Control Studiar

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTROL INTERNO Pgina 1

INTRODUCCIN

En el presente trabajo, explicaremos lo que es el Sistema Nacional de Control,
y la importancia de su aplicacin en el Per, asimismo, tomaremos la definicin
establecida en el Artculo 12 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica; es la ms
acertada; adems de sealar que esta necesidad de control nace por evitar la
crisis que se vivi antes del 2001, es por eso que se dictaron diferentes normas
con el fin de regular y controlar la administracin pblica en sus tres niveles de
gobierno: Local, Regional y Nacional.
Asimismo, veremos las regulaciones de control, las cuales se encuentran
normadas en la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica; as como sus atribuciones, adems
de los rganos que la conforman: Contralora General de la Repblica,
Sociedades de Auditoria y rganos de Control institucional (OCI).
Estos rganos han sido creados con el fin de evitar que los gobiernos en
cualquier nivel cometan actos de corrupcin, y que aplique un buen uso de los
recursos del estado, con la finalidad de llegar a toda la poblacin y brindar los
servicios bsicos de manera rpida y efectiva.
As, con el presente trabajo queremos explicar los fines del Sistema Nacional
de Control, y porque ha sido creado, y porque la necesidad del mismo en
nuestro pas y su importancia, para tener una idea marco de lo que significa y
engloba lo referente al Sistema Nacional de Control.

El Grupo.




1.1Definicin.-
El Sistema Nacional de Control, es el conjunto de rganos de control, normas,
mtodos y procedimientos estructurados e integrados funcionalmente
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada.
Su actuacin comprende las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza
al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que
las regule.
As, el Sistema de Control Gubernamental, se aplica sobre el funcionamiento
de los sistemas administrativos de los recursos pblicos y sobre los sistemas
funcionales; comprendiendo las estructuras de Control Interno del sector
pblico; as como, por el rgimen de responsabilidad que estipula y est
previsto en el marco legal y normativo de los funcionarios y servidores pblicos.
Asimismo, el Artculo 14 de la Ley N 27785, seala que el ejercicio del control
gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las entidades, se efecta
bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General de la
Repblica, la misma que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin a la
naturaleza y/o especializacin de dichas entidades, las modalidades de control
aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin. Dicha regulacin permitir
la evaluacin, por los rganos de control, de la gestin de las entidades y sus
resultados).
Aldave & Meniz, define al Control Gubernamental consiste en la supervisin,
vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en
atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las

normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando
los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas
pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo
constituye un proceso integral y permanente.
1.2-Antecedentes.-
Entre el 2001 y 2002 se dieron leyes que buscaban evitar que en el pas
volviera a pasar una crisis como lo que se acababa de vivir. Algunos ejemplos
de estas leyes son:
Ley 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General.
Ley 27482 Ley Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes. y Rentas.
Ley 27658 Ley de Modernizacin del Estado.
Ley 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin.
Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y la
Contralora General de la Repblica.
Ley 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Ley 27815 Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica.
Ley de bases de la Descentralizacin (Ley 27783 Julio 2002) desarrolla el -
postergado- captulo de la CPP sobre el tema, que regula la estructura y
organizacin del Estado Peruano en 03 niveles de gobierno: Gobierno Local
(Municipalidades), Gobierno Regional (rgano Ejecutivo de la Regin) y
Gobierno Nacional (Poder Ejecutivo).
Art.10.3. Las normas tcnicas referidas a los servicios y bienes pblicos, y los
sistemas administrativos del Estado, referidos a presupuesto, tesorera,
contadura, crdito pblico, inversin pblica, contrataciones y adquisiciones,
personal y control, por su naturaleza son de observancia y cumplimiento
obligatorio para todos los niveles de gobierno.
Esta Ley ordena que hasta el 31.DIC.2002 el congreso debe dar:
I) Nueva Ley Orgnica del Poder Ejecutivo;
II) Ley Orgnica de Gobiernos Regionales;

III) Nueva Ley Orgnica de Municipalidades; entre otras

El Titulo V Sistemas, es la Partida de Nacimiento de los Sistemas
Funcionales y Administrativos mediante los cuales se organizan las
actividades de la Administracin Pblica.
Los Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilizacin de los
recursos en las entidades de la Administracin Pblica, promoviendo la eficacia
y eficiencia en su uso.
El Poder Ejecutivo tiene la rectora de los Sistemas Administrativos, con
excepcin del Sistema Nacional de Control.
El Poder Ejecutivo es responsable de reglamentar y operar los Sistemas
Administrativos, aplicables a todas las entidades de la Administracin Pblica,
independientemente de su nivel de gobierno y con arreglo a la Ley de
Procedimiento Administrativo General.


1.3MARCO NORMATIVO
Constitucin Poltica del Per de 1993
Art. 82: La Contralora General de la Republica es una entidad
descentralizada de derecho pblico que goza de autonoma
conforme a su ley orgnica. Es el rgano superior del Sistema
Nacional de Control
Ley 27785 Ley Orgnica del SNC y de la CGR
Esta Ley propende al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del
Control Gubernamental, con la finalidad de contribuir y orientar el
mejoramiento de actividades de y servicios en beneficios de la
Nacin Peruana. La LOSNC y de la CGR, promulgada el
22.Jul.2002 (pub. el 23.Jul.2002), contiene un total de 44
artculos, 3 D.T. y 9 D.F., que se resume a continuacin:
Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)

Titulo II - SNC (10 Arts.)
Titulo III- CGR (23 Arts.)
Disposiciones Transitorias (3)
Disposiciones Finales (9)
Modificaciones de la Ley 27785:
Ley 28396 de 24.Nov.2004 (ley que modifica el Art. 43 -RIS)
Ley 28422 de 16.Dic.2004 (ley que modifica el Art. 22 inciso l)
Ley 28557 de 27.Jun.2005 (regula designacin de Jefes de OAI)
Ley 29555 de 12.Jul.2010 (incorporacin plazas del OCI a la
CGR)
LEY 28716: Ley de Control Interno de las Entidades del Estado,
de 17.Abr.2006, contiene la siguiente estructura:
Ttulo I - Disposiciones generales
Captulo I: Objeto y mbito de aplicacin (Art. 1 al 2)
Ttulo II - Sistema de Control Interno
Captulo I: Definicin y componentes (Art. 3)
Ttulo III - Control Interno
Captulo I: Implantacin y Funcionamiento (Art. 4 al 5)
Captulo II: Obligaciones y Responsabilidades (Art. 6 al 11)
Disposiciones Transitorias, Complementarias y Finales (1ra a la
3ra).
1.4MODIFICACIONES DE LA LEY 28716:
Decreto de Urgencia 067-2009, de 22.Jul.2009, Modifica el Art.
10 de la Ley 28716.

