FACULTAD: CIENCIAS CONTABLE ADMINISTRATIVA

CARRERA: ADMINISTRACION

TITULO DEL INFORME: PRACTICA PRE PROFECONAL EN EL AREA DE
CREDITO COMO ASISTENTE DE SECTORISTA

AUTOR:

INFORME DE PRACTICA PRE PROFECIONALES: REALIZADO EN LA
CAJA MUNICIPA DE AHORROS Y CREDITO PIURA COMO ASISTENTE
DE SECTORISTAS EN EL AREA DE CREDITO


HUACHO JULIO 2014
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RESUMEN

El presente informe de prcticas Pre-Profesionales se realiz gracias al
acogimiento del Estudio CAJA MUNICIPAL DE AHORROS Y CREDITOS
PIURA dirigido dignamente por el administrador LUIS RIOFRIO VEGA , con
domicilio en la ciudad de PIURA , cuya actividad principal es el servicio de
administrar la caja municipal de piura en la ciudad de huacho
En la primera parte del marco terico se desarrolla con la descripcin de la
institucin o empresa, el personal que labora en el estudio contable y
su estructura orgnica de la empresa.
El marco conceptual se desarrolla de carcter contable en definiciones de
cada una de las administradores como: resea histrica de la contabilidad,
como ciencia, importancia de la contabilidad, , funciones de la contabilidad
como tambin tipos de sociedades mercantiles: sociedad
annima, sociedades colectivas, sociedad en comandita simple, sociedades
en comandita por acciones, sociedad comercial de responsabilidad limitada.
Tambin clasificare algunos de los libros contables utilizados durante mis
prcticas Pre-profesionales. Las empresas que lleva a sus servicios en el
estudio contable estn en diferentes regmenes tributarios y estas son:
rgimen general, rgimen especial, rgimen nico simplificado y en forma
descriptiva clasificare las diferentes trminos bsicos.
En la etapa final me dedique a la clasificacin de documentos, pagos de
declaraciones mensuales y otras relacionadas con mis funciones laborales
en dicho estudio contable.
Las conclusiones arribadas es la importancia de las practicas profesionales
para el desempeo de la profesin contable.
Finalmente como un trabajo que contiene sugerencias practicas se desea
contribuir a la buena administracin, que permita
un desarrollo de medios correctivos y tambin fundamentalmente en aprobar
a todo lo que estuviera en nuestras manos profesionales como las
conclusiones, recomendaciones para un mejor punto de vista Institucional y
profesional.



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Introduccin
Las microfinanzas cumplen un rol importante en el mercado financiero peruano
al expandir la frontera de nuevos sujetos de crdito contribuyendo a su
formalizacin y reduciendo el racionamiento del crdito en presencia de
asimetras de la informacin. Dada esta importancia, en el presente trabajo se
pretende evaluar el nivel de competencia predominante en las microfinanzas
considerando su estrecha relacin con el costo del crdito y el impacto del
mismo en mbitos socialmente importantes de la actividad econmica en el
Per, intentando aproximarse a una medicin cuantitativa de la competencia a
travs de la prueba H propuesta en la Literatura por Panzar y Rosse (1987),
considerando lo siguiente:
(i) En el segmento de microfinanzas existira cierto grado de poder de
mercado para fijar precios y obtener ganancias superiores, a pesar de
mantener mayores costos por unidad de crdito, debido a la
especializacin en trminos de tecnologa crediticia generando ventajas
comparativas en los agentes establecidos respecto de los potenciales
nuevos entrantes, Rebolledo y Soto (2004).
(ii) El desarrollo de las Instituciones de Microfinanzas y su mayor
despliegue de operaciones a nivel nacional habran incrementado el nivel
de competencia en dicho segmento.
Para los objetivos de este documento, se considerarn a las Instituciones de
Microfinanzas (IMF) reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP: Bancos Especializados en microfinanzas, Cajas Municipales, Cajas Rurales,
y Entidades de Desarrollo de la Pequea y Microempresa (EDPYMES)1.
La metodologa propuesta por Panzar y Rosse (1987), permite discriminar entre
distintos modelos de competencia predominantes en los mercados financieros,
fundamentado en la comparacin de las propiedades estticas de ecuaciones de
ingresos de forma reducida de un conjunto de firmas participantes, el nivel de
competencia es medido a travs de evidenciar como cambios en precios de los
factores de produccin (capital fsico, trabajo y capital financiero) pueden
afectar los niveles de ingreso de las firmas financieras.







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Objetivos
OBJETIVOS
El Objetivo principal de CAJA PIURA es fomentar la descentralizacin financiera y la
Democratizacin del crdito, para incrementar el nivel de empleo y fomentar las
economas de las
PYMES y como objetivos estratgicos ha fijado los siguientes:
a. Autonoma Financiera
Incrementar sostenidamente los depsitos de ahorros del pblico, con la finalidad
Refinanciar las colocaciones preferentemente a las PYMES y garantizar la autonoma
financiera de la institucin.
b. Maximizar Activos Rentables
Incrementar sostenidamente las colocaciones para atender la amplia demanda crediticia
Insatisfecha de pequeas y micro empresas (PYMES) y las familias.
c. Apoyo Crediticio a las PYMES
Incrementar la participacin de los crditos PYMES en la cartera total de colocaciones,
con
una adecuada diversificacin por sectores econmicos, por zonas geogrficas y por
monedas.
d. Eficiencia en la Gestin Crediticia
Mantener una cartera sana sobre la base de una Administracin eficiente frente al riesgo
crediticio.
e. Racionalizacin de los Costos Operativos
Incrementar los niveles de eficiencia a travs del uso racional de los recursos financieros,
materiales y la optimizacin de los recursos humanos.
f. Margen Operacional Adecuado
Incrementar el patrimonio con niveles de rentabilidad y capitalizacin adecuados, que
soporte el crecimiento sostenido de las operaciones activas y pasivas.



















