El Sistema Financiero Nacional

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1

CAPTULO III

CATLOGO DE CUENTAS


2

1 ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101 CAJA
1

1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight
2
1102.09 Otras

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras

1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garanta
1107.02.01 Operaciones Burstiles

1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008


3

1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Per
1107.09 Otras disponibilidades restringidas

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
3

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
4

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
5

1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros hbridos
6

1301.19.19 Otros
7

3
4
5
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
6
Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
7


4

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA
8

1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
9

1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
10
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
11

1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
12

13


14

15

1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros hbridos
16

1302.19.19 Otros
17

8
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
9
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
10
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
11
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
12
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
13
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
14
15
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
16
17


5

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
18

1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
19

20

1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
21

22

23

1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
24

25

26

1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
27

1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
28

18
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
19
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante
la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
20
21
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
22
23
24
25
26
2727


6

1303.19 Otros

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
29

1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
30

1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
31

32

1304.05.05 Letras hipotecarias
33

34

35

36

37

1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos

28
29
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
30
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
31
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009.
32
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
33
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
34
35
36
37


7

1304.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
38

39

40


1304.10 Operaciones de reporte
1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.12 Prstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
41

1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra

38
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
39
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
40
41


8

42

1304.19 Otros

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO
43

1305.01.01.01 Per
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
44

1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
45

46

47

48

49

50

51

1305.12.01 Negociados en Bolsa

42
43
44
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
45
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
46
47
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
48
49
50
51


9

1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1305.19 Otros

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
52

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital
53

1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
54

1308.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
55

1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
56

1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
57

1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
58

59

1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
60

61

62

52
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013.
53
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
54
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
55
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
56
57
58
59
60
61
62


10

1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
63

64

65

1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1308.19 Otros

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
66

1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
estados financieros
67

68

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
69

63
64
65
66
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del
19.09.2012.
67
68
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
69


11

70

71

72

73

74

1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
75

1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
76

1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
77

1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada
78

1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
79

subordinada
80

81


70
71
72
73
74
75
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
cuenta analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
76
77
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
78
79
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
80
81


12

subordinada
82

1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera
83

1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
estados financieros
84

85

subordinada
86

1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.11 Pactos de recompra
1309.04.12 Prstamos de valores
1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento
87

1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF

82
83
84
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
85
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
86
87


13

1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
88

89

subordinada
90

91

subordinada
92

93

subordinada
94

95

1309.05.19 Otros

88
89
90
91
92
93
94
95
Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008


14

14 CRDITOS
96

1401 CRDITOS VIGENTES
1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
97

1401.02.02 Tarjetas de crdito
98

1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
99
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
100
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
101

1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars
102

1401.02.05.02 Descuentos-Letras
103

1401.02.05.09 Descuentos-Otros
104

1401.02.06 Prstamos
1401.02.06.01 Prstamos revolventes
105
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
106
1401.02.06.09 Otros prstamos
107
1401.02.07 Capitalizacin inmobiliaria
108

1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21
Crditos por liquidar
109

1401.02.26 Crditos- Comercio exterior
110

1401.02.27 Crditos inmobiliarios
111

1401.02.99 Otros crditos
112

1401.02.99.01 Revolventes
113

1401.02.99.02 No revolventes
114

1401.03 Crditos de consumo
115

116

96
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
97
98
99
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
100
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
101
11356-2008 del 19.11.2008
102
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116


15

117
118
119

1401.03.06 Prstamos
120

1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
121

1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
122

1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
123

1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
124

1401.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
125

1401.03.06.09 Otros prstamos no revolventes
126

1401.03.13 Pignoraticios
127

128

129

1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
130

1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
131

132

1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
133

1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
134

135

1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
136

1401.05.06 Prstamos

117
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
118
19.11.2008
119
19.11.2008
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
131
132
133
134
Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
135
136


16

1401.06 Crditos soberanos
137

1401.06.06 Prstamos
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico
138

1401.07.06 Prstamos
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores
139

1401.08.06 Prstamos
1401.08.12 Lease - back
1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero
140

1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados

137
138
139
140


17

1401.10 Crditos corporativos
141

1401.10.06 Prstamos
1401.10.12 Lease - back
1401.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1401.10.32 Financiacin estructurada de commodities
1401.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11 Crditos a grandes empresas
142

1401.11.06 Prstamos
1401.11.12 Lease - back

141
142


18

1401.12 Crditos a medianas empresas
143

1401.12.06 Prstamos
1401.12.12 Lease - back
1401.13 Crditos a pequeas empresas
144


143
144


19

1401.13.06 Prstamos
1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
145

1403.02.12 Lease-Back
146

1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA
147

148

149

150

1403.07.06 Prstamos
1403.07.12 Lease back
1403.08 Crditos con intermediarios de valores
151

1403.08.06 Prstamos
152

1403.10.06 Prstamos
1403.10.24 Operaciones RFA

145
146
147
148
149
150
151
152


20

153

1403.11.06 Prstamos
1403.11.12 Lease - back
154

1403.12.06 Prstamos
155

1403.13.06 Prstamos

1404 CRDITOS REFINANCIADOS
156

157

158

1404.02.06 Prstamos
159

160

161

162

153
154
155
156
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
157
11356-2008 del 19.11.2008
158
159
160
161


21

1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA
163

1404.02.26 Crditos- comercio exterior
164

165

166

167

168

169

170

171

1404.03.06 Prstamos
172

173

174

175

176

177


178

179

180

1404.03.99.02 No Revolventes
181

162
163
11356-2008 del 19.11.2008
164
165
166
167
168
169
11356-2008 del 19.11.2008
170
11356-2008 del 19.11.2008
171
172
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
173
11356-2008 del 19.11.2008
174
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
175
176
177
178
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
179
180
181


