REPBLICA DE ANGOLA

MINISTRIO DAS FINANAS

Direco Nacional do Tesouro




MANUAL DE CONCEITOS
Informaes Financeiras


Maio de 2013







Direco Nacional do Tesouro
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ndice pg


1. Introduo.4
2. Conceitos..... 5
2.1 Programao Financeira..5
2.2 Sistema Integrado de Gesto Financeira do Estado SIGFE..5
2.2.1 Execuo da Programao Financeira no SIGFE...7
2.2.1.1 Tecto anual (global) da Programao Financeira.....7
2.2.1.2 Programao Financeira Anual......8
2.2.1.3 Aprovao da Programao Financeira Anual... 8
2.2.1.4 Programao Financeira Trimestral.. ..8
2.2.1.4.1 Necessidades de Recursos Financeiros...............................9
2.2.1.4.1.1 Crdito Disponvel .10
2.2.1.4.1.2 Saldo da Programao Financeira Recebido..10
2.2.1.4.1.3 Valor Trimestral solicitado...11
2.2.1.4.1.4 Saldo de Programao Financeira Global.......11
2.2.1.5 Plano de Caixa.....11
2.2.1.6 Aprovao do Plano de Caixa Mensal..... 11
2.2.1.7 Tecto do Plano de Caixa..11
2.2.1.8.1 Quotas Financeiras..... 11
2.2.1.8.2 Limite Financeiro....12
2.2.1.9 Procedimentos a cargo da DNT, UF, UO e OD....12
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2.2.1.10 Execuo da Despesa Pblica....13
2,2.1.10.1 Cabimentao13
2.2.1.10.2 Pr Cabimentao.....14
2.2.1.10.3 Liquidao.....15
2.2.1.10.4 Pagamento....15
2.3 Normas para execuo do Gasto Pblico.15

















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1 - INTRODUO

O presente manual tem como objectivo informar todos as entidades
envolvidas no processo de execuo da programao financeira, com
incidncia sobre as despesas pblicas, sobre os principais conceitos por
forma a melhorar o seu desempenho .
Foi tido o cuidado de introduzir os rgos de deciso central, bem como
outras entidades envolvidas e as vrias etapas de execuo da
Programao Financeira, para melhor enquadrar os conceitos com elas
relacionados.
De lembrar que, para a elaborao deste trabalho serviram de suporte a
legislao vigente na Repblica de Angola bem como aspectos do Livro
sobre Despesas Pblicas e Gestores Oramentais, edio 2005, em
alguns casos com pequenas adaptaes de acordo com a realidade actual
caracterizada pela informatizao de alguns procedimentos tais como
registo das NRFs e cabimentao global.











