AUDITORA DE

CUMPLIMIENTO






MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
TECNOLOGA DE LA INFORMACIN

1 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
CURSO:
Auditora del Sector Pblico II
PROFESORA:
Mg. Janette A. Baca Morante
AULA:
405 N
GRUPO:
N 9
INTEGRANTES:
Bonifaz Valladares, Cynthia 10110138
Surez Morn, Roberth 101100
Tapia 0900
Yrene 000
Germn 000

2014

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Facultad de Ciencias Contables

2 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

NDICE
1. OBJETIVOS ........................................................................................................ 3
1.1. OBJETIVO GENERAL ...................................................................................... 3
1.2. OBJETIVO ESPECFICO .................................................................................. 3
2. ALCANCE ........................................................................................................... 3
3. DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD ................................................................ 4
3.1. MISIN ............................................................................................................... 4
3.2. VISIN ................................................................................................................ 4
3.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL .......................................................... 4
4. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD ............................................. 6
5. INFORMES A EMITIR ..................................................................................... 7
6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS ................................................. 7
7. RELACIN DE ESPECIALISTAS .................................................................. 8
8. PARTICIPACIN DE LOS ESPECIALISTAS ............................................. 9
9. PRESUPUESTO DE TIEMPO .......................................................................... 9
10. PROGRAMA DE ACTIVIDADES ................................................................. 10
11. CUESTIONARIO ............................................................................................... 11
12. ANEXOS .............................................................................................................. 17
12.1. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO ............................................. 17





3 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
PLANIFICACIN DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO AL
REA DE TECNOLOGA DE LA INFORMACIN DE LA
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

1. OBJETIVOS
1.1. OBJETIVO GENERAL
Proponer un modelo de Auditora de Cumplimiento al rea de
tecnologa de la informacin, que fortalezca el rea de Auditora Interna
de la Municipalidad de Santiago de Surco.
1.2. OBJETIVO ESPECFICO
1. Proporcionar al rea de Auditoria Interna de la Municipalidad de
Santiago de Surco, una gua que facilite la aplicacin de los
procedimientos para ejecutar su trabajo de manera eficaz y efectiva.
2. Establecer un proceso ordenado y tcnico que ayude al rea de
Auditoria Interna a efectuar las auditorias con mnimos esfuerzos y
recursos, con el fin de obtener resultados ptimos.
3. Proponer al rea de Auditoria Interna de la Municipalidad de
Santiago de Surco, una Gua para realizar una Auditora de
Cumplimiento, que contiene elementos y principios bsicos para
efectuar revisiones sobre las operaciones que efecta el rea de
Tecnologa de la Informacin.
2. ALCANCE
Realizar una Auditora de Cumplimiento al rea de Tecnologa de la
Informacin de la Municipalidad de Santiago de Surco, por el perodo
comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, de
conformidad a las Normas de Auditora Gubernamental.

4 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
3. DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD
3.1. MISIN
Brindar servicios pblicos a travs de una gestin moderna y eficiente,
con el fin de entregar a los ciudadanos un lugar grato para desarrollarse
y vivir.
3.2. VISIN
Al 2016 producimos y entregamos: La experiencia de vivir en Santiago
de Surco seal de liderazgo en calidad de vida y desarrollo humano.
3.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL


5 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO




6 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
4. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
La Municipalidad Distrital de Santiago de Surco, es el rgano de gobierno local
emanado por la voluntad popular, creada por Ley N 6644 de 06.12.1929; es un
rgano de gobierno promotor del desarrollo local, con personera jurdica de
derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de
autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia.
Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley N 27972 Ley
Orgnica de Municipalidades, y tiene como finalidad representar al vecindario,
promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos y el desarrollo
integral sostenible y armnico de la circunscripcin de su jurisdiccin.
La Municipalidad Distrital de Santiago de Surco para el ao 2009 tiene como
objetivos generales, los siguientes:
Mejorar el servicio de seguridad del distrito.
Proporcionar al vecino un entorno grato donde vivir.
Brindar apoyo a los sectores menos favorecidos.
Promover la actividad comercial y cultural del distrito.
Crear una organizacin moderna.

Para el cumplimiento de sus funciones, la Municipalidad est estructurada
orgnicamente de la siguiente manera:
rgano de Gobierno.
rganos Consultivos.
rgano de Control.
rgano de Alta Direccin.
rganos de Apoyo.
rganos de Asesoramiento.
rganos de Lnea.

Base Legal
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades del 27.03.2003.
Ley N 27209 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.

