en la Ley de los
Delitos Aduaneros, durante la accin operativa se implementa previamente una medida
preventiva de incautacin o de inmovilizacin, a travs de la formulacin del Acta de
Inmovilizacin - Incautacin. Salvo que los procedimientos establezcan un formato diferente.
Tratamiento de las intervenciones de la Polica Nacional del Per u otras instituciones
6. Las actas de incautacin y otras similares elaboradas por la Polica Nacional del Per u otras
instituciones, en aplicacin de la Ley de los Delitos Aduaneros, se registran nicamente en el
mdulo SIGEDA, dentro de los tres (03) das hbiles siguientes a la recepcin de las mercancas por
el personal designado por la Gerencia de Almacenes para el caso de las provincias de Lima y
Callao, o por el servidor aduanero que designe el intendente de aduana para el caso de las dems
intendencias de aduanas desconcentradas.
7. En las intendencias de aduana desconcentradas, el responsable de registrar la informacin,
mediante memorndum electrnico, comunica el hecho al rea responsable de resolver las
solicitudes de devolucin de mercancas incautadas por la Polica Nacional del Per u otras
instituciones, a efectos que proyecte las resoluciones que correspondan.
Comunicacin de ilcitos
8. Las intervenciones ejecutadas por la SUNAT sin participacin del Ministerio Pblico, son
puestas en su conocimiento en el da, siempre y cuando se presuma la comisin de un delito
aduanero.
9. Si como consecuencia de una intervencin u accin operativa aduanera con presencia de
Fiscal, se presume la comisin de un delito de contrabando, receptacin o trfico de mercancas
prohibidas o restringidas; de inmediato se coordina con el Fiscal para que disponga la incautacin
de las mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito,
mediante Acta de Inmovilizacin - Incautacin a fin que de oficio efecte la investigacin
correspondiente.
10. De presumirse la comisin de un delito comn u otro establecido en la legislacin penal
vigente, mediante oficio e informe tcnico legal se comunica el hecho a la autoridad
administrativa competente y/o a la Fiscala Provincial Penal de Turno correspondiente; para que
accione de acuerdo a sus atribuciones.
Acciones ante la presuncin de delito aduanero
11. Los funcionarios con capacidad de representacin de la administracin aduanera para
interponer denuncias penales, debern presentar denuncia penal ante la Fiscala Especializada en
Delitos Aduaneros o la Fiscala Penal de Turno, segn corresponda, adjuntando las pruebas que
acrediten la comisin del ilcito y observando los requisitos de procedibilidad exigidos por la
normatividad procesal penal respectiva.
12. Asimismo, los referidos funcionarios se encuentran facultados para interponer queja ante el
superior jerrquico, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 12 de la Ley Orgnica el
Ministerio Pblico, dentro del plazo de tres (03) das de notificada la resolucin que deniega la
formulacin de la denuncia.
Contrabando fraccionado
13. Se presume la comisin del contrabando fraccionado cuando se verifica una serie de
infracciones administrativas vinculadas al contrabando, realizadas por la misma persona, en un
solo acto o en varios, en montos que sumados superan las dos (02) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT). Para ello se requiere comprobar que las resoluciones, que aplican las sanciones
por infracciones administrativas vinculadas al contrabando, hayan quedado firmes o consentidas,
para este efecto, se debe consultar el mdulo SIGEDA. El intendente de aduana de la
circunscripcin designa al personal encargado de verificar esta informacin.
En tal caso, se debe formular un informe tcnico legal, adjuntando las resoluciones administrativas
autenticadas en que aparezcan las sanciones aplicadas, con todos sus actuados, el mismo que
debe ser remitido al Ministerio Pblico.
Competencia y aplicacin de sanciones
14. La SUNAT es la nica autoridad competente para declarar y sancionar la comisin de
infracciones a la Ley General de Aduanas y a la Ley de los Delitos Aduaneros. Supletoriamente
aplica las disposiciones del Cdigo Tributario, as como lo establecido en la Ley del Procedimiento
Administrativo General.
15. La unidad orgnica que expide la resolucin administrativa de sancin en aplicacin del
presente procedimiento, designa al servidor aduanero que deber registrar tal informacin en el
mdulo de resoluciones de trmite documentario.
16. La SUNAT requerir el apoyo de la Polica Nacional del Per, a fin que preste las garantas
necesarias, para aplicar las sanciones previstas en la Ley de los Delitos Aduaneros, el cual debe
concederse sin trmite previo.
V. DESCRIPCION
A) Inmovilizacin
A1) De su ejecucin
1. La inmovilizacin se aplica sobre las mercancas, cuando se presume la existencia de la
comisin de alguna infraccin o delito aduanero previsto en la Ley General de Aduanas o en la Ley
de los Delitos Aduaneros, para ello las mercancas permanecen en el almacn aduanero u otro
lugar determinado, bajo custodia y responsabilidad del representante legal del almacn o de quien
designe la autoridad aduanera, respectivamente.
2. Dispuesta la inmovilizacin, el servidor aduanero designado coloca y dispone las medidas de
seguridad pertinentes, tales como precintos de seguridad, marcas o sellos que garanticen la
inviolabilidad su violacin constituye infraccin conforme al numeral 1 inciso i) del artculo 103 de
la Ley General de Aduanas. Sin perjuicio de ello, se procede a formular la denuncia penal por
violencia y resistencia a la autoridad (artculo 370 del Cdigo Penal).
A2) De la custodia de las mercancas inmovilizadas
3. Las mercancas inmovilizadas no pueden ser utilizadas, comercializadas, transferidas, ni
otorgadas en garanta real, bajo ningn ttulo mientras dure la medida dispuesta.
A3) De los Plazos de Inmovilizacin
4. El plazo de la inmovilizacin es de diez (10) das hbiles, prorrogable por un plazo igual.
Mediante Resolucin de Superintendencia, la prrroga puede otorgarse por un plazo mximo de
sesenta (60) das hbiles.
5. El cmputo de los plazos se inicia a partir de la fecha de la inmovilizacin.
6. El plazo de inmovilizacin puede prorrogarse a solicitud del intervenido, en casos debidamente
justificados, para lo cual presenta su solicitud dentro del plazo inicialmente otorgado.
La prrroga no es un derecho del intervenido sino una facultad de la autoridad aduanera, la
presentacin de la solicitud no implica aceptacin por parte de la SUNAT. El servidor aduanero
designado evala la peticin, recomendando su procedencia o no.
A4) Solicitud de levantamiento de la inmovilizacin
7. El dueo de las mercancas inmovilizadas o su representante debidamente acreditado tiene
derecho de sustentar y acreditar la propiedad, posesin, tenencia y/o procedencia legal de las
mercancas inmovilizadas; dentro del plazo que dure la inmovilizacin.
8. El servidor aduanero designado para analizar los motivos de la inmovilizacin, evala las
pruebas presentadas por el interesado. En caso resulte necesario, realiza verificaciones o
inspecciones a fin de corroborar la informacin proporcionada.
A5) Levantamiento de la inmovilizacin.
9. Si las pruebas acreditan la propiedad, posesin, tenencia y/o procedencia legal de las
mercancas materia de inmovilizacin, el servidor aduanero procede a dejar sin efecto la medida.
A6) De las sanciones
10. Vencido el plazo de la inmovilizacin sin que el interesado haya presentado pruebas o si stas
resultan insuficientes, se procede a la aplicacin de la sancin de comiso de las mercancas,
mediante la expedicin de la resolucin administrativa correspondiente.
11. Si las pruebas sustentan parcialmente la propiedad, posesin, tenencia y/o procedencia legal
de las mercancas inmovilizadas, se deja sin efecto la medida con relacin a las mercancas
suficientemente sustentadas y se aplica el comiso de aquellas que carecen de sustento legal.
12. De no concretarse el comiso, al no encontrarse la mercanca inmovilizada, se dispone el pago
de una multa equivalente al valor FOB de la mercanca, segn lo establecido en el artculo 108 del
Texto Unico Ordenado de la Ley General de Aduanas, asimismo mediante un Informe Tcnico -
Legal, se pone en conocimiento del Ministerio Pblico, a fin que disponga las investigaciones
correspondientes.