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2- Conceitos
2.1 Programao Financeira
o instrumento por meio do qual so estabelecidos os limites possveis para a
realizao das despesas previstas no OGE, com base numa previso mais consistente
da realizao das receitas a partir do que os rgos Dependentes (ODs) podem
executar o oramento que lhe foi atribudo.
A Programao Financeira compreende:
A proviso do comportamento da receita
A previso das necessidades de financiamento interno e externo
A consolidao dos cronogramas de desembolsos e o estabelecimento do fluxo de
caixa com periodizao das aces a realizar a luz das suas relaes com o ciclo
produtivo, das normas de prestao de servio pblico, da situao das obras e de
outros aspectos tambm relevantes.
Objectivos da Programao financeira
Fixar a prioridade e a oportunidade das aces a realizar e dos recursos a
disponibilizar
Evitar presses sobre o mercado de bens e servios e sobre a rea financeira
Compatibilizar o comportamento da despesa com a receita de modo a reduzir
eventuais insuficincias de caixa.
2.2 Sistema Integrado de Gesto Financeira do Estado - SIGFE
uma ferramenta informtica que visa assegurar a dinmica e eficcia da execuo
financeira descentralizada do OGE.
O SIGFE estabelece e harmoniza regras e procedimentos de programao gesto
execuo e controlo do errio pblico de modos a permitir o seu uso eficaz e
eficiente bem como produzir informao de forma integrada e atempada
concernente a administrao financeira dos rgos e instituies do Estado.
Relao do SIGFE com a Execuo da Programao Financeira:
A execuo da despesa pblica ocorre em 3 momentos:
1. em tempo real atravs do SIGFE toda a despesa com incidncia directa de
tesouraria (despesa com impacto de caixa).
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2. fora do SIGFE:
a) por mera regularizao contabilstica ( Desembolsos de Financiamento
Externo, Ttulos do Tesouro Nacional)
A execuo da Programao Financeira no SIGFE ocorre a posteriori com aprovao
do OGE e da Programao Financeira anual
rgos integrantes do SIGFE
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Delegao Provincial de Finanas
Banco Nacional de Angola
Banco de Poupana e Crdito
Os Gabinetes de Estudo e Planeamento (GEP), ou rgos com atribuies
equivalentes dos rgos centrais e Locais do Estado
Os Departamentos de Administrao e Gesto do Oramento (DAGOs),ou rgos
com atribuies equivalentes dos rgos Centrais e Locais do Estado
Os rgos Dependentes (OD) dos rgos centrais e Locais do Estado,
Unidade Oramental ( UO) - o rgo do Estado a quem for consignada dotao
oramental prpria
Compete s UOs :
Coordenar, gerir distribuir e controlar os crditos oramentais e os recursos
financeiros destinados a todos os rgos dependentes e/ou sob sua jurisdio;
Solicitar crdito adicionais e reforos de dotaes por contrapartida de verbas
oramentais prprias discutindo-as com a DNO
Elaborar as NRFs a inscrever no Plano de Caixa Mensal, tendo em conta as receitas
prprias a arrecadar no perodo, expressar de forma agregada por categoria de
gastos as necessidades de recursos dos rgos dependentes e ou sob sua
jurisdio, apresentando-as a DNT .
Elaborar mensalmente os relatrios consolidados da execuo oramental e
financeira dos rgos dependentes e/ou sob sua jurisdio, de acordo com os
modelos aprovados, remetendo-os a DNC
Elaborar atravs da plataforma electrnica do SIGFE os documentos :
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1. Nota de Cabimentao
2. Nota de Anulao da cabimentao
A Equipe Econmica integra :
O Ministro das Finanas (coordenador)
O Ministro do Planeamento
O Ministro da Administrao Pblica, Emprego e Segurana Social
O Governador do Banco Nacional de Angola
Competncias:
A provar a metodologia e o calendrio para a Programao Financeira e as
disponibilizaes;
Estabelecer por categoria de gastos os limites da cabimentao ordinria das
despesas das UOs de forma consistente com a evoluo das receitas e das
alternativas funcionamento possveis, efectuando os ajustes dos referidos limites
sempre que forem necessrios;
Recomendar as medidas correctivas, na eventualidade de que os montantes de
financiamento requeridos excedem o nvel consistente com outros objectivos da
politica econmica, tais como o crescimento da liquidez ou o nvel da taxa de juros,
podendo tais medidas correctivas incluir o acrscimo de receitas, a oportuna
limitao da cabimentao das despesas ou ambas;
Submeter a aprovao da Comisso Permanente do Conselho de Ministros a
Programao Financeira;
tecnicamente apoiada pelo grupo de consistncia Macroeconmica criada ao
abrigo do Despacho n.6/00, de 2 de Junho do Presidente da Repblica;