7 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.
Resolucin de Contralora N 162-95-CG que aprueba las Normas de
Auditora Gubernamental, modificada por las Resoluciones de Contralora
N 246-95-CG del 28.12.95, 112-97-CG del 20.06.97, 141-99-CG del 25.11.99 y
259-2000 del 13.12.2000.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG de 30.10.2006, que aprueba las
Normas de Control Interno.
Texto nico de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado mediante Decreto Supremo N 083-2004-PCM y su Reglamento
aprobado con Decreto Supremo N 084-2000-PCM.
Ordenanza Municipal N 247-2005-MSS del 24.11.2005 que aprueba el
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad de Santiago
de Surco, vigente en el periodo evaluado.

5. INFORMES A EMITIR
Como resultado de la auditora de Cumplimiento, se emitirn los
respectivos informes de acuerdo con la NAGU 4.40 emisin de informe de
acuerdo con lo siguiente:
Dictamen o informe corto a los setenta y cinco (75) das hbiles de
iniciado la auditora.
Informe largo a los ochenta (80) das hbiles de iniciado la auditora.

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS
Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis de la
situacin financiera presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los
recursos financieros de la entidad, se han identificado las siguientes reas
crticas, por su materialidad, riesgo e importancia.


8 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
CUENTA
FACTORES DE
RIESGO
RIESGO
ENFOQUE DE
AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA A
APLICAR
Adiciones y
retiros de
activo fijo
No se llevan
controles
especficos sobre
altas y bajas de
activos fijos
Alto
Enfoque
sustantivo
Observacin de
inventarios, revisin de
evaluacin
Cuentas del
estado de
gestin

Moderado
Satisfaccin
moderada de
control Revisin
analtica de
fluctuaciones
principales en el
ao
Realizar pruebas de
revisin analtica, en
coordinacin con las
cuentas relacionadas.

7. RELACIN DE ESPECIALISTAS
Los funcionarios responsables durante el periodo de evaluacin son los
siguientes:
Cargo Nombre Correo
Alcalde Roberto Hipolito Gmez Baca alcaldia@munisurco.gob.pe
Teniente Alcalde Jos Luis Prez Alemn jperez@munisurco.gob.pe
Jefe del rgano
de Control
Institucional
Savina Gladis Valdivia
Zuiga
oci@munisurco.gob.pe
Procurador
Pblico
Municipal
Carlos Edison Aquino Osorio ppm@munisurco.gob.pe
Gerente de
Tecnologas de la
Informacin
Alejandro Delgado Ledesma gti@munisurco.gob.pe
* FUENTE:
www.munisurco.gob.pe

9 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
8. PARTICIPACIN DE LOS ESPECIALISTAS
Para el desarrollo del trabajo se deber contar con los siguientes
colaboradores:

NOMBRE Y APELLIDO CATEGORA
CARGO EN LA
COMISIN
Roberth Suarez Contador Supervisor
Cynthia Bonifaz Contadora Auditora encargado
Yrene Carhuavilca Contadora Auditora
Manuel Tapia Contador Auditor
Germn Contador Auditor


9. PRESUPUESTO DE TIEMPO
El presupuesto de tiempo para realizar la evaluacin es el siguiente:
APELLIDOS Y
NOMBRES
VISTA PRELIMINAR TRABAJO DE CAMPO
ELABORACION DEL
INFORME
DIAS
UTILES
HORAS
ASIGNADAS
DEL AL HORAS DEL AL HORAS DEL AL HORAS
Robert Suarez 01-oct 04-oct 30 06-oct 16-oct 100 25-oct 30-oct 40 20 170
Yrene Carhuavilca 01-oct 04-oct 30 06-oct 19-oct 120 25-oct 30-oct 40 23 190
Cynthia Bonifaz 01-oct 04-oct 25 06-oct 23-oct 160 25-oct 30-oct 50 27 235
Manuel Tapia 01-oct 04-oct 25 06-oct 23-oct 160 25-oct 30-oct 50 27 235
Germn 01-oct 04-oct 25 06-oct 23-oct 160 25-oct 30-oct 50 27 235







10 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
10. PROGRAMA DE ACTIVIDADES

ITEM PROCEDIMIENTOS
PERIODO
EFECTUADO
POR
(INICIALES)
DEL AL
1 PLANIFICACIN 01-sep 24-sep
2 EJECUCIN 01-oct 03-nov

Observacin de inventarios, revisin de
evaluacin 01-oct 05-oct
Realizar pruebas de revisin analtica, en
coordinacin con las cuentas relacionadas. 08-oct 12-oct
Aplicacin del Cuestionario de Control
Interno a la entidad 15-oct 19-oct
Aplicacin del Cuestionario De Control
Interno a los Software y Licencias. 22-oct 25-oct
Elaboracin del Informe. 29-oct 03-nov
3 PRESENTACIN Noviembre
* Elaborado Por:
* Revisado Por:



11 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
11. CUESTIONARIO

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

No PREGUNTA SI NO N/A
Ref.
P/T
COMENTARIO
NORMAS RELATIVAS AL AMBIENTE
DE CONTROL

1 La municipalidad cuenta con el Cdigo
de tica Institucional?

2 Cuenta la municipalidad con el
Reglamento Interno de Trabajo?

3 Efectan evaluaciones peridicas del
desempeo del personal, con el objetivo
de medir la eficacia del Control Interno?

4 Se cuenta con planes estratgicos y
operativos?

5 Estos planes son revisados por lo
menos una vez al ao?

6 Cuenta la municipalidad con una
estructura organizacional?

7 Esta estructura es revisada al menos una
vez al ao?

8 La municipalidad cuenta con un Manual
de Organizacin y Funciones y Descriptor
de puestos?

9 Se ha designado autoridad y las
funciones de acuerdo al Manual de
responsabilidad en el desempeo de
Organizacin y Funciones?

10 Se tienen definidas las relaciones de
jerrquicas y la comunicacin formal entre
los diferentes departamentos en la
Municipalidad?

11 La Municipalidad cuenta con adecuadas
polticas y prcticas para la administracin
del capital humano?


12 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
12 Se cuenta con un reglamento para la
contratacin de personal?

13 Se desarrollan programas para
desarrollar las capacidades y aptitudes de
los empleados en el campo de su
competencia?

SUBTOTAL

NORMAS RELATIVAS A LA
VALORACIN DE RIESGOS

14 Cuentan con la visin y misin de la
Municipalidad?

15 Se realiza una planificacin participativa
en el proceso de elaboracin del
anteproyecto anual de presupuesto, planes
de desarrollo, programas y dems
instrumentos administrativos?

16 Se hacen divulgaciones de los planes al
personal bajo su responsabilidad?

17 Se identifican factores de riesgo internos,
que impidan y obstaculicen una adecuada
planificacin?

18 Existen planes de contingencia a efecto
de disminuir los riesgos?

19 Se analizan los riesgos que son
identificados y se clasifican desde el ms
alto al ms bajo?

SUBTOTAL

NORMAS RELATIVAS A LAS
ACTIVIDADES DE CONTROL

20 Se tiene definido a los responsables de
autorizar y aprobar las operaciones de
cada unidad administrativa y operativa de
la municipalidad?

21 Cuenta la municipalidad con un

13 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
inventario de bienes actualizado?
22 Se realiza arqueos a los fondos y valores?
23 Est definido claramente el diseo,
aplicacin y uso de formularios que
contribuyan al adecuado control de todas
las operaciones que se realizan en la
Municipalidad?

24 Se ha designado a un servidor
independiente de la custodia y registro de
fondos y valores, para la conciliacin de
cuentas?

25 Se cuenta con un manual de polticas y
procedimientos de Rotacin de personal?

26 Los servidores que administran fondos
y/o recursos institucionales rinden fianza?

27 Las Cuentas bancarias estn a nombre de
la municipalidad?

28 Se tienen claves de acceso a los
sistemas informticos?

29 En los sistemas informticos se elaboran
los respaldos de la informacin?

SUBTOTAL

NORMAS RELATIVAS A LA
INFORMACION Y COMUNICACIN

30 Se presenta oportunamente la
informacin para verificar el
cumplimiento de los objetivos
institucionales?

31 Se lleva un archivo en original y copia de
toda la documentacin de respaldo?

32 El Concejo y las jefaturas, vigilan y se
aseguran que la informacin que se genera
en las transacciones de la municipalidad
sea confiable, clara y precisa para la toma
de decisiones?


14 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
33 Existe un adecuado sistema de
Comunicacin de la informacin?

34 Se cuenta con un archivo institucional
para preservar la informacin?

SUBTOTAL

NORMAS RELATIVAS AL
MONITOREO

35 El Concejo Municipal y dems jefaturas
monitorean las actividades de control de
cada una de las reas de la municipalidad?

36 Se realizan auto evaluaciones
trimestralmente para evaluar el
cumplimiento de objetivos y metas?

37 Se le da seguimiento al cumplimiento de
las deficiencias observadas en
fiscalizaciones que se realizan en la
Municipalidad?