22

1404.04.06 Prstamos
182

183

184

185

186

1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
187

188

189

1404.05.06 Prstamos
190

1404.06.06 Prstamos
191

1404.07.06 Prstamos
192


182
183
184
185
186
187
11356-2008 del 19.11.2008
188
189
190
191
192


23

1404.08.06 Prstamos
193

1404.09.06 Prstamos
194

195

1404.10.06 Prstamos
196

1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA

193
194
195
196


24

197

1404.11.06 Prstamos
198

1404.12.06 Prstamos

197
198


25

199

1404.13.06 Prstamos

1405 CRDITOS VENCIDOS
200

201
202

203

204

205

206

1405.02.06 Prstamos
207

208

209

199
200
201
11356-2008 del 19.11.2008
202
11356-2008 del 19.11.2008
203
11356-2008 del 19.11.2008
204
205
206
207
208


26

210

1405.02.19 Crditos refinanciados

1405.02.19.02 Tarjetas de crdito
211

1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
212

1405.02.19.05 Descuentos
213

1405.02.19.06 Prstamos
214

1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
215

1405.02.19.10 Factoring
216

1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
217

1405.02.19.12 Lease-back
218

1405.02.19.24 Operaciones RFA
219

1405.02.19.26 Crditos comercio exterior
220

1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
221

1405.02.19.99 Otros crditos
222

223

1405.02.22 Crditos reestructurados
1405.02.22.06 Prstamos
224

225

226

1405.02.22.12 Lease-back
227

228

229

230

1405.02.26 Crditos-comercio exterior
231

209
210
211
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
212
213
214
215
216
217
218
219
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
220
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
221
222
223
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
224
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
225
226
227
228
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
229
230
231


27

232

233

1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
234
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
235

1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
236

1405.03.06 Prstamos
237
238

239

240

241

242

243
244

245

1405.03.19.06 Prstamos
246

247

1405.03.19.12 Lease-back
248

249
250

1405.04.06 Prstamos
251

252

253


232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
245
246
247
248
249
250
251
252
253


28

1405.04.19.06 Prstamos
254
255
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA
256
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
257

1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
258

259

1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
260


261

262

263

1405.05.06 Prstamos
1405.05.19.06 Prstamos
264

1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
265

1405.07.06 Prstamos
1405.07.12 Lease - back

254
255
256
257
258
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
259
260
261
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
262
263
264
265


29

1405.07.19.06 Prstamos
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados
266

No subordinados
267

1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.12 Lease-back
Subordinados
268

No Subordinados
269

1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
270

1405.08.06 Prstamos
1405.08.12 Lease - back

266
267
268
269
270


30

1405.08.19.06 Prstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados
271

No Subordinados
272

273

1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
Subordinados
274

No Subordinados
275

276

1405.10.06 Prstamos

271
272
273
274
275
276


31

1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
Subordinados
277

No Subordinados
278

1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1405.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.22.06 Prstamos
1405.10.22.12 Lease-back

277
278


32

279

1405.11.06 Prstamos
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados
280

No Subordinados
281

1405.11.22.06 Prstamos
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados
282

279
280
281
282


33

No Subordinados
283

284

1405.12.06 Prstamos
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
Subordinados
285

No Subordinados
286

1405.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos

283
284
285
286


34

1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.12 Lease-back
287

1405.13.06 Prstamos
1405.13.19.06 Prstamos

287


35

1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados
288

No Subordinados
289

1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.12 Lease-back

1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02.01
290

291

292

293

294

295

296

297

1406.02.06 Prstamos

288
289
290
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
291
292
11356-2008 del 19.11.2008
293
11356-2008 del 19.11.2008
294
11356-2008 del 19.11.2008
295
296
297


36

298

299

300

301

302

303

304

1406.02.19.06 Prstamos
305

306

1406.02.19.10 Factoring
307

308

1406.02.19.12 Lease-back
309

310

311

312

313

314


1406.02.22.06 Prstamos
315

316

317

1406.02.22.12 Lease-back
318

319

298
299
300
301
302
2008 del 19.11.2008
303
304
305
306
307
308
309
310
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
311
312
313
314
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
315
316
317
318
319
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008


37

320

321

1406.02.26 Crditos - comercio exterior
322

323

324

325

1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
326

1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
327

1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
328

1406.03.06 Prstamos
329

330

331

332

333

334

335

336

337

1406.03.19.06 Prstamos
338

339

1406.03.19.12 Lease-back
340

341

342


320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
2008 del 19.11.2008
337
338
339
340
341
342


38

1406.04.06 Prstamos
343

344

345

1406.04.19.06 Prstamos
346
347
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA
348

349

1406.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo
MIVIVIENDA
350

351

1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
352

353

354

355

1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
356

1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
357

1406.07.06 Prstamos

343
344
345
Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
346
347
348
349
350
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
351
352
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
353
354
355
356
357


39

1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados
358

1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados
359

1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros Subordinados
360

financieros No Subordinados
361

1406.08 Crditos con intermediarios de valores
362


358
359
360
361
362


40

1406.08.06 Prstamos
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados
363

1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados
364

1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero
365

1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
financierosSubordinados
366

financierosNo Subordinados
367

363
364
365
366
367


41

368

1406.10.06 Prstamos
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
369

370

1406.10.22.06 Prstamos
1406.10.22.12 Lease-back

368
369
370


42

371

1406.11.06 Prstamos
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Prstamos
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
372