2.2.1 EXECUO DA PROGRAMAO FINANCEIRA NO SIGFE
2.2.1.1 Tecto anual da Programao Financeira
estabelecido automaticamente quando a DNO insere o registo da dotao inicial
do OGE e abre crditos adicionais. O tecto global da Programao Financeira na
DNT registado e actualizado sempre que h alteraes do Oramento.
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Os registos do tecto da Programao Financeira so detalhados em Clulas
Financeiras , ou seja por categoria de gastos, acordo e fonte de recursos .
2.2.1.2 Programao Financeira Anual
A Programao Financeira Anual elaborada pela DNT depois de estabelecido o
Tecto anual da Programao Financeira
Na Programao Financeira Anual esto inscritas:
a) As despesas para as quais exigvel a cabimentao Por estimativa ou
global ;
b) As Despesas consolidadas nas UFs sem o Governo Provincial de
Luanda (aqui se agregam as ODs em UOs e UOs em UFs).
As despesas consideradas fixas (aquelas correspondentes s parcelas dos
contractos para realizao das despesas e de acordo com o cronograma de
desembolsos mensais indicado nas Necessidades de Recursos Financeiros)
desagregam-se nas Programaes Financeiras Trimestrais;
As despesas so identificadas em moeda estrangeira e moeda nacional;
2.2.1.3 Aprovao da Programao Financeira Anual
A Programao Financeira anual depois de elaborada submetida ao grupo tcnico
que aps a apreciao submete Equipe Econmica para posterior aprovao
pelo Conselho de Ministros
2.2.1.4 Programao Financeira Trimestral
elaborada pela DNT aps a aprovao da Programao Financeira
Anual.
Ocorre para fazer face aos compromissos (cabimentao) da despesa
de cada trimestre (SIGFE).
Para efeitos de elaborao da Programao Financeira as Unidades
Oramentais e as Unidades Financeiras devem apresentar nos termos da
lei e atravs da Plataforma Informtica do SIGFE, DNT, a Necessidade de
Recursos Financeiros (NRF) de cada trimestre.
A Programao Financeira Trimestral fixa os limites para cabimentao da
despesa trimestral a favor das Unidades Oramentais da Administrao
Central, da Administrao Indirecta e da Unidade Oramental Governo
Provincial de Luanda e o limite consolidado de recursos a afectar s
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Unidades Financeiras, observados, para todos os efeitos, os respectivos
crditos oramentais.
2.2.1.4.1 Necessidades de Recursos Financeiros
o quadro detalhado do Gasto trimestral (Clula Financeira) que incorpora o
cronograma de desembolsos dos programas, projectos e actividades das UOs e
UFs.
A sua elaborao tem em conta:
1. O ciclo produtivo da UO;
2. As normas de prestao de servios pblicos;
3. A situao e andamento das obras;
4. As normas de execuo do OGE;
5. Outros aspectos relevantes.
Os prazos para a remisso das necessidades de recursos financeiros pelas
UOs e financeira DPGF so os seguintes:
a) At 10 de Maro, para o 2 trimestre;
b) At 10 de Junho, para o 3 trimestre
c) At10 de Setembro, para o 4 trimestre

O quadro das NRFs Comprende os seguintes itens
1- Categoria de gastos ( Despesas)
Pessoal
Bens e servios
Transferncias
Subsdios
Bolsas de estudo
Outras transferncias
Investimentos
Projectos de Investimento Pblico
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Outras despesas de capital
2 - Acordo
3- Fonte de Recursos
4 - Moeda
Nacional
Estrangeira
5 - Valor trimestral
Valor mensal
Na plataforma informtica do SIGFE as NRFs incorporam o cronograma de
desembolsos dos Programas e Actividades das UOs e UFs.
Na ausncia da NRF, so assumidos na Programao Financeira
valores duodecimais.
A Unidades Financeiras - so os rgos do Estado que pela sua Estrutura so
constitudos como tal pelo MINFIN pelo que, so tambm responsveis pela
consolidao dos elementos exigveis para a Programao Financeira.
As UOs e UFS devem para efeitos de elaborao da PF e dos PC apresentar nos termos
da lei e atravs da plataforma informtica do SIGFE DNT as NRFS de cada trimestre.

Clulas Financeiras - So os registos da Programao Financeira detalhados por
categoria de gastos, acordo e fonte de recursos.

2.2.1.4.1.1 Crdito Dsponivel
Desagregado em clulas oramentais representa o Oramento que a OD tem
disponvel at ao final do ano.
2.2.1.4.1.2 Saldo da Programao Financeira Recebido
Representa a Programao Financeira pedida e aprovada em trimestres
anteriores mas no consumida que ser utilizada como quota financeira para o
plano de caixa.

