Elementos de Costo Cantidad Precio Unit MATERIA PRIMA * Material S 1 5 * Material T 4 2 MANO DE OBRA 1 4 COSTOS INDIRECTOS Fijos 1 1.4 Variables 4.8 Costo Estandar unitario Costo 5.00 8.00 4.00 1.40 4.80 23.20 Formulas Calculos Variacion Total Variacion de precio de materiales Material S (5,00- 4,50)x 6500 = 3250 (precio estandar- precio real) cantidad real utilizada Material T (2,00-2,00)x 23400= 0 Variacion cantidad de materiales Material S (6000-6500)* 5= - 2500 (cantidad aplicada-cant. Real utilizada) x precio estandar Material T ( 24000-23400) * 2,00 = 1200 favorable Variacion de Tarifa mano de obra (4,00-4,00)x 6000= 0 (tarifa estandar-tarifa real) horas reales trabajadas Variacion eficiencia mano de obra (6000-6000)* 4,00= 4,00= 0 (horas aplicadas- horas reales util) x tarifa estandar Variacion volumen CIF (8400-7000)= 1400 CIF aplicado- CIF presupuestado Variacion de presupuesto CIF (7000-14000)= - 7000 CIF presupuestado- CIF real Variacion eficiencia CIV (6000-6000) 4,8= 0 (horas aplicadas- horas reales) x tasa variable Variacion cantidad de CIV (6000*4,8) - 23000= 5800 (horas reales * tasa variable) - CIV real Favorable Variacion Total (+) 3250 - (-) 2500 (+) 1200 1,950.00 - - - (+) 1400 (-) 7000 - (+) 5800 200.00 DETALLE PARCIAL DEBE 1 Bancos 70,000.00 Inventario productos terminados 23,200.00 1000 u a 23,20 23,200.00 Iva Cobrado Capital Social p/r. estado de situacion inicial 2 Inventario de Materiales 81,500.00 Material S 7000 U a 4,5 31,500.00 Material T 25000 U a 2,00 50,000.00 IVA pagado 9,780.00 Retencion en la fuente por pagar Bancos p/r. la compra de materia prima al contado 3 Inventario de productos en proceso 78,000.00 Inventario de Materia prima - Material "S" 6500 u 4,5 29,250.00 - Material "T" 23400 u a 2,00 46,800.00 Variacion Total de MP p/r. costo estandar de MP en la produccion del periodo 4 Gastos administrativos 4,000.00 Gastos de Venta 2,000.00 Costos Indirectos reales 7,000.00 Mano de obra 24,000.00 Bancos Beneficios sociales por pagar Aporte individual por pagar p/r. la n{omina del periodo 5 Inventario de producto en proceso 24,000.00 N{omina de fabrica p/r. la distribucion del costo de mano de obra. 6 Costos Indirectos reales 7,000.00 IVA Pagado 600.00 Bancos IVA Retenido por pagar Retencion en la fuente por pagar p/r. los CIF incurridos en el periodo 7 Costos Indirectos reales 23,000.00 IVA Pagado 4,000.00 Bancos IVA Retenido por pagar Retencion en la fuente por pagar p/R. los CIV incurridos en el periodo 9 Inventari productos en proceso 37,200.00 Costos Indirectos aplicados p/r. costo indirecto estandar de la produccion del periodo 10 Costos Indirectos aplicados 37,200.00 Variacion total de CI Costos indirectos reales p/r. el cierre de CI Reales y aplicados de la produccion del per. 11 Variacion total de MP 1,950.00 Variacion total de CI 200.00 Costo de Ventas p/r. el cierre de las variaciones de costos. 12 Inventario de productos terminados 139,200.00 Inventario de productos en proceso p/r. el ingreso de produccion terminada a costo estandar 13 Bancos 360,750.00 Anticipo impuesto a la renta 1% 3,250.00 Ventas IVA Cobrado 14 Costo de Ventas 150,800.00 Invenatrio de productos terminados p/r. la venta de mercaderia a precio de costo 15 Gastos administrativos 5,000.00 iva Pagado 600.00 Bancos Retencion en la fuente por pagar p7r. Gastos administrativos del periodo 16 Ventas 325,000.00 perdidas y ganancias p7r. Cierre de cuentas de ingreso 17 Perdidas y ganancias 148,650.00 Costo de Ventas p/R. el cierre de costo de ventas . 18 Perdidas y ganancias 11,000.00 Gastos administrativos Gastos de Venta p/r. el cierre de la cuentas de gasto en el periodo. 