NORMATIVA GENERAL
Constituida por los Reglamentos autorizados por la LOSNC y de
la CGR:
Reglamento de Infracciones y Sanciones (RIS), aprobado por
R.C. 367-2003-CG, de 30.Oct.2003
Servicio de Atencin de Denuncias, Directiva 008-2003-CG/DPC,
aprobada por R.C. 443-2003-CG, de 31.Dic.2003
Normas de Control Interno, aprobada por R.C. 320-2006-CG, de
30.Oct.2006
Reglamento de SOAs, aprobado por R.C. 063-2007-CG de
22.Feb.2007. Mod: R.C. 388-2007-CG y 460-2008-CG de
13.Nov.2007 y 28.Oct.2008
Reglamento de OCIs, aprobado por R.C. 459-2008-CG. Mod:
R.C. 099-2010-CG de 21.Abr.2010
Normas sobre Rendicin de Cuentas de los Titulares de las
Entidades, aprobada por R.C. 332-2007-CG, del 10.Oct.2007.
NORMAS DEL CONTROL INTERNO DESDE 31 OCTUBRE DEL
2006
Norma General para el ambiente del control
Norma General para la Evaluacin de Riesgos.
Normas Generales para Actividades de Control Gerencial
Norma General para la Informacin y Comunicacin
Norma General para la Supervisin
1.5NORMATIVA ESPECFICA
Constituida por el marco normativo del control
gubernamental, expedido mediante R.C., que aprueba
Directivas que regula la normativa general bsica y los
encargos legales conferidos a la CGR, entre otros:

Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), aprobadas
por R.C. 162-95-CG, de 26.Set.95, y modificatorias
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental, aprobado por
R.C. 077-99-CG, de 07.Jul.99
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo
de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI,
Directiva N 010-2008-CG, aprobado por R.C. 430-2008-
CG, de 24.Oct.2008
Ejercicio del Control Preventivo por la CGR y los OCIs,
Directiva 002-2009-CG/CA, aprobada por R.C. 094-2009-
CG, de 20.Ago.2009.
1.6NORMATIVA GENERAL
Constituida por documentos de naturaleza orientadora y
metodolgica, definiciones, comprende las Guas Tcnicas
y los Documentos de Trabajo:
MAGU, aprobado por R.C. 152-98-CG, de 18.Dic.98, este
Manual contiene:

181/219)
Informe de Auditora Gub. (p.
223/269)

Gua del Examen Especial para el PVL, aprobado por R.C.
118-99-CG, de 01.Oct.99



3- AMBITO DE AMPLICACIN

El Gobierno Central, sus entidades y rganos autnomos, que bajo
cualquier denominacin formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las
Fuerzas Armadas y la Polica Nacional y sus respectivas instituciones.

Los Gobiernos Regionales y Locales e Instituciones y
empresas pertenecientes a los mismos, por los bienes materia de su
participacin accionaria.

Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y
del Ministerio Pblico.

Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica del
Estado y por Ley e Instituciones y personas de derecho pblico.

Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las
entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de
inversin provenientes de contratos de privatizacin.

Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en la que ste
participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que
adopten, por los recursos y bienes materia de esa participacin.

Las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales por
los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.




3.2.ACCIONES DE CONTROL O AUDITORIA GUBERNAMENTAL
La Auditora, es un proceso de acumulacin y evaluacin de evidencias,
realizado en forma independiente y competente acerca de la informacin
cuantificable de una entidad, con el fin de informar sobre el grado de
correspondencia entre la informacin y los criterios establecidos
La Auditora Gubernamental, es el examen objetivo, sistemtico y profesional
de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad
a su ejecucin, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control,
elaborando el correspondiente informe.
3.2.1Objetivos de la Auditora Gubernamental:
Evaluar correcta utilizacin de los recursos pblicos.
Verificar cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias.
Determinar razonabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de metas y objetivos previstos.
Recomendaciones para mejorar la gestin pblica.
Fortalecer el Sistema de Control Interno de la entidad.



OBJETO.- Determinar si los Estados
Financieros de la entidad gubernamental
auditada presentan razonablemente su
situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y sus flujos de efectivo, de
conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados PCGA.
La elaboracin y presentacin de los EEFF,
son responsabilidad de la administracin gubernamental, e incluye el
mantenimiento de los registros contables y controles internos adecuados, la
seleccin de polticas contables apropiadas y la proteccin de los activos.
Comprende adems la Auditora de los Estados Financieros y el denominado
Examen Especial de la Informacin Presupuestaria.
3.3.1MARCO LEGAL DE LA AUDITORA FINANCIERA
. Resolucin de Contralora N 117-2001-CG del 27.Jul.2001,Aprueba Directiva
N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora a la Informacin
Financiera y el Examen Especial a la Informacin Presupuestaria preparada
para la Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico
(vigente)
. NAGU: II - Marco Conceptual, 2.a Auditora Financiera
. MAGU: Parte II, Captulos IV al VII (Pgs. 34/97)
o Fase del Planeamiento
o Fase de Ejecucin
o Fase de Informe de Auditora
o Auditora de Asuntos Financieros (Pgs, 93/94)
o Glosario (Pg. 94/97)

3.3.Auditora FINANCIERA:


OBJETO.- Verificar el adecuado manejo de los recursos pblicos, as como el
cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables; y,
examinar las denuncias de diversa ndole que comprometa a los servidores y
funcionarios involucrados en la gestin de las entidades gubernamentales.
Es una auditora de alcance limitado, que comprende la revisin y anlisis de
una parte de las operaciones, efectuadas por la entidad; puede combinarse
objetivos financieros, operativos y de cumplimiento; su fin fundamental es lo
reglamentario, verifica que los servidores y funcionarios pblicos cumplan las
normas que le son aplicables.
Algunos Ejemplos:
- Examen Especial al Programa del Vaso de Leche.
- Examen Especial a las Contrataciones y Exoneraciones.
- Examen Especial a los Arbitrios Municipales. Etc.
3.4.1.MARCO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL
Decreto Legislativo 276, del 6.Mar.84: Art. 3 inciso d) Los servidores pblicos
estn al servicio de la Nacin. En tal razn, deben: Desempear sus funciones
con honestidad, eficiencia, laboriosidad y vocacin de servicio. Asimismo, su
Reglamento aprobado por D.S. 005-90-PCM, de 17.Ene.90
TUO del D. Leg. 728 Ley de Productividad y Competitividad Laboral,
aprobado por D.S. 003-97-TR, de 21.Mar.97
Ley 27815 de 12.Ago.2002 - Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica y
su Reglamento aprobado por D.S. 033- 2005-PCM, de 18.Abr.2005
Leyes Orgnicas y Reglamentos Internos de FFAA y de la PNP
Reglamentos y Manuales de Organizacin y Funciones

3.4 EXAMEN ESPECIAL:


OBJETO:
Evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los
recursos pblicos
Evaluar el desempeo de los servidores y funcionarios del Estado, respecto
del cumplimiento de las metas programadas
Evaluar el grado en que se estn logrando los resultados o beneficios
previstos por la legislacin o por la entidad que haya aprobado el programa o la
inversin correspondiente.
3.5.1.MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DE GESTIN
Ley 27785: Artculo 15 inciso b): Formular oportunamente recomendaciones
para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus
decisiones y en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y
operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas
administrativos, de gestin y de control interno
Ley 28411: Artculo 31 numeral 31.1: La CGR y los OCI de las entidades del
Sector Pblico, supervisan la legalidad de la ejecucin del presupuesto pblico,
comprendiendo la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del
Estado, segn lo estipulado en la Ley del SNC....
NAGU: II - Marco Conceptual, 2.b Auditora de Gestin
3.5. AUDITORIA DE GESTIN:


OBJETO.- Evaluar los resultados alcanzados por las entidades
gubernamentales mediante la gestin ambiental de los recursos naturales.
Comprende la evaluacin sistemtica de las acciones y actividades relativas a
la preservacin del medio ambiente, por medio de la prevencin del deterioro o
de la depredacin ambiental y la reparacin de la misma.
Esta auditora gubernamental, se estructura sobre la base de la evaluacin de
un sistema de gestin ambiental, que comprende; polticas ambientales,
planificacin ambiental, ejecucin e implementacin, revisiones y aprobacin
de la direccin.
3.61.MARCO LEGAL DE LA AUDITORA AMBIENTAL
R.C. 112-2000-CG de 22.Jun.2000: Aprueba la Gua Metodolgica de la
Auditora de Gestin Ambiental (derogada).
Ley 27785, de 22.Jul.2002: artculo 22 inciso i): Efectuar las acciones de
control ambiental y sobre los recursos naturales, as como sobre los bienes que
constituyen el Patrimonio Cultural de la
Nacin, informando semestralmente sobre
el resultado de la mismas y sobre los
procesos administrativos y judiciales a las
comisiones competentes del Congreso de
la Repblica (texto modificado por Ley
28422, de 16.Dic.2004,
Resolucin Presidencial 023-2003-
CONAM/PCD de 31.Ene.2003 Aprueba
la Gua de Gestin Ambiental Sectorial.

3.6.AUDITORIA AMBIENTAL:


OBJETO.- Evaluar los procesos de custodia y los resultados alcanzados por
las entidades gubernamentales en la gestin de los bienes del Patrimonio
Cultural de la Nacin. Comprende la evaluacin del registro del patrimonio
cultural mediante las actividades de inventario y catalogacin.
Esta auditora gubernamental, involucra los aspectos del patrimonio
arqueolgico, histrico/colonial, monumental y de la cultura viva; as como,
aquella relativa al patrimonio natural - cultural (paisajes culturales), previstos en
la legislacin nacional y en los Convenios Internacionales.
3.6.1MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DEL PATRIMONIO CULTURAL
Artculo 22 inciso i), de la Ley 27785 - Efectuar las acciones de control
ambiental y sobre los recursos naturales, as como sobre los bienes que
constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando peridicamente a la
Comisin competente del Congreso de la Repblica.
Normas de ejecucin en proceso, comprende:
- Identificacin del patrimonio: arqueolgico, histrico (Colonial /
Republicano) y cultura viva:
* Bienes inmuebles
* Bienes muebles
* Manifestaciones culturales (danzas, otros)
- Registro: Inventario y Catalogacin
- Conservacin y uso sostenible
- Sensibilizacin y capacitacin.

3.6.AUDITORIA DEL PATRIMONIO CULTURAL:

3.7 ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son labores especficas de control gubernamental
que utilizan como instrumentos de control a las verificaciones, inspecciones,
supervisiones y evaluaciones.
Se encuentran entre las actividades de control: las acciones rpidas, la
fiscalizacin de declaraciones juradas y de bienes y rentas, el control de
programa sociales, la verificacin del cumplimiento de las medidas de
austeridad, la rendicin de cuentas, la atencin de denuncias, las veeduras, la
evaluacin a la transferencia de gestin, entre otras.
3.7.1.Acciones Rpidas
Procedimiento para la ejecucin de Acciones Rpidas. Directiva N 011-
2004-CG/GDPC aprobada por R.C. N 131-2004-CG de 07.ABR.2004.
Publicada el 13.ABR.2004.
Modificada por R.C. N 168-2011-CG de 27.JUN.2011, publicada el
28.JUN.2011.
Instructivo para el Registro de la Ejecucin del Proceso de Acciones
Rpidas.
Aprobada por R.C. N 299-2008-CG de 25.JUL.2008.
3.7.2. Control Social
Denuncias
Sistema Nacional de Atencin de Denuncias.
Directiva N 006-2011-CG/GSND aprobada por R.C. N 184-2011-CG de
19.JUL.2011. Publicada el 20.JUL.2011. Modificada por R.C. N 385-
2011-CG de 28.DIC.2011.
"Gua y Cuadernos de Trabajo del Servicio de Atencin de Denuncias"
R.C. N 359-2007-CG de 24.OCT.2007.
Buzn de Encuesta de Satisfaccin al Ciudadano respecto a la atencin
brindada en el Mdulo de Atencin al Denunciante de la Gerencia
Central de Denuncias y Participacin Ciudadana as como de las