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PARTE INFORMATIVA

La Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Piura Sociedad Annima Cerrada, CAJA
PIURA, es
una Empresa Municipal de derecho privado, constituyndose en una entidad financiera de
propiedad de la Municipalidad Provincial de Piura. Para el desarrollo de sus operaciones
cuenta
con autonoma administrativa, econmica y financiera, en el marco de las disposiciones
legales
vigentes. Se constituy el 7 de noviembre de 1981 al amparo del Decreto Ley N 23039
(Derogado por el D.L. N 770) y Decreto Supremo N 248-81-EF que autoriz su
funcionamiento. Inici sus operaciones el 04 de Enero de 1982, como Caja Municipal de
Ahorro y
Crdito.
En el ao 1985 la Municipalidad de Piura suscribe un convenio con la Cooperacin
Tcnica
Alemana para apoyar el desarrollo de la Caja Municipal de Piura y para sentar las bases y
crear un
modelo para el desarrollo del sistema peruano de Cajas Municipales, que hoy es una
grata realidad.
En 1997 se realiz su conversin a Sociedad Annima de conformidad con la Resolucin
de
Superintendencia de Banca y Seguros N 810-97 del 19 de noviembre de 1997. Con fecha
26 de
junio de 2001 la empresa ha tomado la denominacin de Caja Municipal de Ahorro y
Crdito de
Piura Sociedad Annima Cerrada CMAC-PIURA S.A.C, siendo su nico accionista la
Municipalidad Provincial de Piura.
En el mes de abril del 2010 la institucin ha adoptado el nombre comercial de CAJA
PIURA y
su logotipo (se reinvindican colores) para renovar su imagen ante los clientes como
correspondencia con las mejoras tecnolgicas que viene implementando para modernizar
los
servicios financieros que ofrece.
CAJA PIURA al igual que las dems CMACs del sistema (12) se rige por el Decreto
Supremo 157-
90-EF, la Ley N 26702 - Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica
de la Superintendencia de Banca y Seguros, as como por las disposiciones emitidas por
la
Superintendencia de Banca y Seguros, Banco Central de Reserva del Per, Contralora
General de
la Repblica y del Ministerio de Economa y Finanzas.
Los rganos de Gobierno de CAJA PIURA, son La Junta General de Accionistas, el
Directorio
que es el mximo nivel rector de la Entidad y la Gerencia, ente ejecutivo, que tiene a su
cargo la
representacin legal de la entidad.
CAJA PIURA tiene como finalidad descentralizar y profundizar el sistema financiero,
fomentando
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el ahorro y otorgando crditos a familias y a pequeos y micro empresarios (PYMES) que
normalmente no tienen acceso al sistema financiero con la finalidad de fomentar sus
niveles de
empleo y sus economas.
VISION: Ser la institucin financiera lder en micro finanzas, en expansin progresiva a
nuevas
plazas de la geografa nacional, a travs de una red de oficinas interconectadas,
soportada en una
organizacin plana y procedimientos intensivos en tecnologa de la informacin, aplicados
por
recursos humanos de alta productividad, plenamente identificados con la organizacin.
MISIN: Brindar servicios financieros con eficiencia, oportunidad y competitividad,
preferentemente a las micro y pequeas empresas como a familias que normalmente no
tienen
acceso al sistema bancario, fomentando su desarrollo auto sostenible, incrementando sus
niveles
de empleo, cimentado en el ahorro y el esfuerzo propio





























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DIRECTORIO
Presidente
Eco. Pedro Chunga Puescas
Representante de la Municipalidad Provincial de Piura
Vicepresidente
Lic. Mercedes Franco de Heck
Representante de COFIDE
Directores
Ing. Eduardo Espinosa Burneo
Representante de la Cmara de Comercio de Piura
Mg. Ing. Ricardo Martin Valdivia
Representante del Arzobispado de Piura
Dr. Federico Guerrero Neyra
Representante de la Municipalidad Provincial de Piura
(Desde el 19.10.2012)
Dr. Rodman Souza Reategui
Representante de la Municipalidad Provincial de Piura
(Hasta el 13.10.2012)
Eco. Alejandro Zavaleta Chunga
Representante de la Municipalidad Provincial de Piura
(Desde el 19.10.2012)
Lic.Eduardo Sanchez Huapaya
Representante de la Municipalidad Provincial de Piura
(Hasta el 13.10.2012)
CPC. Luis Ginocchio Zapata
Representante de las Mypes
(Hasta el 30.07.2012)


GERENCIA
Dr. Econ. Pedro Pablo Talledo Coronado
Gerente de Crditos y Finanzas
Mg. Lic. Adm. Laura del Milagro Rumiche Briceo
Gerente de Ahorros
Mg. CPC. Marcelino Encalada Viera
Gerente de Administracin

COLABORADORES
Para el desarrollo de sus operaciones CAJA PIURA cuenta con 2,211 empleados, los
mismos que se
encuentran sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, de los cuales el 88.39% son
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Profesionales universitarios.

HORARIO DE ATENCION
8:00am a 8:30am ingreso del personal8:30am a 6:00 pm
VALORES
Los valores y Principios Morales que guan la conducta tica del personal de CAJA
PIURA,
en la interaccin con las personas que participan de su actividad de intermediacin
financiera
son:
Honestidad.- Cada trabajador est comprometido con los intereses institucionales y del
pblico, adoptando siempre una conducta leal y transparente, en concordancia con las
polticas, normas y el cdigo de tica de la institucin.
Desarrollo Humano.- Buscamos nuestro permanente perfeccionamiento profesional,
tico
y moral a travs del trabajo y la bsqueda de un conocimiento compartido.
Trabajo en Equipo.- Bsqueda de resultados efectivos compartiendo informacin y
Conocimientos entre todos los miembros de la organizacin.
Mejoramiento Continuo.- Contribuir a mejorar nuestros procesos y productos, en
bsqueda de una mejor manera de hacer las cosas.
Vocacin de Servicio.- Trato muy personal y digno a cada uno de nuestros clientes para
lograr la fidelidad hacia nuestros servicios.
Rapidez.- Atencin rpida a los clientes ahorristas con servicio de calidad y atencin
oportuna a los clientes prestatarios, garantizando una ptima calificacin crediticia.