19 Perdidas y ganancias 165,350.00 Resultados del ejercicio p/r. utilidad del ejercicio TOTAL 1,744,230.00 HABER 1,200.00 92,000.00 815.00 90,465.00 76,050.00 1,950.00 36,000.00 700.00 300.00 24,000.00 7,000.00 400.00 200.00 24,400.00 1,400.00 1,200.00 37,200.00 200.00 37,000.00 2,150.00 139,200.00 325,000.00 39,000.00 150,800.00 5,400.00 200.00 325,000.00 148,650.00 9,000.00 2,000.00 165,350.00 1,744,230.00 h DEBE HABER 70000 90465 360765 36000 7000 24400 5400 430750 163265 Saldo 267485 Aporte Individual por pagar DEBE HABER 300 300 Saldo 300 Beneficios sociales por pagar DEBE HABER 700 700 Saldo 700 Retenciones impuesto ala renta por pagar DEBE HABER 200 1200 200 815 CUENTA: BANCOS 2415 Saldo 2415 Ventas DEBE HABER 325000 325000 Saldo 325000 Gastos de Venta DEBE HABER 2000 2000 2000 2000 Saldo 0 Costos Indirectos fijos reales DEBE HABER 7000 14000 7000 14000 14000 Saldo 0 Variacion total MO DEBE HABER 24000 2400 24000 24000 Saldo 0 MAYORIZACION LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Anticipo impuesto a la renta DEBE HABER DEBE HABER 23200 150800 3250 139200 162400 150800 3250 Saldo 11600 Saldo 3250 IVA Pagado Inventario materia prima DEBE HABER DEBE HABER 9780 81500 76050 600 4000 600 14980 8150 76050 Saldo 14980 Saldo 5450 IVA Cobrado IVA Retenido por pagar DEBE HABER DEBE HABER 1200 400 39000 1400 40200 1800 Saldo 40200 Saldo 1800 Capital social Resultado del ejercicio DEBE HABER DEBE HABER 90000 2000 165350 90000 167350 Saldo 90000 Saldo 167350 Costo de Ventas Gastod administrativos DEBE HABER DEBE HABER 150800 2150 4000 9000 148650 5000 150800 150800 9000 9000 Saldo 0 Saldo 9000 Nomina de fabrica Costos Indirectos aplicados DEBE HABER DEBE HABER 24000 24000 37200 37200 24000 24000 37200 37200 Saldo 0 Saldo 0 Costos indirectos variables reales Variacion total MP DEBE HABER DEBE HABER 23000 23000 1950 1950 23000 23000 1950 1950 Saldo 0 Saldo 0 Variacion total CI Resumen de perdidas y ganancias DEBE HABER DEBE HABER 200 200 148650 325000 165350 11000 200 200 325000 325000 Saldo 0 Saldo 0 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS Al 31 de Diciembre del 2013 (+) Materia Prima 78,000.00 (+) Mano de obra 24,000.00 (+) Costos Indirectos 37,200.00 (=) Costo de la produccion del periodo 139,200.00 (+) Inventario inicial en proceso - (=) Costo de produccion en proceso 139,200.00 (-) Inventario final en proceso - (=) Costo de produccin terminada 139,200.00 (+) Inventario inicial productos terminados 23,200.00 (=) Costo produccin disponible para vender 162,400.00 (-) Inventario final de productos terminados 11,600.00 (=) Costo de Ventas 150,800.00 (-) Variacion favorable de MP 1,950.00 (-) Variacion favorable de CI 200.00 (=) Costo de Ventas Ajustado 148,650.00 Empresa MN Cia Ldta Estado de Resultados Ventas 325,000.00 (-) Costo de ventas 148,650.00 (=) Ganancia bruta en ventas 176,350.00 GASTOS OPERACIONALES Gastos Adminitrativos (-) 9000 Gastos de ventas (-) 2000 11,000.00 RESULTADO DEL EJERCICIO (UTILIDAD) 165,350.00 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Bancos Inventario de productos terminados Inventario de materia prima IVA pagado Anticipo impuesto a la renta TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Retenciones en la fuente por pagar IVA retenido por pagar Aporte individual por pagar IVA cobrado Provisiones sociales por pagar PATRIMONIO CAPITAL Capital Social Resultado del ejercicio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE OCTUBRE DE 20XX 267485 11600 5450 14980 3250 302765 2415 1800 300 40200 700 45415 90000 167350 257350 302765 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE OCTUBRE DE 20XX Kardex de productos terminados CANT. C. UNIT. C. TOTAL CANT. C. UNIT. C. TOTAL 01-10-20xx Segn estado de situacin 10-10-20xx Compra de materiales 6000 23.20 139,200.00 27-10-20xx Venta de mercaderia 6,500.00 23.20 150,800.00 Kardex de materia prima S CANT. C. UNIT. C. TOTAL CANT. C. UNIT. C. TOTAL 01-10-20xx Compra de materiales 7000 4.50 31,500.00 01-10-20xx Requisicion de materiales 6,500.00 4.50 29,250.00 10-10-20xx Kardex de materia prima T CANT. C. UNIT. C. TOTAL CANT. C. UNIT. C. TOTAL 01-10-20xx Compra de materiales 25000 2.00 50,000.00 20-10-20xx Requision de material 23,400.00 2.00 46,800.00 27-10-20xx FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS CANT. C. UNIT. C. TOTAL 1000 23.20 23,200.00 7000 23.20 162,400.00 500 23.20 11,600.00 CANT. C. UNIT. C. TOTAL 7000 4.50 31,500.00 500 4.50 2,250.00 CANT. C. UNIT. C. TOTAL 25000 2.00 50,000.00 1600 2.00 3,200.00 EXISTENCIAS SALDO SALDO