373


371
372
373


43

1406.11.22.06 Prstamos
1406.11.22.12 Lease-back
374

375

376

1406.12.06 Prstamos
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back

374
375
376


44

377

378

379

380

381

382

383

1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.12 Lease-back
384

385

386

387

388

389

1406.13.06 Prstamos

377
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389


45

1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
390

391

1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
1406.13.22.12 Lease-back

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
392

1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas
393

1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo
394

1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda
395

1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo
396

1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos
397

390
391
392
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
393
394
395
396


46

1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico
398

1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores
399

1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero
400

1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos
401

1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas
402

1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas
403

1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas
404

1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
1409.02.01 Provisin especfica
405

1409.02.02 Provisin genrica obligatoria
406

1409.02.02.01 Componente Fijo
407

1409.02.02.02 Componente Procclico
408

1409.02.03 Provisin genrica voluntaria
409

1409.02.04
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
410

1409.02.05
Provisiones por riesgo cambiario crediticio
411

1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
412

1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
413

414

415

416

417

1409.03.04
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
418

1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
419

420

1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
421

397
398
399
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
410
2008 del 19.11.2008
411
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
412
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
413
414
415
416
417
418
2008 del 19.11.2008
419
420
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
421


47

422

423

424

425

1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
426

427

1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo)
428

1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisin para crditos soberanos)
429

1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico)
430

1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores)
431

1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero)
432


422
423
424
425
426
2008 del 19.11.2008
427
428
429
430
431
432


48

1409.10 (Provisiones para crditos corporativos)
433

1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas)
434

1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas)
435

1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas)
436


15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
DE TASA DE INTERS
437

433
434
435
436


49

1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
438

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
439

1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados

1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
440

1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros

437
438
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
439
440


50

1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.01 Fideicomiso en garanta


51

1504.04.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
Ley 28579
441

1504.04.01.09 Otros contratos
442

1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
Ley 28579
443

444

1504.04.09 Otros fideicomisos
Ley 28579
445

446

1504.09 Otras

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros

1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar

1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
447

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalizacin inmobiliaria
448

1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
449

1507.09 Otras

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

441
442
443
444
445
446
447
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
448
449


52

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
450

1509.07.01 (Reclamos a terceros)
451

1509.07.02 (Adelantos al personal)
452

1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
453

1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
454
1509.07.09 (Otras)
455

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA
456

1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.01.02 Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria
457

1601.02.01 Bienes para colocacin
458

1601.02.02 Bienes restituidos
459

1601.09 Otros bienes realizables

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones

450
Eliminado las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
451
452
453
454
455
456
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

457
458
459


53

1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
460

1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago
461

1602.06.01.01 Bienes muebles
462

1602.06.01.02 Bienes inmuebles
463

464

1602.06.02.01 Bienes muebles
465

1602.06.02.02 Bienes inmuebles
466

1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA
467

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes
468

1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
469

1609.01 (Provisin para bienes realizables)
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables)
470
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables)
471
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
472
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
473
1609.03 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta)
474

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS
CONJUNTOS
475

460
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
461
462
463
464
465
466
467
468
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
469
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
470
471
472
473
474
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
475
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin
se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.


54

1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS
476

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas

1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR
477

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas

1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS
478

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
479

1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina

1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias

1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
INMOBILIARIA
480

1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria
481

476
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
477
del 19.09.2012.

478
del 19.09.2012.
479
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
480
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
481


55

1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
482

1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria
483
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR
484

1806.01 Obras en ejecucin
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
485
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
486

1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
487

1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
488
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
489

1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
490

1806.02 Bienes por recibir

1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS
491

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas

1809 (DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
492

1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalizacin inmobiliaria)
493

1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero
494

1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
495
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
496

1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
497

1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
498

1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
499

1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)
500

482
483
484
485
486
487
488
489
490
491
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
492
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012.
493
494
495
496
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
497
498
499


56

1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y
capitalizacin inmobiliaria)
501

1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados)
502

19 OTROS ACTIVOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado

1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
503

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depsitos de ahorro
504

1902.01.02 Depsitos a plazo
505

1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
506

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
507

1904 ACTIVOS INTANGIBLES
508

1904.03 Software
509

1904.04 Otros activos intangibles
510

1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software)
511

1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
512

1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill)
513

1906 CRDITO FISCAL

500
501
502
503
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada resolucin.
504
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
505
506
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
507
508
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.201, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
509
510
511
512
513


57

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros

1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras
514

1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros

1908 OPERACIONES EN TRMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras

1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior

514


58

2 PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
515

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
516

2101.01.09 Otros
517

2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.19 Otras obligaciones a la vista

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depsitos de ahorro activos
2102.02 Depsitos de ahorro inactivos

515
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
516
517


59


2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de depsito
2103.01.01 Certificados de depsito negociable
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo

2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra
2105.04.01 Obligacin del Prestamista


60

2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligacin del Prestatario
2105.09 Otros

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros

2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO
518

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo

518
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012.