LIQUIDEZ
Los fondos lquidos estn conformados por la sumatoria de los Fondos Disponibles y de
las
Inversiones Negociables y a Vencimiento (Acciones, Bonos y Fondos Mutuos). Los
Fondos
Disponibles estn compuestos por la suma de los siguientes rubros: Efectivo en Caja,
Depsitos en
el BCR, Depsitos en la Banca Mltiple y otras Instituciones Financieras, Efectos de
Cobro
Inmediato, Disponible Restringido y Rendimientos Devengados del Disponible. Al
31.12.2012 los
Fondos Disponibles ascendieron a S/. 567544,767, distribuyndose en 62.76% en
moneda
nacional y 37.24% en moneda extranjera, como consecuencia del incremento de los
depsitos en
19.89% y de las colocaciones en 7.40 % al cierre del ejercicio 2012.
El nivel de liquidez, durante el 2012, ha sido suficiente y ha permitido que CAJA PIURA
pueda
atender sin ninguna dificultad las solicitudes de prstamos, los retiros de ahorros, cubrir el
encaje
mnimo legal y marginal establecidos por el BCRP, los lmites exigidos por la SBS, pagar
sus tributos
y cumplir oportunamente con las dems obligaciones.
Elaboracin: Propia
Para CAJA PIURA el ratio de Liquidez Total / Total Depsitos (a/b) ha alcanzado

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CREDITOS EMPRESARIALES - PYME
El servicio de crdito PYME (empresarial) es el tercer y ms importante de los pilares de
servicios de
CAJA PIURA, a travs de este servicio se trasladan los recursos desde las unidades
econmicas
superavitarias hacia las PYMES deficitarias en recursos financieros y que normalmente no
tienen
acceso al sistema financiero bancario por no ser consideradas como sujetos de crdito
para dichas
entidades financieras. De esta manera, CAJA PIURA apoya el desarrollo de actividades
productivas
financiando a pequeas y micro empresas con el objetivo de que stas mejoren sus
economas y los
niveles de empleo familiar, contribuyendo de esta manera al desarrollo regional y
nacional.
El crdito se otorga en funcin a una evaluacin profesional sobre la capacidad de pago y
el grado de
desarrollo de las PYMES, considerando para tal efecto entre otros criterios de evaluacin,
el
desarrollo de las siguientes variables econmicas: inventarios, endeudamiento, compras,
ventas,
cuenta de resultados y el flujo de caja. El desarrollo positivo de estas variables es
fundamental para el
otorgamiento de crditos a las PYMES, cuya evaluacin se basa en la moral de pago del
cliente, por
lo que los crditos se otorgan de manera escalonada tomando como principal criterio la
puntualidad
de pago del crdito.
CAJA PIURA inici sus operaciones de financiamiento a las PYMES en el ao 1989 y su
objetivo se
orienta fundamentalmente a las actividades del sector comercio como la venta de
artculos de
primera necesidad, prendas de vestir, calzado, ferreteras etc.; en cuanto al sector
servicios se
financian actividades como el transporte, educacin, hoteles y restaurantes, alquileres,
peluqueras
etc. El saldo de los crditos PYMES (empresariales: a la micro, pequea, mediana y gran
empresa), al
cierre del ejercicio econmico se ha incrementado de S/. 1, 360, 337,167 en el ao 2011 a
S/.1, 480,
999,187 en el ao 2012, lo que representa un incremento de 8.87% en el ao 2012. La
participacin
de los crditos PYMES (empresariales) con respecto al total de las colocaciones se ha
incrementado
de 92.51% en el ao 2011 a 93.78% en el ao 2012, lo que refleja que CAJA PIURA
contina dando
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preferencia a los crditos Pymes que generan empleo antes que a los crditos de
consumo que
implican mayor gasto y sobreendeudamiento de los usuarios de crditos de consumo.

CREDITOS AGRCOLAS
Dentro del programa de apoyo a las PYMES, a partir del mes
de agosto de 1992 CAJA PIURA inici el otorgamiento de
crditos agropecuarios destinados para la produccin de arroz,
mango, papaya, pltano, limn, algodn, menestras, cultivo de
la vid y tambin para ganadera lechera y de engorde entre
otros, priorizando el financiamiento para la ampliacin de la
oferta exportable a travs de los cultivos para el mercado
externo. Estos crditos se otorgan en las zonas de San
Lorenzo, Cieneguillo, Somate, Chulucanas, Morropn, Olmos,
Lambayeque, Jan y San Martn.
Desde sus inicios, progresivamente fue incrementando sus colocaciones hasta alcanzar el
nivel ms
alto en el ao 1997 con un 22% del total de las colocaciones y que por problemas de
fenmenos
climatolgicos, depresin significativa de los precios de los productos agrcolas, la
recesin de la
economa por la que pas el pas etc. la cartera de crditos agrcolas ha ido disminuyendo
su
participacin paulatinamente hasta llegar actualmente a slo 7.11% del saldo de
colocaciones. Esta
reduccin de la participacin en la cartera de crditos agrcolas con respecto al total de
colocaciones
se acenta, toda vez que la cartera de crditos agrcolas ha tenido un crecimiento poco
significativo,
mientras que los crditos a otros sectores PYMES se han incrementado sustancialmente.
Adems de los crditos a la micro, pequea, mediana y gran empresa, CAJA PIURA
otorga crditos
de consumo con garanta prendaria (pignoraticios) y garanta personal cuyo saldo al
31.12.2012
asciende a S/. 90, 243,481 con la finalidad de atender a familias que no cuentan con una
adecuada
red de seguridad social, ni con acceso a los servicios de las instituciones bancarias. En
total al
31.12.2012 el nmero de clientes con crditos prendarios y crditos personales vigentes
es de 42,616.
En el ao 2009 CAJA PIURA inicio el otorgamiento de crditos Hipotecarios, los cuales al
31.12.2012 presentan un saldo de S/. 8, 029,183 que corresponden a 10,753 clientes




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CRDITO PRENDARIO o PIGNORATICIO
CAJA PIURA inici sus operaciones el 04 de Enero de 1982, intermediando el capital
inicial
aportado por la Municipalidad Provincial de Piura que ascenda a la suma de S/.
43715,265
(Cuarenta y tres millones setecientos quince mil doscientos sesenta y cinco y 00/100
Nuevos Soles),
equivalente a US$ 82,435 (Ochenta y dos mil cuatrocientos treinta y cinco Dlares de los
Estados
Unidos de Amrica). El Crdito Prendario o Pignoraticio, con garanta de alhajas de oro
y plata,
fue su primer mdulo y se orient bsicamente a financiar el dficit de la economa
familiar y
tambin el capital de trabajo de pequeas y micro empresas informales que no tenan
acceso al
crdito en el sistema financiero.
CAJA PIURA se constituy as en un motor de desarrollo regional con repercusin en los
mbitos
econmico, financiero y social, combatiendo la usura y brindando acceso al crdito a los
sectores de
la poblacin que normalmente no cuentan con una adecuada red de seguridad social y
que se
encuentran al margen del servicio crediticio formal, el cual es vital para el desarrollo de
sus

Requisitos
Ser mayor de edad.
Tener negocio propio.
No estar criticado en el Sistema Financiero.


