PREGUNTAS FRECUENTES

SOBRE PRESENTACIN DE EEFF AUDITADOS POR PARTE DE ENTIDADES A LAS QUE SE REFIERE
EL ARTCULO 5 DE LA LEY 29720 Y RESOLUCIN SMV N 011-2012-SMV/01


La SMV ha preparado la presente cartilla de informacin con el fin de orientar a las empresas y al
pblico en general sobre los alcances de las obligaciones relativas a la presentacin de
informacin financiera auditada anual por parte de las empresas No Supervisadas por la SMV.


1. Qu entidades estn obligadas a presentar informacin financiera anual auditada a la
SMV?
Las sociedades organizadas de acuerdo a la Ley General de Sociedades estn obligadas a
presentar sus EEFF anuales auditados siempre que en el ao sus ingresos anuales por venta
de bienes o prestacin de servicios, o sus activos totales, sean iguales o superen tres mil
(3,000) unidades impositivas tributarias (UIT).
2. En ese marco todas las empresas cuyos ingresos anuales o activos totales anuales del
ejercicio 2013 igualen o superen las 15,000 UIT, Deben presentar su informacin
financiera?
SI, por el ejercicio 2013, segn lo dispuesto en la Primera Disposicin Complementaria Transitoria de
la Resolucin SMV N 011-2012-SMV/01 (modificada por Resolucin de Superintendente N159-
2013-SMV/02), se exige la presentacin de EEFF a las entidades cuyos ingresos por ventas o
prestacin de servicios o activos totales superen o igualen 15,000 UIT.
3. Cul es la UIT que debe aplicar para cada ejercicio?
La UIT aplicable ser la vigente al 1 de enero del ao siguiente del cierre del respectivo
ejercicio econmico.
4. Qu empresas o entidades estaran obligadas a presentar su informacin financiera del
ejercicio 2013? Cul es el monto de ingresos anuales o activos totales que deben tener las
empresas para estar obligadas a presentar informacin financiera?
Por el ejercicio 2013 las empresas que hubieren obtenidos ingresos anuales por venta de bienes o
prestacin de servicios, o sus activos totales sean iguales o excedan de 15,000 UIT, vale decir S/. 57
millones, estn obligadas a presentar EEFF auditados al 31-12-13, en cuyo caso se aplica la UIT
vigente para el 2014, que asciende a S/. 3,800.00.
5. Qu informacin financiera estn obligadas a presentar de acuerdo con la Resolucin SMV
N 011-2012-SMV/01 por el ejercicio 2013?
Los EEFF que deben enviar en forma comparativa con el ejercicio anterior son: (i) estado de
situacin financiera; (ii) estado de resultado del perodo, (iii) estado de resultado integral, (iv)
estado de flujos de efectivo, (v) estado de cambios en el patrimonio. Es voluntaria la
presentacin de las notas a los EEFF.
6. Los estados financieros a ser presentados Pueden ser auditados por un contador pblico
colegiado?
NO, slo deben ser sociedades de auditora habilitadas por un Colegio de Contadores Pblicos
en el Per.
7. Quin aprueba los EEFF a ser presentados?
El rgano societario correspondiente de la empresa obligada (la Junta General de
Accionistas; el Directorio u otro que determine el estatuto de la empresa). Con la
presentacin de los EEFF se presume que stos han sido aprobados por el rgano
correspondiente.
8. Bajo qu normas contables se preparan los estados financieros?
Los estados financieros deben ser preparados conforme a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF), que emite el IASB y que se encuentran vigentes
internacionalmente.
En ese contexto, las empresas que se encontraron obligadas a presentar su informacin
financiera correspondiente al ejercicio 2012, deben aplicar NIIF de manera plena a partir de su
informacin financiera anual del ejercicio 2013.
Por gradualidad, las entidades cuyos ingresos por ventas o prestacin de servicios o con activos
totales que al cierre del ejercicio 2013 sean iguales o superiores a quince mil (15 000) UIT y que
no hayan presentados informacin financiera del ejercicio 2012, se les permitir que presenten
dichos EEFF de acuerdo con NIIF oficializadas en el Per por el Consejo Normativo de
Contabilidad (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados -PCGA), debiendo
adecuarse a las NIIF a partir del ejercicio 2014.
9. De qu manera una persona puede acceder a los EEFF presentados por las empresas?
Se debe presentar una solicitud ante la SMV, con identificacin del solicitante y previo pago
por concepto de obtencin de la informacin solicitada. La SMV entregar la informacin
