TRABAJO PRCTICO

TEMA: VENTAS, CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR POR VENTAS

CASO: BODEGA TOLOM VINO S.R.L.
PLANTEO:
La bodega TOLOM VINO S.R.L. posee al 31/12/x1 - fecha de cierre de eercicio
- !" c#e$%as corrie$%es co$ saldo de#dor origi$ado e$ s# dis%rib#ci&$ ' (e$%a al por
)a'or de s#s (i$os.
*l ser #$a e)presa fa)iliar la e)presa c#e$%a co$ #$ gere$%e de prod#cci&$
+e$&logo, ' #$ gere$%e de (e$%a- .#e respo$de$ al gere$%e ge$eral .#e es do$ /edro
Tolo).
0l sec%or de prod#cci&$ c#e$%a co$ 3 e)pleados e$ la l1$ea de prod#c%o- #$
e$cargado de i$s#)os ' #$ e$cargado de la ca(a ' #$ e$cargado del deposi%o de
(i$os ' despachos.
0l sec%or de (e$%as c#e$%a co$ dos e)pleados de (e$%as al )os%rador- 3
(e$dedores +(iaa$%es, ' dos cobradores .#e ro%a$ por las dis%i$%as 2o$as.
La *d)i$is%raci&$ c#e$%a co$ #$ %esorero- ' dos ad)i$is%ra%i(os- e$cargados
i$dis%i$%a)e$%e de las regis%racio$es- .#ie$es depe$de$ direc%a)e$%e de la gere$cia
ge$eral.
Los pedidos i$gresados a %ra(3s de las &rde$es de pedido- se e$(1a$ al
dep&si%o ' el e$cargado del )is)o prepara ' despacha los pedidos- seg4$ el orde$
.#e los )is)os le so$ acercados.
L#ego le po$e #$ sello ' s# fir)a ' los re)i%e a ad)i$is%raci&$ para s#
regis%raci&$ ' fac%#raci&$.
5o)o la e)presa co$%ra%o #$ sis%e)a a )edida- la fac%#raci&$ reali2ada por el
perso$al ad)i$is%ra%i(o- a#%o)6%ica)e$%e ac%#ali2a la c#e$%a corrie$%e ' la
co$%abilidad.
0l pla2o $or)al de cobra$2a es de 3" d1as- sal(o las operacio$es co$
doc#)e$%os .#e se hace$ a 7" ' 8" d1as- pero solo por (ol4)e$es especiales ' s#e%o
a aprobaci&$ credi%icia por la gere$cia de (e$%as. Los pedidos s#periores a 19.""" so$
los 4$icos .#e re.#iere$ a#%ori2aci&$ de la gere$cia ge$eral.
Los saldos a cobrar a la fecha ci%ada %o%ali2aba$:
;e#dores por Ve$%as < 2!9.8""
/re(. p/;s. I$cobrables < + !.9"",
S#b-To%al < 27=.>""
;oc. a 5obrar < 2=.7""
Total d C!"d#to$ %o! Vta$. & '().***
5o$ fecha 3"/"1/x2 el a#di%or e$(1a 1" pedidos de co$fir)aci&$ de saldos al
31/12/x1 por #$ )o$%o %o%al de < 2=1.2""- %al co)o se de%alla e$ pla$illa ad#$%a .#e el
prepar& e$ %al opor%#$idad.
0$%re s#s papeles de %rabao el a#di%or %a)bi3$ %ie$e el *r.#eo de ;oc#)e$%os
a 5obrar .#e %o)& el 31/12/x1- e$ el c#al se de%er)i$& .#e fal%aba #$ doc#)e$%o por
<12.7"". *l ser co$s#l%ado el ?ere$%e @i$a$ciero i$for)& .#e se lo e$dos& a #$
pro(eedor e$ co$cep%o de a$%icipo de #$a co)pra de bordalesas ' .#e correspo$d1a
al librado por La 5afa'a%eAa S.*. co$ (e$ci)ie$%o el 2=/"2/x2- de ac#erdo a lo .#e
co$s%a e$ el Libro de Ve$ci)ie$%os.
*l co$%i$#ar co$ s#s %areas el a#di%or ob%#(o los sig#ie$%es res#l%ados ' da%os
de la circ#lari2aci&$:
La N#e(a 5aso$a S.B. co$%es%a co$fir)a$do el saldo de a)bas c#e$%as.
La Tie$di%a S.R.L. co$fir)a el saldo de obligacio$es- ' aclara .#e por co)pras e$
5%as. 5%es. s&lo ade#da <23.""". *d#$%a co)posici&$ de es%e saldo.
Rapi Trago S.*. $o co$%es%a.
0l ?o#r)e% S* co$fir)a el saldo.
