Gestion des risques fraudes en entreprise et

de pertes de revenu
Offre de Services
ACORA Consulting & TECH TREND Solutions
Contexte global
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Les entreprises sont confrontes la ncessit de rduire les cots et par l mme les dispositifs de
prvention et de dtection des fraudes.
Ceci peut se traduire par un accroissement du risque de fraude dj accentu par limpact de la
crise ou par les objectifs trop ambitieux ou un environnement de culture permissif (pression, etc.).
Dans ce contexte, 3 priorits pour les entreprises :
- ne pas survaluer les objectifs tout en supervisant troitement le middle management;
- afficher clairement sa volont de dvelopper une politique de bonne gouvernance;
- identifier les principaux risques et dvelopper des contrles cibls;
- maintenir la tolrance zro pour les fraudeurs.
Cest dans cette optique que les cabinets ACORA Consulting & Tech Trend Solutions ont dvelopp une
dmarche, une mthodologie et des outils pour accompagner les entreprises. Nous pouvons vous conseiller
sur lensemble des mesures anti-fraude proactives et spcifiques quune organisation peut prendre.
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Principaux enseignements sur les
risques fraudes dans le monde
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Une grande entreprise sur deux touche par la fraude
Les entreprises de plus
de 1000 employs sont
les plus touches
30 % des entreprises
sondes au niveau
mondial ont t victimes
dune fraude dans
les 12 derniers mois
Les grandes entreprises ont dclar plus de fraudes
13%
15%
26%
46%
0% 10% 20% 30% 40% 50%
Ne sait pas
Jusqu' 200 employs
De 201 1000 employs
Plus de 1000 employs
en % du total des entreprises ayant dclar au moins une fraude
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La crise accrot le risque de fraude
43 % des entreprises qui ont relev des fraudes constatent une
augmentation de leur nombre par rapport au pass.
Pourtant les entreprises affectes par la crise conomique nont pas
dclar plus de fraudes que les autres :
un dlai de dtection gnralement suprieur un an;
des fraudes moins dtectes du fait des rorganisations
opres en interne pour rduire les cots.
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Des opportunits de fraude accrues par un contrle interne plus vulnrable
Les rductions deffectifs
les rorganisations
internes et les
redploiements dactivits
sont autant de facteurs
gnrateurs dopportunits
pour un fraudeur.
Opportunits lorigine dune fraude
6%
12%
15%
22%
22%
34%
49%
62%
0% 20% 40% 60% 80%
Autres
Rduction du contrle rglementaire
Diversification du portefeuille de produits
Dlocalisation de certaines activits
Vulnrabilit accrue des systmes
dinformation face aux intrusions externes
Charge de travail accrue pesant
sur les quipes daudit interne
Efforts du management uniquement
concentrs sur la survie de lentreprise
Rduction de la taille des quipes
affectes au contrle interne
% opportunits
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Une volution du profil du fraudeur : plus de fraudes commises par le middle
management
Une augmentation
importante des fraudes
commises par le middle
management
Dans le monde :
42 % en 2011 vs 25 %
en 2009.
Profil du fraudeur
0% 10% 20% 30% 40% 50%
2%
Autres
1%
14%
Senior
management
26%
42%
Middle
management
25%
42%
Employs
48%
en % des fraudes reportes
2011
2009
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Une fraude sur deux est dtecte par les dispositifs de contrle
46 % des fraudes sont
dtectes grce des dispositifs
de contrle.
Corrlation entre la mise en
uvre dune valuation du
risque de fraude et la
dcouverte dune fraude.
34 % des cas sont dtects
grce une vigilance interne
et externe.
Modes de dtection
33%
31%
3%
4%
0%
3%
26%
23%
43%
3%
4%
4%
4%
19%
20%
34%
5%
5%
5%
14%
17%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50%
Autres
Culture d entreprise
(incluant les systmes dalerte)
Procdure de rotation
de postes ou de tches
Politique de scurit interne
Systme informatis
de reprage et de remonte
de transactions suspectes
Risk management, incluant
des programmes de prvention
du risque de fraude
Audit interne
en % des entreprises victimes d'une fraude
2011
2009
2007
46 %
en
2009
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Dmarche
Mthodologie
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Notre Dmarche
Phase 1
Catgorisation & hirarchisation des risques de fraudes et de pertes de
revenu pour comprendre les priorit dactions, les diffrentes parties
prenantes impliques.