requerida en un plazo de 07 das hbiles, plazo que podr ser prorrogado excepcionalmente
por 05 das hbiles adicionales.
10. Cul es la obligacin de las subsidiarias de empresas que tengan valores inscritos en el
Registro Pblico del Mercado de Valores (RPMV)?
Estas subsidiarias se encuentran obligadas a partir del ejercicio 2013 a presentar su
informacin financiera preparada de acuerdo con las NIIF vigentes internacionalmente, si
superan las 3,000 UIT de ingresos por ventas o prestacin de servicios o activos totales. y.
11. Las sucursales, Se encuentran o no obligadas a presentar informacin financiera a la SMV?
No.
12. Qu formatos se utilizan para la presentacin de estados financieros?
Los formatos son los que estn disponibles en el portal de la SMV. Para acceder al aplicativo
de envo de informacin se deber emplear la clave del Sistema de Operaciones en Lnea
Clave Sol que la empresa tiene asignada por SUNAT.
13. Plazo para la presentacin de estados financieros para el ejercicio 2013
La presentacin ser del 01 al 30 de junio de 2014, de acuerdo al cronograma establecido.
14. Cul es el cronograma de presentacin para las empresas que superan las 15,000 UIT por el
ejercicio 2013 publicado por la SMV?
El cronograma de presentacin, de acuerdo al monto de ingresos anuales, por venta de bienes o
prestacin de servicios, o activos totales, es el siguiente:
Mayores a 57 millones y menores a 80 millones del 02 al 06 de junio de 2014.
Mayores a 80 millones y menores a 122 millones, del 09 al 13 de junio de 2014.
Mayores a 122 millones y menores a 270 millones, del 16 al 20 de junio de 2014.
Mayores a 270 millones desde el 23 al 30 de junio de 2014.
En caso que a una misma empresa, por su nivel de activos o ingresos, le resulten de aplicacin dos de los
plazos de vencimiento detallados precedentemente, podr realizar la presentacin de sus EEFF
dentro del plazo ms alejado por ser ms favorable.
15. Gratuidad por el envo de la informacin financiera
El cumplimiento de la obligacin de presentacin de informacin financiera no genera
obligacin de pago de tasa o contribucin alguna a SMV.
16. Cul es la sancin por no presentar los estados financieros a la SMV?
Las empresas que no presenten oportunamente sus estados financieros sern pasibles de
sancin con amonestacin o multa no menor de una UIT ni mayor de 25 UIT.
17. Las empresas que presentan informacin financiera de manera incompleta o sin observar los
formatos y condiciones establecidas por la SMV, Son pasibles de sancin?
S, son pasibles de sancin considerando los criterios establecidos por la Ley del Procedimiento
Administrativo General, Ley N 27444 (artculo 230, numeral 3).
18. Cul es la UIT aplicable para la determinacin de la multa?
La UIT aplicable para la determinacin de la multa ser la vigente en la fecha en que se
cometi la infraccin.
19. Las entidades sin fines de lucro, Se encuentran o no obligadas a presentar los estados
financieros auditados?
No, la obligacin no aplica a las personas jurdicas que adopten formas distintas a las
establecidas por la Ley General de Sociedades.
20. Qu tipo de EEFF deben presentar las Entidades bajo el mbito de la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (SBS) que no estn inscritas en el RPMV?
Las Entidades no inscritas en el RPMV, que se encuentren bajo el mbito regulatorio y/o de
supervisin de la SBS, a las que les resulten de aplicacin la norma para el presente ao,
presentarn sus EEFF auditados anuales segn las disposiciones establecidas por la SBS (Ver
Segunda Disposicin Complementaria Final de la Resolucin SMV N 011-2012-SMV/01.
21. Si se presenta alguna contingencia o dificultad en el envo de EEFF Cmo se debe proceder?
En caso de contingencia por el no funcionamiento del Sistema SMV Virtual, la SMV comunicar a travs
de su pgina institucional el medio alternativo para la presentacin de informacin.
De presentarse otras dificultades o contingencias, la empresa obligada deber asegurarse de que
cuenta con los requerimientos mnimos para el envo de sus EEFF. De persistir el inconveniente se
deber comunicar el mismo a las cuentas de correo electrnico: eeff@smv.gob.pe,
smvvirtual@smv.gob.pe para la asistencia correspondiente.
Es de remarcar que el requerimiento tcnico mnimo para el envo de los EEFF es contar con una PC o
Laptop y tener acceso a Internet.