61

2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas


2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
519

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
520

519
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
520


62

23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES

2301 DEPSITOS A LA VISTA

2301.01 Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas
521

2301.01.09 Otros
522

2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
523

2301.03.09 Otros
524

2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales

2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - ttulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas

521
522
523
524


63

2401.09 Otras obligaciones

2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por prstamos
525

2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones


2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
526


2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
527


2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
528



2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
529


2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
530


525
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
526
527
528
529
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
530


64



2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
531



2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo

2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2409 RECLASIFICACIONES
532

2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
533

2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales
534

2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
535

25 CUENTAS POR PAGAR

2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS
536

2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
537

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros

531
532
533
534
535
536
537
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008


65

2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
538


2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
539

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones

538
539
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008


66

2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards

2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito
540

2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
541

2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria
542

2504.19 Otros

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal

2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
543

2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2507.03 Tributos por cuenta propia
544

2507.03.01 Impuesto a la Renta
545

540
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
541
542
543
544


67

2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
546

2507.03.03 Otras Contribuciones
547

2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
548

2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
549

2507.05 Tributos retenidos
550

2507.06 Tributos recaudados
551

2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
552

2602.02.02 No redimibles
553


2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
554

555

2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

545
546
547
548
549
550
551
552
553
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
554
555
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009


68

2603.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
556


2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
557


2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
558

2605.01.02 No Redimibles

2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
559


2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
560


556
557
558
559
560


69


2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

561

2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
562

2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales
563

2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
564

27 PROVISIONES

2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
565

2701.01.02 Crditos a microempresas
566

2701.01.03 Crditos de consumo
567

2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
568

2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
569

2701.01.06 Crditos soberanos
570

2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
571

2701.01.08 Crditos a intermediarios de valores
572

2701.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
573
2701.01.10 Crditos corporativas
574

2701.01.11 Crditos a grandes empresas
575

2701.01.12 Crditos a medianas empresas
576

2701.01.13 Crditos a pequeas empresas
577

2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
578

561
562
563
564
565
566
567
568
569
570
571
572
573
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
574
575
576
577
578


70

2701.02.01 Componente fijo
579

2701.02.01.02 Crditos a microempresas
580

2701.02.01.03 Crditos de consumo
581

2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
582

2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
583

2701.02.01.06 Crditos soberanos
584

2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
585

2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
586

2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
587

2701.02.01.10 Crditos corporativas
588

2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
589

2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
590

2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
591

2701.02.02 Componente procclico
592

2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
2701.02.09
593
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento
594


2702 OTRAS PROVISIONES
2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
595

2702.05 Provisiones para Riesgo Pas
596

579
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
580
581
582
583
584
585
586
587
588
589
590
591
592
593
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
594
595


71

2702.05.01 Depsitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital
597

2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda
598

2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital
599

2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda
600

2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento
601

2702.05.03.06 Inversiones en commodities
602

2702.05.04 Crditos
2702.05.04.01 Crditos directos
2702.05.04.02 Crditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
603

2702.05.05.02 Derivados de negociacin
604

2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso
605

2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar
606

2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
607

2702.05.07.01 Subsidiarias
608

2702.05.07.02 Asociadas
609

2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras
610

2702.06 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
611

2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados
612
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
613

2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
614

2702.09 Otras

28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS
2802.02 Bonos subordinados redimibles
615

2802.03 Bonos subordinados no redimibles
616

596
597
598
599
600
601
602
603
604
605
606
607
608
609
610
611
612
Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
613
614
615
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009


72

2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
617

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones

2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero

2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios

2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
618

2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones

2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda

2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

619

29 OTROS PASIVOS
620

2901 INGRESOS DIFERIDOS
621

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
622

623

616
617
618
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
619
620
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
621
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.

622
623


73

624

2901.01.05 Crditos vencidos
625
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial
626
2901.01.07
627

2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado
628

2901.02.01 Crditos vigentes
629

2901.02.05 Crditos vencidos
630

2901.02.06 Crditos en cobranza judicial
631

2901.02.07 Crditos indirectos
632

2901.07 Otros ingresos diferidos
633

2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente
634
2901.07.02.03 Reestructurado
635
2901.07.02.04 Refinanciado
636
2901.07.02.05 Vencido
637
2901.07.02.06 En cobranza judicial
638
2901.07.05 Donaciones recibidas
639
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados
640

2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados
641

2901.08.01.01 Crditos vigentes
642

2901.08.01.03 Crditos reestructurados
643

2901.08.01.04 Crditos refinanciados
644

2901.08.01.05 Crditos vencidos
645

2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial
646

2901.08.09 Otros
647

2902 SOBRANTES DE CAJA
2902.01 Sobrantes de caja

624
625
626
627
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
628
629
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
630
631
632
633
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
634
635
636
637
638
639
640
641
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
642
643
644
645
646
647


74

2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
648

2903.01 Impuesto a la renta

2908 OPERACIONES EN TRMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras

2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3101 CAPITAL SOCIAL
649

3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones

3102 CAPITAL SUSCRITO
650


3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)
651


3104 (ACCIONES EN TESORERA)
652

653

654

655

648
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
649
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
650
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
651
652
653
654
655


75

656

657

32 CAPITAL ADICIONAL

3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones

3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES
658


3203 CAPITAL EN TRMITE
659


3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA
660

33 RESERVAS

3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
3301.09 Otros
661

3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES
3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales

3303 RESERVAS FACULTATIVAS
662

3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia

34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES
663

656
657
658
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
659
660
661
662
663


76

3401 CAPITAL SOCIAL
664

3402 CAPITAL ADICIONAL
665

36 AJUSTES AL PATRIMONIO

666

3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS
3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.