CREDITOS PERSONALES:
Desde el ao 1992, cumpliendo con su objetivo social -
financiero, CAJA PIURA implement su servicio crediticio de
Crditos Personales orientado a trabajadores dependientes de
instituciones y empresas pblicas y privadas que no tienen
acceso al sistema financiero bancario, entre los que se
encuentran: profesores, policas, empleados de las
Municipalidades, trabajadores del sector salud, de empresas
privadas, etc. El sobre endeudamiento que muestran estos
clientes en los ltimos aos debido a la gran oferta existente de
este tipo de productos en el mercado financiero ha hecho que
el financiamiento de CAJA PIURA a este segmento disminuya y se reoriente a las PYMES
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EVOLUCION DE LA MOROSIDAD Y RECUPERACIONES
Como consecuencia de la alta competencia existente en el mercado, que se deriva en una
elevada
oferta crediticia, los clientes siguen registrando un mayor nivel de endeudamiento o sobre
endeudamiento especialmente a travs de los crditos de consumo (tarjetas de crdito)
por lo que en
el ao 2008 la SBS ha actualizado la Resolucin N 6941-2008 Reglamento para la
Administracin
del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas, con la que se orienta a las
empresas
del sistema financiero a gestionar adecuadamente los niveles de sobre endeudamiento de
los clientes
exigiendo, en caso contrario, mayores niveles de provisiones.
A pesar del alto nivel de endeudamiento generado por el ingreso de la banca mltiple al
segmento de
las microfinanzas, CAJA PIURA ha controlado la cartera atrasada, o nivel de mora, en
niveles que
van desde el 4.10% al 31.12.1996 a 5.32% al 31.12.2011, habindose reducido a 4.79%
al 3.12.2012.
CAJA PIURA en cumplimiento de su objetivo financiero-social financia las actividades de
micro y
pequeos empresarios y emprendedores con la finalidad de generar empleo. Este
segmento de
cartera Pyme representa el 93.78% de su cartera total y se caracteriza por presentar
garantas blandas,
toda vez que en su mayora son emprendedores que ponen en prctica su iniciativa de
negocio, por
lo que se aplica la poltica de escalonamiento de los importes de los prstamos otorgados,
los mismos
que se van incrementando en funcin a la favorable evolucin del negocio y al desarrollo
de la moral
de pago del cliente-emprendedor.
CAJA PIURA ha implementado un rea de Recuperaciones que al 31.12.2012 ha
recuperado
Crditos castigados, sobre vencidos y judiciales (con gestiones administrativas) por los
Importes



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BENEFICIOS

Puedes realizar depsitos, retiros, transferencias, consulta de saldos a travs de
nuestra red de Agencias, Cajeros Automticos Piura Cash, y Caja Piura Agentes
instalados en todo el pas.
A travs de Caja Piura internet puedes realizar consulta de saldos y transferencias, libre
de costo.
Realiza depsitos, retiros, transferencias, consulta de saldos, libre de costo a travs de
nuestra red de Cajeros Automticos Piura Cash.
Obtn tu tarjeta de debito Piura Cash Visa, libre de costo (Por primera vez).
Disponibilidad de tu dinero las 24 horas del da y los 365 das del ao, a nivel nacional
en nuestra red de Cajeros automticos Piura Cash o en cualquier red de cajeros
automticos afiliados a VISA.
Retiros en efectivo a nivel internacional en cualquier red de cajeros automticos
afiliados a VISA.
Puede realizar compras a nivel nacional e internacional, en establecimientos afiliados a
VISA, libre de costo.
Atendemos tus consultas las 24 horas del da a travs de nuestra lnea de atencin al
cliente al (51)(73)284300 / 0-801-14321.
Tus depsitos se encuentran protegidos por el FONDO DE SEGURO DE DEPSITO.

Cuenta Ahorro con rdenes de Pago
BENEFICIOS

Primer talonario de rdenes de pago, libre de costo.
Realiza tus operaciones en nuestra red de Agencias, en todas las regiones del pas.
Afliate a Caja Piura internet y realiza transferencias entre cuentas propias y de
terceros, consulta tus movimientos y saldos, libre de costo.
Realiza transferencias interbancarias de una cuenta de Caja Piura a otra entidad
financiera o viceversa, a travs de la Cmara de Compensacin Electrnica.
Realiza tambin depsitos a travs de nuestra red de cajeros automticos Piura Cash, y
en agentes corresponsales Caja Piura Agentes.
Los fondos se encuentran asegurados por el Fondo de Seguro de Depsitos (FSD).

Cuenta Ahorro a Plazo Fijo
BENEFICIOS

Abre tu cuenta ahorro a plazo fijo y realiza incrementos a travs de Caja Piura internet,
con cargo a tu cuenta ahorro.
Puedes obtener una tasa de inters mayor, realizando incrementos en tu cuenta ahorro
plazo fijo. Importe mnimo S/.50.00 o US$.50.00
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Te permite realizar retiros parciales de acuerdo a las condiciones establecidas en la
cartilla de informacin.
Solicita un crdito, dejando en garanta tu cuenta ahorro a plazo fijo.
Puedes disponer de tus intereses en cualquier momento.


BENEFICIOS

Tasas de inters competitivas en el mercado.
Obtn tu tarjeta Piura Cash Visa, libre de costo (Primera vez).
Puedes realizar operaciones de retiro, de acuerdo a ley, en nuestra red de Agencias,
cajeros automticos Piura Cash, y Caja Piura Agentes.
As mismo, la red de cajeros Global Net y afiliados a VISA, se encuentran a tu
disposicin para retiros o consulta de saldos.
Afliate a Caja Piura internet, y consulta tu saldo y movimientos, libre de costo.
Los fondos se encuentran asegurados por el Fondo de Seguro de Depsitos (FSD).