Oficinas Regionales de Control de la CGR. Directiva N 07-2008-
CG/GDPC, aprobada por R.C.
3.7.3. Participacin ciudadana
Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades. Directiva N
02-2006-CG, aprobada por R.C. N 155-2006-CG de 23.MAY.2006.
Publicada el 27.MAY.2006.
Desarrollo de las Veeduras Ciudadanas en Apoyo a la Contralora
General de la Repblica.
Gua aprobada por R.C. N 374-2006-CG de 06.DIC.2006. Publicada el
13.DIC.2006.
Registro de Veedores Ciudadanos.
Directiva N 010-2006-CG/SG aprobada por R.C. N 375-2006-CG de
06.DIC.2006. Publicada el 13.DIC.2006.
Funcionamiento de las Brigadas Ciudadanas de la Contralora General
de la Repblica - Brigadas CGR. Directiva N 03-2007-CG aprobada por
R.C. N 273-2007-CG de 21.AGO.2007.
3.7.4 Control Macro
Proceso de Elaboracin de Informes Macro.
Directiva N 001-2008-CG/ECG aprobada por R.C. N 317-2008-CG de
08.AGO.2008. Publicada el 09.AGO.2008.
Proceso de Elaboracin de Informes Macro.
Documento tcnico normativo aprobado por R.C. N 464-2008-CG de
28.OCT.2008.
3.7.5.Auditora de Programas Sociales
Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche por los
rganos de Auditora del Sistema Nacional de Control y Sociedades de
Auditora designadas, en el mbito de los Gobiernos Locales.
Directiva N 07-99-CG/SDE aprobada por R.C. N 118-99-CG de
01.OCT.1999. Publicada el 17.OCT.1999.
Gua de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.
R.C. N 118-99-CG de 01.OCT.1999, publicada el 17.OCT.1999.

Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. R.C. N 027-
2008-CG de 25.ENE.2008 publicada el 30.ENE.2008.
Procedimientos de registro, procesamiento y verificacin de las
denuncias y atencin de las sugerencias ciudadanas referidas a la
ejecucin de proyectos de inversin pblica y mantenimiento de
infraestructura bajo la modalidad de ncleos ejecutores.
3.7.6.Control Patrimonial y de Cuentas
Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas
Disposiciones para la Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y Rentas.
Directiva N 008-2008-CG aprobada por R.C. N 316-2008-CG/FIS de
08.AGO.2008. Publicada el 09.AGO.2008.
Disposiciones sobre Procesamiento y Evaluacin de las Declaraciones
Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas de las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos; as como informacin sobre
Contratos o Nombramientos, remitidos a la Contralora General.
Directiva N 012-2013-CG/CPC aprobada por R.C. N 386-2013-CG de
Disposiciones para el uso del Sistema de Registro de Declaraciones
Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas en Lnea. Directiva N 013-
2013-CG/CPC aprobada por R.C. N 386-2013-CG de 18.OCT.2013.
Publicada el 22.OCT.2013.
Listado de entidades pblicas que sern incorporadas al Sistema
Electrnico de Registro de Declaraciones Juradas de ingresos y de
Bienes y Rentas en Lnea en el ao 2013, aprobado por RC N 385-
2013-CG de 18.OCT.2013. Publicada el 22. OCT. 2013.
Rendicin de Cuentas
Rendicin de Cuentas de los Titulares.
Directiva N 04-2007-CG/GDES aprobada por R.C. N 332-2007-CG de

Modificada por R.C. N 001-2010-CG de 05.ENE.2010, publicada el
08.ENE.2010.
Cumplimiento de las Medidas de Austeridad
Verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad en el gasto
pblico. Directiva N 008-2013-CG/PREI aprobada por R.C. N 332-
2013-CG de 22.AGO.2013. Publicada el 24.AGO.2013.
3.7.7 Modalidades especficas
Control de suministro de informacin
Informacin a ser recibida por la Contralora General de la Repblica con
relacin a donaciones de bienes provenientes del Exterior. Directiva N
004-98-CG/INF, aprobada por R.C. N 122-98-CG de 07.OCT.1998.
Publicada el 08.OCT.1998. Fe de erratas precisando el nmero de la
Directiva como: Directiva N 009-98-CG/INF. Publicada el 15.OCT.1998
Informacin a ser enviada a la Contralora General de la Repblica con
relacin al Gasto y Racin del Programa del Vaso de Leche. Directiva N
015-2013-CG/CRL aprobada por R.C. N 388-2013-CG de
Informacin a ser enviada a la Contralora General de la Repblica con
relacin a la ejecucin de los Programas Sociales a cargo de las
Entidades del Estado. Directiva N 009-2013-CG/PSC, aprobada por
R.C. N 357-2013-CG de 18.SET.2013. Publicada el 20.SET. 2013.
Disposiciones aplicables al reporte de informacin sobre contrataciones
estatales que las entidades pblicas deben remitir a la Contralora
General de la Repblica. Directiva N 001-2009-CG/CA aprobada por
R.C. N 080-2009-CG de 07.AGO.2009. Publicada el 08.AGO.2009.
3.7.8Transferencia de gestin
Lineamientos preventivos para las Entidades del Estado sobre
Transferencia de Gestin y Lineamientos para el Control de la
Transferencia de Gestin en las Entidades del Estado.
Directivas Nos 08 y 09-2006-CG/SGE-PC aprobadas por R.C. N 372-
2006-CG de 06.DIC.2006. Publicada el 09.DIC.2006.