3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
667

3603.07 Diferencias de conversin

3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
668

38 RESULTADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
669

3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
670
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo
671

3802 (PRDIDA ACUMULADA)
672

3802.01 (Prdida acumulada)
3802.03 Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
673

3802.04 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin

664
665

666
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
667
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
668
669
670
671
672
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se
incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
673
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005


77

3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin

3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Prdida neta del ejercicio)

4 GASTOS

41 GASTOS FINANCIEROS

4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO
674

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista
675

4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
676

4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
677

4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte
678

674
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada
resolucin.
675
676
677
678


78

4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra
679

4101.05.04 Intereses y gastos de prstamos de valores
680

4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas
681

4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas

4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
682

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
683

4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
684

679
680
681
682
683
684


79

4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
685

4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
pas
686

4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior
687

4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias
688

4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
internacionales.
689

4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
690

4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
pas
691

4103.02.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
exterior
692

4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias
693

4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.
694

4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
695

4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
pas
696

4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior
697

4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias
698

4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
internacionales
699

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones

685
686
687
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
698
699


80

4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por prstamos
700

4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
701

4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
702

4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos

4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR
703

4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
704

4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
705

4105.07.03 Tributos por cuenta propia
706

4105.07.04 Tributos retenidos
707

4105.07.05 Tributos recaudados
708

4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones

700
701
702
703
704

705
706
707
708


81

4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
709

4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
710

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros

4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
711

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
4108.04.03 Inversiones
712

4108.04.09 Otros
713

4108.09 Otros

4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
714

4109.01 Reajuste por indexacin
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos
715
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito

709
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
710
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
711
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
712
713
714
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
715
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


82

4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital
716

4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda
717

4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
718

4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales
4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
719

716
717
718
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
719
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.


83

subordinada
720

721

subordinada
722

723

subordinada
724

4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital
725

726

727

Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
720
721
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
722
723
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
724
725
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas
726
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
727
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008


84

4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
4109.13.08 Acciones de tesorera
728

4109.13.08.01 Valor Nominal
729

4109.13.08.02 Prima o Descuento
730

estados financieros
731

732

733

734

735

736

737

738

739

740

741

742

728
729
730
731
732
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
733
734
735
736
737
738
739
740
741
742


85

743

744

745

746

747

748

749

750

751

752

4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
deuda
753
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
754

755

756

subordinada
757

758

743
744
745
746
747
748
749
750
751
752
753
754
755
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
756
757
Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
758
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


86

subordinada
759

760

subordinada
761

4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
762

763

4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera
764

estados financieros
765

766

767

768

subordinada
59.2.2

769

770

771

772

773

774

4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
775

759
760
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
761
762
763
764
765
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
766
767
768
769
770
771
772
773
774
775


87

776

777

778

4109. 14.11 Pactos de recompra
779

780

781

782

783

784

785

4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
786

4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin
787

4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones

776
777
778
779
780
781
782
783
784
785
786
787
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008


88

4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
788

4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
789

4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
790

4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
791

792

4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Prstamo Burstil
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
793
4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
794

4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
795

4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
796

4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
797

4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de inters
798

788
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
789
790
791
792
793
794
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
795
796
797
798


89

4109.24.01.02 Otros
799

4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia
800

4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia
801

42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
802

4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crdito
4201.04 Aceptaciones bancarias

4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting
803

4202.29 Otros servicio financieros

43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
804

4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES
805

799
800
801
802
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
803
804
805
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008


90

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
806

807

4301.01.03.10 Operaciones de reporte
808

4301.01.03.11 Pactos de recompra
809

4301.01.03.12 Prstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
810

4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
811

4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
812

4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera
813

814

4301.01.04.10 Operaciones de reporte
815

4301.01.04.11 Pacto de recompra
816

4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
817


806
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
807
808
809
810
811
812
813
Incorporada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
814
815
816
817


91

4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
818

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
819

4302.02 Provisin para crditos a microempresas
820

821

822

823

824

4302.02.04
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas
825

826

4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
827

4302.03 Provisin para crditos de consumo
828

829

830

831

832

4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
833

834

4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
835

4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
836

837

838

818
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
819
820
821
822
2008 del 19.11.2008
823
2008 del 19.11.2008
824
825
2008 del 19.11.2008
826
827
828
829
830
2008 del 19.11.2008
831
2008 del 19.11.2008
832
833
834
835
836
837


92

839

840

4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
841

842

4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo
843

4302.05.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.06 Provisin para crditos soberanos
844

4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico
845

4302.07.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores
846

4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero
847


838
2008 del 19.11.2008
839
2008 del 19.11.2008
840
841
842
843
844
845
846
847


93

4302.10 Provisin para crditos corporativos
848

4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas
849

4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas
850

4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas
851


4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar

848
849
850
851


94

4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
852

4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables
853

4304.01.01 Provisin para bienes realizables
854

4304.01.01.01 Bienes para colocacin
855

4304.01.01.02 Bienes recuperados
856

4304.01.01.03 Bienes restituidos
857

4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables
858

4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
859

4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
860

4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago

4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria
861
4304.02.02 Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
862

4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta
863

4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
864

4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
865

866

867

868

869

870

871

872

873

4305.01.10 Crditos corporativos
874

875

876

877

852
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
853
854
855
856
857
858
859
860
861
862
863
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
864
865
866
2008 del 19.11.2008
867
868
869
870
871
872
873
874
875
876


95

4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
878

4305.02.01 Componente Fijo
879

880

881

882

883

884

885

886

887

4305.02.01.10 Crditos corporativos
888

889

890

891

4305.02.02 Componente Procclico
892

893

894

895

896

897

898

899

900

901

902

903

904

877
878
879
2008 del 19.11.2008
880
881
882
883
884
885
886
887
888
889
890
891
892
2008 del 19.11.2008
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903


96

4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.03.09 Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas
905

4305.05 Provisiones para Riesgo Pas
906

4305.05.01 Depsitos en el exterior
907

4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento
908

4305.05.04 Crditos
909

4305.05.04.01 Crditos directos
910

4305.05.04.02 Crditos indirectos
911

4305.05.05 Cuentas por cobrar
912

4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
913

4305.05.07 Inversiones Permanentes
914

4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento
915

916

917

918

4305.09 Otras Provisiones

44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
919

4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.06 Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
920

