Determina el presupuesto de ventas y produccin, tanto anual como mensual, para el ejercicio 2010 considerando los siguientes datos 1.- La empresa hace una restructuracin administrativa con la cual espera obtener beneficios, sin embargo en este periodo se espera disminuyan las ventas en un 3% en lo que se establece la reestructuracin. 2.- Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de que no se les cumplan sus peticiones se iran a huelga, por lo que se considera una disminucin de 2,300 unidades en caso de que suceda. 3.- Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se considera beneficiar en 7,500 unidades 4.- Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo que se vuelve ms atractivo por lo que se considera un beneficio de 4,700 unidades 5.- Los cambios econmicos segn los economistas beneficiaran en un 16% a la industria. 6.- Se considera que el problema de inseguridad en robos podr perjudicar en un 4% sobre las ventas. 7.- El precio de venta es de 109 cada unidad 8.- El inventario promedio que maneja le empresa es de 275 9.- El inventario del ejercicio anterior fue por 189.
Mes Ventas Ao anterior UNIDADES Enero 161 Febrero 154 Marzo 203 Abril 187 Mayo 193 Junio 133 Julio 178 Agosto 276 Septiembre 392 Octubre 451 Noviembre 568 Diciembre 789 PRESUPUESTO DE VENTAS PV= [(3685+9752.6) 1.16] .97= 15120 unidades. (15120 x 109) = $1, 648, 080
CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS Ventas del ao anterior 3685 Factores especficos de ventas Ajuste -2447.4 + Cambio 4700 Crecimiento 7500 9752.6 Presupuesto con factores 13437.6 especficos de ventas. + Factores econmicos. 2150.016 Presupuesto hasta factores econmicos 15587.616 Factor por influencia administrativa. - 467.63 Ventas Presupuestadas 15119.99 = 15120u. PV: 15120 x $109 = $1 648 080
PRESUPUESTO DE VENTAS MENSUAL Mes Ventas del ao anterior % de ventas Presupuesto de ventas en unidades Presupuesto mensual de ventas en unidades Precio de venta Ventas presupuestadas mensuales IVA 16% Total Enero 161 0.0437 15120 661 $109 72049 11527.84 83576.84 Febrero 154 0.0418 15120 632 $109 68888 11022.08 79910.08 Marzo 203 0.0551 15120 833 $109 90797 14527.52 105324.52 Abril 187 0.0507 15120 767 $109 83603 13376.48 96979.48 Mayo 193 0.0524 15120 792 $109 86328 13812.48 100140.48 Junio 133 0.0361 15120 546 $109 59514 9522.24 69036.24 Julio 178 0.0483 15120 730 $109 79570 12731.2 92301.2 Agosto 276 0.0749 15120 1132 $109 123388 19742.08 143130.08 Septiembre 392 0.1064 15120 1609 $109 175381 28060.96 203441.96 Octubre 451 0.1224 15120 1851 $109 201759 32281.44 234040.44 Noviembre 568 0.1541 15120 2330 $109 253970 40635.2 294605.2 Diciembre 789 0.2141 15120 3237 $109 352833 56453.28 409286.28
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN Inventario final = 189 Inventario promedio= 275 ROTACION DE INVENTARIOS: Ventas en unidades/ promedio de inventarios: 3685/275= 13.4 veces INVENTARIO BASE: Presupuesto de ventas/rotacin de inventarios= 15120/13.4= 1128.36 =1128 Inv. base Presupuesto de ventas 15120 Inventario Base 1128 Suma 16248 Inventario Inicial 189 Presupuesto de produccin 16059
Presupuesto de produccin: 16059/12= 1338.25
1338 X 12=16056
1338 X 9= 12042 1339 X 3= 4017 16059
DETERMINACIN DE INVENTARIOS FINALES DESEADOS
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Inventario inicial 189 866 1572 2077 2648 3194 3986 4594 4800 4529 4017 3026 Produccin Requerida 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1339 1339 1339 Suma 1527 2204 2910 3415 3986 4532 5324 5932 6138 5868 5356 4365 Presupuesto de ventas 661 632 833 767 792 546 730 1132 1609 1851 2330 3237 Inventario final deseado 866 1572 2077 2648 3194 3986 4594 4800 4529 4017 3026 1128 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN UNIDADES
Ventas estimadas Inventario final deseado (+) Inventario inicial (-) Unidades a producir Enero 661 866 189 1338 Febrero 632 1572 866 1338 Marzo 833 2077 1572 1338 Abril 767 2648 2077 1338 Mayo 792 3194 2648 1338 Junio 546 3986 3194 1338 Julio 730 4594 3986 1338 Agosto 1132 4800 4594 1338 Septiembre 1609 4529 4800 1338 Octubre 1851 4017 4529 1339 Noviembre 2330 3026 4017 1339 Diciembre 3237 1128 3026 12339 TOTAL DE UNIDADES 16059
Determinación de la demanda insatisfecha. Estimación de la demanda, Estimación de la Oferta e Interpreta...c la Demanda Insatisfecha. Desarrollo de casos. Planes de negocios. Casos de negocios a nivel local, regional, nacional.