Resumen de Aspectos Relevantes sobre los Productos de Ahorro
CONDICIONES PARA EL USO Y CONSERVACIN DE LA TARJETA
Es de uso exclusivo, personal e intransferible.
Debe ser entregada en sobre cerrado, lacrado y abierto en su presencia.
Debe ser firmada en el reverso y guardarse en lugar seguro
CONDICIONES PARA EL USO DE TALONARIO DE RDENES DE PAGO
Mantener saldo disponible en la cuenta.
No es endosable ni negociable.
Adoptar medidas de seguridad en cuanto a su custodia y uso.
Deben ser cobradas hasta 30 das de su emisin, transcurrido ste no sern pagadas.
Estar debidamente girada, sin borrones ni enmendaduras.
Ante la prdida de una o ms rdenes de pago, se debe comunicar por escrito o por el
medio ms rpido.
PROCEDIMIENTO APLICABLE EN EL CASO DE FALLECIMIENTO DE TITULAR DE
LA CUENTA
El albacea testamentario o los herederos debidamente acreditados deben presentar los
siguientes documentos:
DOI de los beneficiarios.
Certificado de Plazo fijo o tarjeta de dbito, segn corresponda. Si se carece de stos,
presentar declaracin jurada de prdida de documentos, suscrita por los herederos.
Testamento donde se designe al albacea o Sucesin intestada, inscritos en RRPP.
PROCEDMIENTO PARA ATENCIN DE SOLICITUDES DE RESOLUCIN DEL
CONTRATO
Ahorro Corriente
Persona Natural:

o La cancelacin es personal
o Cliente solicita cancelacin en plataforma de atencin al pblico
o Presentacin de DOI
o Devolucin de Tarjeta de Dbito, siempre que no tenga otras cuentas vigentes
Persona Jurdica:

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o Apoderado solicita cancelacin en plataforma de atencin al pblico
o Presentacin de Poderes y DOI de apoderados.
o Devolucin de Tarjeta de Dbito, siempre que no tenga otras cuentas vigentes
o
rdenes de pago
Persona Natural:

o Cliente solicita cancelacin en plataforma de atencin al pblico.
o Presentacin de DOI.
o Devolucin rdenes de pago no utilizadas y Tarjeta de dbito, siempre que no tenga
otras cuentas vigente.
Persona Jurdica:

o Apoderado solicita cancelacin en plataforma de atencin al pblico.
o Presentacin de Poderes y DOI de apoderados.
o Devolucin rdenes de pago no utilizadas y Tarjeta de dbito, siempre que no tenga
otras cuentas vigentes.
Plazo Fijo
Persona Natural:

o Cliente solicita cancelacin en plataforma de atencin al pblico.
o Presentacin de DOI.
o Devolucin del documento original del Plazo Fijo, los comprobantes de modificacin
por incremento o retiro de capital que hubiera realizado y Tarjeta de dbito, siempre
que no tenga otras cuentas vigente.
Persona Jurdica:

o Apoderado solicita cancelacin en plataforma de atencin al pblico.
o Presentacin de Poderes y DOI de apoderados.
o Devolucin del documento original del Plazo Fijo, los comprobantes de modificacin
por incremento o retiro de capital que hubiera realizado y Tarjeta de dbito, siempre
que no tenga otras cuentas vigentes.
o
C.T.S
Empleador enva carta a Caja Piura solicitando la cancelacin de la cuenta por cese o
traslado.
En caso cese del trabajador presentar carta de su empleador para retiro de dinero.
En caso de traslado, ste procede como mximo dentro de 15 das hbiles de
presentada la carta.
Presentacin del DOI. Atencin por plataforma de atencin al pblico.
Devolucin Tarjeta de dbito, siempre que no mantenga vigente otras cuentas de
ahorros.

PROCEDIMIENTO PARA DEJAR SIN EFECTO LA AUTORIZACIN DE DBITO
AUTOMTICO
El cliente personalmente (para la desafiliacin) o mediante documento escrito con firma
legalizada (para la suspensin) podr solicitar dejar sin efecto la autorizacin de dbito
automtico a travs de ventanilla o plataforma de atencin al pblico.
Identificarse presentando su DNI y portando su Tarjeta de Dbito.
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La solicitud de dejar sin efecto la autorizacin de dbito automtico, sea por
desafiliacin o suspensin, podr hacerse hasta 48 horas antes del prximo
vencimiento de la obligacin del servicio contratado.


AL USAR SU TARJETA PIURA CASH

Firme su tarjeta en el lugar indicado apenas la reciba, es importante.
Memorice su clave secreta, nunca la escriba.
Su clave secreta es personal e intransferible. No se la diga a nadie por ningn motivo.
Ningn funcionario de la institucin se la solicitar, ni telefnica ni personalmente.
Bajo ninguna circunstancia anote su clave secreta en la tarjeta ni en lugares de fcil
acceso para terceras personas.
Cambie peridicamente su clave secreta evitando usarla por tiempos prolongados
Por ningn motivo acepte ayuda de otras personas para digitar su clave o insertar su
tarjeta. Cada vez que digite su clave asegrese que nadie la observe.
En caso de robo, prdida o retencin de la tarjeta, deber solicitar su bloqueo llamando
de inmediato al


CLASIFICACIN DE RIESGO:
Al 31 de diciembre del 2012 CAJA PIURA ha obtenido de las clasificadoras de riesgo
Equilibrium
Clasificadora de Riesgo S.A. y Class y Asociados S.A., la categora B-.
La clasificacin B- corresponde a instituciones financieras que poseen buena estructura
financiera y
econmica y cuenta con una buena capacidad de pago de sus obligaciones en los
trminos y plazos
pactados, pero sta es susceptible de deteriorarse levemente ante posibles cambios en la
entidad, en
la industria a que pertenece, o en la economa.
Asimismo, la calificacin B- corresponde a instituciones financieras o empresas de
seguros con una
buena fortaleza financiera. Son entidades con un valioso nivel de negocio, que cuentan
con buen
resultado en sus principales indicadores financieros y un entorno estable para el
desarrollo de su
negocio.
Estas clasificaciones de CAJA PIURA sin lugar a duda que corresponden con el sostenido
desarrollo
y fortalecimiento de sus operaciones, que en gran medida se debe a la confianza
depositada por
nuestros miles de clientes.