4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
921

4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
922

4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
923

4403.03 Amortizacin de gastos por software
924

904
905
906
907
908
909
910
911
912
913
914
915
2008 del 19.11.2008
916
917
918
919
920
921
922
923


97

4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles
925

4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables

4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
926

4404.01 Deterioro de valor de terrenos
927

4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
928

4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
929

4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
930

4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin
inmobiliaria
931

4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
932

4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
933

4405.03 Deterioro de software
934

4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
935

4405.07 Deterioro del goodwill
936

45 GASTOS DE ADMINISTRACIN

4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades
937

4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes

4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones

924
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
925
926
927
928
929
930
931
932
933
934
935
936
937


98

4501.09.09 Otros gastos

4502 GASTOS DE DIRECTORIO
4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
938

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos

938
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


99

4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios

4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos

46 OTROS GATOS
939

4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
940

4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
941

4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados
942

4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
943

4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
944

4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
945

4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS
946

4607 DONACIONES EFECTUADAS
947

4609 OTROS GASTOS
948

49 COSTO DE VENTAS

4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES

939
940
941
942
943
944
945
946
947
948


100

4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS


101

5 INGRESOS

51 INGRESOS FINANCIEROS
949

5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
950

5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
951

5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
del pas
952

5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior
953

5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
954

5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas

5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
955

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras

5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

949
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
950
951
952
953
954
955


102

5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
Representativos de Capital
956
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
Representativos de Deuda
957

958

subordinada
959

960

subordinada
961

956
957
958
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
959
960
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012


103

962

subordinada
963

5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
964

965

5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
estados financieros
966

967


961
962
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
963
964
965
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
966
967
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y


104

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
968

969

970

971

972

973

5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
974

5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
975

5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
976


968
969
970
971
972
973
974
975
976
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada
la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


105

subordinada
977

978

subordinada
979

980

subordinada
981


982
estados financieros
983

subordinada
984

985


977
978
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
979
980
19.09.2012
981
982
983
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
984
985
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y


106

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento
986

5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
987
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
988

subordinada
989

990

subordinada
991

986
987
988
19.09.2012
989
990
19.09.2012


107

992

subordinada
993

5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities

5104 INTERESES POR CRDITOS
994

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
995

996

997

998

5104.01.02.06 Prstamos
999

1000

5104.01.02.10 Factoring
1001

1002

5104.01.02.12 Lease-back
1003

5104.01.02.21 Crditos por liquidar
1004

1005

991
992
19.09.2012
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1005
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.


108

1006

1007

5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
1008

1009

1010

5104.01.03.06 Prstamos
1011

1012

5104.01.03.12 Lease-back
1013

5104.01.03.13 Pignoraticios
1014

1015

5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Prstamos
1016

1017

5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1018

5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1019

5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1020

1021
5104.01.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1022

1023

5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
1024

5104.01.05.06 Prstamos
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos
1025

5104.01.06.06 Prstamos
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico
1026


1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
11356-2008 del 19.11.2008
1022
11356-2008 del 19.11.2008
1023
1024
1025
1026


109

5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease back
financieros
1027

5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores
1028

5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
financieros
1029

5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero
1030

5104.01.09.06 Prstamos
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
1031

5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease back
financieros
1032


1027
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1028
1029
1030
1031
1032


110

5104.01.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas
1033

5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease back
financieros
1034

5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
1035

5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease back
financieros
1036

1037

1038

1033
1034
1035
1036
1037
1038


111

1039

1040

1041

5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas
1042

5104.01.13.06 Prstamos
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
financieros
1043

5104.03 Intereses por crditos reestructurados
1044

1045

1046

1047

1048

1049

1050

5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1051

1052

1053

1054

1055

1056

1057

1039
1040
1041
1042
1043
1044
1045
1046
1047
1048
1049
1050
1051
1052
1053
1054
1055
1056
1057


112

1058

1059

1060

1061

1062

5104.05 Intereses por crditos vencidos
1063

1064

1065

1066

1067

1068

1069

1070

1071

1072

1073

1074

5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1075

1076

1077

1078

1079

1080

1081

1082

1083

1084

1085

1086

1058
1059
1060
1061
1062
1063
1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086


113

5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
1087

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1088

5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1089

5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1090

5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1091

5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso
1092

5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros
1093

5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
1094

5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalizacin inmobiliaria
1095
5105.07.09 Otros

5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS
1096

5107.04 Crditos
1097

1098

1099

1100

1101

1102

1103

1104

1105

5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
1106

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1107

1087
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

1088
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1089
1090

1091
1092
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1093
1094
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1095
1096
Modificado la denominacin y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
1097
Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1098
1099
1100
1101
1102
1103
1104
1105
1106
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1107
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008


114

5108.04.09 Otros
1108

5108.09 Otros

5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos
1109

5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
Instrumentos Representativos de Capital
1110

5109.11.19 Otros
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
Instrumentos Representativos de Deuda
1111

1112


1108
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1109
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1110
1111
1112
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04


115

subordinada
1113

1114

subordinada
1115

1116

subordinada
1117

5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital
1118

1119

5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
1120

1121


1113
1114
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1115
1116
1117
1118
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin
1119
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1120
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1121
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008


116

5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
5109.13.08 Acciones de tesorera
1122

estados financieros
1123

1124

1125

1126

1127

1128

1129

1130

1131

1132

1133

1134

1135

1136

1137

1122
1123
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1124
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.2009
1125
1126
1127
1128
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137


