Caso 1 Con slo 1 Accionista

SPA con Prdida Tributaria

Ao 1, inicio de la SPA
REGISTRO DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Y
FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES
Composicin de la Renta Lquida Imponible de Primera Categora
Ao Comercial 2011
Composicin de la Renta Lquida Imponible de 1 Categora
Parcial Subtotal Total
Utilidad segn Balance -675,326
SE AGREGA
0 0 0
Total Agregados 0
SE DEDUCE
Prdida Tributaria de Arrastre 0 0 0
Total Deducciones 0
Renta Lquida Imponible de 1 Categora -675,326
NOTAS:
No hay distribuciones de Dididendos
No hay Gastos Rechazados
LIBRO FUT DETALLADO SOCIEDAD XXSPA
Tributario 2012 Ao Comercial 2011 17% 17%
0.204819 0.204819
N DETALLE FUT Gastos Prdida
Rechazados Tributaria
Rem. Ao 2010 0 0 0
Total Rem.Anterior 0 0 0
Ms Reajuste 3.90% 0 0 0
Total Rem. Ant. Reaj. 0 0 0
Pago Impuesto
Ms Reajuste 0
Total Impto 1 Cat.
Ajuste
Saldo Rem.Ao Ant. 0 0 0
Renta Lquida Imponible 1 Cat. -675,326
Agrega - Repone
Prdida TR Arrastre 0
Deduce
Int. y Reajustes 0
R.L.I. 1 Cat. Depurada -675,326 -675,326 -675,326
FUT ANTES IMPUT. -675,326 0 -675,326
Distibucin Dividendos 0 0
Remanente Ao Sgte. 0 0 -675,326 0 -675,326
Prdida Tributaria 2011 -675,326
Totales Prdida TR 0 -675,326
Ms
Gastos Rechazados 2011 0
Total Gastos Rechazados 0
Notas:
La SPA obtiene UTILIDADES en sus operaciones del ao comercial 2012
Durante el ao cancel patente, impuestos y cotizaciones previsionales fuera de plazo.
Imputacin y deduccin de las Prdidas Tributarias de Arrastre
No hay Distribucin de Dividendos
Composicin de la Renta Lquida Imponible de Primera Categora
Ao Comercial 2012
FOLIO
Composicin de la Renta Lquida Imponible de 1 Categora
Parcial Subtotal Total
Utilidad segn Balance 3,751,063
SE AGREGA
Intereses, Reajustes y Multas
Al Fisco 13 1.010 13
A la Ilustre Municipalidad 9,153 1.000 9,153
Por Cotizaciones Previsionales 22,188 1.000 22,188
Total Agregados 31,354
Provisin Impuesto Renta 773,227
SE DEDUCE
Prdida Tributaria de Arrastre 675,326 1.021 689,508
Total Deducciones 689,508
Renta Lquida Imponible de 1 Categora 3,866,136
LIBRO FUT DETALLADO SOCIEDAD XX SPA
Tributario 2013 Ao Comercial 2012 2,012 20% 20%
AT/2013 0.25000
N DETALLE FUT Prdida Util.Neta Impuesto Incremento Cdto.Ipto.
Tributaria con Cdto. 20% 1 Cat.
Rem. Ao 2010 -675,326 -675,326
Total Rem.Anterior -675,326 -675,326
Ms Reajuste 2.10% -14,182 -14,182
Total Rem. Ant. Reaj. -689,508 -689,508
Pago Impuesto
Ms Reajuste 0
Total Impto 1 Cat.
