CUENTAS POR COBRAR

Fijacin de objetivos
1. Sume y cuadre las sumas del archivo maestro de cuentas por cobrar e imprima los totales
y cualquier excepcin al cuadramiento de las sumas.
2. Determine si hay saldos por encima del lmite de crdito autorizado e imprima un reporte
de todas las excepciones
3. Prepare e imprima un resumen de los vencimientos
4. 4 seleccione al azar cuentas e imprima confirmaciones como sigue:
a) Confirmacin positiva de todas las cuentas que excedan 10,000 dlares o ms de 90
das de antigedad
b) Confirmacin positiva de 25% de todas las cuentas entre 1,000 y 10,000 dlares que
no rebasen los 90 das de antigedad
c) Confirmacin negativa de 5% de todas las dems cuentas
5. Imprima un listado de cuentas seleccionadas para confirmacin
6. Seleccione 5% de todas las cuentas para seguimiento de cobranza que sean para manejo
especial
Diseo de aplicacin
El cliente observa cuentas por cobrar tanto en un archivo maestro como en un archivo por nombre
y direccin.
Codificacin
Los objetivos de esta aplicacin se satisfacen aplicando las diversas funciones del SAG para
procesar datos del cliente como sigue
1. Se lee el archivo maestro de cuentas por cobrar y se copia la informacin pertinente. A
esto sigue la copia del nombre y direccin, utilizando el nmero del cliente como clave.
2. La informacin copiada se sujeta a los siguientes criterios de seleccin
a) Sume los campos de antigedad dentro de cada registro y reste el total del campo del
saldo deudor. Ponga cualquier diferencia en un campo donde se concentren los
excedentes de antigedad y codifique el registro para el reporte numero 1
b) Sume los campos de fechas y saldos deudores para todos los registros
c) Compare el campo del saldo deudor con el campo del lmite de crdito. Si el saldo
rebasa el limite codifique el registro para el reporte numero 2
d) Compare el saldo deudor con 10,000 dlares. Si es mayor de 10,000 dlares codifique
el registro para su confirmacin positiva y reporte numero 3
e) Compare los campos de antigedad de 90 das, 6 meses y 1 ao contra cero. Si es
mayor de cero codifique el reporte para una confirmacin positiva y el reporte
numero 3
f) Compare el saldo deudor con 1,000 dlares. Si es mayor de 1,000 dlares y no se ha
codificado previamente para su confirmacin positiva seleccione 25% al azar y
codifique para su confirmacin positiva y reporte numero 3
g) Compare el saldo deudor con 1000 dlares. Si es menor de 1000 dlares y no se ha
codificado seleccione 5% al azar y codifique para su confirmacin negativa y reporte
numero 4
h) Seleccione 5% de todas las cuentas al azar y codifique para el reporte numero 5
i) Codifique cualquier registro con una clasificacin de riesgo igual a 4 y que no est
seleccionado para confirmacin para el reporte numero 6
Entrada y procesamiento por teclado
Despus de que los cdigos se capturan y verifican se procesan con el SAG contra el archivo
maestro de cuentas por cobrar y el archivo de nombre y direccin
Reportes
Se imprimen los siguientes reportes
Reporte 1: Todas las cuentas en que la antigedad no cuadra
Reporte 2:todas la cuentas en que el saldo excede el lmite de crdito
Reporte 3: cuentas seleccionadas para su confirmacin positiva del seguimiento de su
proceso de cobranza
Reporte 4: cuentas seleccionadas para su confirmacin negativa
Reporte 5: cuentas para pruebas de antigedad mostrando los detalles correspondientes
Reporte 6: cuentas adicionales de alto riesgo seleccionadas para el seguimiento de su
proceso de cobranza
Adems se imprimen las confirmaciones positivas y negativas

AUDITORIA CON MICROCOMPUTADORA
Ahora es comn que los auditores lleven microcomputadoras mviles a la oficina del cliente para
utilizarlas como herramientas de auditoria.
Un factor importante es el software disponible. Cuatro tipos de software que utilizan con
frecuencia los auditores son:
Software Comercial de uso general: hojas de clculo electrnica y procesadores de texto
Plantillas: formatos estndares que las empresas suelendesarrollar para su distribucin en
cada oficina.
Software de uso especial: software desarrollado para uso comercial o interno.
Programas especiales: ciertos auditores preparan estos programas y se valen de esta
habilidad en las auditorias, estos son desarrollados solo cuando no hay disponible otro
software para la tarea especfica a realizar.
Usos de las microcomputadoras
Preparacin de balanzas de comprobacin y proyectos anticipados
Preparacin de papales de trabajo
Calculo de procedimientos de anlisis
Preparacin de programas de auditoria
Comprensin de la estructura de control interno
Desarrollo de un muestreo de auditoria
Administracin de compromisos y presupuestos del tiempo