Martha Saray Moreno Rios

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Impuesto a Personas Morales
Tarea 2 en plataforma

Conclusiones art. 4 y 5 de la LISR

Art. 4 LISR
Este articulo trata sobre beneficios de los tratados internacionales para evitar la doble tributacin, siempre y cuando
cumpla con los requerimientos de la ley y del tratado mismo. Lo principal para evitar la doble tributacin ser acreditar
su residencia y tributacin en el extranjero. Si las tazas de retencin son diferentes se consultara el tratado ya sea para
solicitar el derecho de devolucin de diferencia o aplicar directamente la taza del tratado. Todos los documentos ser
traducidos cuando las autoridades fiscales lo pidan.
Los Acuerdos para Evitar la Doble Tributacin buscan que el contribuyente no sea gravado por impuestos de naturaleza
equiparable y en un mismo perodo, por dos o ms autoridades.
evitar la doble tributacin, evitar la evasin de impuestos, reducir las cargas fiscales por consolidacin de ingresos, y
reducir los impuestos por dividendos.
Art.5 LISR
Para que puedan acreditar contra el impuesto que conforme el art.4
Tratndose de ingresos por dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el extranjero a
personas morales residentes en Mxico en base la siguiente formula
MPI= (D/U)(IC)
Donde:
MPI: Monto proporcional del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por la sociedad residente en el
extranjero en primer nivel corporativo que distribuye dividendos o utilidades de manera directa a la persona moral
residente en Mxico.
D: Dividendo o utilidad distribuido por la sociedad residente en el extranjero a la persona moral residente en Mxico
sin disminuir la retencin o pago del impuesto sobre la renta que en su caso se haya efectuado por su distribucin.
U: Utilidad que sirvi de base para repartir los dividendos, despus del pago del impuesto sobre la renta en primer
nivel corporativo, obtenida por la sociedad residente en el extranjero que distribuye dividendos a la persona moral
residente en Mxico.
IC: Impuesto sobre la renta corporativo pagado en el extranjero por la sociedad residente en el extranjero que
distribuy dividendos a la persona moral residente en Mxico.

MPI
2
= (D
2
/U
2
) (D/U) (IC
2
)
Donde:
MPI
2
: Monto proporcional del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por la sociedad residente en el
extranjero en segundo nivel corporativo, que distribuye dividendos o utilidades a la otra sociedad extranjera en
primer nivel corporativo, que a su vez distribuye dividendos o utilidades a la persona moral residente en Mxico.
D: Dividendo o utilidad distribuido por la sociedad residente en el extranjero a la persona moral residente en Mxico
sin disminuir la retencin o pago del impuesto sobre la renta que en su caso se haya efectuado por su distribucin.
U: Utilidad que sirvi de base para repartir los dividendos, despus del pago del impuesto sobre la renta en primer
nivel corporativo, obtenida por la sociedad residente en el extranjero que distribuye dividendos a la persona moral
residente en Mxico.
D
2
: Dividendo o utilidad distribuida por la sociedad residente en el extranjero a la sociedad residente en el
extranjero que distribuye dividendos a la persona moral residente en Mxico, sin disminuir la retencin o pago del
impuesto sobre la renta que en su caso se haya efectuado por la primera distribucin.
U
2
: Utilidad que sirvi de base para repartir los dividendos despus del pago del impuesto sobre la renta en
segundo nivel corporativo, obtenida por la sociedad residente en el extranjero que distribuye dividendos a la otra
sociedad residente en el extranjero que distribuye dividendos a la persona moral residente en Mxico.
IC
2
: Impuesto sobre la renta corporativo pagado en el extranjero por la sociedad residente en el extranjero que
distribuy dividendos a la otra sociedad residente en el extranjero que distribuye dividendos a la persona moral
residente en Mxico.