42

PLANO DE CONTAS GERENCIAL

Elenco de Contas
1
1.1
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.1.01
1.1.1.2
1.1.1.2.01
1.1.1.2.02
1.1.1.2.03
1.1.1.2.04
1.1.1.2.05
1.1.1.3
1.1.1.3.01
1.1.1.3.02
1.1.1.3.03
1.1.1.3.04
1.1.1.3.05
1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.1.01
1.1.2.1.02
1.1.2.1.03
1.1.2.1.04
1.1.2.1.05
1.1.2.2
1.1.2.2.01
1.1.2.2.02
1.1.2.2.03
1.1.2.2.04
1.1.2.2.05
1.1.2.9
1.1.3
1.1.3.1
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02.1
1.1.3.1.02.2
1.1.3.1.02.3
1.1.3.1.02.4
1.1.3.1.02
1.1.3.1.02.1
1.1.3.1.02.2
1.1.3.1.02.3
1.1.3.1.02.4
1.1.3.1.03
1.1.3.1.03.1
1.1.3.1.03.2
1.1.3.1.03.3
1.1.3.1.03.4
1.1.3.1.03.5
1.1.3.1.03.6
1.1.3.1.04
1.1.3.1.04.1
1.1.3.1.04.2

ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONVEL
CAIXA
Caixa Geral
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Banco N. Caixa N. Bco S/A
Banco Real S/A - 5709627-1
Banco Real S/A - 7035140-8
Banco Santander S/A
Banco HSBC S/A
APLICAES FINANCEIRAS
Banco N. Caixa N. Bco S/A
Banco Real S/A - 5709627-1
Banco Real S/A - 7035140-8
Banco Santander S/A
Banco HSBC S/A
CONTAS A RECEBER
CLIENTES
Maria dos Anjos Silva
Jaime Benedito Pereira
Ana Josefa dos Santos
Carolina Jacominy
Osvaldo Bitencourt Peixoto
(-) DUPLICATAS DESCONTADAS
Banco N. Caixa N. Bco S/A
Banco Real S/A - 5709627-1
Banco Real S/A - 7035140-8
Banco Santander S/A
Banco HSBC S/A
OUTRAS CONTAS A RECEBER
ESTOQUES
MERCADORIAS PARA REVENDA
Carnes
Bovinos
Aves
Sunos
Peixaria
Frios
Laticnios
Massas
Salgados
Congelados
Bebidas
Cerveja
Refrigerante
Aguardente
Conhaques
Vinhos
Vodka
Comrcio
Destilados
Bebidas Diversas

43

1.1.3.1.04.3
1.1.3.1.04.4
1.1.3.1.04.5
1.1.3.1.04.6
1.1.3.1.04.7
1.1.3.1.04.8
1.1.3.1.04.9
1.1.3.1.04.10
1.1.3.1.04.11
1.1.3.1.04.12
1.1.3.1.04.13
1.1.3.1.04.14
1.1.3.1.04.15
1.1.3.1.04.16
1.1.3.1.04.17
1.1.3.1.04.18
1.1.3.1.04.19
1.1.3.1.04.20
1.1.3.1.04.21
1.1.3.1.04.22
1.1.3.1.05
1.1.3.1.06
1.1.3.1.07
1.1.3.1.08
1.1.3.1.09
1.1.3.1.10
1.1.3.1.11
1.1.3.9
1.1.3.9.01
1.1.3.9.02
1.1.3.9.03
1.1.3.9.04
1.1.3.9.10
1.1.3.9.19
1.1.4
1.1.4.1
1.1.4.1.01
1.1.4.1.02
1.1.4.1.03
1.1.4.1.04
1.1.4.1.05
1.1.4.1.06
1.1.4.1.07
1.1.4.1.08
1.1.4.1.09
1.1.9
1.1.9.1
1.1.9.1.01
1.1.9.1.02
1.1.9.1.03
1.2
1.2.1
1.2.1.1
1.3
1.3.1
1.3.1.1
1.3.1.1.01
1.3.1.1.02