La Codeg#i%a S.R.L. i$for)a .#e al 31/12/x1 $o regis%raba de#da alg#$a co$ la
e)presa. ;e a$6lisis pos%eriores reali2ados por el a#di%or $o s#rgiero$ ele)e$%os
de #icio .#e p#diera$ sa%isfacerlo del saldo.
Dorge ;e(al es #$a e)pleado de la e)presa ' )a$ifies%a .#e ese (alor
correspo$de a #$ re%iro de caas de (i$o %res c#ar%o a c#e$%a del pre)io .#e ga$ara
el 21/"8/x1 e$ #$ %or$eo orga$i2ado por la e)presa. 5o$s#l%ado el ?ere$%e
co$fir)a lo expresado por el e)pleado.
La Mesi%a S.*. $o co$%es%a.
0l /arral S.*. respo$de co$for)e.
La car%a de ;o$ D#a$ S.5. f#e de(#el%a por el correo por ca)bio de do)icilio.
S#per 5hi$o S.R.L.. respo$de .#e el i)por%e de <1"."""- f#e pagado el 2=/12/x1-
seg4$ co$s%a e$ recibo NE 13 .#e se e$c#e$%ra e$ s# poder.
Ot!o$ dato$ !+a,ado$ %o! l a-d#to!:
*l reali2ar la co$ciliaci&$ e$%re el saldo de la c#e$%a corrie$%e de La Tie$di%a S.R.L. ' el
de%alle .#e ella $os re)i%iera- se de%ec%a .#e ha' #$ difere$cia de <2."""
correspo$die$%e a #$a No%a de ;3bi%o reali2ada por la e)presa por )a'or (alor de
las )ercader1as al )o)e$%o de re%iro. Verificada la Orde$ de 5o)pra ' el
/res#p#es%o se obser(a .#e $o exis%e e$ ellas cl6#s#las de a#s%e.
*$ali2ado el recibo NE 13 del 2=/12/x1 e)i%ido para ca$celar la de#da .#e %e$1a S#per
5hi$o S.R.L. co$ la e)presa- se co)prob& .#e hab1a sido regis%rado co$ cr3di%o a
la c#e$%a de #$ clie$%e .#e se e$c#e$%ra e$ ges%i&$ #dicial F S#per Ti$o S.*..
0fec%#adas a(erig#acio$es correspo$die$%es al do)icilio de ;o$ D#a$ S.5.- se
co$s%a%& e$ la g#1a del %ra$spor%is%a #$ do)icilio difere$%e al regis%rado por la
e)presa.
*l b#scar la doc#)e$%aci&$ respalda%oria del saldo de La Mesi%a S.*.- se $os i$for)a
correspo$d1a a #$a (e$%a reali2ada e$ D#$io/x" ' .#e f#e re)i%ida al *sesor Legal.
* $#es%ra solici%#d- el *bogado de la e)presa i$for)a por escri%o el 2=/"2/x2 .#e %ie$e
i$iciadas las sig#ie$%es de)a$das co$ las fechas .#e se de%alla$ a co$%i$#aci&$:
G19/1"/x1 La Codega S05L*NT*S S.R.L. (s S#per Ti$o S.*. por <1=."""- de
la .#e se %ie$e la probabilidad de cobra$2a del 8"H del 5r3di%o.
G1"/"2/x2 La Codega S05L*NT*S S.R.L. (s. La Mesi%a S* por <3."""-
de)a$da reci3$ i$iciada.
TAREAS A REALI.AR:
1. *$alice e$ .#3 e%apa de exa)e$ del co)po$e$%e se e$c#e$%ra el a#di%or: de%alle
las %areas pre(ias .#e p#do reali2ar el a#di%or para co$%ar co$ los da%os .#e
pla$%ea el caso bao a$6lisis.
2. I$di.#e los procedi)ie$%os de a#di%or1a .#e Id. aplic& e$ es%e caso.
3. ;e%alle las %areas .#e co)pre$de cada #$o de es%os procedi)ie$%os.
>. Ide$%ifi.#e los ele)e$%os co$ los .#e el a#di%or %rabaa para reali2ar la a#di%or1a de
es%e co)po$e$%e.
9. I$di.#e los ele)e$%os de #icio .#e ob%#(o co$ los procedi)ie$%os aplicados.
7. 0$#)ere los obe%i(os de a#di%or1a c#bier%os para es%e co)po$e$%e- has%a la e%apa
de a$6lisis pla$%eada e$ es%e caso pr6c%ico.
!. ;iseAar la pla$illa de co$%rol de la circ#lari2aci&$ ' de res#)e$ de res#l%ados.
=. /la$%ear los asie$%os de a#s%es prop#es%os.