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LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO N 26702
ASPECTOS RELEVANTES
El Artculo 282 de la Ley General del Sistema Financiero N 26702 , en el tem 4, define a
las Cajas
Municipales de Ahorro y Crdito, como aquellas que captan recursos del pblico y cuya
especialidad
consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las micro y
pequeas
empresas.
La Dcimo Cuarta Disposicin transitoria establece que las Cajas Municipales debern
convertirse en
sociedades annimas para lo cual no les ser aplicable a dichas sociedades annimas el
requisito de la
pluralidad de accionistas.
Asimismo el Artculo 286 de la Ley General del Sistema Financiero N 26702, modificado
mediante
Decreto Legislativo N 1028 (emitido el 22 de junio del 2008 por el poder ejecutivo y
vigente desde
el 01.12.2008), establece que las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito pueden realizar
las
operaciones autorizadas por su propia Ley, Decreto Supremo 157-90-EF y adicinalmente
aquellas
indicadas el citado artculo.
El Decreto Legislativo N 1028, que modific la Ley General del Sistema Financiero N
26702 con
la finalidad de facilitar la implementacin del (TLC) Acuerdo de Promocin Comercial Per

Estados Unidos y apoyar la competitividad econmica para su aprovechamiento,
considerando que
el referido Acuerdo involucra compromisos en el sector financiero result necesario
promover la
competitividad econmica de los participantes en dicho sector. Con la suscripcin del
referido
Acuerdo, de carcter bilateral, el Per no slo consolid su actual nivel de apertura en el
sector
financiero; sino que, adems incluy nuevas formas de acceso a instituciones financieras
del exterior
para la oferta de servicios financieros. Con tales objetivos, se modific el marco
regulatorio y se le
adecuo tambin a los nuevos estndares internacionales de regulacin y supervisin
(Basilea II), a fin
de estimular o contribuir a mejorar la competitividad de las empresas financieras. Por ello,
se
autoriz tambin a que las instituciones micro financieras no bancarias (como las Cajas
Municipales,
entre otras) accedan a nuevas operaciones, con el fin de mejorar su posicin y hacer
frente a la
competencia de los nuevos operadores.



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SISTEMA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO
MARCO NORMATIVO Y PRINCIPALES CARACTERSTICAS

Las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito (CMACs) se rigen por el Decreto Supremo
157-90-EF y
por la Ley N 26702, Ley General del Sistema Financiero, del Sistema de Seguros y AFP
y Orgnica
de la Superintendencia de Banca y Seguros, en lo relativo a los factores de ponderacin
de riesgos,
capitales mnimos, patrimonios efectivos, lmites y niveles de provisiones establecidos en
garanta de
los ahorros del pblico. Asimismo, mediante Resolucin SBS N 810-97 se dispone la
Conversin de
las CMACs en Sociedades Annimas, sin el requisito de la pluralidad de accionistas.
El Decreto Supremo 157-90-EF establece que los rganos de gobierno de las Cajas
Municipales de
Ahorro y Crdito son el Directorio y la Gerencia. El Directorio de las Cajas Municipales de
Ahorro y
Crdito est integrado por siete miembros: Tres representantes de la Municipalidad, un
representante
de la Iglesia Catlica, un representante de la Cmara de Comercio, un representante de
COFIDE y
un representante de los Pequeos Comerciantes o Productores.
El Directorio no tiene facultades ejecutivas y ejerce la representacin institucional de
CAJA PIURA.
El Directorio designa a los miembros de la Gerencia mancomunada por periodos de
cuatro aos
renovables, asimismo designa al Oficial de Cumplimiento, Jefe de la Unidad de Riesgos,
Jefe del
rgano de Control Institucional y Jefe de la Unidad de Auditora Interna. Conforme a lo
dispuesto
en el segundo prrafo del Art. 11 de la Ley de Municipalidades N 27972, los Regidores
no pueden
ejercer funciones ni cargos ejecutivos o administrativos, sean de carrera o de confianza, ni
ocupar
cargos de miembros de directorio, gerente u otro, en la misma municipalidad o en las
empresas
municipales o de nivel municipal de su jurisdiccin. Todos los actos que contravengan
esta
disposicin son nulos y la infraccin de esta prohibicin es causal de vacancia en el cargo
de
regidor.
La Gerencia mancomunada, integrada por tres Gerentes tiene a su cargo la
representacin legal de
CAJA PIURA, siendo la nica unidad ejecutiva responsable de su marcha econmica,
financiera y
administrativa y de conducirla de manera eficiente y competitiva.
Las doce Cajas Municipales de Ahorro y Crdito que existen en el Per conforman la
Federacin
Peruana de Cajas Municipales (FEPCMAC). El rgano mximo de la FEPCMAC es la
Asamblea
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MARCO TEORICO
Las microfinanzas pueden definirse como la provisin de un amplio rango de
servicios financieros (principalmente crditos, depsitos, pago de servicios,
transferencias y seguros, etc.) hacia individuos y hogares de ingresos medios -
bajos, micro y pequeas empresas generalmente sin colaterales y/o escasas
garantas reales y en otros casos informales, Conroy, J. et. al. (2007). Las
microfinanzas son sumamente importantes en el sistema financiero peruano,
debido a que por un lado, descentralizan la oferta de servicios financieros y
profundizan la intermediacin en segmentos socialmente estratgicos para la
generacin de empleo y la reduccin de la pobreza al expandir la frontera de
nuevos sujetos de crdito y contribuir a su formalizacin, generando en ellos un
historial y reputacin crediticia con el objetivo que el acceso al crdito sea un
instrumento de desarrollo de la microempresa, as como, brindado acceso a
servicios financieros a individuos y familias normalmente no atendidos por la
banca tradicional Hartar et. al. (2006). Y por otro lado, brindando alternativas
rentables y seguras de ahorro de excedentes, Portocarrero y Tarazona (2003). En
aos anteriores las micro finanzas han sufrido un importante desarrollo,
resultado del crecimiento econmico, reformas financieras, creacin de un
marco regulatorio favorable y sobre todo por la mayor importancia que
adquirieron las microempresas en la estructura social y econmica del Per