Derivados de tomate
Conservas
Temperos
leos e azeites
Cereais
Matinais
Sobremesa
Produtos Sazonais
Sucos e refrescos
Biscoitos
Bombonieres
Diets, Lights, Naturais
Leites e derivados
Produtos de limpeza
Higiene pessoal
Infantil
Perfumaria
Bazar
Descartveis
Pet shops
ICMS Substituio Tributria
ICMS Antecipado
(-) Devolues de Compras
(-) ICMS sobre Compras
(-) COFINS sobre Compras
(-) PIS sobre Compras
(-) Custo das Mercadorias Vendidas
MATERIAIS DE CONSUMO
Estoque Inicial
Compras
Fretes e Carretos
ICMS Antecipado
(-) Devolues de Compras
(-) Transferncia para Consumo
OUTROS CRDITOS
IMPOSTOS A RECUPERAR
IPI
ICMS
ICMS Antecipado
COFINS
PIS
IRPJ
CSLL
IRF
ISS
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
DESPESAS ANTECIPADAS
Seguros a Apropriar
Encargos a Apropriar
IPTU a Apropriar
ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO
APLICAES FINANCEIRAS DE LONGO PRAZO
APLICAES FINANCEIRAS
ATIVO PERMANENTE
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES SOCIETRIAS
Consrcio Simples A
Cooperativa de Crdito A

44

1.3.2
1.3.2.1
1.3.2.1.01
1.3.2.1.02
1.3.2.1.03
1.3.2.1.04
1.3.2.9
1.3.2.9.01
1.3.2.9.02
1.3.2.9.03
1.3.2.9.04
1.3.3
1.3.3.1
1.3.3.1.01
1.3.3.1.02
1.3.3.9
1.3.3.9.01
1.3.4
1.3.4.1
1.3.4.1.01
1.3.4.1.02
1.3.4.9
1.3.4.9.01
1.3.4.9.02

IMOBILIZADO
BENS EM OPERAO
Mquinas, Aparelhos e Equipamentos
Mveis & Utenslios
Equipamentos de Informtica
Veculos e Acessrios
(-) DEPRECIAES ACUMULADAS
Mquinas, Aparelhos e Equipamentos
Mveis & Utenslios
Equipamentos de Informtica
Veculos e Acessrios
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Marcas e Patentes
Sistemas Aplicativos (softwares)
(-) AMORTIZAES ACUMULADAS
Sistemas Aplicativos (softwares)
DIFERIDO
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos de Organizao e Administrao
Projetos e Desenvolvimento de Novos Produtos
(-) AMORTIZAES ACUMULADAS
Gastos de Organizao e Administrao
Projetos e Desenvolvimento de Novos Produtos

2
2.1
2.1.1
2.1.1.1
2.1.1.1.01
2.1.1.1.02
2.1.1.1.03
2.1.1.1.04
2.1.1.1.05
2.1.1.1.06
2.1.1.1.07
2.1.1.1.08
2.1.1.1.09
2.1.1.1.10
2.1.1.1.11
2.1.1.2
2.1.1.2.01
2.1.1.2.02
2.1.1.2.03
2.1.1.3
2.1.1.3.01
2.1.1.3.02
2.1.1.3.03
2.1.1.4
2.1.1.4.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
2.1.1.4.04
2.1.1.4.05
2.1.1.4.06
2.1.1.4.07
2.1.1.4.08

PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
FORNECEDORES
Marilan
Kero
Bonachao
Coca-Cola
Potty
Skol
Danone
Nestl
Bertin
Sadia
Perdigo
SALRIOS A PAGAR
Salrios
Frias a Pagar
13 Salrio a Pagar
OBRIGAES TRABALHISTAS
INSS a Recolher
FGTS a Recolher
Contribuio Sindical a Recolher
OBRIGAES TRIBUTRIAS
Simples Nacional a Recolher
IPI a Recolher
ICMS a Recolher
COFINS a Recolher
PIS a Recolher
IRPJ a Recolher
CSLL a Recolher
ISS a Recolher

45

2.1.1.4.09
2.1.1.4.10
2.1.1.4.11
2.1.1.5
2.1.1.5.01
2.1.1.5.02
2.1.1.5.03
2.1.1.5.04
2.1.1.5.05
2.1.1.6
2.1.1.6.01
2.1.1.7.02
2.1.1.7.03
2.1.1.7.04
2.1.1.7.05
2.1.1.7
2.1.1.7.01
2.1.1.7.02
2.1.1.7.03
2.1.1.7.04
2.1.1.7.05
2.2
2.2.1
2.2.1.1
2.2.1.1.01

IRF a Recolher
ISSF a Recolher
ICMS Substituio Tributria a Recolher
EMPRSTIMOS BANCRIOS
Banco N. Caixa N. Bco S/A
Banco Real S/A - 5709627-1
Banco Real S/A - 7035140-8
Banco Santander S/A
Banco HSBC S/A
OUTRAS CONTAS A PAGAR
Aluguis a Pagar
Energia Eltrica a Pagar
Telefone a Pagar
gua e Esgotos a Pagar
Pr-labore a Pagar
PROVISES
Proviso para Contribuio Social
Proviso para Dcimo Terceiro Salrio
Proviso para Encargos Sociais
Proviso para Frias
Proviso para Imposto de Renda
EXIGVEL A LONGO PRAZO
CONTAS A PAGAR
FINANCIAMENTOS BANCRIOS
Banco N. Caixa N. Bco S/A

