Certified Internal Auditor - Pps

www.theiia.
org/Certification
Managua, Nicaragua. 10, 11 y 12 de Mayo de 2006
Colegio de Contadores Pblicos de Nicaragua
Asociacin I nteramericana de Contabilidad
Seminario Regional Interamericano
de Contabilidad
Lema: Fortalecimiento Regional de la Profesin
Contable para Competir en el Mercado
Internacional
CERTIFIED INTERNAL AUDITOR
(CIA
)
AUDITOR INTERNO CERTIFICADO
SIMBOLO INTERNACIONAL DE
CALIDAD EN AUDITORIA INTERNA
www.theiia.org/Certification
CONFERENCISTA
www.theiia.org/Certification
Donald J. Herrera Perez, CIA, CPA
Auditor General del Comit de Auditoria de
SER CORPORATION
Corporacin nacional que integran las
empresas Nicaragua Sugar Estates Limited
y Compaa Licorera de Nicaragua, S.A.
Donald J . Herrera Prez, CIA, CPA
Tema 1
La ASOCIACIN
THE lIA
Tema 2
Certificacin
Internacional
CIA
Tema 3
Objetivos, Contenido
Y Requisitos
Tema 4
Preparacin
Para el Examen
Preguntas
Y
Respuestas
Contenido de la Presentacin
Tema 1
La ASOCIACIN
THE lIA

IIA Chapter 266
Tema 1 - La ASOCIACIN; THE lIA
MISION
Ser la organizacin profesional
por excelencia dedicada a la
promocin y desarrollo
de la prctica de la
Auditoria Interna en Nicaragua
IIA Chapter 266
Captulo N 266 - Nicaragua
Smbolo Internacional
de Calidad
en Auditora Interna
El Instituto es la entidad profesional educativa que
aglutina a ms de 120,000 auditores internos en
ms de 165 pases y territorios con 246 afiliadas.
Establecido en 1941, el IIA es una organizacin
Global con autoridad reconocida mundialmente
que liderea la promocin de la actividad de
Auditora Interna.
El Instituto es el principal educador en la materia
emitiendo la Normas, el Cdigo de Etica y los
Consejos para la Prctica de la Auditora Interna
Definicin de Auditora Interna

La auditora interna es una actividad independiente y
objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de una
organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemtico y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestin de riesgos, control y gobierno.
Tema 1
La ASOCIACIN
THE lIA

Tema 2
Certificacin
Internacional
CIA
Tema 3
Y Requisitos
Tema 4
Preparacion
Para el Examen
Preguntas
Y
Respuestas
Tema 2
Certificacin
Internacional
CIA
Tema 2 - Certificacin Internacional CIA
Es una designacin profesional para el auditor
interno. Significa Certified Internal Auditor
El primer examen se realizo en agosto de
1974 a 654 candidatos en los EEUU
de Calidad
en Auditora Interna
En noviembre de 2005 se presentaron 21,000
candidatos, en 276 sitios, en 85 pases
Desde 2003 se han certificado anualmente
mas de 5000 miembros en todo el mundo
Los CIAs tienen la nica designacin
profesional internacional que existe para los
auditores internos.
Los CIAs incrementan su valor para la
Direccion Superior, demuestran ser auditores
competentes y realzan su imagen profesional.
de Calidad
en Auditora Interna
A la fecha mas de 54,000 miembros del total
de 120,000 han obtenido la designacin CIA
El ttulo de reconocimiento lo otorga
The Institute of Internal Auditors
La designacin se obtiene aprobando un
riguroso examen de 2 das y se toma en
los meses de Mayo y Noviembre.
El examen, de 4 partes, pueden aprobarse
individualmente y al completarse las
mismas se entrega el ttulo CIA.
de Calidad
en Auditora Interna
Al momento de recibir la designacin es
necesario contar con ttulo universitario y dos
aos de experiencia en auditora.
La designacin se obtendr exclusivamente en la
Asociacin de Auditores Internos de Nicaragua
El examen lo preparan profesionales que
practican la auditora interna a nivel de
direccin, encabezados por un Directorio de
Regentes del Instituto.
de Calidad
en Auditora Interna
Tema 1
La ASOCIACIN
THE lIA