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RESULTADOS Y DISCUCIONES
Discusines
Al inicio de mis practicas profesiones pude identificar que la contabilidad no solo
era manual si no que adems era computarizado, y que dichos programas te facilitan de
una manera muy rpida el trabajo o el proceso administrar para poder llegar a los
respectivos resultados.
El estudio contable cumple como una institucin privada brindando el asesoramiento a
las microempresas, empresas en lo referente con la SUNAT, Ministerio de Trabajo, la
Municipalidad, Instituciones Bancarias y otras instituciones que le interesa a la empresa.
Tambin pude comparar lo que en la teora nos dice que se debera de pagar al
trabajador la remuneracin mnima vital segn establecido por la ley, pero en la realidad


Conclusiones
El Estudio administrativo" cuenta con un sistema computarizado, el mismo que debe ser
operado en el modo MS-DOS lo que al momento de poder indagar conjuntamente con los
documentos que estn el sistema XP.
El estudio contable " hace cumplir las Normas Legales como el cdigo tributario, para que
los practicantes apliquen las norma legales establecidos por el estudio contable.
El Giro principal de una Oficina Contable es el asesoramiento Tributario a empresas que
lo solicitan, con respecto a los pagos de impuestos que se asumen cuando realizan
transacciones comerciales los que posteriormente sern presentados ante la SUNAT.
Las empresas dirigidas no estn cumpliendo con la legislacin laboral con respecto a la
remuneracin mnima vital y que la ley lo indica.
En los estudios contables de la ciudad de huacho no estn debidamente legalizados, al
inicio de las operaciones del giro del negocio de la empresa.








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METODOLOGIA DE OBSERVACION

Descripcin de las actividades principales de la Entidad
La CMAC Piura SAC., tiene como finalidad fomentar la descentralizacin financiera,
capta recursos del pblico y su especialidad consiste en realizar operaciones de
financiamiento, preferentemente a las pequeas y microempresas en las zonas
donde tiene oficinas la CMAC Piura SAC. Su operatividad y funcionamiento esta
normada por su Estatuto y el Decreto Supremo N 157-90-EF, la Ley N 26702, as
como por las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros, el
Banco Central de Reserva del Per, la Contralora General de la Repblica y la
Direccin Nacional de Presupuesto Pblico.
c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2011
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Principal, las reas dependientes fuera de la
jurisdiccin (almacenes, obras en curso) y Unidades Ejecutoras de ser el caso1.
Para el desarrollo de sus operaciones cuenta con las Oficinas y Agencias
detalladas en el anexo adjunto (Cuadro N 01).
d. Objetivo de la auditora



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AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.

Informe de la Evaluacin de la Cartera de Inversiones
Evaluacin de la cartera de inversiones, que se realizar sobre la base de
una muestra que comprender como mnimo el cincuenta por ciento
(50%) del monto total de la cartera, e incorporar por lo menos los
aspectos siguientes:
d.6.1 Verificacin de la valorizacin de las inversiones de acuerdo a las
normas establecidas por la Superintendencia de Banca y Seguros;
d.6.2 Verificacin del adecuado registro contable de acuerdo al Plan de
Cuentas para Instituciones Financieras;
d.6.3 Cumplimiento de la constitucin de la provisin por fluctuacin de
valores requerida por las normas vigentes;
d.6.4 Cumplimiento de la poltica de inversiones y de las polticas y
procedimientos respecto a la administracin de riesgos de mercado
en que incurre la empresa; y,
d.6.5 Concentracin de las inversiones en grupos econmicos y en
sectores o actividades econmicas.
d.6.6 Evaluacin del cumplimiento de la Resolucin SBS N 10639-2008
Reglamento de Clasificacin y Valorizacin de las Inversiones de
las Empresas del Sistema Financiero.
Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
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a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la
auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la
Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
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METODOLOGIA DE ANALISIS
ANLISIS FINANCIEROS.
El anlisis financiero de una empresa consiste en el anlisis e interpretacin, a travs
de tcnicas y mtodos especiales, de informacin econmica y financiera de una empresa
proporcionada bsicamente por sus estados financieros. La recopilacin de la informacin
necesaria para realizar un anlisis financiero, as como el anlisis mismo se realizan de
acuerdo a las necesidades del usuario.
En consecuencia, la funcin esencial del anlisis de los estados financieros, es convertir
los datos en informacin til, razn por la que el anlisis de los estados financieros debe
ser bsicamente para la toma de decisiones. De acuerdo con esta perspectiva, a lo largo
del desarrollo de un anlisis financiero, los objetivos perseguidos deben traducirse en una
serie de preguntas concretas que debern encontrar una respuesta adecuada.
Cantidad ilimitada de bases creadas por el usuario: las frmulas definibles pueden ser
creadas en una cantidad ilimitada, se detallan a continuacin algunos ejemplos:
Costos directos.


ACTIVIDADES QUE REALIZA
PROMOCIN DE CREDITOS
La promocin de crdito se realiza a personas que tengan negocios propios o vehculos
propios o que cuentan con boletas de pago cpomo minimo 6 meses de experiencias en el
negocio o trabajando en una empresa 6 meses y tienen queesyar bien calificado en el
sistema financiero.
labor que realizo en mi trabajo salir a promocionarcreito en la calle que tenga negocio
como una tienda de abarrotes











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Promocionando en el campo a una casa de crianza de animales