Ajuste
Saldo Rem.Ao Ant. -689,508 -689,508
Renta Lquida Imponible 1 Cat. 3,866,136 3,866,136 3,092,909 773,227 773,227 773,227
Agrega - Repone
Gastos Rechazados -31,354 -31,354 -31,354 -7,839 -7,839
Prdida TR Arrastre 689,508 689,508
Deduce
Int. y Reajustes 0
R.L.I. 1 Cat. Depurada 4,524,290
FUT ANTES IMPUT. 3,834,782 0 3,061,555 773,227 765,389 765,389
Distribucin Dividendos 0 0
Remanente Ao Sgte. 0 0 3,834,782 0 3,061,555 773,227 765,389 765,389
224
774 +
775 - +
284 689,508 -
225 3,866,136 +
229 - -
623 - -
624 31,354 -
227 +
776 +
777 +
781 +
821 -
782 689,508 +
835 +
791 +
275 -
226 - - 3,834,782
231 3,061,555 =
318 773,227 =
232 - = 3,834,782
625 +
626 773,227 +
854 +
627 7,839 -
838 765,388 =
845
818 +
842 -
819 - +
837 -
820 - -
228 =
840 =
836
320
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito
Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito
Saldo negativo ejercicio anterior
Inversiones recibidas en el ejercicio ( Art.14 )
Diferencia entre depreciacin acelerada y normal
Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad
FUT devengado recibido de sociedades de personas
R.L.I. 1 Categora del ejercicio
Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio
Gastos Rechazados afectos al Art.21
Gastos Rechazados no gravados con el Art.21
Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.)
Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito
FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas
Reposicin Prdida Tributaria
Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas
Otras Partidas que se agregan
Crdito Impto. 1 Categ. Utilizado en el ejercicio
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y
Remanente FUNT ejercicio anterior
Saldo negativo para el ejercicio siguiente
Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio
Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado recibido de sociedades
Remanente FUNT para el ejercicio siguiente
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente
Dividendos afectos no imputados al FUT
Exceso de retiros para el ejercicio siguiente
Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior
FUNT positivo generado en el ejercicio
FUNT negativo generado en el ejercicio
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio
Notas:
La SPA obtiene UTILIDADES en sus operaciones del ao comercial 2013
Durante el ao cancel patente, impuestos y cotizaciones previsionales fuera de plazo.
No hay Distribucin de Dividendos
Composicin de la Renta Lquida Imponible de Primera Categora
Ao Comercial 2013
Parcial Subtotal Total
Utilidad segn Balance 7,965,373
SE AGREGA Valor Valor
Intereses, Reajustes y Multas Histrico Actualizado
Al Fisco 90,682
Reajuste Art. 72 x Impto.Renta Abril 2,205 1.017 2,242
Por diferencia Form.29 04/2012 Mayo 16,912 1.022 17,284
Por pago atrasado Form.29 10/2013 Diciembre 71,155 1.000 71,155
A la Ilustre Municipalidad 7,036
Por pago atrasado patente 1 Sem.2013 Junio 3,008 1.022 3,074
Por pago atrasado patente 2 Sem.2013 Diciembre 3,962 1.000 3,962
Por Cotizaciones Previsionales 33,791
Cotiz.Prev.pagadas atrasadas Marzo 1,220 1.021 1,246
Cotiz.Prev.pagadas atrasadas Agosto 14,001 1.013 14,183
Cotiz.Prev.pagadas atrasadas Octubre 18,271 1.005 18,362
Provisin Impuesto Renta 2,024,220
SE DEDUCE
Total Deducciones
Renta Lquida Imponible de 1 Categora 10,121,102
LIBRO FUT DETALLADO SOCIEDAD XX SPA
Tributario 2014 Ao Comercial 2013 2012 2013 20%
AT/2013 AT/2014 0.25000
N DETALLE FUT Util.Neta Util.Neta Util. Neta Impuesto Incremento
con Cdto. con Cdto. sin Cdto. 20%
Rem. Ao 2012 3,834,782 3,061,555 773,227 765,389
Total Rem.Anterior 3,834,782 3,061,555 773,227 765,389
Ms Reajuste 2.40% 92,034 73,477 18,557 18,369
Total Rem. Ant. Reaj. 3,926,816 3,135,032 791,784 783,758
Pago Impuesto 773,227 773,227
Ms Reajuste 1.7% 13,145
Total Impto 1 Cat. 786,372 -786,372 -786,372
Ajuste 5,412 -5,412
Saldo Rem.Ao Ant. 3,140,444 3,135,032 5,412 0 783,758
Renta Lquida Imponible 1 Cat. 10,121,102 10,121,102 8,096,882 2,024,220 2,024,220
Agrega - Repone
Gastos Rechazados -131,509 -131,509 -131,509 -32,877
Prdida TR Arrastre 0
Deduce
Int. y Reajustes 0
R.L.I. 1 Cat. Depurada 9,989,593
FUT ANTES IMPUT. 9,989,593 3,135,032 7,965,373 5,412 2,024,220 1,991,343
Distribucin Dividendos 0 0
Remanente Ao Sgte. 0 0 9,989,593 3,135,032 7,965,373 5,412 2,024,220 1,991,343
20%
Cdto.Ipto.