A7) Presuncin de la comisin de delito aduanero:
Comunicacin al Ministerio Pblico
13. Las intendencias de aduana y la IPCF, cuando presuman la comisin de delitos aduaneros
comunican el hecho al representante del Ministerio Pblico competente, remitiendo un Informe
Tcnico - Legal, debidamente sustentado. De corresponder, tambin se remite los resultados del
reconocimiento fsico y avalo al Ministerio Pblico, dentro del plazo de tres (03) das hbiles
siguientes a la entrega de las mercancas al almacn de la SUNAT.
14. Asimismo, la referencia del Informe Tcnico legal u otro documento que motiv la denuncia de
la SUNAT o del Ministerio Pblico, se ingresa en el mdulo trmite documentario debiendo asociar
como documento de referencia, el acta de inmovilizacin - incautacin
B) Incautacin y comiso segn la Ley General de Aduanas
B1) De su ejecucin
1. La incautacin se aplica sobre las mercancas, cuando se presume la existencia de alguna
infraccin prevista en el artculo 108 del Texto Unico Ordenado de la Ley General de Aduanas.
B2) De la recepcin, reconocimiento y valoracin de las mercancas incautadas
2. Las mercancas incautadas son entregadas dentro de los tres (03) das hbiles siguientes de
producido el hecho al almacn aduanero de la SUNAT de la circunscripcin. La unidad orgnica
que ejecut la accin designa al servidor aduanero encargado de la entrega.
3. El servidor aduanero designado por la intendencia de aduanas de la circunscripcin reconoce
fsicamente las mercancas en el almacn de la SUNAT y establece su valor en trminos CIF, con
determinacin de la deuda tributaria aduanera, dentro de los tres (03) das hbiles siguientes a su
recepcin; cuyos resultados se registran en el mdulo SIGEDA.
Acciones de la IPCF
4. Tratndose de acciones de la IPCF, la unidad orgnica que ejecuta la incautacin designa al
servidor aduanero encargado de entregar las mercancas a la Gerencia de Almacenes, as como al
encargado de realizar el reconocimiento y avalo de las mercancas, cuyo resultado se registra en
el mdulo SIGEDA.
B3) De la solicitud de devolucin
5. El dueo de las mercancas incautadas o su representante debidamente acreditado tiene
derecho de sustentar y acreditar la propiedad, posesin, tenencia y/o procedencia legal de las
mercancas incautadas. Recibida la solicitud de devolucin, el rea de trmite documentario
remite el expediente con sus actuados al rea encargada de la unidad orgnica de resolverlos, para
que proceda a verificar el cumplimiento de los requisitos de admisibilidad, y de no existir omisin
alguna, proceda a su anlisis, informe y proyecte el acto resolutivo correspondiente, ingresando
dicha informacin al mdulo documentario.

B4) De las sanciones
6. La unidad orgnica que dispuso la medida de incautacin, designa al servidor aduanero
responsable de proyectar el informe y la resolucin administrativa para la aplicacin de sanciones
a aquellas Actas de Inmovilizacin - Incautacin que no cuenten con solicitudes de devolucin de
mercancas. Dicha resolucin se proyecta dentro del plazo de veinte (20) das hbiles siguientes de
vencido el plazo para presentar dicha solicitud y lo resuelto se registra en el mdulo de
resoluciones debiendo asociar como documento de referencia el acta de inmovilizacin -
incautacin.
7. La resolucin administrativa puede ser objeto de reclamacin, conforme a lo establecido en el
procedimiento "Reclamos Tributarios" IFGRA-PG.04.
C) Incautacin y comiso administrativo segn la Ley de los Delitos Aduaneros
C1) De su ejecucin
1. Procede la incautacin de mercancas, medios de transporte, bienes y efectos, cuando se
presuman la comisin de los ilcitos previstos en la Ley de los Delitos Aduaneros.
C2) De la recepcin, reconocimiento y avalo de las mercancas incautadas.
2. Las mercancas, medios de transporte, bienes y efectos incautados por la SUNAT u otra
autoridad son entregados dentro de los tres (03) das hbiles siguientes de producido el hecho al
almacn de la SUNAT de la circunscripcin. La unidad orgnica de la SUNAT que ejecut la accin
designa al servidor aduanero encargado de implementar la entrega.
3. El servidor aduanero designado, reconoce fsicamente las mercancas y establece su valor en
trminos CIF con determinacin de la deuda tributario aduanera que hubiera correspondido por
su importacin, lo que se debe comunicar al Ministerio Pblico.
4. Tratndose de mercancas que por sus caractersticas, su naturaleza o por las circunstancias no
puedan ser internadas en el almacn de la SUNAT de la circunscripcin, el intendente de aduanas
puede disponer que stas puedan ser internadas en los almacenes de entidades pblicas o
privadas de manera temporal, sin perjuicio que se realice la diligencia de reconocimiento y avalo.
5. Para el caso de la IPCF, la unidad orgnica que efecta la incautacin designa al servidor
aduanero encargado de realizar el reconocimiento fsico y avalo de las mercancas.
6. Ante la imposibilidad de valorar la mercanca por su naturaleza o caractersticas dentro del plazo
sealado, el Intendente de la IPCF o el Intendente de Aduana correspondiente, comunica tal
situacin al Ministerio Pblico sustentando los motivos determinantes.
7. Constituyen infraccin administrativa vinculada al contrabando, los supuestos previstos en la
Ley de los Delitos Aduaneros, cuando el valor de la mercanca incautada no excede el monto
equivalente a dos (02) UIT vigente al 1 de enero del ao calendario en que se cometi la
infraccin. Para convertir el valor CIF de la mercanca, en moneda nacional, se considera el tipo de
cambio venta vigente en la fecha de incautacin.