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2.2.1.4.1.3 Valor Trimestral solicitado (NRF)
Representa o valor que o OD deseja solicitar como programao financeira para
o trimestre a considerar.
2.2.1.4.1.4 Saldo de Programao Financeira Global
Saldo disponvel para o utilizador no trimestre.
Saldo PF Global = OGE Disponvel OD Saldo PF Recebido
2.2.1.5 Plano de Caixa
o instrumento que estabelece os valores detalhados por clula financeira, a
serem utilizados para o pagamento das despesas oramentadas do ms.
Respeita a Programao Financeira Trimestral aprovada e em conformidade com o
volume de recursos solicitado pelas UOs.
So fluxos de pagamentos (SIGFE) esperados em cada ms dentro dos limites da
despesa comprometida (cabimentada).
Aplicao de duodcimos.
2.2.1.6 Aprovao do Plano de Caixa Mensal
O Tesouro Nacional elabora e submete para aprovao da equipa econmica o Plano
de Caixa Mensal que determina o Tecto mensal de recursos financeiros das UOs.
2.2.1.7 Tecto do Plano de Caixa
Constitui o limite mensal de gastos (pagamento) a ser liberado para as UFs em
funo do Plano de Caixa aprovado.
2.2.1.8.1 Quotas Financeiras
A DNT, tendo por base o Plano de Caixa Mensal aprovado, distribui as quotas
financeiras a nvel central e a nvel local atravs das UFs para as UOs. Este
procedimento faz o registo na DNT da concesso dessas Quotas e
simultaneamente, o do seu recebimento na UO. As Quotas Financeiras so
liberadas a nvel central por Clula Financeira.


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2.2.1.8.2 Limite Financeiro
Cabe UO, tomando por base as quotas financeiras recebidas da DNT a nvel
central e a nvel local atravs das UFs, considerando as necessidades de recursos
financeiro expressas pelos ODs sob sua tutela, em cada Clula Financeira, assim
como a Programao Financeira Trimestral da UO para OD, distribui os Limites
Financeiros s respectivas ODs.
Cabe realar que os Limites Financeiros concedidos mensalmente a um OD no
podem ultrapassar o valor da Programao Financeira Trimestral elaborada para
esse OD em cada Clula Financeira.
A UO fixa, tendo a Quota Financeira como Tecto, os limites mensais para a emisso
de Ordens de Saque por OD.
2.2.1.9 Procedimentos a cargo da DNT, UF, UO e OD
Cabe DNT
a) A atribuio no SIGFE do tecto trimestral da PF na DNT
b) A atribuio do tecto trimestral da PF (limites trimestrais de cabimentao) na
UF e da provncia de Luanda
c) A atribuio do tecto mensal do Plano de Caixa (quotas financeiras)
d) A atribuio do tecto mensal do Plano de Caixa na UF e da provncia de Luanda
c) Atribuio da PFT na UO
e) Atribuio da QF na UO

Cabe UF:
a) A atribuio do tecto trimestral da PF na UO
b) A atribuio do tecto mensal do Plano de Caixa na UO

Cabe a UO proceder a atribuio da PFT na OD:
a) Distribuio da PFT recebida pelas ODs integrantes
b) Distribuio da QF recebida pelas ODs integrantes
Cabe a OD:
a) Proceder a cabimentao da despesa aps recolha e efectivao da PFT.
Emisso de nota de cabimentao
Emisso de nota de liquidao
b) Proceder a emisso da Ordem de Saque aps recolha e efectivao do Limite
Financeiro.
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2.2.1.10 Execuo da Despesa Pblica
So executadas e pagas pela DNT as despesas que, pela sua natureza,
estejam classificadas e assim oramentadas como Encargos Gerais do
Estado, na Unidade Oramental Operaes Centrais do Tesouro. O
Processo de execuo de despesa comporta as seguintes fases:

2.2.1.10.1 Cabimentao
Consiste no comprometimento da parcela da dotao oramental com
determinado gasto, j especificando o credor e o montante do gasto.
Cabimentao da Despesa- o acto que possibilita aos gestores
assegurarem os crditos oramentais suficientes a realizao de uma determinada
despesa.
A etapa de cabimentao deve ser precedida da gerao do processo patrimonial.
A cabimentao da despesa formalizada pela emisso da nota de cabimentao, a
qual deve ser entregue, no acto da encomenda, ao fornecedor do bem ou material ou
ao prestador de servio.
Modalidade da Cabimentao
A cabimentao da Despesa pode corresponder a uma das trs modalidades a seguir:
Cabimentao Ordinria: a Cabimentao em que o montante da despesa
est definido.
Cabimentao por Estimativa: Quando o montante da despesa atribudo
por estimativa.
Cabimentao Global: Refere-se a contractos plurianuais com o objectivo de
cativar o OGE do ano 1 ao ano n.
As cabimentaes acima mencionadas podem se classificar quanto ao evento :
Cabimentao por Evento
A cabimentao pode corresponder a um dos trs eventos seguintes:
Cabimentao Inicial Trata-se de Cabimentao de uma nova despesa;
Cabimentao de Reforo Quando o valor anteriormente cabimentado se
tornar insuficiente e precisa ser aumentado;
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Cabimentao de Anulao quando a despesa foi cancelada ou teve o seu
valor reduzido.
Emisso de Nota de Cabimentao
Para emisso da nota de cabimentao deve ser observada:
A disponibilidade oramental da OD na clula oramental da Despesa
O limite de cabimentao estabelecido pela Programao Financeira Trimestral
(PFT) elaborado pela sua UO de tutela
Nota de Cabimentao- o documento que formaliza a cabimentao da
despesa e tem as seguintes caractersticas :
Deve indicar o nmero do processo correspondente a despesa cabimentada;
Deve ter registado o n. do contracto se houver;
Deve constar da previso de pagamento. A soma dos valores previstos deve ser
igual ao valor cabimentado:
o No caso da cabimentao ordinria a previso de pagamento fica
restrita aos meses do trimestre corrente.
o Nos casos em que o pagamento previsto seja em vrias tranches
peridicas deve indicar o valor devido em cada ms
Deve ter a descriminao detalhada da despesa
o devem estar especificados todos os bens a serem adquiridos
Deve ter o destino
ser entregue ao fornecedor no acto de pedido do fornecimento com cpia para
arquivo da OD no processo da despesa

2.2.1.10.2 Pr Cabimentao
Nova modalidade de execuo da despesa no SIGFE, tem o objectivo:
o Garantir a reserva do OGE para despesas a serem contratadas ;
o Garantir a gerao de cabimentao global equivalente ao montante
contratado por ano de exerccio;
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o Auxiliar a gerao de NRF com informaes sobre o plano de desembolso
das despesas, assim como no plano do OGE informando as despesas de
longo prazo que devem fazer parte da recolha.
22.1.10.3 Liquidao
Representa o reconhecimento da obrigao pecuniria do estado junto dos seus
fornecedores ou prestadores de servios bem como a verificao de que a despesa
foi executada na forma como foi contratada
2.2.1.10.4 Emisso da ordem de saque
a ordem de pagamento da despesa feito por autoridade competente do Estado.
Representa a quitao do dbito aps a liquidao.
2.3 Normas para execuo do Gasto Pblico
1-As Unidades Oramentais :
No esto autorizadas a manter contas bancrias em nome prprio
domiciliadas em bancos comerciais, sem que tenham sido autorizadas pelo
Ministro das Finanas.
No esto autorizadas a emitir OS em nome prprio, excepto para constituio
ou reconstituio de fundo permanente.
Devem emitir as OS, para atribuio de ajudas de custo nos termos das normas
em vigor, a favor dos beneficirios, quando se trate de misses no Pas ou
conta da deslocao do tesouro nacional no banco operador.
2-No permitido a emisso de garantias para execuo de despesas das UOs fora do
limite do OGE:
3- Qualquer pagamento de ordem Pblica apenas poder ter as seguintes origens:
CUT, Banco Operador, Operaes de Facilidades de Crditos
Externos.
4- Os processos para a abonao das assinaturas dos Gestores das Unidades
Oramentais que validem os documentos de pagamento e afins das
Unidades Oramentais, no mbito da execuo oramental, devem ser
remetidos Direco de Programao e Gesto Financeira do Ministrio
das Finanas. As Unidades Oramentais para as quais sejam nomeados
novos titulares, ficam obrigadas a proceder a actualizao das assinaturas
dos respectivos Gestores
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5- As garantias emitidas para execuo de despesas por via de crdito documentrio
devem ser acompanhadas das respectivas Notas de Cabimentao, como contra-
garantia do compromisso firmado.