117

1138

1139

1140

1141

1142

1143

1144

1145

5109.13.19 Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
Deuda
1146

5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1147

1148

1149

subordinada
1150

1151

subordinada
1152


1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144
1145
1146
1147
1148
1149
1150
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1151
1152


118

1153

subordinada
1154

5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera
1155

1156

1157

estados financieros
1158

1159

1160

1161

subordinada
1162

1163

1164

1165

1166

1167

1168

5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1169

1170

1171

1172

5109. 14.11 Pactos de recompra
1173

1153
1154
1155
1156
1157
1158
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas
las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1159
1160
1161
1162
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172


119

1174

1175

1176

1177

1178

1179

1180

5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin
1181

5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
1182

5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable

1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1182
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008


120

1183

1184

5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1185

1186

5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Prstamo Burstil
5109.19 Otros
5109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
1187

5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
1188

5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de inters
1189

5109.24.01.02 Otros
1190

5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
1191

5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
1192

5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
1193

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

1183
1184
1185
1186
1187
Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1188
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1189
1190
1191
1192
1193


121

5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS
1194

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
1195

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting
1196

5202.29 Otros ingresos por servicios

5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados

1194
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1195
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1196


122

53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES
1197

5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES
1198

1199

74.5

1200

5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1201

1202

1203

5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1204

1205

estados financieros
1206

1207

5301.04.12 Prstamo de valores
1208

1209

5301.04.19 Otros
1210

5301.05 Inversiones a vencimiento
1211

1212

5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1213

1214

1215

5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1216

1217

5301.05.12 Prstamo de valores
1218

1219

5301.05.19 Otros
1220

1197
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010
del 26.01.2010
1198
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1199
1200
1201
1202
1203
1204
1205
1206
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.09
1207
1208
1209
1210
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1219


123

5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.
1221

5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1222

5302.01 Terrenos
1223

5302.02 Edificios e instalaciones
1224

5302.03 Mobiliario y equipo
1225

5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
1226

5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
1227

5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
1228

5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
1229

5303.03 Software
1230

5303.04 Otros Activos Intangibles
1231

54 REVERSIN DE PROVISIONES
1232

5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS
1233

5404.01 Crditos directos
1234

5404.02 Crditos indirectos
1235

5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
1236

5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS
1237

56 OTROS INGRESOS
1238

5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1239

5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1240

1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1238
1239
1240


124

5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1241

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
1242

5609 OTROS INGRESOS
1243

57 VENTAS

5701 BIENES
5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES

5901 CARGAS IMPUTABLES

1241
1242
1243


125

6 CUENTAS DE RESULTADO
1244

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
1245

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA

6801 IMPUESTO A LA RENTA

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
1246

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

1244
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1245
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1246
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005


126

7 CONTINGENTES

71 CONTINGENTES DEUDORAS

7101 AVALES OTORGADOS
1247

7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS
1248

7103 CARTAS DE CRDITO
1249

7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
1250

7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
1251
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras

1247
Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1248
1249
1250
1251
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.


127

7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras

7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad

7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

1252

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas

7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1253

72 CONTINGENTES ACREEDORAS

7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS

7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS
NO DESEMBOLSADOS
1254

7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1255

7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1256

7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1257

7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1258

1259

1252
1253
Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1254
1255
1256
1257
1258


128

1260

7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1261

7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1262

7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1263

7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores
1264

7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1265

7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1266

7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1267

7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1268

7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
1269

7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
1270

1271

1272

1273

1274

1275

1276

1277

1278

1279

7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1280

1281

1282

7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1283

1284

1285

1259
1260
1261
1262
1263
1264
1265
1266
1267
1268
1269
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
11356-2008 del 19.11.2008
1281
1282
1283
11356-2008 del 19.11.2008
1284
1285


129

7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1286

7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1287

1288

1289

1290

1291

1292

1293

1294

7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
7205.04.01
1295

7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
1296

1297

1298

7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
1299

1300

1301

7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crdito
1302

7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos
1303

7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
pblico
1304

7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
valores
1305

7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del sistema
financiero
1306

7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas
1307

7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1308

7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1309

1286
1287
1288
1289
1290
1291
1292
1293
1294
1295
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308


130

7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1310

7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito
7205.05.01
1311

7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas
1312

1313

1314

7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
pblico
1315

7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
valores
1316

7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
corporativas
1317

7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1318

7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1319

7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1320

7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito
7205.06.01
1321

7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas
1322

7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo
1323

7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
sector pblico
1324

7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
valores
1325

7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
sistema financiero
1326

7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
corporativas
1327

7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes
empresas
1328

1309
1310
1311
11356-2008 del 19.11.2008
1312
1313
1314
1315

1316
1317
1318
1319
1320
1321
11356-2008 del 19.11.2008
1322
1323
1324
1325
1326
1327
1328


131

7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
empresas
1329

7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
empresas
1330

7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
microempresas
1331

7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1332

7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios
para vivienda
1333

7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crdito
1334

7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1335

7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
pblico
1336

7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores
1337

7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
sistema financiero
1338

7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas
1339

7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1340

7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas
1341

7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas
empresas
1342

7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito.
1343

7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas

1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013. Vigente a partir de Junio
de 2014


132

7205.08.11 Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas

7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea
1344

7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas

7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
1345

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros

1344
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013. Vigente a partir de Junio
de 2014

1345
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.