Valoracin de medios de transporte
8. Los vehculos intervenidos que son utilizados como medios de transporte de la mercanca
incautada, no son objeto de valoracin, salvo que stos constituyan bienes que carezcan de
documentacin aduanera que acredite su ingreso al pas.
C3) Del plazo para la solicitud de devolucin de mercancas incautadas
9. El plazo para la presentacin de la solicitud de devolucin de mercancas es de veinte (20) das
hbiles, computados a partir del da siguiente de su ejecucin. Este plazo es improrrogable.
C4) Solicitud de devolucin
10. El dueo, consgnante o consignatario de las mercancas incautadas o su representante
debidamente acreditado, tiene derecho de sustentar la propiedad, posesin, tenencia y/o
procedencia legal de los bienes dentro del plazo previsto en el numeral anterior.
C5) De las sanciones
11. Las sanciones contempladas en la presente seccin, se aplican mediante la expedicin de la
Resolucin Administrativa correspondiente.
La resolucin administrativa puede ser objeto de reclamacin, conforme a lo establecido en el
procedimiento "Reclamos Tributarios" IFGRA-PG.04.
Con relacin a las mercancas y a las personas que cometen la Infraccin
12. Las mercancas y bienes materia de infraccin administrativa vinculada al contrabando, son
objeto de la sancin administrativa de comiso.
13. Asimismo a las personas naturales o jurdicas infractoras debidamente identificadas, se les
impone una multa equivalente a dos (02) veces los tributos dejados de pagar o, al doble de esta
multa en caso de reincidencia. De no poder aplicarse sta, el infractor abonar una multa
equivalente al valor FOB de la mercanca objeto de infraccin. Del mismo modo se proceder
segn corresponda al cierre temporal del establecimiento por un perodo de sesenta (60) das
calendario o de noventa (90) das calendario en caso se trate de reincidencia, incrementndose en
30 das calendarios por cada reincidencia.
Respecto a las personas que transportan mercancas
14. Cuando la SUNAT, a travs de sus acciones de control y fiscalizacin, detecta un vehculo
transportando mercancas en infraccin administrativa vinculada al contrabando, interviene al
conductor de este medio y procede a la retencin de su licencia de conducir, segn lo establecido
en el artculo 22 del Reglamento de Ley de los Delitos Aduaneros. De no poder retenerse la
licencia de conducir se anotarn las caractersticas del vehculo tales como placa, marca, modelo,
color, nmero de unidad, etc, fecha y hora de los hechos, asi como los datos del conductor;
cursando oficio a la dependencia policial correspondiente solicitando su intervencin a fin de que
logre retenerla para luego remitirla a la intendencia de aduana de la circunscripcin. Tratndose
de conductores que pertenecen a empresas de transportes formalmente constituidas, se proyecta
un oficio a la referida empresa a fin que hagan llegar la licencia del conductor intervenido a la
intendencia de aduana de la circunscripcin.
15. Dentro de los dos das hbiles siguientes de producido el hecho el intendente de la IPCF o el
intendente de aduana de la circunscripcin, emite la resolucin administrativa correspondiente
sancionando la infraccin detectada y enviando la licencia de conducir al Ministerio de
Transportes y Comunicaciones para que sancione con un (01) ao de suspensin al titular de la
licencia de conducir y para que la anoten como antecedente en el Registro de Conductores. En
caso que dicha persona preste servicios para una persona jurdica dedicada al transporte, se le
suspender por cinco (05) aos la licencia de conducir.
16. Cuando los vehculos son de propiedad de personas jurdicas se aplica una multa equivalente a
dos veces los tributos dejados de pagar. Asimismo, cuando la persona jurdica tiene como objeto
social el transporte, adicionalmente se debe oficiar al Ministerio de Transportes y Comunicaciones
para que suspenda en sus actividades a la empresa por seis (06) meses.
17. Si se volviese a cometer una infraccin de la misma naturaleza en el perodo de un ao a partir
de la fecha en que se impuso la ltima sancin, corresponder aplicar una multa equivalente a
cuatro veces los tributos dejados de pagar, incrementndose en dos veces por cada reincidencia.
18. Si existe responsabilidad concurrente entre el conductor y el propietario la obligacin es
solidaria.
Con relacin a los vehculos utilizados
19. Los vehculos o medios de transporte, de cualquier naturaleza, utilizados para la comisin de la
infraccin administrativa vinculada al contrabando, incautados por la SUNAT sern internados a
los depsitos del Ministerio de Transportes y Comunicaciones dentro de los (02) dos das hbiles
siguientes de producido el hecho, para ello la intendencia de aduana de la circunscripcin emite la
resolucin administrativa sancionando la infraccin detectada la cual debe ser remitida
conjuntamente con un oficio al responsable de los depsitos del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones.
20. Mediante la resolucin administrativa correspondiente se sanciona con el internamiento por
un perodo de sesenta (60) dias calendarios o ciento veinte (120) das calendario en caso de
reincidencia, computados desde la fecha de su incautacin, incrementndose en 60 das
calendarios por cada reincidencia. En la respectiva resolucin se indica la fecha de inicio y
vencimiento de la sancin.
21. Vencido el plazo de internamiento el infractor presenta original o copia autenticada de la
resolucin administrativa ante la entidad encargada de la custodia del vehculo a fin de obtener su
devolucin.
22. En caso de que el medio de transporte hubiera sido acondicionado o modificado en su
estructura original para la comisin de la infraccin, el propietario del vehculo deber
reacondicionar el mismo a su estado original, antes de los plazos establecidos en los literales
anteriores, segn sea el caso. Si el medio de transporte hubiese sido acondicionado por segunda
vez, corresponder el internamiento del vehculo por un perodo de ciento ochenta (180) das
calendario, siempre que pertenezca al mismo propietario. De no modificarse su estructura en un
plazo mximo de treinta (30) das calendario, se le sancionar con el comiso del vehculo.

Con relacin al almacenamiento o comercializacin
23. Cuando se produzca el almacenamiento o comercializacin de mercancas provenientes de la
infraccin tipificada en la presente Ley, se proceder a aplicar una multa equivalente a cinco veces
los tributos dejados de pagar y el cierre temporal del establecimiento por un perodo de diez (10)
das calendario.
Tratndose de locales de almacenamiento, el cierre temporal consistir en la prohibicin durante
el indicado plazo, de recibir o efectuar ingresos de mercancas al establecimiento, pudiendo
retirarse slo las recibidas antes del cierre, debiendo para tal efecto solicitar la autorizacin a la
administracin aduanera.
Registro de actas en el mdulo SIGEDA
24. La intendencia de aduana que ejecuta la accin de inmovilizacin o incautacin, designa al
servidor aduanero que va a registrar la informacin contenida en el "Acta de Inmovilizacin -
Incautacin" en el mdulo Sistema de Gestin de Delitos Aduaneros - "SIGEDA"; tratndose de una
medida de incautacin dentro de los dos (02) das hbiles siguientes de recibidas las mercancas
por el almacn de la SUNAT de la circunscripcin; tratndose de una medida de inmovilizacin
dentro de las veinticuatro (24) horas de producida, comunicando la medida preventiva, a la unidad
orgnica correspondiente de la intendencia de la aduana de la circunscripcin.
Asimismo, se procede conforme a lo regulado en el Instructivo de Trabajo "Llenado y Registro del
Acta de Inmovilizacin - Incautacin".
25. Las actas de inmovilizacin - incautacin que se elaboren, se registran nicamente en el
mdulo SIGEDA, el cual suministra informacin al mdulo de "Control de Almacenes" y otros
mdulos que estn interconectados.

VI. FLUJOGRAMAS

VII. INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS
- Las infracciones administrativas previstas en la Ley General de Aduanas y en la Ley de los Delitos
Aduaneros.
- Los delitos previstos en la Ley de los Delitos Aduaneros.
VIII. REGISTROS
- Actas de Inmovilizacin - Incautacin Conservacin: Un (01) ao calendario, luego se remite al
archivo de la intendencia de aduana de la circunscripcin.
- Registro de las Actas de Inmovilizacin - Incautacin en cualquiera de sus modalidades y de las
Resoluciones consentidas o firmes segn la Ley de los Delitos Aduaneros, en el mdulo "SIGEDA".
Conservacin: Permanente
IX. DEFINICIONES
- Acta de Inmovilizacin - Incautacin.- Documento elaborado por personal autorizado de la
SUNAT, con carcter probatorio, en el que se deja constancia de las mercancas incautadas, por
presunta infraccin o delito aduanero.
- Resolucin Consentida o Firme.- Aquella que no ha sido impugnada en el plazo legal, o el plazo
para su interposicin hubiese vencido o sta ha sido confirmada por Resolucin del Tribunal Fiscal.
- Incautacin.- Es una medida preventiva y transitoria, que consiste en la toma de posesin forzosa
y traslado de la mercancas a los almacenes de la SUNAT mientras se determine sus situacin legal
definitiva.
- Inmovilizacin.- Es una medida preventiva y transitoria, que afecta, medios de transportes,
equipajes y mercancas de cualquier naturaleza, mediante el cual la autoridad aduanera dispone
que las mercancas permanezcan en el almacn aduanero u otro lugar determinado, bajo custodia
y responsabilidad de representante legal el almacn o quien designe la autoridad aduanera,
respectivamente.