Gua Tcnica de Probidad Administrativa - "Transferencia de Gestin".
R.C. N 373-2006-CG de 06.DIC.2006, publicada el 09.DIC.2006.
4 ATRIBUCIONES AL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
a) Comprende:
Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y
utilizacin de los recursos y bienes del Estado.
El cual tambin comprende supervisar la legalidad de los actos de las
instituciones sujetas a control en la ejecucin de los lineamientos para
una mejor gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y
transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las entidades,
as como de la ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico y de las
operaciones de la deuda pblica.

b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus

recursos, as como los
procedimientos y operaciones que
emplean en su accionar, a fin de
optimizar sus sistemas
administrativos, de gestin y de
control interno.
c) Impulsar la modernizacin y el
mejoramiento de la gestin pblica,
a travs de la optimizacin de los
sistemas de gestin y ejerciendo el control gubernamental con especial nfasis
en las reas crticas sensibles a actos de corrupcin administrativa.
d) Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores
pblicos en materias de administracin y control gubernamental. Los objetivos
de la capacitacin estarn orientados a consolidar, actualizar y especializar su
formacin tcnica, profesional y tica. Para dicho efecto, la CGR, a travs de la
ENC, o Convenios celebrados con entidades pblicas o privadas, ejerce un rol
tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza.
Los titulares de las entidades estn obligados a disponer que el personal que
labora en los sistemas administrativos participe en eventos de capacitacin que
organiza la ENC, debiendo tales funcionarios y servidores acreditar cada 2
aos dicha participacin.
Dicha obligacin se hace extensiva a las Sociedades de Auditoria que forman
parte del SNC, respecto al personal que empleen para el desarrollo de las
auditoras externas.
e) Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por
sus actos en la funcin que desempean, identificando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y
recomendando la adopcin de las acciones preventivas y correctivas
necesarias para su implementacin. Para la adecuada identificacin de la
responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y servidores pblicos,
se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de: identificacin del

deber incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal, las cuales
sern desarrolladas por la Contralora General.
f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes
respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba pre-
constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean
recomendadas en dichos informes.
En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten
con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no
corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as como
solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.

g) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal
de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas
de una accin de, control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y
alcanzando la documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida. Los
diversos rganos del
Sistema ejercen estas
atribuciones y las que
expresamente les seala
esta Ley y sus normas
reglamentarias


5 RGANOS QUE CONFORMAN EL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
El Sistema Nacional de Control est conformado por los siguientes rganos de
control:
a) La Contralora General, como ente tcnico rector.
b) Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control
gubernamental de las entidades que se mencionan en el Artculo 3 de la
presente Ley, sean stas de carcter sectorial, regional, institucional o se
regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional (*).
Las sociedades de auditoria externa independientes, cuando son designadas
por la Contralora General y contratadas, durante un periodo determinado(*)
Mediante la Ley N 29555 de 12 de julio de 2010 - Ley que implementa la
incorporacin progresiva de las plazas y presupuesto de los rganos de
Control Institucional a la Contralora General de la Repblica, se establecen
las normas que regulan la incorporacin progresiva de las plazas y el
presupuesto de los rganos de control institucional a la Contralora General de
la Repblica, de acuerdo a lo previsto en la dcima tercera disposicin final de
la Ley N 29465, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2010, a efectos de consolidar la independencia y autonoma del rgano de
control institucional en el ejercicio del control gubernamental en las entidades a
su cargo.


5.1.La Contralora General de
la Repblica del Per
Es un organismo constitucional autnomo del Estado Peruano encargado de
controlar los bienes y recursos pblicos del pas.
Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso
eficiente, eficaz y econmico de los recursos del Per, la correcta gestin de la
deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector
pblico y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al
logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la
sociedad peruana.
Objetivo: Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del
control gubernamental para prevenir y verificar, mediante la aplicacin
de principios, sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y
transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del
Estado....... Artculo 2 Ley N 27785 LEY N 27785.

Misin Promover el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los
recursos pblicos en beneficio de todos los peruanos.
Visin Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y
contribuye a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.
Valores Honestidad (Siempre con la verdad) Justicia (Obrar con la razn y la
ley) Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

La Contralora General tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y
transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir
con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para
su adecuada participacin en el control social".
.El ejercicio del Control Gubernamental, se efecta bajo la autoridad normativa
de la CGR, la que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos.

El Contralor General de la Republica es el funcionario de mayor rango del
Sistema. El Congreso de la Repblica fiscaliza la gestin de la Contralora
General.
Tiene su sede central en Jess Mara, Lima, Per, y para su desempeo
desconcentrado cuenta con las Oficinas de Coordinacin Regional Lima
Metropolitana, Lima Provincias, Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur
(Arequipa), as como con 20 Oficinas Regionales de Control en las ciudades de
Abancay, Ayacucho, Cajamarca, Chachapoyas, Chimbote, Cusco,
Huancavelica, Hunuco, Huaraz, Ica, Iquitos, Moquegua, Moyobamba, Piura,
Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Trujillo y Tumbes.
5.1.1Resea histrica
Los incas utilizaban los quipus para contabilizar los recursos y ejercer control
sobre el patrimonio del incanato
La Contralora tiene sus
orgenes en el Imperio inca,
donde se utilizaban los quipus.
Luego, durante el Virreinato del
Per, el rey Felipe II, sigui
instaurando tribunales
encargados de las cuentas
(Tribunal de Cuentas).
Al producirse la independencia
y nacer la Repblica, el Tribunal
Mayor y Hacienda Real de
Cuentas del Virreinato, creado
por el rey Felipe III de Espaa por Real Cdula de 1605, adopt la
denominacin de Tribunal de Cuentas, dependiente del Ministerio de Hacienda,
hoy Ministerio de Economa y Finanzas.
El 26 de septiembre de 1929, el Presidente Augusto B. Legua y Salcedo crea
la Contralora General de la Repblica, como reparticin administrativa del
Ministerio de Hacienda.
Luego el Congreso de la Repblica dio la Ley N 6784, de fecha 28 de febrero
de 1930, confirindole nivel legal a la existencia de la Contralora General,
disponiendo su conformacin con las Direcciones del Tesoro, Contabilidad y
del Crdito Pblico del entonces Ministerio de Hacienda.
La Ley N 14816 del 16 de enero de 1964, en su artculo 67, dio a la
Contralora la calidad de Organismo autnomo con independencia