2.4
2.4.1
2.4.1.1
2.4.1.1.01
2.4.1.2
2.4.1.2.01
2.4.1.2.02
2.4.2
2.4.2.1
2.4.2.1.01
2.4.2.2
2.4.2.2.01
2.4.2.2.02
2.4.2.3
2.4.2.3.01
2.4.2.3.02
2.4.4
2.4.4.1
2.4.4.1.01
2.4.4.1.02

PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL REALIZADO
CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO
Capital Nacional
( - ) CAPITAL SOCIAL A REALIZAR
Scio - Jos Carlos Caliani
Scio - Rosely Aparecida Scalone Caliani
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
Reserva de Incentivos Fiscais
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
Variaes de Elementos Ativos
Variaes de Elementos Passivos
RESERVAS DE LUCROS
Retenes de Lucros
Lucros a Realizar
LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS
LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados
Prejuzos Acumulados

3
3.1
3.1.1
3.1.1.01
3.1.1.02
3.1.1.02.1
3.1.1.02.1.1
3.1.1.02.1.2
3.1.1.02.1.3
3.1.1.02.1.4

DESPESAS
DESPESAS OPERACIONAIS
CUSTO DAS VENDAS
Custo das Mercadorias Vendidas
Custo dos Produtos Vendidos
Carnes
Bovinos
Aves
Sunos
Peixaria

46

3.1.1.02.2
3.1.1.02.2.1
3.1.1.02.2.2
3.1.1.02.2.3
3.1.1.02.2.4
3.1.1.02.3
3.1.1.02.3.1
3.1.1.02.3.2
3.1.1.02.3.3
3.1.1.02.3.4
3.1.1.02.3.5
3.1.1.02.3.6
3.1.1.02.4
3.1.1.02.4.1
3.1.1.02.4.2
3.1.1.02.4.3
3.1.1.02.4.4
3.1.1.02.4.5
3.1.1.02.4.6
3.1.1.02.4.7
3.1.1.02.4.8
3.1.1.02.4.9
3.1.1.02.4.10
3.1.1.02.4.11
3.1.1.02.4.12
3.1.1.02.4.13
3.1.1.02.4.14
3.1.1.02.4.15
3.1.1.02.4.16
3.1.1.02.4.17
3.1.1.02.4.18
3.1.1.02.4.19
3.1.1.02.4.20
3.1.1.02.4.21
3.1.1.02.4.22
3.1.1.02.4.23
3.1.1.2
3.1.1.2.01
3.1.1.2.02
3.1.1.2.03
3.1.1.2.04
3.1.1.2.05
3.1.1.2.06
3.1.1.3
3.1.1.3.01
3.1.1.3.02
3.1.1.3.03
3.1.1.3.04
3.1.1.3.05
3.1.1.3.06
3.1.1.3.07
3.1.1.3.08
3.1.1.3.09
3.1.1.3.10
3.1.1.4
3.1.1.4.01
3.1.1.4.02
3.1.1.4.03

Frios
Laticnios
Massas
Salgados
Congelados
Bebidas
Cerveja
Refrigerante
Aguardente
Conhaques
Vinhos
Vodka
Comercio
Destilados
Bebidas Diversas
Derivados de tomate
Conservas
Temperos
leos e azeites
Cereais
Matinais
Sobremesa
Produtos Sazonais
Sucos e refrescos
Biscoitos
Bombonieres
Diets, Lights, Naturais
Leites e derivados
Produtos de limpeza
Higiene pessoal
Infantil
Perfumaria
Bazar
Descartveis
Pet shops
Custo dos Servios Prestados
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios
Encargos Sociais
Vale Transporte
Refeies
Uniformes
Assistncia Mdica
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Pr-labore
Aluguel de Imveis
Locao de Bens
Energia Eltrica
Telefone e Internet
gua e Esgoto
Tarifas Bancrias
Material de Consumo
Material de Expediente
Correios
DESPESAS DE COMERCIALIZAO
Fretes e Carretos
Comisses e Corretagens
Despesas de Viagens e Estadas

47

3.1.1.5
3.1.1.5.01
3.1.1.5.02
3.1.1.5.03
3.1.1.5.04
3.1.1.5.05
3.1.1.5.06
3.1.1.5.07
3.1.1.5.08
3.1.1.6
3.1.1.6.01
3.1.1.6.02
3.1.1.6.03
3.1.1.6.04
3.1.1.6.05
3.1.1.7
3.1.1.7.01
3.1.1.7.02
3.1.1.8
3.1.1.8.01
3.1.2
3.1.2.1
3.1.2.1.01
3.1.2.1.02
3.1.2.1.03