6.2 PROCEDIMIENTO GENERAL
IPCF-PG.02: ACCIONES EN PUESTOS DE CONTROL
I OBJETIVO
Establecer las acciones a seguir por el personal de Aduanas en los Puestos de Control Aduaneros,
en aplicacin de las normas que regulan el control del trnsito de personas, mercancas y medios
de transporte en el territorio nacional.
II DESCRIPCION
A) PUESTO DE CONTROL FRONTERIZO (PCF)
A1) CONTROL TERRESTRE
1. Los Oficiales, recepcionan los documentos que sustentan el traslado y la tenencia legal de las
mercancas que ingresan o salen del territorio aduanero. Los documentos exigidos en el ingreso al
territorio aduanero son los detallados en el procedimiento relativo al Manifiesto de Carga.
Vehculos de carga y particulares
Del arribo de medios de transporte con Mercancas:
2. El Oficial recepciona del transportista el Manifiesto de Carga Terrestre, cuyo formato se recaba
en el Puesto de Control. Adems, verifica que la empresade Transportes se encuentre autorizada y
con Licencia de Operacin vigente. Revisa los documentos presentados en aplicacin al D.S N 028-
91-TC, Decisin 399 y normas conexas.
3. Se verifica exteriormente la carga, los precintos de origen; se coloca nuevos precintos de
seguridad y consigna en el Manifiesto de Carga Terrestre el nmero de los nuevos precintos, el
peso de la carga registrado a su paso por la balanza y el sello del Puesto de Control.
4. Se registra el ingreso al pas del medio de transporte en el Libro de "Registro de Ingreso de
Vehculos" y se conserva para el archivo una copia del Manifiesto de Carga Terrestre.
5. Cuando el vehculo presenta indicios de comisin de alguna infraccin aduanera, el oficial de
turno comunica al rea de Oficiales de la Aduana de la jurisdiccin -despus de la salida del Puesto
de Control- el nmero de matrcula del medio de transporte, hora de salida del medio de
transporte del PCF y el nombre del almacnde destino al cual viene manifestado, con la finalidad
que se ejecute acciones de fiscalizacin inopinadas. Cuando no se dispone de balanza de camiones
en el Puesto de Control, el Jefe de Puesto designa a un Oficial para que acompae la carga hasta el
Terminal de Almacenamiento.
6. Si la mercanca viene en Trnsito Aduanero Internacional, al amparodel Acuerdo de Alcance
Parcial sobre Transporte Internacional Terrestre de los pases del Cono Sur o del Acuerdo de
Cartagena, o si se acoge al Rgimen de Trnsito Aduanero con Destino al Exterior, las acciones son
las del procedimiento relativo al Trnsito Aduanero Internacional.
7. El visado de documentos que amparan el ingreso de la mercanca se realiza colocando el sello
del Puesto de Control (Anexo 03), el sello personal del Oficial que controla, la fecha y la hora, a fin
de registrar su paso por ese Puesto de Control. Si en el Puesto de Control se numeran
declaraciones estas son registradas en los Libros correspondientes (Anexo 05).
8. Tratndose de carga transportada en contenedores, el Oficial revisa que stos se encuentren
precintados y que el nmero del precinto est consignado en los documentos presentados.

A2) DEL CONTROL MARITIMO
1. El Oficial adopta las siguientes medidas:
* Recepcin de naves y control de descargas
* Controla y diligencia las Ordenes de Embarque y Declaraciones cuando corresponda.
* Verifica la documentacin presentada
* Inspecciona los medios de transporte y mercancas.
* Controla fsicamente el ingreso y salida de contenedores del Territorio Aduanero.
2. La recepcin y zarpe de los medios de transporte martimos se realiza conforme a lo establecido
en la Ley General de Aduanas, su Reglamento, Reglamento de Recepcin de Naves (D.S. N036-72-
TC) y el procedimiento relativo al Manifiesto de Carga.
3. Teniendo la confirmacin de la llegada de la nave, el Oficial de serviciocon las autoridades
pertinentes recepcionan las naves del exterior. Dicha recepcin est conformada por el personal
siguiente: un representante de la Capitana de Puerto, dos Oficiales de Aduanas, y un
representante de la Agencia Martima o Armador de la nave. Se requiere la presencia de Sanidad
Martima, en el caso de que no se haya otorgado la "Libre Pltica Sanitaria " . Se adoptan las
medidas preventivas de seguridad para el personal. Ninguna otra persona sube a bordo al
momento de la recepcin.
Terminada la recepcin de documentos y la clausura de los stores por la Autoridad Aduanera, se
otorga "La Libre Pltica" para el inicio de las operaciones de embarque o descarga segn el caso.
4. El Oficial supervisa y verifica peridicamente la diligencia de Tarja al Detalle, efectuado por el
transportista y el Terminal de Almacenamiento. Asimismo, recepciona las Notas de Tarja al Detalle
al existir bultos sobrantes, excedentes y no manifestados y, acta segn lo establecido en el
procedimiento "Inmovilizacin, Incautacin y Comiso".
A3) DEL CONTROL AEREO
Del Control de Llegada y Salida de la aeronave
1. A la llegada de la aeronave el Jefe del Puesto de Control designa un Oficial en la Zona de Rampa
para el control selectivo de la descarga de mercancas.
2. El Oficial recibe del representante de la Compaa Area la documentacin correspondiente al
vuelo y verifica su conformidad. Finalizada la descarga recepciona el Reporte de Trmino de
Descarga.
3. El Oficial realiza inspecciones inopinadas al interior de las aeronaves, coordinando con los
representantes de las Compaas Areas. De existir incidencia informa por escrito al rea de
Oficiales.
4. El Oficial designado registra la llegada de los vuelos nacionales e internacionales en el Libro de
Registro de Vehculos. Adems se encargan del control selectivo de personas que ingresen o
salgan de la sala de embarque en cada vuelo.
5. Controla las encomiendas de las compaas areas, y agencias de courier.