Tema 2
Certificacin
Internacional
CIA
Tema 3
Y Requisitos
Tema 4
Preparacion
Para el Examen
Preguntas
Y
Respuestas
Tema 3
Y Requisitos
Tema 3 Objetivos, Contenido
y Requisitos
Objetivos del Examen
1. Evala la habilidad y conocimientos de un candidato con
relacin a la prctica actual de la Auditora Interna
2. Permite a los candidatos y prospectos a Gerentes adaptarse
a cambios en la profesin y hacer frente a sus retos al:
Analizar de cerca todas las habilidades gerenciales
Enfocarse en los principios de control gerencial
Medir el dominio de cada candidato sobre la gestin de
riesgos y controles internos
Parte I. El papel de la Auditoria Interna en el Gobierno
Corporativo, el Riesgo y el Control.
Parte II. Realizacin del trabajo de Auditoria Interna.
Parte III. Anlisis de Empresas y Tecnologa
Informtica
Parte IV. Habilidades para la administracin de
empresas
y Requisitos
Cada parte contiene 125 preguntas. Total: 500 preguntas
Las preguntas son de Seleccin Mltiple con 4 opciones
El tiempo es controlado. 3 horas y media para cada parte
(aproximadamente 1.68 minutos por pregunta)
El examen es administrado por un CIA autorizado por The
Institute of Internal Auditors
El examen se ejecuta en dos das (miercoles y jueves) en
los meses de mayo y noviembre.
Se requiere aprobar el 75% de las preguntas en cada parte
y Requisitos
Ejemplo de preguntas
Cul de las siguientes aseveraciones no es cierta al
considerar la carta constitutiva (Estatuto) de la auditora
interna?

a. Define la autoridad y las responsabilidades para la
actividad de auditora interna.
b. Especifica los recursos mnimos necesarios para la
actividad de auditora interna.
c. Provee una base para evaluar la actividad de auditora
interna.
d. Debe aprobarse por el ejecutivo de mayor jerarqua del
directorio.
Respuesta: b

El Manual de Auditora Interna y el Plan Anual de
Auditora ayudan a determinar los recursos que se
necesitan para la actividad de Auditora Interna.

Ejemplo de preguntas
De acuerdo con el Marco para la Prctica Profesional de la
Auditora Interna, la independencia del auditor interno se
logra a travs de:

a. Contratando y supervisando al personal.
b. Con desarrollo profesional continuo y el debido cuidado
profesional.
c. Con relaciones humanas adecuadas y comunicacin.
d. Con el estatus que tiene en la organizacin y con la
objetividad.
Respuesta: d
De acuerdo con el Consejo para la Prctica
1100-1,1. Los auditores internos son
independientes cuando pueden realizar su
trabajo libre y objetivamente. La
independencia permite a los auditores internos
emitir juicios imparciales y equilibrados, lo
cual es esencial para realizar adecuadamente
los trabajos. Esto se consigue con objetividad
y con la existencia de un nivel jerrquico
determinado dentro de la organizacin.
Parte I. El papel de la Auditora Interna en el
Gobierno Corporativo, el Riesgo y el Control.
A. Cumplir las Normas del IIA, sobre Atributos.
B. Establecer un plan basado en los riesgos para determinar las
prioridades de la actividad de Auditora Interna.
C. Comprender el papel de la actividad de Auditora Interna en el
gobierno de la organizacion.
15-25 %
15-25 %
10-20 %
D. Realizar otras funciones y actividades de Auditora Interna. 0-10 %
E. Conocimiento de los elementos de Gobierno Corporativo,
Riesgo y Control.
15-25 %
F. Planificacion de trabajos de Auditora Interna 15-25 %
y Requisitos
Parte II. Realizacion del trabajo de Auditora Interna.
A. Aplicacin de las normas en la ejecucin de los trabajos de
aseguramiento.
B. Realizar trabajos especificos
C. Supervisar el producto de los trabajos.
25-35 %
25-35 %
5-15 %
D. Conocimientos sobre los elementos del fraude. 5-15 %
E. Herramientas y tcnicas de investigacin en Auditora Interna.
15-25 %
y Requisitos
Parte III. Anlisis de Empresas y Tecnologa Informatica
A. Procesos Empresariales (TQM; ISO; BSC)
B. Contabilidad Financiera y Finanzas.
C. Contabilidad de Gestion
30-40 %
10-20 %
D. Asuntos regulatorios, legales y economicos. 5-15 %
E. Tecnologa Informatica.
15-25 %
15-25 %
y Requisitos
Parte IV. Habilidades para la administracion de Empresas
A. Administracion Estrategica
B. El Ambiente Global de los Negocios
C. Comportamiento Organizacional
5-15 %
20-30 %
D. Habilidades y Herramientas de Gestion 20-30 %
E. Negociacin, Resolucin de Conflictos
20-30 %
15-25 %
y Requisitos
Requisitos
1. Los candidatos deben tener experiencia mnima de 24 meses en
Auditoria Interna (o su equivalente)
2. El grado de Maestra puede sustituir un ao de experiencia laboral.
3. La experiencia en auditora interna o externa de un candidato debe
hacerse constar en papel membretado de su empresa e indicar las
fechas especficas de empleo en funciones de auditora y ser
firmada por el Jefe inmediato del candidato o por un CIA.
4. Los candidatos a CIA deben acreditar una adecuada solvencia
moral, avalada por un CIA, un Supervisor, un Administrador o un
Profesor, quien debe expedir una carta de recomendacin a
nombre del candidato.
y Requisitos
Requisitos
5. La documentacin a presentar incluye:
a. Copia de Ttulo o Ttulos Profesionales
b. Formato de Carta de Recomendacin
c. Formato de Experiencia Profesional
d. Solicitud como candidato CIA.
6. Las cuotas a pagar, no reembolsables, son:
Standard Nicaragua
a. Cuota de Registro: US$ 60.00 US$30.00
b. Cuota por cada parte
(1)
: US$ 85.00 US$45.00
c. Parte IV Reconocimiento: US$ 85.00 US$45.00
(1)
Cuota por cada parte y por cada presentacin
7. La Parte IV puede ser convalidada o reconocida cuando los candidatos
han demostrado tener una certificacin o especialidad en los temas
tratados (postgrados, maestras).
y Requisitos
Programacin de los Exmenes
Tiempo del Examen Registro (Deadline) Fecha del Examen