Phase 2
Enseignements et bonnes pratiques en matire de matrise des risques de
processus oprationnels mis sous contrle, doutils y compris informatiques,
de comptences, de structure de gouvernance.
Phase 3
Recommandations de structuration bases sur des bonnes pratiques et la
ralit des environnements interne & externe de lentreprise.
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1 Pilotage
Feuille de route et choix des priorits.
Autorit daction & de pilotage.
2 Identification et hirarchisation
Identification des risques.
Cartographie.
Valorisation des risques.
Hirarchisation des risques.
3 Veille
Veille interne sur les fraudes.
Veille externe sur les cas de fraude, de perte de revenu.
4 Communication
Sensibilisation des employs et des partenaires.
Sensibilisation des clients & fournisseurs sur les risques et les bonnes
attitudes.
Exemplarit de certaines poursuites envers les fraudeurs.
5 Adaptation des produits et services
Dfinition doffres et de conditions contractuelles limitant les risques et
couvrant les actions juridiques ventuelles.
6 Mise en place de processus, systmes de reporting spcifiques
Mise en place de systme ad hoc [ BI ] pour prvenir, dtecter et agir en cas
de fraude.
Dfinition et mis en place des processus oprationnels permettant de
prvenir, attnuer.
7 Reporting et dtection
Alerte en cas de dtection par la chaine de responsabilit.
Reporting rgulier dans le cadre de la dtection.
Audit rgulier dinvestigation.
8 Prise en charge oprationnelle des fraudes et pertes de
revenus
Responsabilits, revue des procdures et des systmes dinformation et de
contrle interne.
9 Actions juridiques & rglementaires
Poursuite en cas de fraudes.
Synchronisation avec les instances juridiques.
1 0 Valorisation et comptabilisation
Valorisation comptable des fraudes.
Ecritures comptables.
Notre Mthodologie
Le processus de lutte contre les risques de fraude sarticule en 5 lments
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2- Identification et
hirarchisation des
risques
3- Prvention :
Rendre la fraude difficile, le gain
faible, le risque de poursuite fort.
Attnuation du risque
4- Dtection :
Mettre en place les outils, les
structures de dtection
5- Correction :
intervenir rapidement
1- Pilotage
Intgrer les risques de
fraudes et de pertes de
revenus dans la
cartographie des risques
auxquels est expose
lentreprise.
Cartographier les risques
par rapport aux processus
de lentreprise.
Dcrire chacun des
risques avec le processus
mtier, les actifs supports,
les facteurs contextuels,
conjoncturels du risque,
les lments favorisants,
les vnements
dclenchant, les facteurs
aggravants et leurs
relations.
Dvelopper une prise de
conscience des risques auprs
des employs et des clients.
Dfinir les procdures
appropries.
Partager certaines informations
et pratiques avec les autres
oprateurs de votre secteur.
Installer les systmes
appropris pour limiter les
fraudes : gestion des accs,
gestion de la scurit, reporting
des transactions non
conforment aux rgles, module
BI des BDD existantes.
Faire savoir les risques
encourus par les fraudeurs
Valoriser la dclaration dune
suspicion de fraude.
Suivre les rapports ad hoc
sur les risques de fraude et
de perte de revenu.
Mener des audits
dinvestigations.
Faire de la veille externe
pour les fraudes.
Mettre en place des
processus ad hoc pour que
les fraudes puissent tre
dclares et traites
rapidement.
Investiguer lorigine des
Fraudes.
Identifier et poursuivre
les Fraudeurs.
Tenter de recouvrer les
sommes dues.
Enregistrer en perte les
revenus ou charges
perdues.
Nos prestations
Etablissement dune cartographie des risques lis la fraude selon vos mtiers.
Revue de votre environnement et systme de contrle interne.
Evaluation des mesures de contrle des processus sensible la fraude.
- Minimiser votre risque clientle (personnes en relation clients; commercial &
technique), votre risque fournisseur (acheteur), analyser l'entre en relation,
dfinir les profils risques de tous les processus.
- Dfinir avec vous une politique d'archivage (lments de traabilit et de
preuves opposables)
Implmentation d'un logiciel (par modules) de surveillance et de tracking des systmes
dinformation existants dans votre entreprise.
Excution des missions en assistance votre dpartement daudit interne.
Assistance la mise en place dun code de bonne conduite et dune charte thique.
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Gestion des risques fraudes en entreprise et de pertes de revenu
Contact :
55 Bd Zerktouni Etg 4 Appt 16 Casablanca - Maroc
Tel : +212522470210 /11
acoraconsulting@gmail.com
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