133

7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas

7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING

7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1346

7209.01
1347

7209.01.01
1348

7209.01.02
1349

7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza

1346
1347
Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1348
1349


134

7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS
1350

7209.02.09 Otras responsabilidades
1351

8 CUENTAS DE ORDEN

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia

8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior

8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas
1352

8103.04.02 Crditos castigados
1353

8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
1354

8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Crditos castigados
1355

8103.05.09 Otros
1356

8103.09 Otras

8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
1357

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
1358

8104.09 Otros rendimientos en suspenso

8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas

1350
1351
1352
1353
1354
1355
1356
1357
1358


135

8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos
1359

8105.06.01 Crditos
1360

8105.06.01.01 Crditos comerciales
1361

1362
1363

1364

8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1365

8105.06.01.06 Crditos a soberanos
1366

1367

1368

1369

1370

1371

1372

8105.06.02 Provisiones
1373
8105.06.02.01 Crditos comerciales
1374

1375

1376

1377

8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1378

8105.06.02.06 Crditos a soberanos
1379

1380

1381

1382

1383

1384

1385

1359
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1360
1361
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
1370
1371
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384


136

8105.09 Otros activos

8106
1386

8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos

1387

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
8109.10
1388

8109.11
1389

8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14
1390

8109.15
1391

8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
Ley 28579
1392

1393

8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
Ley 28579
1394

1395

1385
1386
Eliminado por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1387
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
1388
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395


137

Ley 28579
1396

1397

8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
1398

8109.19.01 Crditos comerciales
1399

1400

8109.19.01.06 Prstamos
1401

8109.19.01.10 Factoring
1402

1403

8109.19.01.12 Lease-back
1404

8109.19.01.13 Sindicado
1405

8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera
1406

8109.19.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
1407

1408

8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
1409

8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1410

8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
1411

1412

1413

8109.19.02.06 Prstamos
1414

8109.19.02.10 Factoring
1415

1416

8109.19.02.12 Lease-back
1417

8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
1418

8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1419

8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
1420

1421

1396
1397
1398
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002
1399
del 11.01.2002
1400
1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
del 11.01.2002
1413
1414
1415
1416
1417
1418
1419
1420


138

8109.19.03.06 Prstamos
1422

1423

8109.19.03.12 Lease-back
1424

8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
1425

8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
1426

1427

8109.19.04.06 Prstamos
1428

8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
1429

8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
1430

8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
1431

8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1432

8109.19.06 Crditos a soberanos
1433

1434

1435

1436

1437

1438

1439

1440

8109.20
1441

8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
Ley 28579
1442

1443

8109.21.02 Bienes adjudicados
Ley 28579
1444

1445


1421
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1422
1423
1424
1425
1426
1427
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1428
1429
1430
1431
1432
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1440
1441
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
1442
1443
1444
1445


139

Ley 28579
1446

1447

8109.21.09 Otras
Ley 28579
1448

1449

8109.22 Crditos condonados
1450

8109.22.01 Capital
1451

8109.22.02 Intereses
1452

8109.22.03 Comisiones
1453

8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
1454
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
1455
8109.24.03 Crditos Reestructurados
1456

8109.24.03.01 Crditos Comerciales
1457

8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
1458

8109.24.04 Crditos Refinanciados
1459

8109.24.04.01 Crditos Comerciales
1460

8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
1461
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
1462

8109.26 Crditos Reprogramados Sismo
1463

8109.27 Crditos OM N 5345 -2010
1464

8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
1465

8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa vari able o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo
1466

8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea
1467

8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas

1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
1453
1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
informacin de julio 2013
1466
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
1467
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013. Vigentes
a partir de Junio de 2014


140

8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas


141

8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras

8109.32 Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
1468

8109.33 Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM
1469

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras

8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
1470

93

8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin

1468
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013. Vigente a partir de Octubre de 2013.
1469
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
1470
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003


142

8404.01.01
1471

8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
de obligaciones del BCRP
1472

8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversin emitidos por gobiernos centrales
1473

8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1474

8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities
1475

8404.01.06
1476

8404.02 Garantas preferidas
1477

8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada
1478

8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
1479

8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
1480

8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin
1481

8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
1482

8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
1483

8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
explotacin agropecuaria, industrial y minera
1484

8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera
1485

8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley
1486

8404.02.29 Otras que determine la SBS

1471
1472
1473
1474
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1475
1476
1477
1478
1479
1480
1481
1482
1483
1484
1485
1486


143

8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables
1487

8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1488

8404.04.01.01 Inscritos
1489

8404.04.01.02 No inscritos
1490

8404.04.02 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
de primer nivel
1491

8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia
1492

8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
1493

8404.05.02 Avales
1494

8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
1495

8404.05.04 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley
1496

8404.05.05 Pliza de Caucin
1497

8404.05.06 Seguro de crdito a la exportacin
1498

8404.05.07 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares
1499

8404.05.08 Aceptaciones bancarias
1500

8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
1501

8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda
1502

8404.09 Otras Garantas no preferidas
1503

8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas
1504

8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
1505

8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios
1506

8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley
1507

8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
la explotacin agropecuaria, industrial y minera
1508

1487
1488
1489
1490
1491
2008 del 19.11.2008
1492
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1493
2009 del 30.10.2009
1494
1495
1496
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
1497
1498
2009 del 30.10.2009
1499
1500
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1508


144

8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
agropecuaria, industrial y minera
1509

8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1510

8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.09 Otras garantas

8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas

8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin

8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS

8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
1511

8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito
1512

8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje

1509
1510
1511
1512


145

8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
prstamo garantizado
1513

8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria
1514
8409.19 Otras

85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

8508 COMISIONES DE CONFIANZA

8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO

8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO

8608 COMISIONES DE CONFIANZA

1513
Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1514


146

8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso

87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
1515

8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO

8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
1516

8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso

1515
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1516
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

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