Marzo 31, 2007
May. 16, 2007 (Partes I y II)

May. 17, 2007 (Partes III y IV)

Septiembre 30, 2006
Nov. 15, 2006 (Partes I y II)

Nov. 16, 2006 (Partes III y IV)

Partes I y III
8:30 a.m. a 12:00 p.m.
(8:30 12:00 Hora Local)

Partes II y IV
1:30 p.m a 5:00 p.m
(13:30 - 17:00 Hora Local)
y Requisitos
Tema 1
La ASOCIACIN
THE lIA

Tema 2
Certificacin
Internacional
CIA
Tema 3
Y Requisitos
Tema 4
Preparacion
Para el Examen
Preguntas
Y
Respuestas
Tema 4
Preparacin
Para el Examen
Tema 4. Preparacin para el Examen
1. Obtener la autorizacin de Sitio Oficial para el examen
del mes de noviembre de 2006
a. Presentar al IIA un documento firmado en el que se
garantice un local por lo menos para 5 aos siguientes
b. Presentar ante el IIA un mnimo de 10 candidatos para
el examen de noviembre 2006
2. Presentar al IIA la documentacin pertinente para que
autorice la dispensa de la parte IV.
3. Ejecutar un programa de entrenamiento con una carga horaria
de 192 horas, con base al Mini Gleim, con 16 horas semanales,
para una duracin de 12 semanas entre los meses de julio a
septiembre de 2006, y febrero a abril 2007
4. Desarrollar el programa de entrenamiento con participacin
conjunta de la Asociacin de Auditores Internos de Nicaragua y el
Colegio de Contadores Pblicos considerando la especializacin
de los temas.
Asociacion: Auditoria Interna, Riesgos, Control Interno, Gobierno
Corporativo, etc.
Colegio: Normas Internacionales de Informacin Financiera,
Contabilidad Gerencial, Finanzas, Costos, etc.
En la pgina 13 del Mini Gleim, documento
elaborado por Irving Gleim, de Gleim
Publicaciones y traducido al espaol por el
Instituto de Auditores Internos de Argentina, se
establecen las pautas para un Control del Estudio
consistente en:
Control: Cmo llevarlo a cabo
Cuantas partes presentar
Plan de Estudio, Estimado de tiempo y Calendario

Tcnica de preguntas y respuestas de
opcin mltiple
En la pgina 14 y 15 del Mini Gleim se indican en
6 puntos las sugerencias para ayudarle a
maximizar su calificacin en cada parte del
examen CIA
Recuerde que saber cmo presentar el examen y
responder cada pregunta es tan importante
como lo es el estudio y revisin de las materias
que cubrir el examen
Presentacin al Examen CIA
En la pgina 17 del Mini Gleim, se detallan los
requisitos de:
1. Preparacin de la Lista de Verificacin
2. Lpices, calculadoras y otros materiales
3. Psicologa del Examen
4. Tcticas de Examen.

Muchas Gracias!
Tema 1
La ASOCIACIN
THE lIA

Tema 2
Certificacin
Internacional
CIA
Tema 3
Y Requisitos
Tema 4
Preparacion
Para el Examen
Preguntas
Y
Respuestas
Contenido
Preguntas
Y
Respuestas
IIA Chapter 266
www.theiia.org/chapters/aain
E-Mail:
aain@cablenet.com.ni
Telfono y Fax:
(505) 266 5225

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