38 Los resultados de las actividades del
monitoreo del Sistema de Control Interno
son comunicadas al Concejo Municipal?

SUBTOTAL
TOTAL

FECHA:
ENTREVISTADO:
AUDITOR:












15 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
CONTROL INTERNO PARA EL SOFTWARE Y LICENCIAS

No PREGUNTA SI NO N/A
Ref.
P/T
COMENTARIO
1 Todo desembolso para la adquisicin de
software cuenta con su respectivo
comprobante de respaldo?

2 Toda transferencia de fondos, ya sea de
forma manual o electrnica, para la
compra de software cuenta con su
documentacin?

3 Las diferentes reas de la Municipalidad
estn haciendo uso del software
adquiridos?

4 Hay restricciones para el uso del
nuevo software comprado?

5 Cada uno del software cuenta Con su
respectiva licencia de funcionamiento?

6 Todas las licencias que se adquirieron
han sido activadas en las reas
requeridas?

7 El nuevo software adquirido est
plenamente operativo y con sus
respectivas licencias en las reas que se
han requerido?

8 Los resultados del nuevo uso de los
recin comprados software son
satisfactorios y cumplen con las
expectativas?

9 El software desarrollado para la
implementacin en la Municipalidad
cumple con los estndares?

10 Se entregaron las licencias en el plazo
establecido?

11 El software presenta inconsistencias
tcnicas o problemas durante su
ejecucin?


16 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
12 Se ha logrado integrar las diferentes
reas de trabajo con el software?

13 Cuentan con un manual para el uso del
nuevo software?

14 Se ha terminado de uniformizar el uso
del software para las reas que lo
solicitaron?

15 El software cuenta con interfaces
grficas, estndares de presentacin y
mensajes claros y explcitos para los
usuarios?

16 Los sistemas de software cuentan con un
registro de las actividades de los
usuarios?

17 La arquitectura del nuevo software
permite su integracin con los anteriores?

18 La ejecucin de proyectos informticos
Es debidamente supervisada y
controlada?

19 Los diseos y estructuras del software
presentan deficiencias importantes en su
operacin?

20 Las licencias adquiridas permiten su uso
en ms de una computadora?


FECHA:
ENTREVISTADO:
AUDITOR:




17 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
12. ANEXOS
12.1. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO


Seor
Roberto Hipolito Gmez Baca
Alcalde de la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco

El rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Santiago
de Surco, efectu el Auditora de Cumplimiento a los Software y Licencias
Adquiridos por la Municipalidad, con el propsito de determinar si los
Software y Licencias adquiridos se efectuaron de acuerdo a los
requerimientos de las reas usuarias.
En el planeamiento y ejecucin del presente examen, se consider la
evaluacin de la estructura de control interno existente, a fin de determinar
los procedimientos de auditora con relacin a los objetivos previstos. De la
aplicacin de los procedimientos notamos ciertos asuntos relacionados con
deficiencias importantes en el diseo y operacin de dicha estructura, que
en nuestra opinin generan el riesgo potencial de afectar en forma negativa
a la gestin en el cumplimiento de los objetivos institucionales y que
consideramos deben ser incluidos en esta comunicacin, de conformidad a
las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) y Manual de Auditora
Gubernamental (MAGU) emitidos por la Contralora General de la
Repblica.
La estructura de control Interno debe ser instaurada por la administracin
de la entidad, a fin de que los activos estn protegidos y se cautele su debido
uso, as como las operaciones se ejecuten de acuerdo con autorizaciones de
la administracin de la entidad y registradas adecuadamente para permitir
la preparacin de informacin confiable y oportuna. Al respecto, se precisa
que los objetivos de una estructura de control interno son proporcionar a la
Entidad con razonable, pero no con absoluta seguridad, que las operaciones
son ejecutas de acuerdo con las disposiciones autorizadas y su registro
adecuado.
Los asuntos mencionados en este documento, se refieren exclusivamente a
recomendaciones para mejorar el sistema de control interno y no cubren

18 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
todas aquellas recomendaciones que podran resultar de un estudio integral
del sistema.

RECOMENDACIN
Que la Gerencia Municipal disponga que el Gerente de Sistemas y Procesos
formule y registre el Plan Operativo Informtico efectuando adems su
evaluacin, gestionando la aprobacin de la formulacin y evaluacin
respectivamente ante el Despacho de Alcalda. Adems de efectuar el
registro del Plan Operativo Informtico en el sistema implementado por la
Presidencia del Consejo de Ministros, en cumplimiento a los lineamientos
dictados por la Oficina Nacional de Gobierno Electrnico e Informtica.