8. 5o)e$%ar la i$cide$cia de los res#l%ados de circ#lari2aci&$ e$ el I$for)e del
*#di%or.
TRABAJO PRCTICO N/
TEMA: CR0DITOS POR VENTAS
CASO: LA CA1ADA S.A.
PLANTEO:
*l 31/"3/J1 La 5aAada S.* fi$ali2a s# eercicio eco$&)ico $4)ero ci$co +9, ' #s%ed ha
sido co$%ra%ado para reali2ar la a#di%oria a$#al de s#s 0s%ados 5o$%ables.
La 5aAada S.* es #$a e)presa co)erciali2adora de prod#c%os ali)e$%icios al por
)a'or. S# 4$ico ca$al de dis%rib#ci&$ es la (e$%a direc%a a %ra(3s de represe$%a$%es
2o$ales .#e %o)a$ pedidos de los po%e$ciales clie$%es- los .#e debe$ ser aprobados
por el ?ere$%e de 5o)erciali2aci&$ de la 0)presa. * par%ir de ese )o)e$%o- se
co$feccio$a$ el re)i%o ' la fac%#ra. /re(io despacho de la )ercader1a- se co$%rola$ los
e$(1os a los clie$%es e$ ca$%idad ' especie- co$ la $o%a de pedido ' el re)i%o de la
e)presa. Se fac%#ra al recibir el re)i%o co$for)ado del clie$%e.
I$a (e2 e$(iada la fac%#ra- se ges%io$a la cobra$2a- la c#al se regis%ra e$ los recibos
por %riplicado. 0l origi$al le correspo$de al clie$%e- el d#plicado- a La 5aAada S.*- ' el
%riplicado- al represe$%a$%e 2o$al .#e %ie$e a s# cargo %odas las %areas de
co)#$icaci&$ e$%re el clie$%e ' la e)presa.
* $#es%ra solici%#d- el sec%or de 5r3di%os ' 5obra$2as $os prepara #$ lis%a de de#dores
al 31/"3/J1. Ks%a ha sido co)ple%ada por #s%ed desp#3s de la re(isi&$ de los recibos
por pagos pos%eriores al cierre ' del a$6lisis de las pla$illas de 5aa del )es de abril
de 18J1.
/ar%e de las (e$%as se reali2& co$ cl6#s#la de a#s%e- pagadera e$ d&lares o s#
e.#i(ale$%e e$ pesos al %ipo de ca)bio Ca$co Naci&$ *rge$%i$a (ige$%e al cierre del
d1a a$%erior al pago.
Lo$ $aldo$ $234 ,ala4+ d +o5%!o,a+#64 dl !-,!o $o4 lo$ $#2-#4t$:
;e#dores por (e$%as < 7!.>18-32
;e#dores )orosos < 9.2""-""
S#b%o%al < !2.718-32
/re(.p/i$cobr.+(ie$e del e.a$%., < + 1."""-"",
To%al del r#bro < !1.718-32
D-do!$ %!$4tado$ %o! la 5%!$a:
I<S @echa
i$gr.s/pl.
5aa
NE de
Rec
;e#dor NE
@ac%.
I)por%e e$
pesos
s/fac%.
I)por%e
seg4$
recibo
5o%i2. ;el
d&lar
"1/">/J1 177> ;is%r.0l 5abildo "!"9 1.=39-7"
"1/">/J1 1779 *r)a$do S6$che2 1"=" 2.19"-32
"1/">/J1 177! Mar-/e$ S.*. "8>> 1.897-"" 2.9""-""
+1,
"2/">/J1 17=" D#a$ 5.*l(are2 "7=3 2.3=3-9"
>3"-"""2/">/J1 17=1 S#p.0l Ti)&$ "881 >.3""-"" >.1!1-""
8.!
"3/">/J1 17=9 Bios de *.L&pe2 "=>3 3.92"-"9
"7/">/J1 1783 5olegiales SRL "!!3 1."7"-="
"!/">/J1 178= Ro.#e @or%1$ "8"7 2.32"->"
19>-""1"/">/J1 1!19 0(aris%o @er$6$de2 "==1 1.9>"-"" 1.9"1-9"
8-!9
13/">/J1 1!32 Todo Madera SRL "=73 2.13"-7"
13/">/J1 1!3> D.M.R#12 ' 51a SRL"8"= 1.=>9-79
19/">/J1 1!9" L#cia$o /3re2 "878 2.32"-3"
321-""1=/">/J1 1!== 0l D#$cal SRL "=37 3.21"-"" 3.171-=9
8-=9
I<S @echa
i$gr.s/pl.
5aa
NE de
Rec
;e#dor NE
@ac%.
I)por%e e$
pesos
s/fac%.
I)por%e
seg4$
recibo
5o%i2.