Una cena con mis compaeros de trabajo



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POSANDO EN EL ESCRITOTIO PARA DESPUES REALIZAR EL TRABAJO
DEL DIA
















EL AREA DE OPERACIONES ATENDIENDO AL PUBLICO








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RESULTADOS Y DISCUCIONES
Conclusiones
El Estudio administrativo" cuenta con un sistema computarizado, el mismo que
debe ser operado en el modo lo que al momento de poder indagar conjuntamente
con los documentos que estn el sistema de crdito
El estudio contable " hace cumplir las Normas Legales como el cdigo tributario,
para que los practicantes apliquen los crediticios establecidos por el estudio.
El Giro principal de una Oficina administrativa es el asesoramiento Tributario a
empresas que lo solicitan, con respecto a los pagos de impuestos que se asumen
cuando realizan transacciones comerciales los que posteriormente sern
presentados ante la SUNAT.
Las empresas dirigidas no estn cumpliendo con la legislacin laboral con respecto a la
remuneracin mnima vital y que la ley lo indica.
En los estudios administrativo de la ciudad de huacho no estn debidamente legalizados,
al inicio de las operaciones del giro del negocio de la empres. El
objetivo del presente trabajo es evaluar formalmente el nivel de competencia
predominante en el segmento de microfinanzas para el caso peruano,
intentando aproximarse a una medicin cuantitativa del mismo a travs de la
prueba H, propuesta en la Literatura por Panzar y Rosse (1987), para ello se
construy un panel de datos de periodicidad mensual entre enero de 2003 y
marzo de 2008 para 2 Bancos Especializados, 12 Cajas Municipales, 12 Cajas
Rurales y 10 EDPYMES. La prueba H, no permite rechazar la presencia de
competencia monopolstica en el segmento de microfinanzas, donde el nivel de
competencia se habra incrementado progresivamente, pero no a un ritmo
sostenido, mantenindose an en un nivel moderado, existiendo la posibilidad
de promover mayor competencia en este segmento.
El nivel de competencia evidenciado para las microfinanzas en el Per es
consistente con una especializacin de la tecnologa crediticia, presencia de
importantes mercados locales de crdito con demandas relativamente menos
elsticas, otorgando a las firmas establecidas cierto poder de mercado. Mientras
que, el incremento de la competencia evidenciado en el presente trabajo es
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consistente tambin con la expansin a escala nacional de varias Instituciones
de Microfinanzas (principalmente, Mi Banco y las Cajas Municipales).
Con el objetivo de analizar diferencias en el nivel de competencia entre
Instituciones de Microfinanzas, se re-estim la formulacin emprica para cada
grupo o sistema de manera individual: Bancos Especializados, Cajas
Municipales, Cajas Rurales y EDPYMES, encontrando que existiran diferencias
en los niveles de competencia debido a la especializacin y diferenciacin del
producto crediticio.
Una promocin adecuada de fusiones entre Instituciones de Microfinanzas,
promocin del ingreso de Cajas Municipales a mercados locales donde exista
otra de origen local, junto con la incursin o downscalling en el segmento
microfinanciero de la banca tradicional, incrementaran el nivel competencia en
este segmento a mediano plazo. Finalmente, promover una estructura de
mercado ms competitiva en este segmento contribuira a reducir al costo del
crdito en estratos de la poblacin socio-econmicamente estratgicos.

Recomendaciones
Que habiendo avanzado la tecnologa el Estudio administrativa debera acceder a un
mejor sistema contable el que se pueda manipular en cualquiera de los sistemas
operativos existentes.
El Representante de Estudio administrativo debe poner en conocimiento a los practicantes
la importancia de respetar el ya que en el mismo explica cmo deben ser llenados los
registros administrativos
y as evitar posibles infracciones.
Crear un sistema de educacin al cliente para que ellos estn informados en cuanto a las
infracciones y as evitar posibles multas o pagos innecesarios.
Que toda las empresas que tengan a su disposicin trabajadores dependientes, deberan
ser remunerados con la remuneracin mnima vital que segn la ley lo indica en la
legislacin laboral.



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BIBLIOGRAFIA
Bernal, R. 2007. Concentracin y Competencia en el Sistema Financiero
Crediticio Colombiano en la ltima Dcada. Borradores de Economa Nro 432.
Banco de la Repblica de Colombia.
Bikker, J., M. Van Leuvensteijn, A. Van Rixtel and K. Sorensen. 2007. A new
approach to measuring competition in the loan markets of the Euro Area.
European Central Bank, Working Paper Series N 768.
Bikker, J. L. Spierdijk, and, P. Finnie. 2006. Misspecification of the Panzar
Rosse Model: Assessing Competition in the Banking Industry. De
Nederlandsche Bank. Working Paper N 114.
Bresnahan, T. 1982. The Oligopoly solution concept is identified. Economices
Letters 10, 87-92.
Claessens, S. and L. Laeven. 2003. What drives bank competition? Some
International Evidence. World Bank.
Conroy, J and P. McGuire. 2007. The Role of Central Banks in Microfinance in
Asia and the Pacific.
Fernndez Baca, J. 2006. Organizacin Industrial. CIUP - Universidad del
Pacfico. Ed. Lima, Per.
Freixas, X and J. Rochet. 1997. Microeconomics of Banking. The MIT Press
Ed., Massachusetts, EEUU.
Gutirrez, L. 2007. Testing for competition in the Spanish banking industry:
the Panzar-Rosse approach revisited. Documento de Trabajo Nro 0726. Banco
de Espaa.
Hartarska, V., S. Caudill and D. Gropper. 2006. The cost structure of
microfinance institutions in Eastern Europe and Central Asia. Working Paper
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Anexos
CARTILLA DE INFORMACIN

Cartilla de Informacin de Ahorro Corriente y rdenes de Pago
Vigente a partir del 14 de Octubre del 2013
Cartilla de Informacin Depsitos un PLAZO Fijo
Vigente a partir del 14 de Octubre del 2013
Cartilla de Informacin Depsitos CTS
Vigente a partir de 14 de Octubre del 2013
Anexo 1
Derivacin analtica del modelo de Panzar y Rosse (1987)
Siguiendo lo planteado por Gutirrez, L. 2007, se considera a una institucin
financiera representativa i, la cual maximiza sus beneficios de la forma:

En A.1, y representan las funciones de ingresos y costos
de la firma representativa, respectivamente; denota el nivel de producto de la
firma en un contexto de mercado en equilibrio; es el vector de precios de los
factores de produccin; y son los vectores de variables especficas de la
firma representativa que afectan los ingresos y costos, respectivamente.
La maximizacin de beneficios de la firma implica que la condicin de primer
orden sea:

Panzar y Rosse (1987) proponen que la medicin del nivel de competencia se
evale a travs de la elasticidad de los ingresos respecto de cambios en los
precios de los factores de produccin:
La metodologa propuesta por Panzar y Rosse (1987) se soporta,
principalmente, sobre los siguientes supuestos:
Comparacin esttica de las propiedades de las ecuaciones de ingreso de
forma reducida.
La firma representativa i opera en el equilibrio a largo plazo (condicin
necesaria).
La firma representativa es uni - producto.
Asumiendo formas funcionales log-lineales, la aplicacin emprica de las
funciones de ingresos y costos se expresaran de la siguiente manera