administrativa y funcional, autoridad superior de control presupuestario y
patrimonial del Sector Pblico Nacional.
Leguia en las celebraciones de los 100 aos de la Independencia del Per.
El Decreto Ley N 19039, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control, del 16
de noviembre de 1971, establece en sus artculos 1, 11 y 14 que la
Contralora General de la Repblica es la entidad superior de control del sector
pblico nacional y reitera el rango de Ministro de Estado al Contralor General
de la Repblica.
El Decreto Ley N 26162, del 24 de diciembre de 1992, regula el Sistema
Nacional de Control y deroga el Decreto Ley N 19039 y dems normas que se
le oponen. Asimismo, seala expresamente las atribuciones, principios y
criterios aplicables en el ejercicio del control gubernamental. Actualmente se
rige por la Ley N 27785, Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control, publicada el 23 de julio de 2002.
La Constitucin Poltica del Per de 1993 en su artculo 82, seala que: La
Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de derecho
pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica.
Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad
de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.
5.1.2 Competencia Constitucional
La Constitucin Poltica vigente (1993) establece lo siguiente:
Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta General
de la Repblica (Art. 81
de la Constitucin
Poltica
1 .Supervisar la legalidad
de la ejecucin del
Presupuesto del Estado,
de las operaciones de la
deuda pblica y de los
actos de las instituciones
sujetas a control (Art. 82
de la Constitucin
Poltica).

2- Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170 de la Constitucin Poltica)
3 .Control en Gobiernos Regionales y Locales, al determinar que stas deben
rendir cuenta sobre la ejecucin de su presupuesto a la Contralora General
(Artculo 199 de la Constitucin Poltica del Per)
4 .Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107 de la
Constitucin Poltica)
5.1.3.Competencia Legal
La Ley Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias establece las siguientes
atribuciones:
Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros,
documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos;
as como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan
mantenido relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la
libertad individual.
Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control
que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control
externo posterior sobre los actos de las entidades.
Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los
rganos del Sistema.
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma
inmediata, por el Procurador Pblico de la Contralora General o el
Procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada,
en los casos en que en la ejecucin directa de una accin de control se
encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal. Asimismo,
ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores
pblicos que cometan infracciones contra la administracin referidas en
el subcaptulo II sobre el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional.
Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de
Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos
rganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria
para el cumplimiento de sus fines.
Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de
Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin
la Contralora General dictar las disposiciones pertinentes.
Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar
la normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser

el caso, orientador. Asimismo establecer mecanismos de orientacin
para los sujetos de control respecto a sus derechos, obligaciones,
prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control.
Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de
las entidades.
Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos
naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio
Cultural de la Nacin, informando semestralmente sobre el resultado de
las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, si los
hubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la Repblica.
Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de
secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica,
Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de
supervisin en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos
montos excedan a los previstos en la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera
sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que
en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea
que se trate de negociaciones en
el pas o en el exterior.
Designar de manera exclusiva,
Sociedades de Auditora que se
requieran, a travs de Concurso
Pblico de Mritos, para efectuar
Auditoras en las entidades,
supervisando sus labores con
arreglo a las disposiciones de
designacin de Sociedades de
Auditora que para el efecto se
emitan.
Requerir el apoyo y/o destaque
de funcionarios y servidores de las entidades para la ejecucin de
actividades de control gubernamental.
Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas
con las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite
correspondiente sea en el mbito interno, o derivndolas ante la
autoridad competente; estando la identidad de los denunciantes y el
contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva.

Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el
control gubernamental.
Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los
procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada
defensa de los intereses del Estado, cuando tales procesos incidan
sobre recursos y bienes de ste.
Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.
Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre
prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos
y otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejercer la facultad
de nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos de
nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los rganos de
control.
Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda
resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin
durante una accin de control, bajo los apremios legales sealados para
los testigos.
Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control
con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma
integral su cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre
la administracin de los recursos del Estado, en funcin a las metas
previstas y las alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al
Congreso de la Repblica, en asuntos vinculados a su competencia
funcional.
Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar
operativamente medidas y acciones contra la corrupcin administrativa,
a travs del control gubernamental, promoviendo una cultura de
honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la adopcin de
mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,
considerndose el concurso de la ciudadana y organizaciones de la
sociedad civil.
Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades
rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes
del Estado a su cargo, as como de los resultados de su gestin.
Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores
de control, cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas
del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento
de iniciarse la accin, el vnculo laboral con el personal haya terminado.

Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades
pblicas beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del
extranjero.
Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal,
formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los
sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema.
Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el
ejercicio del control previo externo a que aluden los literales j), k) y I) del
presente artculo, as como otros encargos que se confiera al organismo
Contralor, emitiendo la normativa pertinente que contemple los principios
que rigen el control gubernamental.
Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades
pblicas o privadas, nacionales o extranjeras.
Las citadas atribuciones no son taxativas, comprendiendo las dems
que seale la citada Ley y otros dispositivos legales
5.1.4.Autonoma Econmica
La Contralora General goza de autonoma econmica, administrativa,
financiera y funcional, conforme a la Constitucin Poltica del Per y su Ley
Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias. Para garantizar el cumplimiento
de sus objetivos institucionales, la Contralora General se encuentra exonerada
de la aplicacin de las normas que establezcan restricciones y/o prohibiciones
a la ejecucin presupuestaria.
5.1.5.Principales Funciones de la Contralora General de la
Republica
Disponer el inicio de acciones legales pertinentes en forma inmediata, en
los casos en que en la ejecucin de una Accin de Control se encuentre
dao econmico o presuncin de ilcito penal.
Presentar anualmente al Congreso el Informe de Evaluacin a la
Cuenta General de la Republica.
Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditora, a travs de
Concurso Pblico de Mritos, para efectuar auditoria en las entidades.
Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los
funcionarios y servidores pblicos.
Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades
rindan
cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del
estado a su cargo, as como de los resultados de su gestin.