A4) DEL CONTROL FLUVIAL Y LACUSTRE
1. El Oficial de Aduanas del PCF controla la entrada y salida de carga y artculos que portan los
pasajeros de las naves con destino al exterior o al territorio aduanero nacional considerando la
documentacin presentada, aplicando los procedimientos aduaneros y las normas legales
vigentes.
2. La informacin recabada es ordenada por el personal designado por el Jefe del Puesto de
Control, a fin de llevar un control estadstico. Las copias de los Manifiestos de Carga se remiten al
rea de Manifiestos de la Intendencia de la Jurisdiccin
3. Si al ejecutar las funciones de control, el Oficial detecta infracciones a las normas legales
vigentes (mercancas prohibidas, restringidas, etc.) se procede de acuerdo a lo establecido en la
legislacin vigente.
4. De la Entrada de la Nave:
a) Los transportistas o representantes de las naves de trfico nacional que efecten el embarque o
carga de mercancas extranjeras en localidad fronteriza nacional, elaboran el Manifiesto de Carga y
documentos adicionales a la salida de dichas naves.
b) Los Transportistas o representantes de las naves, presentan al PCF, en original y copias, el
Manifiesto de Carga y dems documentos correspondientes a la unidad de transporte, anexando
adems, el manifiesto de carga y documentos conexos emitidos en el pas de origen.
c) El Oficial designado en el PCF, recepciona, visa y entrega al transportista o responsable del
transporte de las mercancas, los originales y copias del manifiesto de carga y dems documentos
recabando un juego de copias para su remisin al rea de Oficiales de la Intendencia de la
jurisdiccin antes de la llegada del medio de transporte.
d) Recepcionada la documentacin, el rea de Oficiales remite al encargado del rea de
Manifiestos, el juego de copias del Manifiesto de Carga enviado.
e) La recepcin del medio de transporte se realiza en el Puerto de la ciudad donde se localiza la
Intendencia, para lo cual el transportista o responsables del transporte de las mercancas, entrega
al Oficial de Aduanas, el Manifiesto de Carga y los dems documentos firmados y foliados.
5. De la Salida de la Nave :
a) En va fluvial, los transportistas o responsables de las naves nacionales que no cuentan con
zarpe internacional y que transportan mercancas de exportacin hasta localidades fronterizas
nacionales, presentan en el puerto de salida al Oficial de Servicio, copia del Manifiesto de Carga y
otros documentos de ser necesario.
b) A su arribo a la localidad fronteriza nacional, los transportistas o responsables de las referidas
naves, entregan el original de dicho Manifiesto de Carga y dems documentos al Oficial de
Aduanas del PCF.
c) El transportista o responsable del medio de transporte que conduce la mercanca de
exportacin de la localidad fronteriza nacional hasta el puerto final de destino (del pas
importador), presenta previo a la salida del Pas, ante el Puesto de Control Aduanero Fronterizo;
copia del Manifiesto de Carga, de los documentos de transporte y otros de corresponder.
d) El Oficial designado del PCF recaba la documentacin presentada y adjunta el original del
Manifiesto de Carga sealado en el inciso b) del presente numeral para su remisin inmediata al
Area de Manifiestos de la Intendencia.
B) PUESTO DE CONTROL INTERMEDIO (PCI)
B1) DEL CONTROL TERRESTRE
Revisin de Documentos e Inspeccin Fsica de Vehculos y Mercancas
1. El control de medios de transporte contempla la revisin e inspeccin de los documentos que
amparan el vehculo y la mercanca as como la inspeccin fsica de los vehculos y de la mercanca.
Estas acciones se realizan de manera simultnea por personal designado por el Jefe de Grupo de
Oficiales
2. El Oficial procede segn lo descrito en el numeral 9, A1) Del Control Terrestre en lo que
corresponda.
3. Verifica fsicamente que los bultos transportados coincidan con lo declarado con excepcin de la
mercanca manifestada en trnsito, que se rige segn el procedimiento de Trnsito.
4. En caso de encontrar incidencia durante la verificacin se procede segn el procedimiento
"Inmovilizacin, Incautacin y Comiso".
5. En la inspeccin de autobuses de pasajeros, se identifica al propietario del equipaje o
encomienda antes de realizar la inspeccin total de la mercanca procurando no daarla.
6. Registra el paso del vehculo por el Puesto de Control, en el "Libro de Registro de Vehculos", el
mismo que tambin se puede llevar en soportes magnticos.
7. Efectuado el control de las mercancas amparadas con declaraciones, proceden a registrar las
mismas en los libros "Registro de Declaraciones Simplificadas" o de "Registro de DUAs", segn
corresponda. (Ver Anexo 06)
8. Luego del registro, el Oficial coloca el sello a la Declaracin Aduanera (Anexo 04) y a su
documentacin anexa (Anexo 03).
Esta facultado tambin a imponer sobre los bultos sellos, marcas u otras seas que permitan
identificar lo controlado.
9. De estar conforme, devuelve los documentos al chofer, para que contine su viaje.
Control de Salida de Mercancas de la Jurisdiccin de la Intendencia de Aduana de Tacna
10. El control de salida de mercancas amparadas con DUA o DS se lleva a cabo utilizando el
Mdulo de Cuenta Corriente instalado en el Puesto de Control Aduanero de Tomasiri, tomando en
cuenta lo siguiente:
B2) DEL CONTROL AEREO
El control de llegada y salida de aeronaves se realiza segn lo establecido en el rubro A3) Del
Control Areo del presente procedimiento y en lo que corresponda.
B3) DEL CONTROL EN LAS VAS FERROVIARIAS
1. Revisin de pasajeros y equipajes acompaados:
a) A la llegada del tren de pasajeros los Oficiales se ubican en la puerta de salida de la estacin y
revisa aleatoriamente los equipajes de los pasajeros.
b) Se registra el nmero de matrcula del tren, la cantidad de vagones y sus respectivos nmeros.
c) En caso de encontrarse mercanca de procedencia extranjera se solicita la documentacin
respectiva (Boleta de Venta, Factura Comercial, DS, etc.) y de no contar con documentacin
sustentatoria, se procede conforme al procedimiento "Inmovilizacin, Incautacin y Comiso" .
d) Una vez que termina el desembarque de los pasajeros se revisan los vagones y sus ambientes.
e) Se verifica que el vagn de encomiendas y equipajes no acompaados estn debidamente
precintados.
2. De la revisin de equipajes no acompaados y encomiendas.
El Oficial se encarga de la revisin de los equipajes no acompaados y encomiendas en los
almacenes de la empresa ferroviaria, de la siguiente manera:
a) Supervisa la descarga de las encomiendas y equipajes no acompaados, desde los vagones
hasta el almacn respectivo.
b) Una vez que termina el desembarque verifica no quede ningn bulto en el vagn. De ser
necesario y en coordinacin con el almacenero, consigna los bultos con el objeto que no puedan
ser entregados sin la autorizacin de Aduanas.
c) Una vez que la empresa ferroviaria hace la entrega de los bultos a sus dueos o consignatarios,
se solicita selectivamente la revisin del contenido de las encomiendas.
d) Si en la revisin de las encomiendas o equipajes no acompaados se encuentra mercanca de
procedencia extranjera, se solicita su documentacin; de no tenerla, se procede conforme al
procedimiento "Inmovilizacin, Incautacin y Comiso".
e) De encontrar mercancas amparadas con Declaracin Simplificada estas se verifican y se
registran en el libro de control correspondiente.
B4) DEL CONTROL DE ENVOS POSTALES
Ingreso y Recepcin de Encomiendas, y Envos Especiales Internacionales
1. De las acciones de revisin:
a) A la llegada de los envos postales internacionales (envos de correspondencia, encomiendas
postales y pequeos paquetes comunes y certificados) a la oficina de SERPOST, el Oficial verifica y
controla el nmero de saca, registro, origen, peso, destinatario y las registra en el Libro de Control.
b) El usuario al ser notificado por el personal de SERPOST, se acerca a la seccin de encomiendas
internacionales; el Oficial y/o el Especialista en Aduanas verifican el nmero de registro, de
destinatario y el nmero del documento de transporte.
c) El Oficial o el Especialista de Aduanas, ingresa todos los datos al sistema (reporte, nmero de
documento de transporte, valor de factura, especificacin comercial de la mercanca, cdigo
liberatorio, etc.) y emite DS, recaudando los tributos que correspondan.
d) El Oficial registra el ingreso de las encomiendas en el Libro "Control de Envos Postales", el
nmero de saca, registro de manifiesto, destinatario, origen, peso, luego descarga en dicho
documento la salida de envos postales, contenido en cada bulto, el nmero de DS respectiva y la
fecha de salida, culmina de esta forma el control de recepcin y salida de cada encomienda.
e) El Oficial est presente obligatoriamente en la recepcin de las sacas que contienen los envos
postales no siendo aperturadas sin la presencia de la autoridad aduanera; adems verifica que
estas coincidan con las registradas en la documentacin correspondiente y de existir un envo
postal no consignado en el reporte o viceversa, inmediatamente el Oficial comunica del hecho al
responsable de la seccin quien confecciona la lista de bultos o mercancas faltantes o sobrantes
que con la Nota de Tarja, son suscritas por el Concesionario Postal y el Almacenaje.
f) Tratndose de envos de entrega rpida que son registrados y almacenados en una seccin
especial de SERPOST y aquellas que a criterio pueden tener incidencia tributaria (sujetas al pago
de derechos), se consignan en un libro de Control a fin que la mercanca sea valorada por el
Especialista en Aduanas para el pago de tributos.
g) Una vez culminada la verificacin de las Declaraciones Simplificadas el Oficial registra en el Libro
"Control de Mercancas", lo siguiente: Nmero de la Declaracin Simplificada verificada, tipo de
mercanca, total de bultos, monto de los tributos, observaciones y nombre del Oficial encargado
del control.
6.3. EMPLEO ALTERNATIVO
Es cierto que combatir el contrabando es una tarea titnica. No slo por las bandas muy bien
organizadas, que incluso recurren a prcticas violentas y criminales, sino porque esta actividad
ilegal cuenta con el respaldo de la poblacin. En Puno, por ejemplo, la Cmara de Comercio y
Produccin de esta ciudad altiplnica asegura que cerca del 70% de los habitantes est vinculado
de alguna manera al contrabando.
Ante tal situacin, el gremio provincial plante desde hace ms de un ao que se trabaje un
programa de reduccin de esta lacra sin apelar slo a la represin. Tales propuestas fueron
recogidas por el gobierno nacional para relanzar la Comisin Multisectorial de Lucha Contra los
Delitos Aduaneros.
Luego de publicar una lrica declaratoria de intersnacional a la lucha contra el contrabando, el
Ejecutivo en la figura del ministro de la Produccin, Alfonso Velsquez, quien preside el equipo
encargado de esta tarea, indic que uno de los principales componentes de la estrategia a seguir
es la promocin de empleo alternativo en aquellas zonas con alta incidencia de esta actividad
ilcita.
Para ello, a fines de mayo se debe concluir con la formulacin del Plan Nacional de Empleo
Alternativo al Contrabando. En esta labor el sector privado se dar la mano con el Estado.
Es necesario precisar que segn el gobierno nacional, se calcula que son 50,000 puestos de trabajo
directos y 50,000 puestos indirectos que se perdieron por consecuencia del contrabando.