DESPESAS TRIBUTRIAS
IPTU
IPVA
IOF
Multas Fiscais
COFINS s/Outras Receitas
PIS s/Outras Receitas
IRPJ s/Aplicaes Financeiras
Impostos e Taxas Diversas
DESPESAS FINANCEIRAS
Juros Passivos
Juros de Mora
Descontos Concedidos
Variaes Monetrias Passivas
Variaes Cambiais Passivas
DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
PERDAS DIVERSAS
Perdas por Insolvncia
DESPESAS NO OPERACIONAIS
DESPESAS DIVERSAS
Multas de Trnsito
Multas Fiscais
Gastos com Festividades

4
4.1
4.1.1
4.1.1.1
4 .1.1.1.01
4.1.1.1.01.1
4.1.1.1.01.2
4.1.1.1.01.3
4.1.1.1.01.4
4.1.1.1.02
4.1.1.1.02.1
4.1.1.1.02.2
4.1.1.1.02.3
4.1.1.1.02.4
4.1.1.1.03
4.1.1.1.03.1
4.1.1.1.03.2
4.1.1.1.03.3
4.1.1.1.03.4
4.1.1.1.03.5
4.1.1.1.03.6
4.1.1.1.04
4.1.1.1.04.1
4.1.1.1.04.2
4.1.1.1.04.3
4.1.1.1.04.4
4.1.1.1.04.5
4.1.1.1.04.6
4.1.1.1.04.7
4.1.1.1.04.8
4.1.1.1.04.9

RECEITAS
RECEITAS OPERACIONAIS
RECEITA BRUTA DE VENDAS
Vendas de Mercadorias
Carnes
Bovinos
Aves
Sunos
Peixaria
Frios
Laticnios
Massas
Salgados
Congelados
Bebidas
Cerveja
Refrigerante
Aguardente
Conhaques
Vinhos
Vodka
Comercio
Destilados
Bebidas Diversas
Derivados de tomate
Conservas
Temperos
leos e azeites
Cereais
Matinais
Sobremesa

48

4.1.1.1.04.10
4.1.1.1.04.11
4.1.1.1.04.12
4.1.1.1.04.13
4.1.1.1.04.14
4.1.1.1.04.15
4.1.1.1.04.16
4.1.1.1.04.17
4.1.1.1.04.18
4.1.1.1.04.19
4.1.1.1.04.20
4.1.1.1.04.21
4.1.1.1.04.22
4.1.1.2
4.1.1.2.01
4.1.1.2.02
4.1.1.2.03
4.1.1.2.04
4.1.1.2.05
4.1.1.2.06
4.1.1.2.07
4.1.1.3
4.1.1.3.01
4.1.1.3.02
6.1.1.4
4.1.1.4.01
4.1.2
4.1.2.1
4.1.2.1.01
4.1.2.1.02

Produtos Sazonais
Sucos e refrescos
Biscoitos
Bombonieres
Diets, Lights, Naturais
Leites e derivados
Produtos de limpeza
Higiene pessoal
Infantil
Perfumaria
Bazar
Descartveis
Pet shops
( - ) DEDUES DA RECEITA BRUTA
Simples Nacional
ISS Substituio Tributria
ICMS
ISS
COFINS
PIS
Devolues de Vendas
RECEITAS FINANCEIRAS
Juros Ativos
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
RECEITAS DIVERSAS
Recuperao de Despesas
RECEITAS NO OPERACIONAIS
RECEITAS DIVERSAS
Ganhos de Capital
Outras Receitas

5
5.1
5.1.1
5.1.1.1
5.1.1.1.01
5.1.1.1.02
5.1.1.2
5.1.1.2.01
5.1.1.2.02
5.1.2
5.1.2.1
5.1.2.1.01

CONTAS DE APURAO
CONTAS DIVERSAS
BALANO
BALANO DE ABERTURA
Ativo
(-) Passivo
BALANO DE ENCERRAMENTO
Ativo
(-) Passivo
RESULTADO
RESULTADO DO EXERCCIO
Resultado Final de Exerccio

3.4 Benefcios da implantao do plano de contas gerencial

Com a implantao do plano de contas gerencial ser possvel obter

melhor controle sobre os gastos e investimentos, conseguindo assim, distinguir
onde esto as falhas dos processos e, consequentemente, reduzir seus custos.
Atravs da utilizao de um plano de contas gerencial aliado a um