5.1.6.Control Externo a cargo de la Contralora General de la
Republica
Emite opinin previa vinculante sobre adquisiciones y
contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme a Ley tengan
el carcter de secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin
Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.
adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de
supervisin en los casos distintos a los adicionales de obra, cuyos
montos excedan los previstos en la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
Informa previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que
en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea
que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior.
5.1.7.Desconcentracin
La Contralora General cuenta con Oficinas de Coordinacin Regional Lima
Metropolitana, Lima Provincias, Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur
(Arequipa).
Tambin cuenta con 20 Oficinas Regionales de Control en las ciudades de
Abancay, Ayacucho, Cajamarca, Chachapoyas, Chimbote, Cusco,
Huancavelica, Hunuco, Huaraz, Ica, Iquitos, Moquegua, Moyobamba, Piura,
Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Trujillo y Tumbes, como rganos
desconcentrados en el mbito nacional, con el objeto de optimizar la labor de
control gubernamental.
Dichos rganos desconcentrados tienen como finalidad planear, organizar,
dirigir, ejecutar y evaluar las acciones de control en las entidades
descentralizadas bajo su mbito de control.
5.1.8.Potestad sancionadora
Conforme lo dispuesto en la Ley N 27785 y modificatorias - Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, la
Contralora General tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por la
comisin de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a
control, sus funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de auditora y
las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y bienes del Estado, o
a quienes haya requerido informacin o su presencia con relacin a su
vinculacin jurdica con las entidades.
Dicha facultad se ejerce con observancia de los principios de legalidad y debido
procedimiento.

A partir del 6 de abril de 2011 (fecha de inicio de la vigencia de la Ley N
29622), la Contralora General de la Repblica es competente para sancionar
cuando determina responsabilidad administrativa funcional, por infracciones
graves o muy graves, derivadas de los informes de control emitidos por los
rganos del Sistema. La respectiva potestad se ejerce sobre los servidores y
funcionarios pblicos, conforme a la definicin bsica de la Ley N 27785, con
prescindencia del vnculo laboral, contractual, estatutario, administrativo y civil.
Estn exceptuados del procedimiento administrativo sancionador, las
autoridades elegidas por voto popular, titulares de organismos constitucionales
autnomos y autoridades con prerrogativa de antejuicio.
INFRACCIONES
Obstaculizacin de accin de control
Omisin de implantacin de OCIs
Interferencia para ejercer control gubernamental
Omisin de implantacin de mm.cc
Omisin o deficiencia de control gubernam o SSMMCC.
Omisin en presentacin de informacin.
Incumplimiento de remisin de documentos en plazos. Cuando personas
no acudan a requerimientos.
Incumplir con mantener al da documentacin.
Incumplir con requisitos para designacin de SOAs Personal de SOAs
incurre en conflicto de intereses.
Prdida de condicin de hbil en Colegio Profesional.
Incumplimiento y resolucin de contrato de SOAs Suscripcin directa de
servicios de auditora Cuando SOAs incurren en incompatibilidad
Presentacin de documentos de procedencia ilcita.
Contratacin de SOAs que estn incursas en incompatibilidad
permanente.
5.2.ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
El rgano de Control Institucional es el rgano conformante del Sistema
Nacional de Control, encargado de ejecutar el Control Gubernamental interno y
permanente, segn sus planes y programas; tiene como misin promover la
correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad,
cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el
logro de sus resultados mediante la ejecucin de acciones y actividades de
control.
Los rganos de Control Institucional desarrollarn sus funciones con
independencia funcional y tcnica respecto de la administracin de la
Universidad, dentro del mbito de su competencia; sujeta a los principios y

atribuciones establecidas en la Ley N 27785, as como para las funciones
normadas por la Contralora General de la Repblica.
La Oficina de Control Institucional forma parte del Sistema Nacional de Control,
conjuntamente con todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de
control, teniendo como ente rector a la Contralora General de la Repblica,
siendo este ente el que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos, en funcin a la naturaleza y especializacin de la
entidad.
Su actuacin comprende la Universidad y los campos acadmicos,
administrativos, presupuestal, operativo y financiero de cada entidad y alcanza
al personal que presta sus servicios en stas.
La evaluacin, ratificacin y/o separacin del Jefe del rgano de Control, la
efecta la Contralora General de la Repblica de acuerdo con sus
procedimientos.
El rgano de Control Institucional (OCI) es el rgano que forma parte del
Sistema Nacional de Control, encargado de ejecutar el Control
Gubernamental en la entidad, segn sus planes anuales y de acuerdo
con lo dispuesto en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica, as como en la normativa
vigente. El Jefe del OCI es designado por la Contralora General de la
Repblica y depende funcional y administrativamente de sta.
Se ubica en el mayor nivel jerrquico organizacional.Depende
administrativamente del Ministerio de Economa y Finanzas y
funcionalmente de la Contralora General de la Repblica; sin perjuicio
de ello, informa directamente al Ministro sobre los requerimientos y
resultados de las labores del control, inherentes a su mbito de
competencia.
5.2.1 FUNCIONES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
El rgano de Control Institucional tiene las siguientes funciones:
a) Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones del Ministerio en
cumplimiento del Plan Anual de Control, as como ejercer el control externo por
encargo de la Contralora General de la Repblica;
b) Promover la gestin correcta y transparente de los recursos y bienes del
Ministerio, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones,
mediante la ejecucin de labores de control;
c) Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios del
Ministerio, as como a la gestin de la misma, de conformidad con los
lineamientos que emita la Contralora General de la Repblica. Estas auditoras