;el
d&lar
129"-"" 18/">/J1 1!81 La 5ol)e$a S.* "83212.9""-"" 12.3!9-""
8-8"
22/">/J1 1=38 *soc. 0)p.Socios "=31 3""-""
23/">/J1 1=93 5olegio de Me$ores 1"79 1.2>9-8"
>39-"" 29/">/J1 18"2 Moli$os 5ifra S.* "!82 >.39"-"" >.2="->"
29/">/J1 1812 Medora SRL "=37 "-"" 3""-""
27/">/J1 1813 *%ilio Mar%i$32 "87> 2.19"-""
2!/">/J1 1829 D./.L&pe2 ' 51a S.*. 1"2" 1.8=9-""
1""9-"" 3"/">/J1 187= *@?* S.*. "89!1"."9"-"" 8.818-39
8-=!
3"/">/J1 18!" La *gr1cola 5oop. 2.79"-""
+e)pl, 29/">/J1 181" D#a$ M.Sol6 9""-"" 9""-""
Varios ;s. Me$ores 3.!79-2"

3989-"" 7!.>18-32 >1.398-1"
+1, Mar /e$ gir& el i)por%e e$ exceso por.#e e$(i& #$ che.#e de %ercero sobre es%a
pla2a. 0$ s# $o%a solici%a .#e .#ede a c#e$%a de f#%#ras co)pras.
La e)presa $os facili%& #$ fichero co$ de#dores )orosos co$ )6s de 7" d1as de
a%raso a los .#e se circ#lari2& e$ s# %o%alidad.
Resp#es%a circ#lari2 ;e#dor NE Saldo @echa
@ac%. @ac%.
.
;o)icilio desco$ocido D#a$ ?arc1a 921 29"-""
19/"=/J"
Mercader1a de(#el%a el
2"/"2/J1 Sergio ' Dos3 D#a$ 933 7""-""
2"/"8/J"
Mercader1a recibida e$
5o$sig$aci&$ Los Bierros SRL 97> 1.9""-""
13/1"/J"
5o$for)e La Sol%er1a S.* 9!1 1."""-""
2=/1"/J"
No debo $ada Mo$%e Ber)oso 9=2 =9"-""
17/11/J"
Saldo 5ero Dos3 Sa$)a'or 9=9 1."""-""
18/11/J"
Total 7.'**,**
0l cos%o de la )ercader1a e$%regada e$ co$sig$aci&$ es de < 1"9"-"" ' %a)bi3$ f#e
regis%rado.
D lo$ %!o+d#5#4to$ d a-d#to!#a 8- Ud. a%l#+6, $ dt+ta!o4 la$ $#2-#4t$
$#t-a+#o4$:
0l 13/"2/J1 Medora SRL f#e dada de baa por haberse operado #$ ca)bio de
do)icilio si$ %e$er co$oci)ie$%o La 5aAada S.* de s# $#e(a direcci&$. Se co$%abili2&
el .#ebra$%o e$ la c#e$%a ;e#dores i$cobrables por < 3""-"". Se hi2o #$ recibo el
29/"> por.#e e$ esa fecha apareci& ' pag&.
0l Recibo NE 19>3 del 2"/"2/J1 $o f#e co$%abili2ado: correspo$d1a al de la fir)a
Mo$%e Ber)oso S.* por < =9"-"". 0l di$ero ese d1a .#ed& ase$%ado co)o sobra$%e de
5aa +c#e$%a de ga$a$cia,.
D#a$ M. Sol6 es #$ e)pleado de la fir)a .#e ha solici%ado #$ adela$%o de s#eldo por <
9""-"".
La co%i2aci&$ de la )o$eda ex%ra$era al cierre del 31/"3/J1- seg4$ Ca$co Naci&$
*rge$%i$a: %ipo co)prador <8-72L %ipo (e$dedor <8-7>.
0$ el caso de la *gr1cola 5oop. se hab1a o)i%ido regis%rar la (e$%a efec%#ada el
31/"3/J1 +la )ercader1a $o se %o)& e$ i$(e$%ario,.
0$ el caso de los de#dores Sergio ' Dos3 D#a$- la )ercader1a f#e recibida e$ la
e)presa el 22/"2/J1- pero $o se a(is& a 5o$%ad#r1a- por lo .#e $o ha' regis%raci&$
alg#$a. La )ercader1a se %o)& e$ el i$(e$%ario.
0$ el caso de Dos3 Sa$)a'or- el pago f#e recibido ' regis%rado por la e)presa el
"2/">/J1.
TAREAS A REALI.AR
1. 5o$feccio$ar los asie$%os de a#s%e $ecesarios.
2. I$dicar los saldos corregidos.
3. ;e%er)i$ar los procedi)ie$%os de a#di%oria a aplicar.