CAPITULO II
DISEO TECNICO Y EJECUCION DE RECOLECCION DE DATOS

1.- TCNICA E INSTRUMENTO DE VERIFICACIN
1.1. TCNICA
La tcnica usada en la presente investigacin fue la entrevista.
1.2. INSTRUMENTO
El instrumento a utilizar ser la encuesta dirigida a los comerciantes de Don Ramon y tendr una
duracin de 15 minutos, que consta de 5 tems , debidamente adecuados a los indicadores de la
variable .

2.- CAMPO DE VERIFICACION
2.1. AMBITO GEOGRAFICO
El presente trabajo de investigacin se realizara en el distrito de cercado, provincia de Arequipa,
Departamento de Arequipa.
Se llevara a cabo en las instalaciones de San Camilo.
2.2. AMBITO TEMPORAL
Esta investigacin es de la actualidad por tanto es de tipo coyuntural, se desarroll en el
presente ao 2010.
2.2. AMBITO INSTITUCIONAL
Para efecto de este estudio se ha designado como sede de investigacin al centro comercial San
Camilo
2.4 UNIDADES DE ESTUDIO
2.4.1. EL UNIVERSO CUALITATIVO
Estar constituido por los comerciantes del centro comercial San Camilo
2.4.1. EL UNIVERSO CUANTITATIVO
Est conformado por 50 comerciantes del centro comercial San Camilo, respectivamente los
cuales se encuentran ubicados en el distrito de cercado.

CAPITULO III
DE LOS RESULTADOS

A continuacin se presentan los resultados de la investigacin ordenados y resumidos en cuadros
organizados por indicador y con su respectiva interpretacin.

1.- EN CUANTO AL CONOCIMIENTO DEL CONTRABANDO

CUADRO N1

QU OPINA USTED DEL CONTRABANDO? |
a) Es una opcin de venta muy rentable. | 20 |
b) Ayuda a los necesitados. | 6 |
c) Es muy malo. | 8 |
d) Da precios baratos. | 7 |
e) Es para las personas astutas. | 9 |
total | 50 |

CUADRO N2

CONSIDERA QUE LAS PERSONAS QUE TRABAJAN EN ADUANAS SON: |
a) Abusivas y autoritarias. | 11 |
b) Corruptas. | 22 |
c) Justas. | 3 |
d) Acaparadoras. | 4 |
e) No sabe no opina. | 10 |
total | 50 |

|
|

CUADRO N3

CUL DE LAS SIGUIENTES OPCIONES PREFERIRA AL MOMENTO DE EFECTUAR UNA COMPRA? |
a) Un producto caro, seguro y con comprobante. | 11 |
b) Un producto barato, fcil de comprar y sin comprobante. | 39 |
total | 50 |

|
|

CUADRO N4

SI USTED CONOCERA A UNA PERSONA QUE REALICE ESTE TIPO DE ACCIN QU MEDIDAS
TOMARA? |
a) La denuncia. | 5 |
b) Se queda callado. | 19 |
c) Le pide consejos. | 3 |
d) Le orienta para que se legalice. | 23 |
total | 50 |

|
|

CUADRO N5

CMO PODEMOS SOLUCIONAR O DISMINUIR EL CONTRABANDO EN EL SUR DEL PAS? |
a) Cambiando de autoridades, ya que son corruptas. | 31 |
b) Poniendo ms control en Aduanas y Fronteras. | 7 |
c) Poner una pena ms alta para los contrabandistas. | 2 |
d) Permitir la libre comercializacin. | 10 |
total | 50 |

CONCLUSIONES

En conclusin, el contrabando perjudica seriamente nuestro pas, pero es incentivado por los
propios ciudadanos, ya que ellos tambin obtienen beneficios de forma ilegal, beneficios los cuales
necesitan por falta de economa; adems se sabe que en un pas subdesarrollado como el nuestro,
es algo comn observar este tipo de cosas, ya que no se encuentra muy bien organizada las
normas legales. Si desde hoy no se toma conciencia acerca de este problema, pasara el tiempo, y
esto se har imposible de controlar.

- Subsiste el problema de la lentitud procesal pese a sumarizar los delitos aduaneros. A ello se
debe agregar el desconocimiento de las ramas aduanales involucradas y que definitivamente se
alejan del enfoque simplemente tributario o arancelario.
- Existe duplicidad entre la infraccion administrativa vinculada al contrabando, prevista en la lda, y
las sanciones de incautacion y comiso de la l.g.a. Preguntandose los servidores de aduanas cual
aplicar, la mas drastica? La mas suave? En algunos casos una y en otros casos la otra?

SUGERENCIAS

Una solucin sera suprimir parte del tratamiento de la infraccin administrativa vinculada al
contrabando y remitir estos casos a donde podran incorporarse.
- el mecanismo de las denuncias est virtualmente paralizado, por la sensacin de que las
recompensas nunca se pagan. Una solucin podra ser formar un fondo para adelantar una parte
del pago o comprar informacin.


BIBLIOGRAFIA

www.sunat.gob.pe
www.aduanet.gob.pe
www.e-camara.net
www.ileperu.org
www.blog.pucp.edu.pe

ANEXOS

ENCUESTA

1. Qu opina usted del contrabando?
a) es una opcin de venta muy rentable.
b) Ayuda a los necesitados.
c) Es muy malo.
d) Da precios baratos.
e) es para las personas astutas.

2. Considera que las personas que trabajan en aduanas son:
a) Abusivas y autoritarias.
b) Corruptas.
c) Justas.
d) Acaparadoras.
e) No sabe no opina.

3. Cul de las siguientes opciones preferira al momento de efectuar una compra?
a) Un producto caro, seguro y con comprobante.
b) Un producto barato, fcil de comprar y sin comprobante.

4. Si usted conocera a una persona que realice este tipo de accin qu medidas tomara?
a) La denuncia.
b) Se queda callado.
c) Le pide consejos.
d) Le orienta para que se legalice.

5. Cmo podemos solucionar o disminuir el contrabando en el sur del pas?
a) Cambiando de autoridades, ya que son corruptas.
b) Poniendo ms control en Aduanas y Fronteras.
c) Poner una pena ms alta para los contrabandistas.
d) Permitir la libre comercializacin.

NOTICIAS
Sapos y Culebras
Las modalidades de un contrabando que evade al fisco por US$ 308,000,000 al ao. La acuciosa
Polica Fiscal interviene.
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Pucusana La Polica Fiscal inspecciona los cargamentos movilizados, en este caso legales, desde
Puno, Tacna y Arequipa hacia Lima. |
EL lunes 4 de agosto en el distrito de Yura, Arequipa, la `culebra' slo mostr su criminal cabeza. A
las dos de la madrugada un pequeo convoy de cuatro camiones cargados con mercadera de
contrabando fue intervenido por la Polica y la Sunat. Los camiones estaban siendo conducidos al
depsito oficial, cuando uno de los choferes aceler bruscamente para darse a la fuga. Embisti a
una camioneta de la Sunat, se intern en las calles de la ciudad asustando a los pobladores, luego
perdi el control y se volc.
La decena de contrabandistas y los dos policas que iban en la tolva, salieron disparados junto con
decenas de paquetes de alimentos, televisores, licores, cigarrillos, golosinas y juguetes. Dos
contrabandistas y un polica murieron. El chofer escap corriendo.
La verdadera `culebra' es ms larga y ms ponzoosa an. Se trata de una de las modalidades de
fraude aduanero ms extendidas en el sur del Per. Caravanas de veinte, treinta y hasta cincuenta
camiones, algunos sin placas de rodaje, interconectados por telfonos satelitales, ingresan al Per
por las zonas desrticas y sin control de la frontera con Bolivia.
En cada camin, adems, para protegerlo tanto de los ladrones de carreteras como de las
autoridades, van los dueos de la mercadera ilegal y su personal de seguridad, compuesto de 15 a
20 personas que viajan agazapadas entre la mercadera, tomando licor para soportar el fro de los
5,000 m de altitud, y armadas con palos, hachas y escopetas `hechizas', armas caseras usadas por
los ronderos, que disparan cartuchos y se fabrican con tubos galvanizados y trampas para ratones
que funcionan como percutores.
Los policas dicen que con el escaso personal y los pocos recursos que tienen es prcticamente
imposible detener o enfrentarse a la `culebra'. Las veces que intentaron hacerlo, terminaron
malheridos.
La caravana sigue arrastrndose y no se detiene hasta llegar a las ferias de Juliaca, Cusco y
Arequipa. En los poblados puneos de Tilali, Moho, Conima y Huancan los camiones descargan
en la misma plaza de armas. En esas localidades la mayora de viviendas, rsticas pero con puertas
de fierro, funcionan como pequeos almacenes.
Finalmente, toda esa mercadera -licores, cigarrillos, comestibles, ropa, calzado,
electrodomsticos, adornos, juguetes, etctera- se distribuye al resto del pas mediante la
laboriosa y paciente modalidad del contrabando `hormiga'.