podrn ser contratadas por la entidad con sociedades de auditora externas,
con sujecin a la normatividad aplicable a la materia;
d) Ejecutar las labores de control a los actos y operaciones del Ministerio
que disponga la Contralora General de la Repblica. Cuando estas labores de
control sean requeridas por el Ministro y tengan el carcter de no programadas,
su ejecucin se efectuar de conformidad con los lineamientos que emita la
Contralora General de la Repblica;
e) Ejercer el control preventivo en el Ministerio dentro del marco de lo
establecido en las disposiciones emitidas por la Contralora General de la
Repblica, con el propsito de contribuir a la mejora de la gestin, sin que ello
comprometa el ejercicio del control posterior;
f) Remitir los informes resultantes de sus labores de control, tanto a la
Contralora General de la Repblica como al Ministro, conforme a las
disposiciones sobre la materia;
g)
Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones del Ministerio se adviertan
indicios razonables de ilegalidad, de omisin o de incumplimiento, informando
al Ministro para que se adopten las medidas correctivas pertinentes;
h) Orientar, recibir, derivar y/o atender las denuncias que formulen los
servidores, funcionarios pblicos y ciudadana en general, otorgndole el
trmite que corresponda a su mrito, de conformidad con las disposiciones del
Sistema Nacional de Atencin de Denuncias y las que establezca la Contralora
General de la Repblica;
i) Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la
Contralora General de la Repblica, de acuerdo a los lineamientos y
disposiciones emitidas para el efecto;
j) Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas que implemente el
Ministerio como resultado de las labores de control, comprobando y calificando
su materializacin efectiva, conforme a las disposiciones de la materia;

k) Apoyar a las Comisiones que designe la Contralora General de la
Repblica para la ejecucin de las labores de control en el mbito del
Ministerio. Asimismo, colaborar por disposicin de la Contralora General de la
Repblica en otras labores de control por razones operativas o de especialidad;
k) Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna
aplicables al Ministerio por parte de los rganos, unidades orgnicas y personal
de ste;
m) Formular y proponer al Ministerio su presupuesto anual, para su
aprobacin correspondiente;
n) Cumplir diligente y oportunamente con los encargos y requerimientos
que le formule la Contralora General de la Repblica;
o) Cautelar que la
publicidad de los
informes resultantes de
sus acciones de control
se realicen de
conformidad con las
disposiciones de la
materia;
p) Cautelar que
cualquier modificacin
del Cuadro para
Asignacin de Personal
(CAP), as como de la
parte correspondiente
del Reglamento de
Organizacin y
Funciones relativos al OCI, se realice de conformidad con las disposiciones de
la materia;
q) Promover la capacitacin permanente del personal que conforma el OCI,
incluida la Jefatura, a travs de la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica o de cualquier otra institucin universitaria
o de nivel superior con reconocimiento oficial en temas vinculados al control
gubernamental, la administracin pblica y aquellas materias afines a la gestin
de las organizaciones;
r) Mantener ordenados, custodiados y a disposicin de la Contralora
General de la Repblica durante diez (10) aos los informes de control, papeles
de trabajo, denuncias recibidas y los documentos relativos a su actividad

funcional, luego de los cuales quedan sujetos a las normas de archivo vigentes
para el sector pblico;
s) Cautelar que el personal del OCI de cumplimiento a las normas y
principios que rigen la conducta de los funcionarios y servidores pblicos;
t) Mantener en reserva la informacin clasificada obtenida en el ejercicio
de sus actividades; y,
u) Las dems funciones que establezca la Contralora General de la
Repblica.
5.2.2ESTRUCTURA DEL RGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
El rgano de Control Institucional, para el cumplimiento de sus funciones,
cuenta con las siguientes unidades orgnicas
1. Oficina de Planeamiento
2. Oficina de Control Financiero
3. Oficina de Control Administrativo
5.2.2.1FUNCIONES DE LA OFICINA DE PLANEAMIENTO
La Oficina de Planeamiento tiene las siguientes funciones
a) Elaborar el proyecto del Plan Anual de Control de acuerdo a lineamientos
establecidos por la Contralora General de la Repblica, consolidando las
propuestas presentadas por las dems oficinas;
b) Informar sobre la ejecucin de las labores de control programadas y no
programadas;
c) Formular los informes de evaluacin de ejecucin de las labores de control,
del plan operativo institucional y de la informacin presupuestal;
d) Efectuar el seguimiento de las recomendaciones formuladas en los informes
de control, evaluando y verificando las medidas correctivas adoptadas para su
implantacin;
e) Llevar un registro sobre el estado situacional de los procesos administrativos
disciplinarios aperturados en las comisiones correspondientes; y,
f) Las dems funciones que le asigne el Jefe del rgano de Control
Institucional.


5.2.2.2FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL FINANCIERO
La Oficina de Control Financiero tiene las siguientes funciones:
a) Realizar labores de control en los rganos del Ministerio en salvaguarda del
patrimonio, recursos econmicos y financieros, y cautela del proceso
presupuestario, promoviendo la eficacia y eficiencia de sus operaciones, en
cumplimiento del Plan Anual de Control;
b) Realizar auditoras a la informacin financiera y examen especial a la
informacin presupuestaria del Ministerio, para la Cuenta General de la
Repblica;
c) Verificar y controlar el cumplimiento de las normas de austeridad en el gasto
pblico de acuerdo a la normatividad vigente;
d) Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de lo establecido
en las disposiciones emitidas por la Contralora General de la Repblica;
e) Proponer acciones de control para el proyecto de Plan Anual de Control; y,
Institucional.
5.2.2.3FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL
ADMINISTRATIVO
La Oficina de Control Administrativo tiene las siguientes funciones:
a) Realizar labores de control en los rganos del Ministerio, en salvaguarda de
la observancia de normas y procedimientos a fin de obtener eficiencia y
eficacia en el logro de objetivos, en cumplimiento del Plan Anual de Control;
b) Realizar exmenes especiales a los procedimientos tcnico-administrativos
de los rganos del Ministerio;
c) Orientar, recibir, derivar y atender las denuncias que formulen los servidores,
funcionarios pblicos y ciudadana en general, otorgndoles el trmite que
corresponda a su mrito, de conformidad con las disposiciones del Sistema
Nacional de Atencin de Denuncias y las que establezca la Contralora General
de la Repblica;
d) Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de lo establecido
en las disposiciones emitidas por la Contralora General de la Repblica;
e) Proponer acciones de control para el proyecto de Plan Anual de Control; y,
Institucional


5.3Las Sociedades de Auditora Externa
Independientes,
cuando son designadas por la CGR y contratadas durante un perodo
determinado, para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica,
financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros. Todas las
unidades orgnicas responsables de la funcin del control gubernamental, de
las entidades que se mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica, sean de
carcter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional.

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