1 Cat.
765,389
765,389
18,369
783,758
783,758
2,024,220
-32,877
1,991,343
1,991,343
224
774 +
775 - +
284 - -
225 - +
229 - -
623 - -
624 - -
227 +
776 +
777 +
781 +
821 -
782 - +
835 +
791 +
275 -
226 - - -
231 - =
318 - =
232 - = -
625 +
626 - +
854 +
627 - -
838 - =
845
818 +
842 -
819 - +
837 -
820 - -
228 =
840 =
836
320
Ustedes confeccionen este recuadro con los datos del Libro FUT
FUNT negativo generado en el ejercicio
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio
Remanente FUNT para el ejercicio siguiente
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente
Dividendos afectos no imputados al FUT
Exceso de retiros para el ejercicio siguiente
Crdito Impto. 1 Categ. Utilizado en el ejercicio
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y
Remanente FUNT ejercicio anterior
Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior
FUNT positivo generado en el ejercicio
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito
Saldo negativo para el ejercicio siguiente
Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio
Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado recibido de sociedades
FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas
Reposicin Prdida Tributaria
Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas
Otras Partidas que se agregan
Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.)
Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio
Gastos Rechazados afectos al Art.21
Gastos Rechazados no gravados con el Art.21
Inversiones recibidas en el ejercicio ( Art.14 )
Diferencia entre depreciacin acelerada y normal
Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad
FUT devengado recibido de sociedades de personas
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito
Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito
Saldo negativo ejercicio anterior
R.L.I. 1 Categora del ejercicio
Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio
224
774
931
775
284
225
932
883
229
624
227
776
777
781
821
782
835
791
933
889
275
226
231
934
318
232
625
935
626
939
854
627
904
838
936
937
845
818
842
819
837
820
228
840
836
320
828
830
829
Saldo negativo ejercicio anterior
R.L.I. 1 Categora del ejercicio
Crdito Total Disponible por Impuestos Extranjeros
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora (Art. 14 quter y Art. 40 N 7).
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito con derecho a devolucin
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito sin derecho a devolucin
Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito
Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes de otras empresas
FUT devengado recibido de sociedades de personas
FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas
Reposicin Prdida Tributaria
Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio
Gastos Rechazados no gravados con la tributacin del Art.21
Inversiones recibidas en el ejercicio ( Art.14 )
Diferencia entre depreciacin acelerada y normal
Partidas que se deducen (Rentas presuntas,etc.)
Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito con derecho a devolucin
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito sin derecho a devolucin
Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas
Otras Partidas que se agregan
Otras Partidas que se deducen
Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por divisin
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio con derecho a devolucin
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio sin derecho a devolucin
Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas
Crdito Impto. 1 Categ. informado en el ejercicio con derecho a devolucin
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito
Saldo negativo para el ejercicio siguiente
Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior con derecho a devolucin
Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior sin derecho a devolucin
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art 31 N5 LIR)
Remanente FUNT ejercicio anterior
Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior
FUNT positivo generado en el ejercicio
Crdito Impto. 1 Categ. informado en el ejercicio sin derecho a devolucin
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente con derecho a devolucin
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente sin derecho a devolucin
Crdito por Impuestos Externos Informado en el Ejercicio
Remanente crdito IEAM a devolver
Dividendos afectos no imputados al FUT
Exceso de retiros para el ejercicio siguiente
Crdito IEAM ejercicio
Crdito IEAM utilizado en el ejercicio
FUNT negativo generado en el ejercicio
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio
Remanente FUNT para el ejercicio siguiente
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente
+
+
+
-
+
-
+
-
-
+
+
+
+
-
+
+
+
-
-
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-
=
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=
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+
+
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-
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=
=
=
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=