ECONOMIA ENVENENADA

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Puno La `Culebra' repta ayudada por telfonos satelitales y armas. Un convoy semanal ingresa por
Bolivia. |

Ral Saldas, presidente de la Comisin contra el Contrabando de la SNI, ha calculado el monto
anual del incontrolable flujo de productos que ingresan al Per por contrabando y defraudacin de
rentas a travs de todas las fronteras (ver mapa), en US$ 921,000,000. Si es as, la evasin fiscal
sera de US$ 310'000,000 anuales. "Esa recaudacin", dice Saldas, "podra servir para elevar en S/.
500 el sueldo de los maestros y educar a un milln 275 mil alumnos, reducir en un punto el IGV,
derogar el IES, reducir en 45 % los impuestos a los combustibles y en 15 % el impuesto a la renta".
Por su parte, Estela Bjar, de la Intendencia de Prevencin de Contrabando y Control Fronterizo,
de la Sunat, reconoce las carencias del Estado para enfrentar el problema, pero no deja de
mostrarse optimista. Ella explica que la reciente fusin de Sunat con Aduanas est permitiendo
contar con una base de datos ms completa, la cual permitir investigar con mayor eficacia a los
financistas de las grandes mafias. De hecho, durante el primer semestre del 2003, se han realizado
1,320 acciones que han significado incautacin de mercadera ilegal por un valor de US$
4'908,252. Otro hecho esperanzador, dice Bjar, es la entrada en vigencia, este mes de agosto, de
la Ley de los Delitos Aduaneros. Ms precisa, expeditiva y sancionadora que la anterior ley, con la
cual ni una sola persona termin en la crcel por el delito de contrabando.
EN AREQUIPA:
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En Arequipa contrabandistas que trataron de huir de la Polica y la Sunat, ocasionaron
muertos. Der.: El mercado peruano asaltado por todos sus flancos por el contrabando. Por el
norte: medicinas, combustible, alimentos, repuestos de vehculos, ropa de cama, lencera e
insecticidas. Por el noreste: artculos de tocador, sandalias, cigarrillos, licores, piezas de
motocicletas. Por el sureste: ropa usada, prendas de vestir, artefactos elctricos, comestibles,
repuestos de vehculos, cigarrillos, licores, calzado, telas. En general, cualquier producto que se
vende a menor precio en un pas fronterizo, es susceptible de contrabando.

El Estanco del Tabaco
El 40 % del mercado nacional de cigarrillos es de contrabando. La industria podra colapsar.
EL contrabando en el pas de cigarrillos es de tal magnitud que en Arequipa existe un estanco ilegal
de tabaco que slo atiende entre las 3 y las 5 de la madrugada. Con los primeros rayos de luz se
disuelve. Un mercado negro de verdad.
Ultimamente parece que el mercadillo de marras est ms activo que nunca. Ello se debera al
incremento del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) al tabaco decretado el 16 de junio ltimo, y
que aument la carga tributaria sobre los cigarrillos de 69 % a 89 % del valor de venta neto.
Se trata de la segunda modificacin del ISC sobre el tabaco el presente ao y el sptimo en cuatro
aos, subiendo la tasa de 30 a 37.5 % del valor de venta al pblico, es decir, un incremento del 25
%. "El aumento de precios har que un mayor volumen se traslade al comercio ilegal y que el
mercado formal se oriente hacia los productos ms econmicos. Ambos efectos reducirn
cualquier proyeccin terica de la recaudacin", afirma Luiz Heeren, director general de
Tabacalera Nacional.
El MEF proyecta una mayor recaudacin de 60 millones de soles al ao por efectos de la medida.
Sin embargo, ya a julio los volmenes de venta disminuyeron 12.5 % con respecto al mismo
perodo del ao anterior, dice la empresa. "De continuar esta tendencia, lo ms probable es que la
recaudacin, en vez de subir, caiga", sostiene Heeren.
En abril ltimo Tabacalera Nacional fue adquirida por British American Tobacco (BAT) y la
transnacional se convirti en la nica empresa tabacalera a nivel nacional. Entonces el flamante
consorcio anunci planes para potenciar la produccin nacional de tabaco y de cigarrillos. Ahora,
los planes han cambiado radicalmente. "Hemos paralizado inversiones en ejecucin por ms de
S/. 90 millones destinadas a sustituir importaciones y potenciar la capacidad exportadora del
pas", seala Heeren. "Si el gobierno no da muestras de sensibilidad ante la realidad de este
sector, parecera no tener sentido continuar con estos esfuerzos".
Segn BAT cerca del 40 % del mercado nacional de cigarrillos es de contrabando, evadindose
unos 120 millones de soles en tributos. Segn los tabacaleros, no es casual que haya un enorme
mercado negro precisamente en una actividad que soporta las mayores cargas fiscales del pas.
Ahora, estn fumando como chino en quiebra.
"Cualquier nueva prdida de volumen al contrabando y, por lo tanto, de competitividad, forzara al
traslado de su produccin a pases con menores costos y al cierre definitivo de la industria
nacional", alerta Heeren.
Las implicancias de una decisin de esa magnitud seran lamentables. El consorcio BAT /
Tabacalera Nacional exporta US$ 8 millones anuales, y promueve la produccin de tabaco muy
bueno en la ceja de selva que beneficia a unos 3,000 campesinos. Es por lo tanto una industria con
un componente nacional e insumos nacionales. Un cigarrito para los nervios?

EL TRFICO DE LOCOS
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EL TRFICO DE LOCOS es el que ms dinero mueve en la frontera entre Per y Chile. |
La tcnica del contrabando es sencilla: a travs del mar, botes chilenos cargados de esta clase de
mariscos cruzan la frontera para. Luego, los pescadores que viven en la zona de Los Palos les dan
el alcance en lanchas de nuevos y potentes motores.
Un camin recoge la mercanca, que puede pesar hasta cinco toneladas, y parte hacia la ciudad,
escoltado por dos camionetas 4x4 que hacen de "liebres" o vigas. En menos de una hora, el
cargamento llega a la zona industrial de Tacna y entra a una de las exportadoras.

Para la fiscal anticontrabando Roco Orbegozo, el contrabando de locos es el que ms dinero
mueve en la frontera de Tacna y Arica: Tenemos el caso de los balones de gas bolivianos, por
ejemplo, pero nada como los locos. Ese es un precio mayor Orbegozo tiene mas de un ao
encabezando operativos de interceptacin y encarcelando a los transportistas del contrabando.
Sin embargo, no ha podido denunciar a las cabezas de las mafias porque las personas que ella
captura se niegan a decir quines son los destinatarios de la mercanca.
Ellos no mencionan a las personas, dicen que solamente haban sido contratadas, que no saban
qu eran locos, que no saban qu eran productos hidrobiolgicos, precis la fiscal.
SE HACE EL LOCO
Agenciaperu.com tambin logr conversar con el principal involucrado en este caso de
contrabando: Ronnie Jurado. Pese a los indicios y las cifras oficiales, el legislador aprista neg
adquirir locos de manera ilegal.
Las cifras que usted menciona no son correctas. () Podemos profundizar la informacin con el
Ministerio de Pesquera. Todo lo que se compra en Tacna es de forma licita, declar Jurado.
Sin embargo, al ver las cifras de Imarpe, proporcionadas por el equipo de agenciaperu.com, el
legislador slo atin a decir: Bueno, en todo caso habra que pedir las cifras del Ministerio de la
Produccin.
De otro lado, Jurado asegur sentirse orgulloso de haber denunciado el desplazamiento de una
caseta chilena el ao 2001: Es un incidente del cual me siento orgulloso, quizs el acto ms
patritico que he hecho en mi vida.
Finalmente, y pese tambin a los indicios en su contra, el congresista aprista neg conocer a
Roberto Barrios, involucrado en el contrabando de locos.

Tacna y el heroico contrabandismo
No estoy segura si lo primero que se le viene a la cabeza a algn peruano cuando se menciona a la
ciudad de Tacna, sea su sobrenombre conocido, populacho y marketeado de "Ciudad Herica" o
sea aquel nombre con el que se le conoce en el mercado negro (que todos sabemos pero que no
repetimos en voz alta, pues el patriotismo no se mezcla nunca con la presuncin delictiva): "Tacna,
capital del contrabando".
Tacna, ese pedacito de tierra que luch por dcadas para su retorno al Per despus de la Guerra
del Pacfico, celebra hoy 28 los 80 aos de victoria de aquella lucha. Las sonrisas, la alegra y el
"soy ms peruano porque soy tacneo" fueron opacados hace nueve das por motivos
equivalentes a US$30 mil. Y es que, como reporta Per21, el 19 de agosto un operativo policial se
incaut:
58 televisores, 26 reproductores de DVD, 14 rganos musicales, 60 termos, juguetes de diferentes
marcas, 29 bicicletas; entre otros enseres, cuyos propietarios no contaban con la documentacin
legal que ampare su libre trnsito por el pas.
Mercadera incautada No es la primera vez que se realiza un operativo en el que se incauta
mercanca, se valoriza en miles de dlares, ni que se habla de estadsiticas y cosas por el estilo.
Hoy es una vez ms de aquellas veces, lo que demuestra que el problema de fondo nunca se
solucionar a punta de operativos.
A pesar de algunos intentos de formalizacin, parece que es cierto el adagio antropolgico que
dice "la economa informal termina sosteniendo a la formal". Si no, cmo explicamos que nuestra
ciudad herica sea mundialmente conocida como capital del, tal vez no menos herico,
contrabando. Para muestra un reportaje realizado por Carlos Noriega, para Pgina12, que
comienza diciendo nada menos que:
La zona franca convive con el contrabando. Esta ciudad, ubicada en el extremo sur del Per, en la
frontera con Chile y a unos 1300 kilmetros de Lima, est considerada como un santuario de
contrabandistas. Desde Tacna se abastecen los vendedores de todo tipo de productos de
contrabando, que ofrecen su mercadera a la vista de todos en las principales ciudades del pas. La
zona franca y el contrabando tolerado son, desde hace muchos aos, los motores de la economa
de Tacna, ciudad enclavada en un estrecho valle en medio del desierto, entre el Pacfico y los
Andes, a 552 metros sobre el nivel del mar. A Noriega no le falta razn, el que nuestro lmite con
Chile sea zona franca es un importante motivo del xito del contrabando tacneo por qu? por
las mltiples exoneraciones tributarias que se establecen en las zonas francas.
En Tacna los discos, los artefactos, los vehculos, tienen los precios ms codiciados del mercado. Y
ciertamente no es difcil pasar los controles, si hablamos de contrabando para uso personal. El
herico pueblo tacneo resiste a matar el contrabando, casi tan hericamente como luch por
retornar a la patria, como lo hicieron en el 2007 cuando lucharon contra ordenanzas del TC,
incluso, por formalizar -valgan verdades- el contrabando de ropa usada bajo la figura de defender
la ingreso, circulacin y comercializacin de ropa usada. Asunto que, por cierto, qued flotando en
el aire, al igual que el contrabando.

Contrabando: Situacin en el Per
Ya no es novedad la existencia de contrabando de muy variados productos. Tan slo en el 2004
ingres al Per mercadera ilegal por ms de USD 1,140 millones.
El costo es evidente. Esta ilcita actividad le genera al fisco la prdida de USD 384 millones por
evasin de impuestos, adems de otros costos que no son fciles de calcular, como las fbricas
cerradas, el trabajo que se deja de generar, el desaliento a la inversin extranjera y la prdida de
la credibilidad de nuestro pas en el exterior.
El contrabando de cigarrillos es un problema global, y el Per tambin debe enfrentarse a esta
competencia desleal, que ya concentra cerca del 40% del consumo local de cigarrillos. Los
persistentes incrementos del Impuesto Selectivo al Consumo - 8 cambios en los ltimos 4 aos-, lo
que lleva a diferencias de precios frente a otros pases, convierten a nuestro pas en una plaza ms
que atractiva como blanco de las acciones de contrabando. Tal es as que el contrabando en los
ltimos aos aument ms del 100%.
La carga tributaria, para el sector tabacalero, representa hoy el 41,2% del precio sugerido de venta
al pblico. Es una realidad comprobada que cuando los impuestos indirectos alcanzan un elevado
porcentaje del precio de venta crea un gran abismo entre el costo industrial y el valor de mercado,
impulsando a organizaciones ilcitas a apropiarse de ese diferencial de precio.
A este incentivo se suman la extensin de fronteras y la difcil topografa del Per as como la
ausencia de controles y el debilitamiento de las instituciones que han permitido que la venta de
cigarrillos de contrabando se efecte impunemente.

En su mayora los productos ilegales provienen (como lo evidencian las marcas ilegales que se
encuentran dentro del mercado peruano), entre otros, de pases como USA, Paraguay, Colombia y
China e ingresan al Per por aire, tierra y mar haciendo uso de todos los sistemas de transporte
disponibles.
La zona sur del pas es el mayor centro de concentracin y comercializacin ilegal de este
producto.


El contrabando se interna al pas bajo cinco tcnicas
Contrabandistas realizan varios transbordos y usan vehculos de avanzada

Desaguadero. En carretillas, ciudadanos de Bolivia y Per trasladan mercadera hacia ambos lados
de la frontera entre ambas naciones.
Los contrabandistas se valen de al menos cinco tcnicas para internar mercadera a Bolivia de
forma ilegal. De su lado, el Control Operativo Aduanero (COA) recurre a la tecnologa para
seguirles el paso y efectivizar su labor.
As lo afirm en entrevista con La Razn la presidenta de la Aduana Nacional de Bolivia (ANB),
Marlene Ardaya Vsquez.
Segn la autoridad, se han detectado algunos vehculos que van delante (de los camiones con
contrabando) y son ellos los que van alertando si existen o no las movilidades del COA, que ya han
sido plenamente identificadas.
Ante ello, asegur, la entidad trabaja para cambiar constantemente los autos que son empleados
para el control fronterizo.
Se comunican entre ellos, agreg Ardaya, quien precis que en algunas zonas del pas se han
encontrado antenas que hacen presumir que los contrabandistas usan radios o telfonos mviles.
El transbordo es la segunda modalidad bajo la cual se materializa el contrabando. Se interna
(mercadera) en las fronteras, especialmente en el lado chileno, y se hacen transbordos en tres,
cuatro y hasta cinco camiones, explic la titular de la Aduana.

Un estudio difundido el 11 de junio por la fundacin de anlisis econmico Milenio revel que el
68% de las mercancas de contrabando que ingresan al pas proviene de Chile, principalmente de
la Zona Franca de Iquique